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　　提到工資、薪金與勞務報酬的界定，我們先來看一下什么是勞務報酬所得呢？

　　個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得，為勞務報酬所得。

　　那工資、薪金所得與勞務報酬所得如何界定呢？

　　國稅發（1994）89號文件第十九條明確：工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬。勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。兩者的區別在于，前者存在雇傭與被雇傭關系，后者則不存在這種關系。

　　內容來源國家稅務總局北京市稅務局，會計網整理發布。

　　新個稅法實施后，個人取得的工資薪金所得和勞務報酬所得并入綜合所得按年計稅。那么這兩者主要區別是什么？

　　答：根據《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》(國稅發〔1994〕89號)第十九條規定：工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬;勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。兩者的主要區別在于，前者存在雇傭與被雇傭關系，后者則不存在這種關系。

　　勞務報酬所得包括什么內容？

　　勞務報酬所得主要包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

　　勞務報酬個稅計算方法

　　1、勞務報酬應納稅額(4000元以內)=(勞務報酬-費用扣除額)×20%

　　2、勞務報酬應納稅額(超過4000元)=勞務報酬×費用扣除額×稅率-速算扣除數。

　　案例：2019年2月，小張在A單位從事零星辦公樓維修，取得勞務報酬1萬元，月末去結賬，只拿到手8400元，A單位為其扣繳了個人所得稅1600元。

　　計算過程如下：

　　費用：

　　10000×20%=2000(元)

　　收入額：

　　10000-2000=8000(元)

　　預扣預繳個人所得稅稅額：

　　8000×20%=1600(元)

　　結賬時實際取得勞務報酬：

　　10000-1600=8400(元)

　　根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。

工資薪金包括的內容

　　工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。個人取得的所得只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

不屬于工資薪金征稅的情形

　　下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：

　　1.獨生子女補貼：

　　2.執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼：

　　3.托兒補助費；

　　4.差旅費津貼、誤餐補助。

個人所得稅稅率表

個人所得稅相關規定

　　根據《中華人民共和國個人所得稅法》第二條規定，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

　　（一）工資、薪金所得；

　　（二）勞務報酬所得；

　　（三）稿酬所得；

　　（四）特許權使用費所得；

　　（五）經營所得；

　　（六）利息、股息、紅利所得；

　　（七）財產租賃所得；

　　（八）財產轉讓所得；

　　（九）偶然所得。

　　居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。

　　我們每個月的工資就屬于工資薪金所得，工資薪金所得除了工資還包括哪些收入呢？納稅標準是怎么規定的？讓我們來一起了解吧。

　　工資薪金所得包括哪些收入？

　　我國稅法把工資、薪金并列相稱，依據《個人所得稅法實施條例》第六條 個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍：

　　(一)工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

　　工資薪金所得如何納稅？

　　依據《個人所得稅法實施條例》第二十八條　居民個人取得工資、薪金所得時，可以向扣繳義務人提供專項附加扣除有關信息，由扣繳義務人扣繳稅款時減除專項附加扣除。納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人減除專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，在一個納稅年度內只能選擇從一處取得的所得中減除。

　　工資薪金所得個人所得稅的起征點是5000元，超過5000元就要交稅。

　　工資薪金所得計算公式為：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　工資薪金所得和勞務報酬所得的區別

　　根據《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》(國稅發〔1994〕89號)第十九條規定：工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬;勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。兩者的主要區別在于，前者存在雇傭與被雇傭關系，后者則不存在這種關系。

　　相關推薦：《初級會計實務》考試重點概述：工資薪金所得

　　工資、薪金所得的稅收籌劃方法都有哪些是會計工作中的常見問題，對于工資、薪金所得的稅收籌劃，我們可以從工資收入、五險一金及專項附加扣除這幾個方面著手籌劃。本文就針對工資、薪金所得的稅收籌劃方法都有哪些做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　工資、薪金所得的三個稅收籌劃方法

　　方法一：降低工資收入，提高支出

　　降低工資收入，我們可以具體從以下幾點著手：

　　1、可以采取非貨幣支付的形式，提升員工福利水平，降低名義收入。

　　比如：為員工提供員工餐、員工宿舍等。

　　2、采取年終獎合理避稅的方法。

　　可以將納稅人取得的季度、 年度性獎金，分攤到幾個月發放，作為月工資所得計算納稅。

　　3、發票報銷

　　比如對通訊費、差旅費等實際、合法、有效的發票進行實報實銷。

　　方法二：可以從五險一金上進行籌劃

　　在獲得員工許可的前提下，將部分工資以購買五險一金的方式向員工發放，這樣一來就增加了社保購買檔次。增加檔次后，實際上單位支付的部分正是應該發給員工工資的那一部分。

　　方法三：從專項附加扣除的角度上考慮稅收籌劃

　　專項附加扣除也就是六項專項附加扣除，分別是新個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、住房貸款利息、大病醫療、住房租金、贍養老人。比如從子女教育、繼續教育及贍養老人這些方面來考慮稅收籌劃，家里如果夫妻二人都是在上班的，則可以將這些費用以100%攤銷到收入高的那個人的頭上，而不按照50%攤銷到個人的頭上。這樣一來也就達到了降低稅率的目的。

　　稅收籌劃的基本原則包括哪些?

　　稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、事前籌劃原則、目標性原則。

　　1、合法性原則

　　合法性原則具體指的是納稅人以不違反國家法律法規為前提，通過對企業經營、投資及理財活動進行相應的調整，最后達到減輕企業稅負的目標。

　　2、事前籌劃原則

　　事前籌劃原則指的是企業的納稅籌劃必須在事前進行。當納稅義務產生時，納稅人才開始做稅收籌劃，往往都是徒勞的。

　　3、目標性原則

　　企業稅收籌劃之前，必須對企業所納稅種類、適用稅率、稅負、所在地區稅率情況、經濟業務流程等企業所處的納稅環境加強了解并作深入分析，并以此為基礎制定稅收籌劃目標。

　　稅收籌劃會有哪些風險?怎么避免?

　　以上就是關于資、薪金所得的稅收籌劃方法的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關稅收籌劃的內容，請大家持續關注!

　　登錄自然人電子稅務局（扣繳端），點擊“綜合所得申報”，然后點擊“正常工資薪金所得”，或其右側的“填寫”，下一步點擊“添加”，錄入正常工資薪金所得及減除項數據，錄入完成后，點擊“保存”。

　　如果員工人數較多，您可以選擇通過客戶端中提供的標準Excel模板批量導入，添加完后點擊“預填扣除信息”-“預填專項附加扣除”，勾選“我確認需要進行自動預填”和“專項附加扣除”，選擇“全部人員”將數據帶入，也可以根據實際需要勾選“選中人員”，然后點擊“確認”，下一步點擊“返回”，然后點擊“稅款計算”進行數據核對，核對無誤后點擊“附表填寫”，如有錄入對應項目則根據狀態提示，點擊“填寫”進入填報，然后點擊“申報表報送”-“發送報送”就完成了。

　　內容來源廈門稅務，會計網整理發布。

　　企業職工因公務用車取得的補貼費用，是否需要并入工資薪金所得繳納個人所得稅？

　　公務交通補貼是否要并入薪金計征個稅？

　　《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》(國稅發[1999]058號)第二條規定：“個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照工資、薪金所得項目計征個人所得稅。按月發放的，并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅;不按月發放的，分解到所屬月份并與該月份工資、薪金所得合并后計征個人所得稅。公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。

　　交通補貼的賬務處理

　　公司為員工提供的交通補貼的賬務處理分兩步進行，具體如下：

　　1、計提員工福利的會計分錄：

　　借：生產成本/制造費用/銷售費用/管理費用等

　　       貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　2、報銷員工的交通補貼的會計分錄：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　       貸：銀行存款/庫存現金等

　　舉例說明：甲公司按照有關規定，按月給員工發放交通補貼300元，相關的賬務應該怎么處理?

　　借：應付職工薪酬 300

　       　貸：庫存現金/銀行存款等 300

　　眾所周知，《初級會計實務》在初級會計職稱考試中一向都是相對比較難、考點比較多的科目，隨著初級會計考試逐漸臨近，今天，會計網繼續為大家介紹一下關于《初級會計實務》科目另一個重要考點內容，工資薪金所得。

　　初級會計高頻考點

　　今日高頻考點

　　2020年《初級會計實務》高頻考點：工資薪金所得

　　高頻考點思維導圖

　　高頻考點概述

　　1.基本規定(因任職或者受雇、非獨立個人勞動所得)

　　工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

　　【注意】不與征稅項目：

　　(1)獨生子女補貼;

　　(2)執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;

　　(3)托兒補助費;

　　(4)差旅費津貼、誤餐補助。(常考)

　　★單位以誤餐補助名義發給職工的補助、津貼不能包括在內。

　　(5)外國來華留學生，領取的生活津貼費、獎學金，不屬于工資、薪金范疇，不征個人所得稅。

　　2.特殊規定

　　(1)按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅的收入

　　①退休人員再任職取得的收入。

　　②離退休人員除按規定領取離退休工資或養老金外,男從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物,不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費。

　　③個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得。

　　(2)企業年金(職業年金)

　　繳費：

　　①企業和事業單位根據規定的辦法和標準,為在本單位任職或者受雇的全體職I繳付的企業年金或職業年金單位繳費部分在計入個人賬戶時,個人暫不繳納。

　　②個人根據規定繳付的年金個人繳費部分,在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分暫從當期應納稅所得額中扣除。

　　以上超過部分并入個人當期工資、薪金所得征稅。

　　運營：年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時,個人暫不繳納個人所得稅。

　　領取：個人達到國家規定的退休年齡,領取的企業年金、職業年金,符合相關規定的，不并入綜合所得,全額單獨計算應納稅款。其中按月領取的, 適用月度稅率表計算納稅;按季領取的, 平均分攤計入各月,按每月領取額適用月度稅率表計算納稅;按年領取的,適用綜合所得稅率表計算納稅。

　　初級會計報考要求

　　什么時候報名呢?

　　一般報名時間大概是今天11月1—11月31號報名，明年5月份考試。當然，今年的報名時間已經過去了。報了名的同學可以好好準備考試了!(具體時間每個省市不一樣，具體時間以官網為準)

　　那最最最讓大家關心的問題來了，這個問題小編在后臺收到了很多噢!

　　因為初級會計考試一年只能考一次，很多同學覺得一年只能考一次機會太少，很大幾率通不過考試，可不可以在本省報一次名，臨近的省市又報一次名，這樣爭取多一次考試的機會。

　　小編在這里告訴大家哦，這是不行的，而且報考的地區還是有一定限制的，不是在哪里，或者身份如何都可以報考的。

　　1、初級會計師考試只能在會計從業管理機構所在地報考，不可以同時在兩個省報名。

　　2、初級會計考試報名地點考生不能隨意選擇，需要按照財政部發布的初級會計考試報名地點有關事項的通知來安排，即就近原則。

　　3、在職人員在其工作單位所在地報名

　　4、在校大學生在其學籍所在地報名

　　5、其他人員在其戶籍所在地或者居住地報名。

　　所以報名地區也是有限制的噢，報名條件也是有限制的，必須是國家教育部承認的高中學歷才可以參加初級會計考試，如果達不到學歷報名條件，也是沒辦法報名的哦，所以大家一定要注意對照一下自己的條件符不符合。

　　具體的硬性條件都符合了，報名的事情也解決了，就可以安心準備考試了，合理安排時間，做好計劃表并嚴格按照計劃表時間去執行，對自己實在沒有信心可以買一下網課去學，或者請教一下自己身邊會計行業的朋友都是可以的噢，或者在咱們會計網上的會計問答提出問題，也會有專家回答問題的噢!

　　初級會計準考證打印

　　(一)準考證什么時候打印?

　　2020年初級會計準考證打印時間:各地不同,具體打印時間由當地考試管理機構在2020年4月10日前公布。注意到今年與往年不同的是,各省市初級報名通知中直接公布了準考證打印時間比往年提前3個月。

　　(二)打印準考證有什么要求?

　　1、 打印準考證必須統一使用A4紙打印，不分正反面，黑白或彩色均可。

　　2、 建議使用IE瀏覽器下載準考證。

　　3、 認真核對姓名、照片、準考證號、考試地址等是否顯示正確。

　　(三)打印準考證入口

　　考生可以在規定時間內，通過“全國會計資格評價網”官方入口或通過各考點的考試管理機構指定的網站打印準考證。

　　(四)打印準考證是有固定的時間限制嗎?

　　對的，打印準考證的時間是有固定限制，不是什么時候想打印就可以打印的，而且一旦錯過打印準考證的時間，就不可以補打了，那年的考試也就無法參加，具體是什么時間打印，因為每個省市的打印時間不同，官方還沒發出公告，所以小編這邊也不能馬上告知，關注小編后就能得到第一手消息噢，到時候以官方通知為準。

　　(五)打印準考證會遇到哪些常見問題?

　　一般會遇到以下兩種情況。

　　1、未在規定打印時間

　　2019年初級會計準考證打印有規定的起止時間，未在規定時間內，同學們不能打印準考證。

　　2、“無此人準考證打印數據”

　　一般情況下，打證時如果系統提示“無此人準考證數據”，有兩種可能：一是報名時考生身份證號填寫錯誤，請考生與報名信息表核對;二是考生沒有繳費，報名不成功，視為自動放棄報考資格，不能參加考試。如是他人代報名的，請考生與代報人核實情況。

　　初級會計成績查詢

　　(一)什么時候可以查成績?

　　有關于什么時候可以查成績的這個問題。2020年初級會計考試什么時候能查成績的通知還沒出來，但我們可以根據往年的時間來推測一下什么時候可以查初級會計考試成績。2019年的初級會計考試成績是5月底開始可以查的，各省市的時間不同，大概也就是5月31號后三天左右，查詢時間不會相差太多。但有很多同學因為太著急想知道自己的成績，詐騙分子又很猖狂，有某些同學就會收到以下短信：“5塊錢就能改代碼查分，想知道自己成績的來!”或者在查詢分數結束后收到“最新通知，差一兩分可改，詳情請加QQxxxxxxxx”等等類似的短信，都是惦記著你口袋里的人民幣呢!!還是好好學習好好看書，分數是改不了的。

　　(二)怎么查成績?

　　1、登錄“財政部會計資格評價中心”

　　2、點擊“成績查詢”

　　3、選擇“報考級別、年度、省市”輸入“證件號”點擊“查詢”

　　4、身份證號碼最后一位為“X”的，請使用大寫字母“X”進行查詢

　　(三)查成績需要什么資料?

　　在選擇報考級別、年度、省市后，需輸入證件號查詢，此處可以輸入身份證號碼或者準考證號查詢成績。雖然可以用身份證號碼查詢，但小編建議在證書沒到手之前還是保管好準考證，以備不時之需。

　　(四)初級會計考試成績有沒有錯誤的可能?該怎么查詢自己的分數是否正確?

　　一般來說，大概率是不會出現分數錯誤的情況，但也不排除有錯誤的可能。想知道自己的成績是否有錯誤，覺得和自己預期差太大，可以申請成績復核。

　　企業計提的工資薪金小于實際發放金額，是否可以按照實際發放的工資薪金在企業所得稅稅前扣除？

　　答：可以。根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)第一條規定：《實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金。稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：

　　(一)企業制訂了較為規范的員工工資薪金制度；

　　(二)企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平；

　　(三)企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的；

　　(四)企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務；

　　(五)有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。”

　　因此，企業符合上述文件規定的、實際發放的工資薪金，可以在企業所得稅稅前扣除。

　　年度工作結束后，企業要做所得稅的匯算清繳，使用一些項目費用在匯算清繳前抵扣所得稅，那么面對工資薪金的填報問題，企業所得稅匯算清繳工資薪金怎么填呢？

　　企業所得稅匯算清繳工資薪金支出怎么填？

　　1、在填寫企業所得稅匯算清繳職工薪酬表時，需要在填報表單里面勾選職工薪酬支出及納稅調整明細表。

　　2、進入職工薪酬填寫表格，首先填寫工資薪金支出。

　　賬載金額：就是會計賬目上記錄的具體金額。

　　3、實際發生額：就是實際發放到員工手內的工資金額，用具體的工資金額減去仍未發放的工資。

　　4、稅收金額：稅法上允許抵扣的工資金額，通常是實際發放到員工手里的工資金額。

　　5、納稅調整金額：就是賬載金額和稅收金額之間的差額，稅收金額小于賬載金額就會形成調增額。

　　6、如果企業還存在福利費支出，則按照上述方法填寫在職工福利費支出欄。

　　職工福利費支出：不得超過工資的14%，其余部分形成調整。

　　7、職工教育經費，工費經費支出，也需要按照賬載金額、實際發生額、稅收金額進行填寫。

　　職工教育經費：不得超過工資的8%，超過部分形成調整。

　　工費經費支出：不得超過工資的2%，超過部分形成調整。

　　8、職工薪酬表填寫好之后，把合計填寫在期間費用明細表就可以了。

　　企業所得稅匯算清繳的做法

　　目前，企業所得稅納稅人匯繳申報的方式包括網上申報、介質申報和手工申報。

　　其中，網上申報是指企業所得稅納稅人通過神州浩天網上納稅申報系統進行首次申報和更正申報；介質申報、手工申報是指由于實際情況，納稅人不能正常進行網上申報時可直接攜帶申報介質及匯算清繳相關材料到辦稅服務廳辦理申報。

　　員工因公務出差，一般企業都會給予相應的差旅費津貼。那么差旅費津貼屬于工資薪金所得嗎？要交個稅嗎？以下將作詳細解答。

　　差旅費津貼是否屬于工資薪金所得？

　　差旅費津貼不屬于工資薪金所得。

　　根據《征收個人所得稅若干問題的規定》(國稅發〔1994〕89號)規定：

　　（二）下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：

　　1.獨生子女補貼；

　　2.執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；

　　3.托兒補助費；

　　4.差旅費津貼、誤餐補助。

　　工資薪金所得，指個人因任職或受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

　　總結：以上規定明確指出差旅費津貼不屬于工資、薪金性質，也不納入個人工資薪金所得繳納個稅。

　　差旅費津貼需要發票嗎？

　　差旅費津貼不需要發票。

　　發票是否要開具的關鍵在于銷售行為是否屬于增值稅應稅項目，屬于增值稅應稅項目的前提下，肯定需要開具發票；不屬于增值稅應稅項目的前提下，則無需開具增值稅發票，因為它本身就不用繳納增值稅。

　　差旅費用屬于什么會計科目？

　　報銷差旅費會計分錄

　　1.借出時：

　　借：其他應收款——某人

　　貸：庫存現金

　　2.報銷時：

　　(1)全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　貸：其他應收款——某人

　　(2)有剩余現金

　　借：庫存現金

　　管理費用——差旅費

　　貸：其他應收款——某人

　　3.錢不夠的時候

　　借：管理費用——差旅費

　　貸：庫存現金

　　其他應收款——某人

工資薪金總額包括哪些內容？這些是作為一名會計要清楚的，如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

事業單位的工資總額是否包含五險一金呢？五險一金的產生是基于勞動關系，勞動者因勞動取得勞動報酬，勞動報酬屬于工資總額，五險一金一般是從勞動報酬中扣除，然后公司代繳的。

關乎工資總額組成

根據相關規定，全民所有制和集體所有制企業、事業單位，各種合營單位，各級國家機關、政黨機關和社會團體，在計劃、統計、會計上有關工資總額范圍的計算，均應遵守本規定。工資總額是指各單位在一定時期內直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額，工資總額的計算應以直接支付給職工的全部勞動報酬為根據。

工資總額分為幾個部分

1、計時工資

2、計件工資

3、獎金

4、津貼和補貼

5、加班加點工資

6、特殊情況下支付的工資

根據社保法，用人單位應當自行申報、按時足額繳納社會保險費，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳，用人單位應當按月將繳納社會保險費的明細情況告知本人，

根據住房公積金條例，中華人民共和國境內住房公積金的繳存、提取、使用、管理和監督，住房公積金，是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體(以下統稱單位)及其在職職工繳存的長期住房儲金，職工個人繳存的住房公積金，由所在單位每月從其工資中代扣代繳，單位應當于每月發放職工工資之日起5日內將單位繳存的和為職工代繳的住房公積金匯繳到住房公積金專戶內，由受委托銀行計入職工住房公積金賬戶。

以上就是有關工資薪金總額的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

會計預提工資怎么做賬務處理？

　　納稅申報分為不同的環節和流程供人們操作，任何環節的任何問題都會影響整體申報。為了避免這種情況，企業需要全面了解工資薪金的申報流程。那么工資薪金的具體申報流程如何？

　　工資薪金的申報流程

　　第一步：登錄自然人電子稅務局扣繳端，在這個端口上面就能直接完成稅務工作的申報。你不需要去稅務廳辦理。

　　第二步：選擇綜合所得申報，從左側列表中選擇正常工資收入，點擊右側上方填寫。

　　第三步：單擊上面的添加或導入。添加的意思就是在系統內部進行錄入，導入的意思就是直接進行外部文件導入。輸入薪資數據，然后單擊保存。

　　第四步：選擇以上稅款計算，系統自動計稅。根據計稅結果納稅即可完成整個流程。

　　在申報過程中，要注意按照國家規定正確操作各流程，發現異常情況及時反饋，確保稅務處理無問題。

　　工資申報中數據問題的注意事項

　　在申報工資和薪金時，應注意稅率從3%到45%不等。每種不同的稅率都會直接影響人們的工資收入。當企業員工的工資和薪金數額較大時，將適用高稅率。扣繳稅款時，企業將進行拆分，以適用低稅率。此外，企業所得稅中的員工工資可以稅前扣除，為了使他們的納稅達到低稅率，有必要進行各種扣除和規劃。例如，年終獎金、福利和工資分割支付的方法可以降低人們的稅率。然而，為了確保整個過程沒有問題，專業人士需要在稅務規劃中執行規劃和系統方案，以確保在申報過程中不會出現問題。

　　工資薪金的扣除標準

　　根據規定，社會保障、住房公積金和特別附加扣減可從稅前工資和薪金中扣除。特別附加扣減包括兒童教育、繼續教育、重病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人和其他費用。

　　居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入減去6萬元的費用，以及依法確定的特別扣除、特別附加扣除和其他扣除后的余額為應納稅所得額。

稅收籌劃的方法有哪些？工資薪金的稅收籌劃有哪些不同的方法？和會計網一起來了解一下吧！

稅務籌劃的方法有哪些？

納稅籌劃是指在遵行稅收法律法規的前提下，當存在兩個或兩個以上納稅方案時，為實現最小合理納稅而進行設計和運籌。納稅籌劃的實質是依法合理納稅，并最大程度地降低納稅風險，盡可能的減少應繳稅款的一種合法經濟行為

工資薪金的稅收籌劃有哪些基本方法？

工資、薪金所得項目適用九級超額累進稅率，根據月實際收入水平課稅，對其進行稅收籌劃的方法主要有：

1、工資、薪金福利化籌劃。取得高薪是提高一個人消費水平的主要手段，但因為工資、薪金個人所得稅的稅率是累進的，當累進到一定程度，新增薪金帶給納稅人的可支配現金將會逐步減少，所以，把納稅人現金性工資轉為提供福利，照樣可以增加其消費滿足，卻可少繳個人所得稅。比如，由企業員工提供住所、假期旅游津貼、福利設施等

2、納稅項目轉換與選擇的籌劃。由于相同數額的工資、薪金所得與勞務報酬所得所適用的稅率不同，因此利用稅率的差異進行納稅籌劃是節稅的一個重要思路。在某些情況下將工資、薪金所得與勞務報酬所得分開，而在有些情況下將工資、薪金所得合并就會節約稅收。在特定情況下，需要將收入在工資、薪金與勞務報酬之間轉換以節約納稅

3、利用“削山頭”法進行籌劃。對于適用于累進稅率的納稅項目，應納稅的計稅依據在各期分布越平均，越有利于節省納稅支出。利用“削山頭”的方法，將納稅人的工資、薪金所得在各期進行分攤，可以起到降低邊際稅率、節約納稅的目的

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