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　　缺口分析是衡量利率變動對銀行當期收益影響的一種方法。具體而言，就是將銀行不同時間段（如1個月以下，1～3個月，3個月～1年，1～5年，5年以上等）內的利率敏感性資產減去利率敏感性負債，再加上表外業(yè)務頭寸，得到重新定價“缺口”。

　　資金缺口分析是銀行對利率敏感性資產與利率敏感性負債之間差額的分析。用于衡量一家銀行凈收入對市場利率變動的敏感性。資金缺口分為零缺口、正缺口和負缺口三種狀態(tài)。

　　什么是正缺口和負缺口？

　　正缺口是指某一時段內的資產（包括表外業(yè)務頭寸）大于負債，即資產敏感型缺口，利率下降會導致銀行的凈利息收入下降。負缺口是指某一時段內的資產（包括表外業(yè)務頭寸）小于負債，即負債敏感型缺口，利率上升會導致銀行的凈利息收入下降。

　　什么是融資缺口？

　　融資缺口是指金融機構在未來特定時段內的貸款平均額和核心存款平均額之間的差額構成了融資缺口，它的計算公式為融資缺口=貸款平均額-核心存款平均額：如果缺口為正，金融機構通常需要出售流動資產或在資金市場進行融資，則公式為：融資缺口=-流動性資產+借入資金。

　　合并兩個式子，可得到計算公式為：借入資金（流動性需求）=融資缺口+流動性資產=（貸款平均額-核心存款平均額）+流動性資產。

　　缺口分析的局限有哪些？

　　缺口分析的局限有：

　　1、忽略同一時間段內所有頭寸的到期時間或利率重新定價期限的差異；

　　2、缺口分析只考慮了利率的重新定價風險，沒有考慮利率的基準風險；

　　3、大多數(shù)缺口分析未能反映利率變動對非利息收入和費用的影響；

　　4、缺口分析主要衡量利率變動對銀行當期收益的影響，未考慮利率變動對銀行經濟價值的影響；

　　5、缺口分析忽略了與期權有關的頭寸在收入敏感性方面的差異。

　　利率敏感性缺口是指在一定時期，如距付息日1個月或3個月以內將要到期或重新確定利率的資產和負債之間的差額。如果資產大于負債就是正缺口，資產小于負債為負缺口。

　　利率敏感性缺口等于一個計劃期內商業(yè)銀行利率敏感性資產負債之間的貨幣差額。商業(yè)銀行通過對利率的預測而采用不同的缺口戰(zhàn)略，從而實現(xiàn)利潤最大化。如果預測利率上升，可以采用正缺口戰(zhàn)略；預測利率下降，可采用負缺口戰(zhàn)略；若是預測利率不變，可以采用零缺口戰(zhàn)略。

　　利率敏感性缺口的缺點

　　利率敏感性缺口原理容易理解，思路清晰，計算較為簡單且操作簡便，但也存在著一定的缺點。利率敏感性缺口管理的關鍵在于對利率走勢的準確預測。缺口策略通過表內調整存在一定難度，也需要一定的調整成本。利率敏感性缺口分析是靜態(tài)分析方法，且其忽視了資金的時間價值。由于缺口狀況與考察期長短有關，缺口狀況可能隨考察期的變化而變化。利率敏感性缺口管理忽視了利率潛在選擇權風險。

　　利率敏感性是什么？

　　利率敏感性是指銀行資產的利息收入與負債的利息支出受市場利率變化的影響大小，以及對市場利率變化的調整速度，如利率浮動的資產與負債，其利率隨市場利率的變化而變化，也就是利率敏感性資產與負債。相反，利率固定的資產與負債則不是利率敏感性的。

　　利率敏感性資產包括哪些？

　　利率敏感性資產短期的貸款及證券、一年期的定期貸款等，貨幣基金、債券等理財產品也都屬于利率敏感性資產。

　　流動性覆蓋率是指合格優(yōu)質的流動性資產占未來30天現(xiàn)金凈流出量的比例，流動性覆蓋率旨在確保商業(yè)銀行具有充足的合格優(yōu)質流動性資產，能夠在銀監(jiān)會規(guī)定的流動性壓力情景下，通過變現(xiàn)這些資產滿足未來至少30天的流動性需求。

　　流動性覆蓋率怎么計算？

　　流動性覆蓋率的計算公式為：流動性覆蓋率=合格優(yōu)質流動性資產÷未來30天現(xiàn)金凈流出量×100%，且流動性覆蓋率的標準是不低于100%。

　　怎么理解流動性資產？

　　流動性資產是指銀行的流動資產，主要包括現(xiàn)金、黃金、超額準備金存款等。個人的“流動性資產”主要指個人或家庭當前的現(xiàn)金、活期存款等可隨時變現(xiàn)的資金，是評估一個人或者家庭流動性比率的重要指標之一。

　　流動性覆蓋率與流動性匹配率有什么區(qū)別？

　　1、含義不同：流動性覆蓋率指合格優(yōu)質的流動性資產占未來30天現(xiàn)金凈流出量的比例；流動性匹配率指加權資金來源占加權資金運用的比例，是檢測銀行流動性風險監(jiān)管的指標之一，也是衡量商業(yè)銀行主要資產與負債的期限配置結構。

　　2、目的不同：流動性覆蓋率的目的在于確保商業(yè)銀行具有充足的合格優(yōu)質流動性資產；流動性匹配率目的在于引導商業(yè)銀行合理配置長期穩(wěn)定負債、高流動性或短期資產，提高流動性風險的抵御能力。

　　3、計算公式不同：流動性覆蓋率=合格優(yōu)質流動性資產÷未來30天現(xiàn)金凈流出量×100%；流動性匹配率=加權資金來源÷加權資金運用。監(jiān)管要求這兩個指標都不得低于100%。

中級會計師缺口大嗎?目前，中級會計師仍存在較大的缺口，根據(jù)預測，截止到2025年，中級會計師的缺口會達到57.98萬人。由于可見中級會計師的需求量還是很大的，那么拿下中級會計師可以為自己的職業(yè)發(fā)展奠定了基礎。

一、中級會計師缺口大嗎

根據(jù)數(shù)據(jù)粗略統(tǒng)計，截止2024年中級會計師持證人數(shù)已經達到了242.02萬人，“十四五”期間(2021年-2025年)完成>300萬人的目標。因此仍存在很大缺口。

二、中級會計師報名條件

(一)基本條件

1.遵守《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度等法律法規(guī)。

2.具備良好的職業(yè)道德，無嚴重違反財經紀律的行為。

3.熱愛會計工作，具備相應的會計專業(yè)知識和業(yè)務技能。

(二)除了基本條件外，還應具備下列條件之一：

1.具備大學專科學歷，從事會計工作滿5年。

2.具備大學本科學歷或學士學位，從事會計工作滿4年。

3.具備第二學士學位或研究生班畢業(yè)，從事會計工作滿2年。

4.具備碩士學位，從事會計工作滿1年。

5.具備博士學位。

6.通過全國統(tǒng)一考試，取得經濟、統(tǒng)計、審計專業(yè)技術中級資格。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name中級會計師

三、中級會計師有哪些優(yōu)勢？

1.升職加薪：對于那些在會計領域積累了一定工作經驗和實際操作技能的人員來說，取得中級會計師以后，有機會晉升到財務部門的中高層。即使選擇跳槽，因此專業(yè)背景也會有很大的優(yōu)勢。中級會計師的月薪普遍在7,000至12,000元之間，屬于中等偏上的收入水平。

2.落戶積分：在廣東省，持有中級會計證書的個人可獲得高達60000元的獎勵。廣州市為持有中級會計證書的人員提供居住證積分20分;對于40歲以下持有中級會計證書的創(chuàng)業(yè)者，可直接落戶本市。南沙區(qū)為引進持有中級會計證書的人才提供40000元的住房補貼。汕頭市則為引進的持有中級會計證書的人才提供24000元的獎勵。

　　財務報表流動性指標有流動比率、速動比率、營運資本、應收賬款平均回收期、銷售周轉率等。計算財務報表流動性的作用在于評估公司特定時期內的資金周轉情況，了解整體資金的使用效率，而資產流動性是指資產在保持原因價值前提下的變現(xiàn)能力和償債能力。

流動比率

　　流動比率的計算公式為流動比率=流動資產÷流動負債，該公式的作用在于投資者可以通過計算流動比率來衡量短期資產變現(xiàn)用于償還短期債務的能力。其中流動資產包括貨幣資金、應收賬款、存貨；流動負債包括應付賬款、到期的長期債務、各類應付費用。因此，在利用流動比率評估企業(yè)的短期償債能力時，應關注流動資產的組成及資產周轉情況。

速動比率

　　速動比率的計算公式為速動比率=速動資產÷流動負債，該比率通常用來衡量公司現(xiàn)有流動資產馬上用于償付流動負債的能力。其中速動資產指剔除流動資產中變現(xiàn)能力較差的資產后的剩余流動資產，主要包括現(xiàn)金和應收賬款而不包括存貨，原因包括存貨的變現(xiàn)速度較慢且公司一般不能通過處理存貨資產來清償債務。從流動資產中剔除不易變現(xiàn)的資產，其剩余部分即為可變現(xiàn)且可用于償付流動負債的速動資產，因此速動比率比流動比率更能清晰和準確地反映企業(yè)償還短期債務的能力。但在現(xiàn)實生活中，通過計算速動比率來評價企業(yè)流動性時仍需仔細評估和考慮速動資產的構成和其他相關因素。

營運資本

　　營運資本的計算公式為營運資本=流動資產-流動負債。在評估企業(yè)的流動性風險時，一般要求公司的營運資本為正，營運資本越多，說明公司不能按時償還短期負債的風險越小。

　　CMA是美國注冊管理會計師的簡稱，考試中的題目靈活多變，但是只要打好基礎就無需擔心。今天會計網(wǎng)將為大家介紹流動性的相關內容，這一知識點也是必背的內容，考生必須掌握。

　　CMA重要知識點之流動性

　　1、流動性：指資產變現(xiàn)或轉換成現(xiàn)金或是償付負債預期所需要的時間。

　　特征：流動性越大，經營風險越小，短期償債能力高。

　　2、流動資產的結構包括一下幾點：現(xiàn)金，有價證券，應收賬款，應收票據(jù)，存貨，預付賬款。

　　3、流動負債的結構包括：短期借款，應付賬款（主要針對賒購存貨），應付票據(jù)，預收賬款，應付職工薪酬，應付股利，應交稅金，其他應付款，預計負債，一年內到期的長期負債。

　　CMA必考知識點：流動性指標凈營運資本

　　1、衡量流動性最基本的指標就是凈營運資本。

　　2、計算公式：凈營運資本=流動資產–流動負債

　　3、考察公司在短期內的財務健康狀況。該數(shù)值越大，說明流動資產對流動負債的保障性越高；也說明企業(yè)有相當一部分流動資產需要靠長期資金來解決它的占有問題。

　　局限：由于營運資本是一個絕對值，對于兩家規(guī)模不同的企業(yè)而言，通過比較營運資本來判斷這兩家企業(yè)的流動性是不可取的。有時也不便于反映公司真實的短期償債能力。

　　CMA常考知識點：流動比率

　　流動比率：用于比較不同規(guī)模企業(yè)的流動性，是一個相對值的指標。

　　計算公式：流動資產/流動負債

　　流動比率的作用如下：

　　1、流動比率越高，流動性越強，償付短期債務的能力越強；沒有有效地利用流動資產，降低企業(yè)盈利能力；

　　2、流動比率應和企業(yè)歷史水平、相似公司以及行業(yè)平均水平進行比較以判斷其高低。不同行業(yè)的企業(yè)之間，流動比率通常缺乏可比性。

　　局限如下：

　　1、流動比率沒有考慮到流動資產的構成——各項流動資產的變現(xiàn)能力不同，且變現(xiàn)金額與賬面金額存在較大差異。

　　2、流動比率也沒有考慮到流動負債的構成，即債務是否需要動用現(xiàn)金清償。

　　3、流動比率僅僅可以度量流動資產與流動負債之間的當前關系，不能預測或揭示未來的現(xiàn)金流模式，也不能度量未來流動性的充分性。

　　注會證書依舊具有很高的含金量，獲得證書后不僅薪資待遇會提高，在備考過程中會計相關知識也會提升。想知道更多相關內容，來和會計網(wǎng)CPA小編一起看看下文了解一下吧！

　　一、注冊會計師用處很小了？

　　根據(jù)財政部印發(fā)的《會計改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》可知，截至2025年，注會行業(yè)從業(yè)人員數(shù)量為40萬人。

　　截至2022年12月31日，注會執(zhí)業(yè)會員人數(shù)98,099人，非執(zhí)業(yè)會員人數(shù)236,799人，累計334,898人。距離2025年達40萬人的目標，還有6.5萬人的缺口。有不少考生就會擔心：“注會人數(shù)是不是已經飽和，沒有太大的考證必要性了？”“含金量是不是將降低？”

　　對于這些問題大家不用太擔心，人社部在《2022年第四季度全國招聘大于求職“最缺工”的100個職業(yè)排行》中有明確，會計從業(yè)人員排行第68名！且在今年2月17日，中國證監(jiān)會發(fā)布全面實行股票發(fā)行注冊制相關制度規(guī)則：

　　落實全面注冊制，會計師事務所注會、投行中的注會人才又將得到更高的任用需求。

　　二、獲得注會后，有哪些好處？

　　1.就業(yè)方向“更廣”

　　注會證書可以作為進入四大、內資八大、500強、投行等高薪企業(yè)工作的敲門磚，包括政府機關、服務機構等都對注冊會計師有需求。

　　2.薪資待遇“更高”

　　注會的薪資水平在不同城市、不同企業(yè)存在較大差異，此外，薪資水平還會受到工作年限的影響，但總體來說是不錯的。一般一線城市應屆生一般是4000-8000不等，如果是具備1-3年的工作經驗，月薪可以過萬。工作經驗超過五年，可以升為經理，月薪有2-3萬。

　　3.福利待遇“更好”

　　（1）上海、天津、蘇州給予落戶積分或直接落戶；

　　（2）四川、廣州享受高額人才補貼；

　　（3）天津、江蘇、重慶、浙江、福建給予現(xiàn)金獎勵。

　　說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，會計網(wǎng)注冊會計師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權威部門公布的內容為準。

　　公開市場短期流動性調節(jié)工具以7天期以內短期回購為主，遇節(jié)假日可適當延長操作期限，采用市場化利率招標方式開展操作。人民銀行根據(jù)貨幣調控需要，綜合考慮銀行體系流動性供求狀況、貨幣市場利率水平等多種因素，靈活決定該工具的操作時機、操作規(guī)模及期限品種等。

　　公開市場短期流動性調節(jié)工具是為應對近年來銀行體系短期流動性供求的波動性加大以及由此帶來的市場短期資金缺口問題而創(chuàng)設的公開市場短期流動性調節(jié)工具，是公開市場常規(guī)操作的必要補充，在銀行體系流動性出現(xiàn)臨時性波動時使用。

　　短期流動性工具的影響

　　業(yè)界普遍認為，短期流動性調節(jié)工具的即時啟用，預示著正、逆回購將成為人民銀行調節(jié)流動性的主流工具，使其在流動性調控上更趨精準，此舉也意味著未來存款準備金率的使用頻率將減少甚至逐漸淡出。

　　公開市場業(yè)務的特點

　　公開市場業(yè)務與其他貨幣政策工具相比，具有主動性、靈活性和時效性等特點。

　　1、公開市場業(yè)務在三大貨幣政策工具中是唯一能夠直接使銀行儲備發(fā)生變化的主動性工具，可以由中央銀行按主觀意圖充分控制其規(guī)模，有相當大的主動權。不像貼現(xiàn)政策那樣中央銀行只能用貸款條件或變動借款成本的間接方式鼓勵或限制其貸款數(shù)量，處于被動地位。

　　2、公開市場業(yè)務操作是靈活的，多買少賣，多賣少買都可以，對貨幣供應既可以進行微調，也可以進行較大幅度的調整，具有較大的彈性。它不會像存款準備金率的變動一樣產生震動效果。