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發票一般都是有存根的，現在社會發展的這么快，關于發票的保存的開具都已經成熟，那么對于發票你了解多少呢？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習吧。

發票存根聯保存期限有幾年？

五年。根據《中華人民共和國發票管理辦法》第30條有關“已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經地稅機關查驗后，按照核銷的程序進行銷毀。請注意：“保存期滿，報經地稅機關查驗后，按照核銷的程序進行銷毀。”這句話，如果報稅務機關查驗，而稅務機關未能查驗或不置可否，那就只能無限期保存了

同時，《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(國務院頒布)<br /><br />　　第二十九條賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當合法、真實、完整。賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年;但是，法律、行政法規另有規定的除外

發票存根聯保存期限最長是多少年及到期后如何處理？

已開具的發票存根聯最長是5年，保存期滿經報經稅務機關查驗后才可銷毀。根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十九條規定：開具發票的單位應當按照稅務機關規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已開具的發票存根聯應當保存5年，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀

開具發票后的記賬聯作為記賬原始憑證附件保存，所以同憑證保管年限一樣是30年。同時，《中華人民共和國發票管理辦法》第三十六條丟失發票以及擅自損毀發票的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收

以上就是有關發票存根聯知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

公司收到技術服務費發票的賬務處理，會計分錄怎么寫？

　　支票存根的內容與支票相同，也就是所開支票的留底。若是不慎丟失支票存根，該怎么處理？

　　支票存根丟失的處理方法

　　支票存根丟失的話應由銀行出具證明(或單位寫說明，加蓋銀行章)，詳細寫明被遺失支票的號碼、用途、支付日期、金額、經辦人等，如有條件，最好將此支票存根對應的支票原件復印后作附件，銀行對賬單及其復印件也同時作附件，反映出該支票確實已正常使用。

　　支票存根指的是支票開出之后所留下的底子，其內容與支票等相同，留存備查。付款方可以讓收款方在支票存根簽字蓋章，之后作為原始憑證登記會計分錄，然后裝訂成會計憑證。

　　存根聯的金額必須與支票正聯保持一致，使用小寫就可以，但不要忘記小寫金額的前面要加上人民幣符號。同時要分別在支票的存根聯和正聯上寫好支票的用途，以便日后查找。

　　若為提取現金的現金支票，存根聯作為會計做賬的依據。

　　支票丟失的處理方法

　　支票丟失，可由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。掛失支付時，應填寫掛失止付通知書并蓋章。

　　掛失止付通知書應記載下列事項：

　　1、支票喪失的時間、地點和原因;

　　2、支票的種類、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人姓名、收款人姓名;

　　3、掛失止付人的姓名、營業場所或者住所以及聯系方法;

　　4、欠缺上述記載事項之一的，銀行不予受理。

　　什么是支票？

　　支票是出票人簽發的，委托銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付一定金額給收款人或者持票人的票據。支票的基本當事人有三個：出票人、付款人和收款人。支票是一種委付證券，與匯票相同，與本票不同。支票與匯票和本票相比，有兩個顯著特征：第一，以銀行或者其他金融機構作為付款人;第二，見票即付。

發生采購折扣應該怎么做會計處理？會計人員應該怎么做賬？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

采購折扣什么意思？

對于一些業務嫻熟的采購人員來說，去采購東西的時候，可能就會涉及到采購折讓或者是折扣。

采購折讓應該怎么做會計處理？

1、直接沖減原貨的價格

借：庫存商品（折讓后的價格）

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款/應付賬款

2、在商品驗收入庫時

借：庫存商品（售價金額）

貸：商品采購（進貨原價）

貸：商品進銷差價（售價與進價的差額）

3、在折扣期清償貨款時

借：應付賬款

貸：銀行存款

購貨方銷售折讓的相關會計分錄

借：庫存商品/原材料

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款

發生銷售折讓時

借：應付賬款

貸：銀行存款

貸：財務費用

在發生銷售折讓的時候，企業應該在收到發票聯和相應的存根聯的時候，記賬聯上面注明“作廢”的字樣，還要注意要粘貼在存根聯的后面，在下月領購專票的時候和其他專票一起提交稅務機關核查。

有時候，企業收到發票的時候已經把記賬聯入賬了，那就不能將記賬聯取出，國家稅務局規定，如果銷貨方已將記帳聯作帳務處理，可開具相同內容的紅字專用發票，將紅字專用發票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下，將藍字專用發票抵扣聯、發票聯粘貼在紅字專用發票聯的后面，并在上面注明藍字、紅字專用發票記帳聯的存放地點，作為開具紅字專用發票的依據。

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　　轉賬支票在轉讓時，需要背書，在背書的前提下，轉讓才有效。對于轉賬支票的背面，轉賬時應如何填寫？

　　轉賬支票背面如何填寫？

　　轉賬支票背面一般有三個欄，左起第一欄是附加信息：一般都是空著，可以不用填。第二欄是被背書人，在大方框內蓋上收款單位的財務章和法人名章，注意兩個章一點也不要重疊，也不要超出框線外。(注意：如果收款人是個人的，不需蓋章，只要收款人在此框內簽名即可。)第三欄也就是是被背書人，可以空著。

　　轉賬支票如何正確填寫？

　　1、首先，填寫日期。日期中年的填寫：日期一律用大寫，比如現在是2019年，大寫應寫為貳零壹玖年。

　　2、日期中月的填寫：其中1月到9月應分別寫為零壹月、零貳月、……零玖月，10月應寫為零壹拾月，11月寫為壹拾壹月，12月寫為壹拾貳月，如下圖所示。

　　3、日期中日的填寫：同樣1日到9日，應該寫為零壹日一直到零玖日。每月11日到19日，應寫為壹拾壹日到壹拾玖日。每月21日到29日，應寫為貳拾壹日到貳拾玖日。每月10日、20日、30日，書寫的時候前邊要加零，如零貳拾日。

　　4、然后，就要填寫轉賬支票的大小寫了，小寫金額前面要加上羊角符號，寫好之后就要寫大寫了，0到9的大寫分別如下：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖。

　　5、然后，根據轉賬支票的編號、開支票日期、金額，計算出轉賬支票的密碼，填寫在加驗密碼后邊的橫線上，并寫上轉賬支票的用途。

　　6、最后就要填寫轉賬支票的存根聯了，寫好開票日期、金額、用途，一定要記得讓領款人簽字，存根聯要保存好，和相關單據沾在一起，以后備查。

　　7、填寫完成以后，要加蓋銀行預留的印鑒章，單位章要蓋兩次，支票正面蓋一次，存根聯和支票正面蓋一個騎縫章，另外還要加蓋財務主管或者法人的章，蓋章完成后就可以交付給對方了。

定額發票領用是有一定的期限的，定額發票是怎么領取和購買的，它的領用日期又該怎么查詢你知道嗎？如果不了解這部分的內容，那就和會計網一起來學習吧。

定額發票的領用日期怎么查詢？

1、打開省份對應的電子稅務局

2、點擊“公眾服務

3、點進“發票查詢”

4、選擇“普通發票信息查詢”

5、彈出“發票查驗”頁面

6、按照發票的信息填寫發票代碼以及發票號碼

7、點擊提交，查詢結果彈出

查詢結果里面包括發票代碼、發票號碼、發票名稱、發票狀態、領用單位、領用日期、發售單位等。

根據 (國稅函[2004]521號)的規定,普通發票分類代碼(以下簡稱分類代碼)為12位阿拉伯數字.從左至右排列:其中第6、7位為年份代碼(例如2004年以04表示)，一般是有10元、20元、50元、100元的版本，是小規模納稅人用的定額發票。

定額發票查詢程序:

1.找到相應的國稅或地稅發票查詢網站

2.輸入相應的發票代碼,號碼及密碼,點擊查詢

3.會出現相應的查詢的發票,其下面會出現相應的查詢結果說明,其中有發票開票時間.

定額發票期限

1、領取到定額發票后,納稅人須認真核對發票代碼和發票號碼是否與發票領購簿上打印的記錄一致,核對無誤后在發票的"發票聯"上加蓋發票專用章.

2、開具時必須依據發票號碼從小到大按順序開具.

3、在開具發票的同時,須在發票"存根聯"最下方填寫當天開具的日期,不允許任何涂改.

4、在購買發票的次月15日前帶發票存根聯到稅務機關驗舊已用發票,并填寫發票驗舊審驗表,表上需加蓋公章.(未刻制公章的納稅人需加蓋發票專用章并按手印.)

5、已經開具的發票存根聯和發票登記簿,應當保存5年.

以上就是有關定額發票應該怎么查詢的一些方法，希望能夠幫助大家，想了解更多的知識點，請多多關注會計網！

定額發票是什么意思？能用來報銷嗎？

　　小規模納稅人一般指的是年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。那么小規模納稅人在填寫納稅申報表時，如何填寫附列資料？

　　小規模納稅人增值稅申報表的附列資料如何填？

　　增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》填寫說明:本附列資料由應稅服務有扣除項目的納稅人填寫,各欄次均不包含免征增值稅應稅服務數額.

　　(一)"稅款所屬期"是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日.

　　(二)"納稅人名稱"欄,填寫納稅人單位名稱全稱.

　　(三)第1欄"期初余額":填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫"0".

　　(四)第2欄"本期發生額":填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的應稅服務扣除項目金額.

　　(五)第3欄"本期扣除額":填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額.第3欄"本期扣除額"≤第1欄"期初余額"+第2欄"本期發生額"之和,且第3欄"本期扣除額"≤5欄"全部含稅收入"

　　(六)第4欄"期末余額":填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額.

　　(七)第5欄"全部含稅收入":填寫納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用數額.

　　(八)第6欄"本期扣除額":填寫本附列資料第3項"本期扣除額"欄數據.第6欄"本期扣除額"=第3欄"本期扣除額"

　　(九)第7欄"含稅銷售額":填寫應稅服務的含稅銷售額.第7欄"含稅銷售額"=第5欄"全部含稅收入"-第6欄"本期扣除額"

　　(十)第8欄"不含稅銷售額":填寫應稅服務的不含稅銷售額.第8欄"不含稅銷售額"=第7欄"含稅銷售額"÷1.03,與《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第1欄"應征增值稅不含稅銷售額""本期數""應稅服務"欄數據一致.

　　小規模納稅人納稅申報需要什么資料？

　　（一）必報資料

　　1、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》

　　2、使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤）、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》

　　3、《資產負債表》和《損益表》

　　4、《成品油購銷存情況明細表》（發生成品油零售業務的納稅人填報）

　　5、主管稅務機關規定的其他必報資料。

　　（二）備查資料

　　1、已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯；

　　2、符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯；

　　3、海關進口貨物完稅憑證、運輸發票、購進農產品普通發票及購進廢舊物資普通發票的復印件；

　　4、收購憑證的存根聯或報查聯；

　　5、代扣代繳稅款憑證存根聯；

　　6、主管稅務機關規定的其他備查資料。備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。

　　銀行匯票是一種結算憑證，由銀行出具。銀行匯票三聯中有一聯為存根，那么銀行匯票存根能不能作為原始憑證？

　　銀行匯票存根是不是原始憑證？

　　商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。銀行承兌匯票一式三聯。卡片為第一聯，保存方為承兌銀行作為底卡;由收款人的開戶銀行向承兌銀行收取票款時作聯行往來賬付出傳票為第二聯;存根聯就是存根聯，有關憑證由簽發單位編制。所以匯票存根是原始憑證。

　　以應收票據入賬，需要會計將銀行承兌匯票正反兩面復印下來作為原始憑據。當收到銀行承兌匯票時的賬務分錄應為：

　　1、收到銀行承兌匯票時：

　　借：應收票據

　　       貸：應收賬款（或主營業務收入、應繳稅費-應交增值稅）

　　2、銀行承兌匯票票據到期承兌：

　　借：銀行存款

　       　貸：應收票據

　　3、銀行承兌匯票未到期貼現：

　　借：銀行存款/財務費用

　       　貸：應收票據

　　銀行承兌匯票的出票人需要具備以下七點條件：

　　第一，在承兌銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織。

　　第二，與承兌銀行具有真實的委托付款關系。

　　第三，能提供具有法律效力的購銷合同及其增值稅發票。

　　第四，有足夠的支付能力，良好的結算記錄和結算信譽。

　　第五，與銀行信貸關系良好，無貸款逾期記錄。

　　第六，能提供相應的擔保，或按要求存入一定比例的保證金。

　　第七，出票人有良好的信用保證。

　　稅務局印發的發票是多種多樣的，定額發票就是其中一種。企業生產經營過程中，也會使用到定額發票。那么定額發票到底是什么意思?能用來報銷嗎?接下來就跟著會計網小編一起來瞧瞧吧!

　　定額發票是什么意思?

　　1、定額發票指的是經營單位以稅務登記證作為依據，到稅務部門進行購買的，且在相應時間內繳納稅金的。

　　2、在你繳納稅金的時候，需要將原始發票的留底交還給稅務部門。稅務部門收取稅金的依據是你所開出的發票是多少。

　　3、如果你把定額發票丟失了，應當及時告知稅務部門。萬一逾期了，則會以你當時購買的數量為依據完成稅金繳納。

　　4、定額發票使用的時候是整本啟用的，其不得拆本分散。另外也不能轉借、轉讓及代開發票。

　　5、用票單位和個人應當按照相關規定建立發票保管制度，由于專人進行保管，且在專柜存放。

　　6、定額發票存根聯合發票登記簿不得丟失或者擅自銷毀。對于已經開具的發票存根聯合發票登記簿，其保存期限為五年。

　　7、定額發票保存期限滿，則應當報主管國稅機關經過審批及查驗后進行銷毀。

　　8、如果定額發票發生了被盜、丟失或者撕毀發票的情況，則應當申請掛失作廢相關處理。需查明原因后向主管國稅機關作出書面報告。

　　定額發票能用來報銷嗎?

　　答：定額發票可以用來報銷。定額發票是由稅局專門印制的，是一種有固定數額的發票，并且不用填開。

　　如果小規模納稅人在年應稅銷售額50萬以下(商業)、30萬以下(工業)的，應當使用定額發票。

　　支票存根對于會計而言，通常情況下是他們用來記賬的一種證明，那么萬一現金支票存根寫錯了，這種情況該怎么處理?是直接作廢嗎?今天會計網小編就在這里和大家分享一些老會計的實用經驗，看看現金支票存根寫錯了到底該怎么處理?

　　現金支票存根寫錯了怎么處理?

　　如果發現現金支票存根寫錯了，根據過來人的經驗，可以將其直接作廢，重新填制一張即可。已作廢的支票無需交給銀行，對作廢支票需要加蓋“作廢”印章。可以選擇這兩種方式：

　　第一，會計可以把作廢支票和會計憑證放在一起裝訂，當時就應當將其集中在一起并裝訂在最后。

　　第二，平時，會計可以把作廢的支票放在保險箱中單獨進行存放。每個月單獨進行裝訂。與其他會計檔案一起存放的時候，一般最長保存時間不要超過一年，到時候在主管會計等的監督之下，可以將其進行銷毀。注意銷毀室需有相應記錄進行備查。

　　拓展知識：支票存根錯蓋了作廢章，會計人員如何處理?

　　由于存根聯的用處就是保存起來或者做賬使用。所以在支票存根錯蓋了作廢章的時候，也不用過多擔心。會計人員可以這么處理?

　　1、由經辦人寫一份已對錯誤原因經過進行標明的相關說明。

　　2、經辦人在相應的說明上需蓋章，財務主管及領導進行蓋章。

　　3、應當將其附在支票存款上用來備查。

　　會計網總結：會計人員平時工作過程中，如果現金支票存根寫錯了，那么可作作廢處理。記得在作廢支票上加蓋作廢章。如果在支票存根聯上錯蓋了作廢章，也不必過于驚慌，可通過上述辦法進行處理即可!

　　審計查賬一般指審計人員審核會計憑證、賬簿和會計報表，判定其中是否存在差錯和舞弊，審計人員通過運用有效的查賬方法，能夠更容易發現疑點，提高審計人員的工作效率。

　　審計查賬的方法

　　1、應當將所有已使用過的收據和發票的存根聯收集起來，檢查號碼是否連續，有無缺頁、缺號以及作廢的收據和發票存根聯的合計數，同入賬數進行核對，看是否相互符合。

　　2、對交款人員和收款人員保存的單據相互核對，擠出差額，然后追去向。

　　3、金額與筆數相核對，然后擠差額追去向。

　　4、收集人證與其他資料相核對。

　　5、賬實核對，再進行綜合分析，然后實事求是地加以判斷。

　　審計查賬的技巧有哪些？

　　因技巧過多，暫列舉兩個應對技巧：

　　1、隱瞞收入，搞“小金庫”的查賬技巧

　　這種手段是近年來才有的，而且較為普遍。有些“小金庫”名義上是為集體，而實際上是為隱形私利服務。

　　對這種案件的查法：

　　一是審查支出單位的賬目與收入單位的賬目相對照、擠差額，看是否入賬。

　　二是審查單位設立的賬薄與科目是否合法。

　　三，比較費用賬戶和存貨賬戶，看是否有差異。如果有差異，請查看是否已記錄入賬。四，將收貨公司的費用賬戶與船運公司的收入賬戶進行比較，觀察是否有差異，從而找出賬戶外的資金。

　　五是查銷售物品或門類繁多的各種扣款、罰沒款、集體存款利息以及合理的回扣是否入賬。

　　六是查“小金庫”是否建賬和有記載，賬薄與庫存相對照，看使用渠道是否合理。

　　七是查“小金庫”與賬外資金的實際支配權，看是否個人支配，以及是否存入銀行個人從中貪污利息。

　　2、利用賬目混亂渾水摸魚的查賬技巧

　　利用賬目混亂渾水摸魚的情況，往往會發生在會計制度不健全和機構不健全，財務工作沒有人負責的單位。其查賬技巧首先要清理賬目，通過賬證、賬賬和賬表的相互核對，清理所有賬目，然后進行內部和外部調查，以確定其是否屬于會計業務處理問題或違法、違紀和欺詐問題。

　　現金支票是指存款人用以向銀行提取或支付給收款人現金的一種支票。對于企業的現金支票，具體的填寫方式是什么？

　　現金支票的填寫方式

　　首先是正面的填寫方法：

　　第一，是出票連要寫上出票日期，出票日期必須采用大寫，并且在月份前面都必須加零，在１～９的日期前面也是要加零的，這種寫法是為了防止出票日期被篡改；

　　第二，現金支票的收款要素必須填寫，現金支票的收款人需填寫本單位的名稱，用途根據實際填寫，例如備用金等；

　　第三，在銀行提供的密碼器中輸入你的支票號以及金額，是會自動生成密碼的。

　　第四，付款行的名稱以及出票人的賬號，一般在銀行領用支票時就會打印在票面上，所以不需填寫。

　　第五，是關于金額的填寫，金額是必須在小寫數字面前加人民幣符號。在人民幣大寫的情況下，倘若元或角單位后面沒有分位的，需再加上正或者整，倘若分位還有數的話，就直接寫分。同時大寫金額需按照定格填寫。

　　第六，是出票人簽章，需在出票人簽章處加蓋本單位在銀行預留的印章，加蓋多少個印章是企業在銀行預留的印章而言。

　　第七，是關于存根聯的填寫。存根聯的填寫必須按照出票聯的事項填寫，信息必須與出票聯上的一致，金額以及日期采用小寫寫書寫。

　　其次是背面的書寫：首先是收款人簽章處還是需要蓋上所在單位的財務印章，并填寫經辦人的名字。其次是填寫身份證號碼，寫明發證機關以及經辦人的身份證號碼。

　　現金支票生效的形式

　　第一，支票的正面需要蓋財務專用章以及公司法人代表章，兩個章都是缺一不可的，并且印泥需為紅色，并且印章印記必須清晰，倘若印章模糊，支票就會作廢，只能重新更換之后再進行蓋章。

　　第二，蓋上銀行預留印章，正反面都需要加蓋的正面一般印在中下部，反面在第一個被背書人下面的框里蓋章。

發票錯開問題會經常遇到，遇到了會計人還是要知道解決的辦法，但是對于這部分的內容你了解嗎？如果不清楚這部分的內容，那就和會計網一起來學習吧。

發票開錯退稅款什么時候可以退回

發票如果開錯了就把開錯了的發票集中在一起，然后再發票系統中作廢就可以了。

那么開錯的發票可以不交開錯的稅嗎？

當月開具的發票有誤就必須當月作廢，若當月未作廢當月就要繳稅，當月多交稅，下月開具紅字發票后再開具正確的發票就少交稅，實際繳稅金額不變，所以在錯開的增值稅發票的情況下應該作廢處理，重新開具，增值稅一般納稅人在開具增值稅專用發票中經常存在開票有誤、發生銷貨退回以及開具發票退回等情況，需要重新開具增值稅專用發票。

增值稅專用發票經常開錯的原因有哪些？

1、票面填寫不符合規定

比如是開錯的專票如果只是票面填寫不符合規定,并不影響金額和稅額的，無論雙方是否已作賬務處理，一律采取換票方式，由購貨方將原票退回，銷貨方重新開具符合規定的專用發票，開票日期按重新開具的日期填寫，并注明"換票重開"字樣，退回的發票聯和抵扣聯加蓋"作廢"戳記，粘貼在新開的專用發票存根聯后，在填報"發票使用手冊"時，只填發票號碼，在銷貨金額或購貨金額欄注明"換票"字樣

2、金額、稅額少填,同時一方或雙方已作賬務處理

可由銷貨方按少開的差額，補開一張藍字專用發票，并在備注欄說明情況，同時對少開的金額應進行納稅申報。

3、金額或稅額多開或少開,同時購銷雙方未作賬務處理

購貨方可將原發票聯和抵扣聯退回(商品銷售發票即可退回發票聯)，由銷貨方重新開正確的發票，銷售方將原發票聯、抵扣聯和記賬聯加蓋"作廢"戳記，粘貼在原存根聯后面，注明原因

以上就是有關增值稅專用發票經常開錯的原因的一些內容，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

有關增值稅常見問題有哪些？