澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　企業所得稅匯算清繳時，需要做相應的匯算清繳報告，那么年度匯算清繳報告該如何做呢？讓我們一起來了解一下吧。

　　什么是匯算清繳報告？

　　匯算清繳報告是稅務師事務所針對企業所得稅，對企業全面審核后出具的企業所得稅查賬報告。匯算清繳報告是在年審報告的基礎上來進行納稅調整的。

　　一般企業所得稅都是預算預繳，有很多費用可能是不能稅前扣除的，因此要請會計師事務所進行審計，確定最終一年的利潤或虧損是多少，然后據以調整之前所交的所得稅。

　　根據《企業所得稅法》規定，企業在次年5月31日前向稅局報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 報送的資料包括年度企業所得稅納稅申報表紙質資料和電子數據，還有會計事務所出具的企業所得稅匯算清繳鑒證報告(俗稱查賬報告)。

　　匯算清繳的操作流程

　　1、填寫企業年度所得稅納稅申報表及附表，并與企業的利潤表、總賬、明細賬進行賬賬、賬表核對。

　　2、審核企業納稅申報表主表中“納稅調整事項明細表”。

　　3、將審核結果與委托方交換意見，根據交換意見的結果決定出具報告。其報告又分為鑒證報告和咨詢報告2類，鑒證報告包括無保留意見報告、保留意見報告、否定意見報告無法表明意見報告。

　　匯算清繳征稅范圍

　　1、實行查賬征收的居民納稅人

　　2、實行核定應稅所得率征收方式的納稅人

　　3、按規定需要進行重組清算的企業

　　注：實行核定定額征收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

　　匯算清繳報告是以稅法角度為依據，而審計報告的以會計準則角度為依據。那么匯算清繳報告和財務報表審計報告的區別都有哪些呢?來跟隨會計網一同了解下吧!

　　匯算清繳報告和財務報表審計報告的區別

　　1、報告的名稱不同。

　　2、使用的對象不同，匯算清繳報告主要用于政府機構部門、銀行貸款、新投資人、董事會、股東社會公眾等等，審計報告主要用于稅務機關或審計機關。

　　3、報告的內容不同,匯算清繳報告不僅限于包括所得稅清繳事項，審計報告只限于所得稅清繳事項，又可以稱為專項審計報告。

　　4、審計的依據不同，前者主要依據審計準則和會計制度等標準,后者的依據是稅務法規文件。

　　匯算清繳的關鍵

　　1、收入的確認。根據公允價值確認收入。

　　2、費用的扣除。根據合理性與相關性的原則確認費用。

　　3、納稅調整。會計制度與稅法規定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出，應納稅所得額不等于利潤總額，而是要按照稅法規定進行調整。在收入的計算中，有十幾個項目計算影響到應納稅所得額。在扣除項目的計算中，有二十多個項目在會計與稅法規定上存在差異。

　　以上就是關于匯算清繳報告和財務報表審計報告的區別的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內容，請持續關注會計網!

　　所得稅匯算清繳是否需要稅審報告是會計工作中的常見問題，所得稅匯算清繳實際上就是上年度所得稅清算的一個過程，而稅審報告是指針對稅法及會計法的差異對年度企業所得稅進行納稅調整的報告。本文就針對所得稅匯算清繳是否需要稅審報告做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　所得稅匯算清繳要做稅審報告嗎?

　　答：所得稅匯算清繳是否需要稅審報告，主要看你當地稅局對這方面是如何規定的，不同地方稅局有著不用的要求。

　　并不是每個企業都要做稅審，符合以下情況的的企業，才要進行稅審：

　　1、當年虧損超過10萬元(含)的納稅人。

　　2、當年彌補虧損的納稅人

　　3、本年度實現銷售(營業)收入在3000萬元(含)以上的納稅人。

　　4、稅務局通知企業參加所得稅匯算。

　　5、企業當年度虧損較大，希望將當年的虧損延續到以后年度用于抵消以后年度的盈利。

　　6、企業為了檢查公司賬務，避免納稅違法成本，而通過所得稅匯算來進行自查。

　　企業所得稅匯算清繳常見問題都有哪些?

　　1、對于合伙企業的法人合伙人從合伙企業的分成收益，要不要繳納企業所得稅?

　　答：按照相關規定可得，由于合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則，合伙企業以每一個合伙人企業作為納稅人義務人。所以對于合伙企業的法人合伙人從合伙企業的分成收益是需要繳納企業所得稅的。

　　2、企業購置房產時繳納的房屋維修基金能否企業所得稅稅前扣除嗎?

　　答：對于企業購置房產繳納的房屋維修基金，應當作為資本化支出，隨同房產一并計算確定該資產的計稅成本以及計提折舊或攤銷扣除，但是對于維修基金在使用時按規定分攤到業主賬戶中的支出，不得再次進行扣除。

　　3、對于企業為職工支付的職工住宿租金的支出，是否能進行企業所得稅稅前扣除?

　　答：對于企業為職工支付的職工住宿租金的支出，可以憑借房屋租賃合同及合法憑證進行列支的。

　　稅審報告的好處都有哪些?

　　答：稅收報告實際指的是所得稅匯算清繳報告，稅收報告的好處包括可以彌補虧損，減少稅款支出;正確申報企業所得稅;能夠轉嫁稅收風險;能夠減少稅務檢查風險;被查到偷稅、漏稅情況時，只需要補稅，不需要罰款。

　　企業所得稅匯算清繳需要調整的項目

　　以上就是關于所得稅匯算清繳是否需要稅審報告的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關所得稅匯算清繳的內容，請大家持續關注!

　　現在的企業之間有很多業務上的往來，需要填寫關聯業務往來表，在匯算清繳的時候需要核算賬目，那么在2022年匯算清繳時填關聯業務往來表嗎？

　　匯算清繳是否需要填報關聯業務往來報告表？

　　《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）規定，實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來進行關聯申報，附送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》。因此，如果匯算清繳的年度，企業與關聯方之間發生了關聯業務往來的，應該填報年度關聯業務往來報告表。

　　關聯業務往來報告表怎么填？

　　本表為企業年度關聯業務往來報告表主表，企業應當根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及適用會計準則或會計制度的規定，填報企業年度關聯業務往來等有關項目。

　　本表包括關聯交易、關聯債資、成本分攤協議、同期資料四部分信息。

　　1、“100關聯交易信息”中的項目，根據《有形資產所有權交易表》（G102000）、《無形資產所有權交易表》（G103000）、《有形資產使用權交易表》（G104000）、《無形資產使用權交易表》（G105000）、《金融資產交易表》（G106000）、《融通資金表》、（G107000）、《關聯勞務表》（G108000）相應欄次數額填報。

　　2、“200關聯債資信息”中的項目，根據《融通資金表》（G107000）和《權益性投資表》（G109000）相應欄次數額填報。

　　3、“203債資比例”欄應當保留小數點后兩位。

　　4、“300成本分攤協議信息”中的項目，根據《報告企業信息表》（G000000）、《成本分攤協議表》（G110000）相應欄次數額填報。

　　5、“400本年度準備同期資料”欄，根據《報告企業信息表》（G000000）相應欄次數額填報。

匯算清繳的問題，估計各位會計人也經常碰到，那么企業虧損還要不要做匯算清繳呢？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來了解一下吧！

匯算清繳一定要做嗎？

匯算清繳是所得稅征收中的必經事項，企業不做，稅務局自己會找上門的，這個事情做不做企業自己說了不算。企業應當自年度終了之日起五個月內開始申報，進行匯算清繳。《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

匯算清繳主要是做些什么？

就是對照企業所得稅法及有關稅收政策規定，對企業有關收入、成本、費用逐項進行納稅調整。凡會計處理與稅務規定不吻合的，要以稅務規定為準。最好將需要做納稅調整的涉稅事項用文字和表格形式逐一記錄下來，作為填報企業所得稅納稅調整的依據，也便于今后遇到稅務機關進行稅務檢查時，不至于出現重復調整的問題，從而最大限度維護企業的合法權益。作為企業財務人員，要嚴格按稅法規定進行納稅調整，以防今后被稅務機關檢查加收滯納金、甚至是罰款，給企業帶來不必要的損失

企業盈利或者是虧損都要做嗎？

會計報表上的盈利和虧損，是按照會計核算方法計算出來的，而企業所得稅是否要繳納是，要按照稅務的相關法律法規和規章來計算企業是否有應納稅所得額，兩者是不一樣的。有可能企業盈利但不要交所得稅，比如當企業的利潤全部來自于股權投資收益且沒有其他納稅調整事項時，就無需繳納所得稅。也有可能企業虧損但要繳納所得稅，比如企業虧損是由于機體了大額的減值準備，納稅調整以后有應納稅所得額，就要計繳所得稅。而這些都需要通過所得稅匯算清繳才能確定

以上就是有關企業匯算清繳的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

匯算清繳是每年都會進行的，那么大家就要注意時間點了，企業所得稅什么時候匯算清繳呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來了解一下吧！

匯算清繳如何申報？

網上申報年報需按以下順序進行：網上報送財務報表，企業所得稅網上年度申報，網上報送關聯企業往來報告表清繳稅款。納稅人完成了企業所得稅匯算清繳網上申報后，請使用檔案袋報送紙質申報表，在檔案袋上注明包括納稅人名稱、稅務登記號、納稅人編碼、所屬社區等納稅人基本信息，并注明報送申報表名稱及所屬時間

所得稅匯算清繳怎樣算申報成功？

查詢所得稅匯算清繳是否成功了，可以進入納稅申報界面，查看所得稅匯算清繳申報的狀態是不是“申報成功”。 無論是國稅還是地稅，無論是A類表還是B類表，填完表之后，點擊申報，等待稅務官員審核，這時再次進入納稅申報系統，可看申報狀態為“待審核”；如果審核通過，查詢時的狀態就是“申報成功”；如果不成功，稅務局會將申報退回并告知被退回原因，進行修改，重新申報

企業所得稅匯算清繳申報是什么時間報？

一個納稅年度終了后5個月內（次年的1月1日至5月31日）。登陸網上申報系統的時候都會有提示的！

企業所得稅匯算清繳申報了兩次怎么辦？

企業所得稅匯算清繳申報了兩次，第一次申報沒有扣款，第二次申報時，按第二次申報扣款。企業所得稅已經繳納，沒有什么問題。如果不放心可以與稅務官取得聯系即可

以上就是有關匯算清繳的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　年度匯算清繳實際上就是在平時已經預繳稅款的基礎上進行“查缺補漏、匯總收支、按年算賬、多退少補”。那么過了匯算清繳還能退稅嗎？

　　過了匯算清繳還能退稅嗎？

　　根據稅法規定，納稅人應在2020年6月30日之前完成2019的個人所得稅的匯算清繳。超過這個期限的，既使符合退稅條件的，也不能再進行申報退稅了。

　　這里要注意，申請退稅是納稅人的權利，可以選擇不退，但補稅是納稅人必須履行的一項義務，否則將面臨懲罰。

　　個人所得稅匯算清繳如何辦理退稅？

　　匯算清繳退稅會計分錄

　　1、如果退的是當年的稅款，則做以下分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：所得稅費用

　　2、如果退的是以前年度的稅款，則做以下分錄：

　　（1）收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　（2）結轉：

　　借：應交稅金——應交所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　同時：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　個稅匯算清繳申報流程

　　年度匯算清繳可以選擇自行辦理、單位辦理或者委托專業機構辦理三種方式，申請渠道包括手機個人所得稅APP、網上自然人電子稅務局WEB端、郵寄或者辦稅服務廳。

　　以個稅APP辦理匯算清繳為例，具體操作步驟如下：

　　1、下載個稅APP——根據提示注冊和登錄(已經注冊過的納稅人可以直接登錄)。

　　2、在個稅APP首頁點擊“我要辦稅”/“綜合所得年度匯算”——進入申報頁面，閱讀申報須知——依據年度收入多少選擇簡易申報與標準申報。

　　3、對各項數據進行核對——確認無誤后再點擊“提交申報”。

　　(1)如果納稅人存在應補稅額，且不符合免申報條件的，則應選擇立即繳稅進行繳稅；

　　(2)如果納稅人存在多繳稅款或滿足退稅條件的，則可以點擊申請退稅。

　　4、納稅人申請退稅的，選擇銀行卡/添加銀行卡，經稅務審核、國庫處理后，稅款將會退到指定的銀行卡賬戶內。

最近小編發現有很多同學咨詢匯算清繳的事情，小編今天挑了幾個問題來給大家解答一下，大家一起來看看吧。

1、匯算清繳是什么？

我們首先要來了解一下什么叫匯算清繳，大概的意思就是把一年做的賬盤點一下，一年里一共掙了多少錢，交了多少稅，盤點出來的數目和納稅人一年繳的稅款一致嗎？金額有沒有出入，稅款是多繳了還是少繳了，多繳的可以退，少繳的可以補，簡稱多退少補，差不多就是這個意思。

2、匯算清繳可以不做嗎？

匯算清繳是國家企業所得稅稅法規定的一定要做的事項，不能不做，如果沒有在規定期限內完成匯算清繳的工作，會有一定的處罰的。

3、匯算清繳有什么好處？

3.1、可以對上一年的財務情況做一個盤點；

3.2、可以比較直觀的了解上一年的企業經營狀況；

3.3、對繳納的稅款進行進一步的檢查，多退少補；

3.4、降低財務風險；

3.5、做好匯算清繳后，可以降低被稅務稽查的概率；

3.6、如果是企業內部的專業人員做匯算清繳的工作，還能查明漏洞，對下一年的財務工作展開有很好的幫助。

4、匯算清繳工作，自己動手可以嗎？麻不麻煩？

匯算清繳工作其實并不麻煩，只要提前了解了企業所得稅相關的法律法規和政策，做好匯算清繳之前的基礎工作，就可以進行了。

以上就是有關企業所得稅匯算清繳的一些問題，希望對大家能夠有幫助。

　　一共為期四個月的年度匯算清繳已經開始了，企業可以采用自己辦理或者代辦的方式開始進行清繳辦理，那么，具體的流程是怎么樣的呢？

　　2022企業年度匯算清繳流程

　　1、登錄電子申報系統,打開年度所得稅的報表,按要求填寫封面,主要信息,并對所得稅匯算的目錄附表進行勾選。

　　2、進入主表之后,按主表上的明細附表填寫與企業相關的一些報表,如收入表、成本表、期間費用、折舊報表等。在填寫過程中,會自動成生期間費用的調整報表,這些報表中,重點反映公司的一些費用成本的調整。

　　3、填寫完相關附表之后,自動校驗主表內容,并對主表的應納稅所得額進行審核,審核無誤后,就可以按系統的要求進行申報繳納稅款。

　　2022年企業所得稅匯算清繳時間的截止時間

　　企業應該于2022年5月31日前進行2021年度企業所得稅年度納稅申報，并結清應繳應退企業所得稅稅款。納稅人發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內向主管稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳，結算應繳應退企業所得稅。納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款。

　　2022年企業所得稅匯算清繳時間的適用范圍

　　凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。

　　企業應該按照企業所得稅法及其實施條例的有關規定進行企業所得稅匯算清繳，那么，匯算清繳出錯可以更正申報嗎？

　　企業所得稅匯算清繳可以更正申報嗎？

　　可以。根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第10條有明文規定：納稅人在匯算清繳期內發現當年企業所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內重新辦理企業所得稅年度納稅申報。如果納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內辦理企業所得稅年度納稅申報或備齊企業所得稅年度納稅申報資料的，應按照稅收征管法及其實施細則的規定，申請辦理延期納稅申報。

　　企業所得稅匯算清繳如何申請退稅？

　　1、登陸電子稅務局，進入首頁點擊“我要辦稅”，點擊“一般退（抵）稅管理”模塊；

　　2、點擊“匯算清繳結算多繳退抵稅”模塊，點擊“電子退稅申請”，若納稅人存在已開票尚未繳款的信息，需繳納稅款后才能提交退稅申請。

　　3、按實際情況依次選擇受理稅務事項、提退稅金類型、退抵稅費原因類型、申請退抵稅(費)方式等；填寫申請退抵稅（費）額、銀行名稱、賬戶名稱、銀行賬號。

　　注意：勾選是否為土地增值稅清算原因導致多繳企業所得稅的退稅。

　　4、上述內容選擇和填寫完畢后，系統會自動帶出退抵稅(費)明細，納稅人可根據表格中的稅費額、累計已退抵金額、稅費尚余可退抵金額，來填寫本次退抵稅費額一欄。

　　5、填寫經辦人、經辦人電話、退稅申請理由。若退稅名稱不一致，需填寫原因說明。

　　6、點擊保存并提交，可返回上一頁，在辦理中業務查看狀態，表單狀態為受理中即表示提交成功,納稅人也可登錄后通過選擇電子稅務局“我要查詢”，進入“辦稅進度及結果信息查詢”，查詢辦理進度和結果。

　　A公司與B公司是總公司與分公司的關系，到了年末，B公司是否需要進行企業所得稅匯算清繳工作？

　　答：B公司作為分公司，不需要單獨匯算清繳。分公司本身不獨立核算，由總公司來匯總核算分公司的業務，但是根據屬地原則，分公司所在地的稅務局部門也會根據實際情況核定一些稅費或者繳費比例在當地繳納，所以當地的分公司也應該核定對應的稅種。分公司具體的報稅方式，需要根據當地稅務局的要求，和企業的實際業務來確認。

　　政策依據：《企業所得稅匯算清繳管理辦法》

　　第十三條規定 實行跨地區經營匯總繳納企業所得稅的納稅人，由統一計算應納稅所得額和應納所得稅額的總機構，按照上述規定，在匯算清繳期內向所在地主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報，進行匯算清繳。分支機構不進行匯算清繳，但應將分支機構的營業收支等情況在報總機構統一匯算清繳前報送分支機構所在地主管稅務機關。總機構應將分支機構及其所屬機構的營業收支納入總機構匯算清繳等情況報送各分支機構所在地主管稅務機關。

　　匯算清繳如何理解？

　　匯算清繳是指申報交納企業所得稅的各種經濟性質的單位，年終匯算清繳時，需要向主管稅務機關提交的審核文件，以確認企業所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理，是否符合國家稅收政策的規定。

　　根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規定，匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

　　又要企業所得稅匯算清繳的時候了，企業每年都會有一些無票支出，就是錢花出去了，但是沒有取到發票，這要怎么處理呢？有關無票支出的調整方法讓我們一起了解吧。

　　不入賬或掛往來？以下風險需注意！

　　有財務人員認為沒有發票就不能入賬，或者只能掛賬往來(多數是其他應收款)，這是錯誤的。

　　有財務小伙伴會問，稅務要求沒有取得發票，按規定不得稅前扣除，有錯嗎?

　　沒有取得發票不得稅前扣除是稅務的要求，與會計的賬務處理沒有關系。企業發生支出還是要按照會計的要求做賬。因為錢花出去了沒記賬，企業實際的資金和賬上的資金不一樣，對企業運營會有影響。同時，掛賬其他應收款相當于個人長期向公司借款，存在較大的稅收風險。

　　無票支出匯算清繳做法

　　根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》

　　第十三條 企業應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證的，若支出真實且已實際發生，應當在當年度匯算清繳期結束前，要求對方補開、換開發票、其他外部憑證。補開、換開后的發票、其他外部憑證符合規定的，可以作為稅前扣除憑證。

　　第十四條 企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

　　(一)無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料);

　　(二)相關業務活動的合同或者協議;

　　(三)采用非現金方式支付的付款憑證;

　　(四)貨物運輸的證明資料;

　　(五)貨物入庫、出庫內部憑證;

　　(六)企業會計核算記錄以及其他資料。

　　前款第一項至第三項為必備資料。

　　因此，實在拿不到發票，那就如實入賬，在匯算清繳時根據具體情況進行納稅調整。