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遞延所得稅怎么做賬

1、企業發生可抵扣暫時性差異時，會計分錄為借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用；2、企業發生應納稅暫時性差異時，會計分錄為借：所得稅費用，貸：遞延所得稅負債。

黃子麒麟

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什么是應納稅暫時性

應納稅暫時性指的是“應納稅暫時性差異”，應納稅暫時性差異是所得稅會計的一個概念，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。它的產生來源于以下兩點：1、資產的賬面價值大于其計稅基礎；2、負債的賬面價值小于其計稅基礎。

王寧

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所得稅暫時性差異是什么

所得稅暫時性差異指的是應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。應納稅暫時性差異的來源：1、資產的賬面價值大于其計稅基礎；2、負債的賬面價值小于其計稅基礎。

王寧

2843 瀏覽

什么是可抵扣暫時性差異

可抵扣暫時性差異是在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異，也是資產負債表內某項資產或負債的賬面價值與其按照稅法規定的計稅基礎之間的差額。

崔金媛

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可抵扣暫時性差異的產生原因

可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。其產生原因有：1、資產的賬面價值小于其計稅基礎；2、負債的賬面價值大于其計稅基礎。

崔金媛

2490 瀏覽

什么是遞延所得稅負債

遞延所得稅負債是根據應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。此外，遞延所得稅負債也指“遞延所得稅負債”會計科目，核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。

王寧

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不確認遞延所得稅負債的情況包括

1、商譽的初始確認；2、企業合并之外的交易中，交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額的情況；3、聯營企業、合營企業投資相關的應納稅暫時性差異中，該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。

王寧

1916 瀏覽

可抵扣暫時性差異的會計處理

可抵扣暫時性差異的會計處理為：1、確認可抵扣暫時性差異時，借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用；2、預計無足額的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異時，借：遞延所得稅資產（紅字），貸：所得稅費用（紅字）。

張雅詩

3388 瀏覽

商譽如何確認遞延所得稅

企業合并形成暫時性差異，在確認遞延所得稅的同時，通常需要調整“商譽”等科目?！吧套u”科目核算企業合并中形成的商譽價值。企業合并形成可抵扣暫時性差異的，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記“商譽”等科目。

戰雨彤

1445 瀏覽

遞延所得稅目的

遞延所得稅的目的在于發揮權責發生制原則和配比原則的作用，對企業所發生的可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異進行計算分析，以確保稅務機關企業所得稅征收金額的真實性和準確性，并有助于稅務制度結構的完善。

崔金媛

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遞延所得稅費用借方

“遞延所得稅資產”借方登記因為可抵扣暫時性差異而增加的遞延所得稅資產；“遞延所得稅負債”借方登記因為應納稅暫時性差異而減少的所得稅負債；“所得稅費用”借方登記應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

戰雨彤

1045 瀏覽

交易性金融資產的遞延所得稅分錄

交易性金融資產的遞延所得稅分錄如下：1、發生可抵扣暫時性差異時，借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用；2、發生應納稅暫時性差異時，借：所得稅費用，貸：遞延所得稅負債。

崔金媛

1434 瀏覽

遞延所得稅如何確認

遞延所得稅資產的確認應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。遞延所得稅負債的確認除所得稅準則中明確規定可以不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。

崔金媛

2853 瀏覽

如何確定所得稅資產

所得稅資產即遞延所得稅資產，企業未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額可以確定為遞延所得稅資產，確定遞延所得稅資產的關鍵在于確定企業的可抵扣暫時性差異。

王晨萱

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遞延所得稅負債的概述

遞延所得稅負債是指按照應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債，因此應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算。

崔金媛

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遞延所得稅是什么意思

遞延所得稅的意思是按照企業會計準則規定應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發生額的綜合結果。

崔金媛

3365 瀏覽

遞延所得稅費用是什么意思

遞延所得稅費用指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅，其來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方沖減所得稅資產。

崔金媛

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應納稅暫時性差異是調增還是調減

應納稅暫時性差異應當在未來期間應納稅所得額的基礎上調增，增加應納稅所得額和應繳所得稅金額，產生應納稅暫時性差異，應確認相關的遞延所得稅負債。與之對應的是可抵扣暫時性差異。

耿嘉蔚

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可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異的區別

1、定義。應納稅暫時性差異是未來將導致應稅金額的差異；可抵扣暫時性差異是未來將導致可抵扣金額的差異；2、對應科目。應納稅暫時性差異科目是遞延所得稅負債；可抵扣暫時性差異科目是遞延所得稅資產。

耿嘉蔚

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遞延所得稅是什么

遞延所得稅，是指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅，其來源于可抵扣暫時性差異。企業需設置“遞延所得稅”科目來進行核算，具體分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。

耿嘉蔚

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