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      想通過中級會計考試并取得證書并不是簡單的事情，由于教材內(nèi)容比較多，考生備考時也難以入手，下面小編特意整理了一些關于增加考試所必備的公式，希望對大家有所幫助。

      計算利息的公式

    （一）利率

      儲蓄存款利率由國家統(tǒng)一規(guī)定，人民銀行掛牌公告。利率也稱為利息率，是在一定日期內(nèi)利息與本金的比率，一般分為年利率、月利率、日利率三種。年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以萬分比表示。如年息九厘寫為9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘寫為0.6％，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫寫為1.5‰，即每萬元存款每日利息1元5角，目前我國儲蓄存款用月利率掛牌。

      為了計息方便，三種利率之間可以換算，其換算公式為：

      年利率÷12＝月利率月利率÷30=日利率

      年利率÷360＝日利率

    （二）計息起點

      儲蓄存款利息計算時，本金以“元”為起息點，元以下的角、分不計息，利息的金額算至分位，分位以下四舍五入。分段計息算至厘位，合計利息后分以下四舍五入。

    （三）存期計算規(guī)定

      1、算頭不算尾，計算利息時，存款天數(shù)一律算頭不算尾，即從存入日起算至取款前一天止；

      2、不論閏年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天計算；

      3、對年、對月、對日計算，各種定期存款的到期日均以對年、對月、對日為準。即自存入日至次年同月同日為一對年，存入日至下月同一日為對月；

      4、定期儲蓄到期日，如遇例假不辦公，可以提前一日支取，視同到期計算利息，手續(xù)同提前支取辦理。

      計算利息基本方法

      由于存款種類不同，具體計息方法也各有不同，但計息的基本公式不變，即利息是本金、存期、利率三要素的乘積，公式為：利息=本金*利率*時間。

      如用日利率計算，利息=本金×日利率×存款天數(shù)

      如用月利率計算，利息=本金×月利率×月數(shù)

    （一）計算過期天數(shù)的方法

      過期天數(shù)=(支取年-到期年)×360+支取月、日數(shù)-到期月、日數(shù)

    （二）計算利息的方法

      1、百元基數(shù)計息法。適用于定期整存整取、活期存單式儲蓄種類的利息計算。

      2、積數(shù)計息法。適用于零存整取儲蓄利息的計算，也可用于計算活期存折的利息。

      3、利余計息法。適用于活期存折儲蓄利息的計算。

      各儲蓄種類的利息計算

    （一）活期儲蓄

      1、活期儲蓄存款在辦理存取業(yè)務時，應逐筆在賬頁上結出利息余額，待儲戶清戶時一次計付利息。

      2、活期儲蓄(存折)存款每年結息一次(每年六月三十日為結息日)。結息時可把“元”以上利息并入本金，“元”以下角分部分轉入下年利息余額內(nèi)。

      3、活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調整，按結息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計算利息。全部支取活期儲蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

      4、活期儲蓄的利息計算公式。

活期儲蓄的本金和存期經(jīng)常變動，因而，活期儲蓄利息的計算比較復雜。但只要掌握一定方法，所有的計算問題也就迎刃而解了。

    （二）固定資產(chǎn)折舊的計算方法：

企業(yè)一般用年限平均法計提折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的余額（固定資產(chǎn)殘值一般按固定資產(chǎn)的原值的5%預計，也可根據(jù)實際使用年限預計殘值，一般建筑類使用20年，設備類使用15年）。

      公式如下：

      固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值-凈殘值/固定資產(chǎn)預計使用年限

      年折舊額÷12=月折舊額

    （三）當期應提取的壞賬準備應按以下公式計提:

      當期應提取的壞賬準備=當期按應收賬款項計算應計提壞賬準備金額±本科目的貸方余額(或借方余額).

      當期按應收賬款計算應提取的壞賬準備金額大于科目的貸方余額，應按其差額提取壞賬準備的金額小于本科目的貸方余額，應按其差額沖減已計提的壞賬準備，如果當期按應收賬款計算應提的壞賬準備的金額為0，應將本科目的余額全部沖回。

    （四）增值稅計算過程：

      增值稅就是指我國境內(nèi)銷售貨物、進口貨物提供加工、修理修配勞務的增值稅征收的一種流轉稅。

      一般納稅人企業(yè)增值稅的核算方法：

      當期銷售銷項稅額-當期購貨進項稅額（加上期留抵稅額）=本月實際要繳納的增值稅。

現(xiàn)在自己買房的壓力最小的方式就是用公積金來買了，那么在公司給員工繳納的住房公積金這項里，應該怎么做會計處理呢？相關的會計分錄怎么做呢？和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

（一）個人公積金相關的會計分錄

1、公積金計提時

借：管理費用/生產(chǎn)成本

 貸：應付職工薪酬——工資

應付職工薪酬——公積金（公司承擔部分）

2、發(fā)放工資時

借：應付職工薪酬——工資

 貸：其他應付款——公積金（員工個人承擔）

3、繳納社保時

借：應付職工薪酬——職工公積金（公司承擔部分）

其他應付款——代扣代繳公積金

 貸：銀行存款

單位負擔的部分和個人負擔的部分是一樣的，各個地方的提取的比例是不一樣的。

（二）住房公積金知識科普

住房公積金，是指國家機關和事業(yè)單位、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)和事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體及其在職職工，對等繳存的長期住房儲蓄。

2011年，住房和城鄉(xiāng)建設部正在聯(lián)合各個部門，研究修訂《住房公積金管理條例》工作中，放開個人提取公積金用于支付住房租金的規(guī)定。2013年部分城市出臺辦法，允許患有重大疾病的職工或其直系親屬提取公積金救急。

2014年，三部門發(fā)文，取消住房公積金個人住房貸款保險、公證、新房評估和強制性機構擔保等收費項目，減輕貸款職工負擔。 

2015年，《住房公積金管理條例（修訂送審稿）》，擬規(guī)定，職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于5%，不得高于12%。 2016年2月21日起，職工住房公積金賬戶存款利率調整為統(tǒng)一按一年期定期存款基準利率執(zhí)行，上調后的利率為1.50%。 

從2017年7月1日起，全國所有住房公積金管理中心將按照住建部發(fā)布的《全國住房公積金異地轉移接續(xù)業(yè)務操作規(guī)程》要求，通過平臺辦理住房公積金異地轉移接續(xù)業(yè)務。全國所有住房公積金管理中心將“聯(lián)網(wǎng)”，通過統(tǒng)一的平臺辦理住房公積金異地轉移接續(xù)業(yè)務。據(jù)不完全統(tǒng)計，目前，北京、上海、福州、廣州等20多個城市已經(jīng)接入全國住房公積金異地轉移接續(xù)平臺。2018年5月15日，北京住房公積金管理中心發(fā)布《關于取消身份證明材料復印件作為住房公積金歸集和貸款業(yè)務辦理要件的通知》。

以上就是有關住房公積金的會計分錄，希望能夠幫助到大家。

公司為員工墊付的公積金費用如何進行賬務處理？該怎么做會計分錄？

應收賬款估計每個企業(yè)都會設有這么個會計科目吧，那么企業(yè)對于應收賬款應該是怎么管理呢？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

為什么會設置應收賬款會計科目？

應收賬款一般是銷售方和供貨方的公司，因為雙方的業(yè)務往來頻繁，關系不錯，而出現(xiàn)了應收賬款的這個科目，但是也有很多時候，應收賬款會出現(xiàn)收不回來的情況，那么這時候企業(yè)應該對應收賬款做出什么樣的管理呢？

應收賬款的管理條例

1、重視客戶的信用調查

在確定合同關系前，對客戶的信用做一個調查，或者通過其他的各種方式，一些信用狀況良好的企業(yè)，是我們的理想合作伙伴，一些信用狀況較差的企業(yè)，我們要盡量避免賒銷。

2、簽訂銷售合同時對貨款結算的周期、方式等做詳細的約定

在簽訂銷售合同時，要具體約定貨款結算的周期、方式等內(nèi)容。若約定不清，勢必會為今后合作過程中的賬款管理帶來障礙。

3、企業(yè)內(nèi)部建立嚴格的應收賬款管理制度

制度是形成良好運營機制的基礎，因此，企業(yè)內(nèi)部必須對應收賬款建立專門的管理制度，財務部門要對應收賬款管理形成監(jiān)督和約束機制，對銷售人員的賬款管理作出具體規(guī)定，防止因銷售人員辭職或出走帶來的應收賬款風險。

4、隨時監(jiān)控客戶經(jīng)營狀況

要根據(jù)客戶的日常變化隨時監(jiān)控其經(jīng)營狀況，客戶的一些變化是其經(jīng)營狀況不良的危險信號，如：從繁華地段遷移到偏僻地段，經(jīng)營面積變小，高層管理人員頻繁變動;公司財務部門經(jīng)常有討債人員等。一旦危險信號發(fā)出，就要果斷采取應急措施，防止呆賬、死賬產(chǎn)生。

5、嚴格執(zhí)行貨款結算的相關約定，防止惡性循環(huán)的出現(xiàn)

一旦合作關系確立，就要使雙方嚴格執(zhí)行貨款結算的相關約定：約定壓批付款的就要在第二批貨物交付之前或同時回收第一批貨款;約定貨款月結的客戶要在本月約定日期回收貨款，遇到特殊情況電不能拖延時間過長，一般應控制在5天以內(nèi)。如果一旦執(zhí)行情況發(fā)生松動，客戶會因為考慮合同執(zhí)行存在彈性而爭取更大的賒銷額度，形成了惡性循環(huán)再想恢復良性的賬款循環(huán)就難了。

堅持以上的原則，就能大部分的篩選出不合格的業(yè)務往來商，對企業(yè)是有很大幫助的，希望以上的知識點能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

應收賬款如何做憑證？應收賬款的會計分錄

　　住房公積金是企事業(yè)單位及其在職職工對等繳存的長期住房儲蓄，具有積累性和專用性。今天會計網(wǎng)給大家整理了住房公積金繳存的相關內(nèi)容，來一起了解吧。

　　住房公積金繳存比例

　　根據(jù)《住房公積金管理條例》規(guī)定，職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%；有條件的城市，可以適當提高繳存比例。具體繳存比例由住房公積金管理委員會擬訂，經(jīng)本級人民政府審核后，報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。

　　職工個人繳存的住房公積金，由所在單位每月從其工資中代扣代繳。 單位應當于每月發(fā)放職工工資之日起5日內(nèi)將單位繳存的和為職工代繳的住房公積金匯繳到住房公積金專戶內(nèi)，由受委托銀行計入職工住房公積金賬戶。

　　有些公司由于職工工資很高或很低，因此多數(shù)城市戶會規(guī)定公積金繳存基數(shù)上限及下限。一般情況下，繳存基數(shù)不得低于各地的市人力和社會保障部門公布的上一年度職工月最低工資標準（有些地方是上一年度職工月平均工資的60%），不得高于上一年度職工月平均工資的3倍。

　　住房公積金計算方式

　　1、職工住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以職工住房公積金繳存比例。

　　2、單位為職工繳存的住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例。

　　辦理公積金繳存登記手續(xù)應提供哪些資料？

　　繳納住房公積金時，一般單位需向公積金管理中心提供的材料：《單位住房公積金繳存證明申請表》、營業(yè)執(zhí)照、事業(yè)單位法人證書或國家機關設立批準文件復印件（加蓋單位公章）、單位經(jīng)辦人身份證復印件（加蓋單位公章）。

　　前段時間會計網(wǎng)發(fā)過了一篇公積金的文章，有個小伙伴對公積金的繳存基數(shù)和工資的關系表示很迷茫。會計網(wǎng)就安排小助理來給大家集中答疑一下。

　　我們常說的“五險一金”，其中的“一金”就是住房公積金，是職工和企業(yè)共同積累住房儲蓄的一個途徑。

　　為什么打工人都如此關心這項權益?主要有兩點：

　　①在購房資金短缺的時候，可以申請明顯低于商業(yè)貸款利率的貸款，減輕自己的負債壓力。

　?、谠谠庥鲋卮笞児蕰r，也可以申請?zhí)崛」e金來緩解自身的經(jīng)濟壓力。如果沒有購房需求的職工，等到退休的時候還能將返還的公積金作為一筆的額外的養(yǎng)老金。

　　這么好的事情怎么能不抓緊了?

　　公積金的繳納

　　1、公積金個人能不能繳納?

　　不一定!得看看你具體是在那個城市?或者戶籍屬于哪里?如果你是在深圳，公積金就只能是由公司進行繳納;如果你是廣州，公積金就可以由自己繳納。

　　小助理在下表中給大家整理了可以個人繳納公積金的城市，如果有遺漏的，歡迎補充。

　　2、斷繳后的公積金會被清零嗎?

　　不會!在停繳期間，個人賬戶里的公積金是被封存在公積金管理中心，等待轉移繼續(xù)繳存，或者到退休時支取。雖然賬戶里的公積金不會被清零，但是停繳超過3個月是無法辦理公積金業(yè)務的。

　　3、公司可以不繳納公積金嗎?

　　不可以!按照《住房公積金管理條例》，公司需要職工到崗后的30天內(nèi)到住房公積金管理中心辦理繳納登記。如果職工到崗一個月后，公司仍未繳納公積金的屬于違規(guī)行為。

　　職工發(fā)現(xiàn)公司少繳或不繳公積金的，可以到所在地的住房公積金管理中心舉報，要求公司進行補繳。如果公司仍拒不繳納，可以向當?shù)氐娜嗣穹ㄔ阂髲娭茍?zhí)行。

　　公積金的繳存基數(shù)、比例

　　1 繳存基數(shù)如何確定

　　小助理用一張流程圖給大家梳理繳存基數(shù)和職工工資的關系↓↓↓

　　一定要注意，公積金繳存中涉及到的工資，是圖中備注部分里六部分的總和，不是扣除完五險一金的工資，也不是扣完稅之后的工資。

　　看到這里，很多小伙伴可能疑問：按照這樣計算，住房公積金的繳存額應該很高，為什么我現(xiàn)在的繳存額這么低?

　　為了降低企業(yè)的運營成本，國家對繳存基數(shù)上下限進行了一個規(guī)定：所在區(qū)(市)縣上一年度最低工資標準≤職工住房公積金繳存基數(shù)≤所在區(qū)(市)縣上一年度職工平均工資的3倍

　　小貼士：

　?、俟べY未能達到所在地最低工資標準的，按最低工資標標準進行繳納。

　　②公積金的繳費基數(shù)一年只能調整一次，調整后不能再進行變更。

　　2 繳存比例如何確定

　　根據(jù)《住房公積金管理條例》，公積金的繳存比例為5%~12%，公司可根據(jù)自身的經(jīng)營狀況自主選擇合適的繳存比例。

　　小貼士：

　?、偻还緦嵭薪y(tǒng)一繳存比例，不能申報多個繳存比例。

　?、谏a(chǎn)經(jīng)營困難的公司，可以申請降低住房公積金的繳存比例或者是緩繳。

　　最最最后，還有一個重要事項提醒大家，申請了公積金貸款的小伙伴一定要記得準時還款!未按時足額還款將會受到嚴厲處罰!

　?、儆馄?個月以上的，將按照《借款擔保合同》處置抵押物，并收回貸款的本息。

　　③拒絕履行貸款義務的：將被列入失信名單，受到相應嚴懲。

　　本文為大叔說會計原創(chuàng)文章，作者：Fiona。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!

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　　保證金存款是具有結算功能的信用工具，屬于質押擔保;而非保證金存款是除保證金存款外的儲蓄行為，比如居民的一般儲蓄存款。

　　保證金存款和非保證金存款有哪些不同？

　　1、保證金存款，指的是是金融機構為客戶出具具有結算功能的信用工具，或提供資金融通后，按照合約履行相關的義務，而與其約定將一定數(shù)量的資金存入特定賬戶所形成的存款類別。

　　需要注意的是，在客戶違約后，商業(yè)銀行是有權利直接從賬戶上劃掉款項的，以最大限度地減少銀行的損失。

　　2、所謂的非保證金存款，也就是指除了保證金存款以外的一般儲蓄存款行為，其中也包括了我們居民的一般儲蓄存款。

　　需要注意的是，保證金存款與非保證金存款的不同之處不僅僅體現(xiàn)在定義上面，其兩者在主體和目的上也有明顯的不同。

　　保證金存款類別

　　按照保證金擔保的對象不同，可以分為下面四種：

　　1、銀行承兌匯票保證金

　　2、信用證保證金

　　3、黃金交易保證金

　　4、遠期結售匯保證金四類

　　其中信用證保證金存款，指的是采用信用證結算方式的企業(yè)，為取得信用證而應當按照規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項，具體的賬務處理如下：

　　1、企業(yè)填寫“信用證申請書”，將信用證保證金交存銀行時，應根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請書”回單：

　　借：其他貨幣資金—信用證保證金

　　        貸：銀行存款

　　2、企業(yè)接到開證行通知，根據(jù)供貨單位信用證結算憑證及所附發(fā)票賬單：

　　借：材料采購/原材料

　　       庫存商品

　       　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：其他貨幣資金—信用證保證金

　　3、將未用完的信用證保證金存款轉回開戶銀行時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金—信用證保證金

　　新公司正式運營之前，一般要按規(guī)定辦理住房公積金較繳存登記，注意每個職工只能設立一個住房公積金賬戶。具體的辦理流程是什么？

　　 新公司辦理住房公積金的流程

　　以杭州公積金辦理流程為例：

　　1、浙江政務服務網(wǎng)用戶注冊

　　登錄“浙江政務服務網(wǎng)”首頁，選定“我要辦企業(yè)”，按照平臺提示進行注冊。

　　2、錄入住房公積金單位繳存登記相關信息

　　在辦理企業(yè)開辦過程中，信息填報至公積金登記頁面，選定“杭州公積金中心”，填報繳存比例、單位發(fā)薪日，在“單位辦理住房公積金繳存登記”處添加“公積金業(yè)務經(jīng)辦人”。(繳存比例由企業(yè)根據(jù)自身情況在5%-12%范圍內(nèi)自行選擇。)

　　3、完成繳存登記

　　企業(yè)注冊完成后，由市場監(jiān)督管理局將企業(yè)相關信息推送給我中心，中心通過數(shù)據(jù)共享同步完成單位住房公積金繳存登記。

　　溫馨提示：企業(yè)繳存登記時登記的公積金單位代理人，請及時通過公積金中心網(wǎng)站快捷鏈接登陸浙江政務服務網(wǎng)查看相關信息，并下載《浙江一戶通系統(tǒng)特約委托收款業(yè)務委托付款授權書》到銀行辦理托收付款手續(xù)。

　　住房公積金的介紹

　　住房公積金是指國家機關和事業(yè)單位、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)和事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體及其在職職工，對等繳存的長期住房儲蓄。

　　住房公積金的特點：

　?。?、普遍性，城鎮(zhèn)在職職工必須按照《條例》的規(guī)定繳存住房公積金；

　　２、強制性（政策性），單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設立的，可以按《住房公積金管理條例》的有關條款進行處罰。

　　３、福利性，住房公積金貸款的利率低于商業(yè)性貸款；

　?。础⒎颠€性，職工離休、退休，或完全喪失勞動能力等情況下，繳存的住房公積金將返還職工個人。

　　眾所周知，將資金款項存入銀行一段時間就會產(chǎn)生利息，很多人不清楚產(chǎn)生利息的部分是否需要繳納個稅，今天會計網(wǎng)就跟大家進行詳解。

　　銀行存款的利息是否要繳稅?

　　1、利息稅其實是個人所得稅的一個稅目，即“利息、股息、紅利所得”個人所得稅。

　　2、目前國家規(guī)定儲蓄存款利息暫免征收利息稅。根據(jù)國家稅務總局《關于做好對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅工作的通知》要求，自2008.10.9日起暫免征收儲蓄存款利息所得個人所得稅，即從2008年10月9日起暫免征收利息稅。

　　3、注意不是從2008年10月9日后取得的利息都免稅，而是根據(jù)儲蓄存款所得利息的時間不同，分段計稅：

　　(1)儲蓄存款在1999.10.31日前所得的利息，不征收個人所得稅;

　　(2)儲蓄存款在1999.11.1日~2007.8.14日產(chǎn)生的利息，按照20%的稅率征收個人所得稅;

　　(3)儲蓄存款在2007.8.15日~2008.10.8日產(chǎn)生的利息，按照5%的稅率征收個人所得稅;

　　(4)儲蓄存款在2008.10.9日后(含10.9日)產(chǎn)生的利息，暫免征收個人所得稅。

　　銀行存款準備金率下調多少?

　　央行下調部分金融機構存款準備金率1個百分點。

　　為引導金融機構加大對小微企業(yè)的支持力度，增加銀行體系資金的穩(wěn)定性，優(yōu)化流動性結構，中國人民銀行決定，從4月25日起，下調大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、非縣域農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行人民幣存款準備金率1個百分點;同日，上述銀行將各自按照“先借先還”的順序，使用降準釋放的資金償還其所借央行的中期借貸便利(MLF)。

　　此次對部分金融機構降準以及置換中期借貸便利(MLF)的操作，主要涉及大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、非縣域農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行，這幾類銀行目前存款準備金率的基準檔次為相對較高的17%或15%，借用MLF的機構也都在這幾類銀行之中。其他存款準備金率已經(jīng)處在較低水平的金融機構不在此次操作范圍。

　　利息稅是“儲蓄存款利息所得個人所得稅”的簡稱,主要指對個人在中國境內(nèi)存儲人民幣、外幣而取得的利息所得征收的個人所得稅。那么利息稅具體怎么計算?

　　利息稅如何計算?

　　利息稅的計算公式：利息稅=本金×存款利率×存期×利息稅稅率，我國現(xiàn)行所謂“利息稅”實際是指個人所得稅的“利息、股息、紅利所得”稅目，主要指對個人在中國境內(nèi)儲蓄人民幣、外幣而取得的利息所得征收的個人所得稅。

　　對儲蓄存款利息所得征收、停征或減免個人所得稅(利息稅)對經(jīng)濟具有一定的調節(jié)功能。世界上許多國家普遍征收利息稅。

　　利息稅的主要承擔者概括

　　利息稅的主要承擔者是廣大中低收入民眾，這是由于在中國的投資渠道比較缺乏，股票期貨市場不完善，沒有相對完整的風險管理機制，導致絕大多數(shù)中低收入者的儲蓄只能存入銀行，不敢進行風險投資獲取較大收益。富裕階層的錢除了保障其優(yōu)越的生活開支以外，剩余的錢要么投入再生產(chǎn)，炒股或者房地產(chǎn)，幾乎不會用于儲蓄。征收利息稅更是讓富裕階層極少存款，所以利息稅對這部分民眾影響很小，利息稅主要還是中低收入者的負擔。

　　利息稅的作用

　　通過稅收影響居民的收入水平，調節(jié)財富不均和貧富差距。

　　通過實際利率變化影響居民儲蓄。

　　促進居民儲蓄向投資領域轉移。

　　通過降低私人投資的機會成本，推動私人投資的增加，形成社會投資持久的增長機制。

　　抑制儲蓄增長、擴大消費支出。

　　增加財政收入。

　　利息稅作為財政的一個穩(wěn)定收入來源，每年的規(guī)模不斷增加。2006年利息稅總額達到459億元，約占稅收總收入的1.2%。

　　在征收利息稅的初期，全國居民儲蓄存款增幅確實出現(xiàn)了明顯下降的趨勢，全社會消費品零售總額大幅上漲，居民消費也開始出現(xiàn)活躍的局面。

　　國債是由國家發(fā)行的債券，是中央政府為籌集財政資金而發(fā)行的一種政府債券，那么對于發(fā)行的國債如何進行分類？

　　國債的分類

　?。?）無記名式國債

　　這類國債在票面上是不記載債權人姓名或單位名稱，因此無記名式國債不記名、不掛失，可以上市流通，購買手續(xù)也比較便捷。也是因為不記名、不掛失，無記名式國債的安全性就不如其他類型的國債，因此建議，無記名式國債比較適合金融機構，或者一些投資意識較強的購買者。

　?。?）憑證式國債

　　憑證式國債是指國家用填制國庫券收款憑證的方式發(fā)行的債券。發(fā)售網(wǎng)點多，購買和兌取方便，到就近的銀行儲蓄網(wǎng)點就能購買，并且憑證式國債可以記名掛失，也可提前兌取;不能上市流通，也避免了市場風險。它類似儲蓄，安全、方便、收益適中，集國債和儲蓄的優(yōu)點，于一體的投資品種，非常適合像大爺大媽這樣對投資了理財了解比較少，風險承受能力比較低的人。

　　（3）記賬式國債

　　記賬式國債又稱無紙化債券，沒有實物形態(tài)的票券，而是以電腦記賬方式記錄債權。記賬式國債可以上市交易，所以說想要買記賬式國債的小伙伴們，只要有個證券賬戶就可以購買和交易了。記賬式國債因可上市交易，故流動性最好，不可提前兌取，但是可通過上市交易、低買高獲取資本利得。

　?。?）電子儲蓄國債

　　也稱電子式國債，是互聯(lián)網(wǎng)時代我國創(chuàng)新發(fā)行的，以電子方式記錄債權的儲蓄國債品種。電子儲蓄國債不記名、不掛失，不可流通，不可上市交易。但是與傳統(tǒng)的儲蓄國債相比較，電子儲蓄國債的品種更豐富，購買更便捷，利率也更靈活，只要你開通網(wǎng)銀，開通國債賬戶，在家動動手指，就能買電子儲蓄國債了。電子儲蓄國債在持有半年以上可以提前兌取，但會損失一定的利息并支付千分之一的手續(xù)費。所以，未來有需要資金并且風險偏好又很低的朋友可以考慮。

　　憑證式國債和電子式國債的不同點

　　主要區(qū)別是：一、起息時間不同，憑證式國債起息時間有購買日期，電子式國債有募集期，募集期結束后才開始起息。二、付息方式不同。憑證式國債到期一次還本付息，電子式國債付息方式多樣。可以選擇一次還本付息或者定期復習。三、兌付方式不同，憑證式國債購買后可隨時辦理提前兌付，國電子式國債要在發(fā)行期結束后才能辦理提前兌付。

　　結余比率的計算公式為：結余比率=年結余/稅后收入，結余比率是反映個人提高其凈資產(chǎn)水平的能力；月結余比率=（月收入-月支出）/月收入，月結余比率參考數(shù)值一般為0.1。

　　怎么理解結余比率？

　　結余比率是指家庭在一定時期內(nèi)，通常為一年結余和收入的比值，也是資產(chǎn)增值的重要指標，反映家庭控制支出的能力與儲蓄意識，是未來投資理財?shù)幕A。因為只有收入有了現(xiàn)金盈余，才能進行儲蓄再投資，使資產(chǎn)穩(wěn)步的增長，使財富不斷的增加。

　　怎么分析月結余比率？

　　月結余比率是指每月結余與每月收入的比率。如果月結余比率過高，說明投資潛力較大，要進一步合理利用結余進行投資，從而提高收益；但如果結余比率較低，則要增加結余，保證家庭財務狀況的穩(wěn)健。

　　如何理解“結余比率”中的資產(chǎn)增值？

　　資產(chǎn)增值是原有資產(chǎn)經(jīng)過一個時期的管理與經(jīng)營，使其價值得到一定提升的結果，具體包括：有形資產(chǎn)如現(xiàn)有資金、可兌現(xiàn)的證券、股份、股票和固定資產(chǎn)，和無形資產(chǎn)如著作、專利、商標等兩個部分。

　　什么是現(xiàn)金盈余？

　　現(xiàn)金盈余是出納盤點庫存現(xiàn)金后出現(xiàn)了盈余，也就是庫存現(xiàn)金多出來的部分。產(chǎn)生這種情況有較多的原因，如記錯賬，發(fā)錯款項或是現(xiàn)金收款單丟失等。若出現(xiàn)該情況時，應當查明原因后并按相關規(guī)定進行賬務處理。

　　怎么理解儲蓄？

　　儲蓄指每個人或家庭把節(jié)約的錢存到銀行的經(jīng)濟活動。城鄉(xiāng)居民將暫時不用或結余的貨幣收入存入銀行或其他金融機構的一種存款活動，也稱為儲蓄存款。儲蓄存款是信用機構的一項重要資金來源。

　　建設銀行辦儲蓄卡需要：年滿18周歲，并且無不良記錄，就可帶本人身份證，直接去銀行柜臺辦理。不過大家需要注意，每個網(wǎng)點的要求可能會有不一樣，建議大家在開卡前電話咨詢一下當?shù)鼐W(wǎng)點的工作人員，以免來回奔波。

建設銀行儲蓄卡用戶開戶流程

　　1、本人帶身份證及一張身份證復印件，告訴工作人員要開戶辦銀行卡。

　　2、工作人員會發(fā)放一張”個人結算帳戶管理協(xié)議“閱讀后，簽上名字。

　　3、再填一張"個人卡開卡申請書"，交給銀行工作人員。

　　4、然后在密碼器上輸入密碼后（密碼要牢記）。

　　5、密碼三次確認后，工作人員將銀行卡發(fā)放。　

建設銀行辦卡年齡要求

　　未滿18周歲的未成年人申領龍卡通應由其法定監(jiān)護人代辦。代辦時，須由監(jiān)護人（如父母等）提供監(jiān)護人的有效身份證件、二者監(jiān)護關系證明（如戶口簿）及復印件，并在“龍卡通領用協(xié)議及申請表”預留其監(jiān)護人的姓名、身份證要素。

　　注：16至18周歲未成年人符合以下條件可自行申辦：提供以自己的勞動收入為主要生活來源證明具備完全民事行為能力人或監(jiān)管、上級部門有明確規(guī)定的情形?！　?/p>

建設銀行卡分類

　　1、儲蓄卡

　　儲蓄卡是中國建設銀行最常用的銀行卡。它是一種借記卡，主要具有存取款和消費的功能。你可以在自動柜員機上存阮，也可以在銀行柜臺存阮。消費主要在POS機上進行。

　　2、支付寶龍卡

　　支付寶龍卡是中國建設銀行和阿里巴巴聯(lián)合推出的在線購物卡。它本質上是一張借記卡，但它結合了電子商務的概念。除了借記卡的功能，它還具備支付寶的所有功能。

　　3、準信用卡

　　準信用卡是中國建設銀行信用卡的一種。用戶需要在銀行開卡時提交一部分準備金。在準備金余額不足時，準信用卡在建行有一定授信額度，仍可在授信限額內(nèi)使用。消費。準信用卡的本質是可以透支的信用卡。

　　4、國際信用卡

　　國際信用卡是建設銀行發(fā)行的可在各渠道范圍內(nèi)消費的信用卡。它具有雙重貨幣功能。與普通信用卡相比，它使用起來更方便，應用范圍更廣。

　　儲蓄國債是財政部在中華人民共和國境內(nèi)發(fā)行、通過儲蓄國債承銷團成員面向個人銷售的不可流通人民幣國債。由儲蓄國債（憑證式）和儲蓄國債（電子式）構成，儲蓄國債（憑證式）是紙質憑證國債，儲蓄國債（電子式）以電子記賬形式記錄債權。

儲蓄國債（電子式）購買前需要做哪些準備

　　投資者首次購買儲蓄國債（電子式），需在儲蓄國債承銷團成員開立個人國債賬戶，并在同一儲蓄國債承銷團成員指定一個人民幣結算賬戶（儲蓄卡或存折）作為個人國債賬戶的資金賬戶。資金賬戶與個人國債賬戶的開戶人須為同一人。投資者可變更資金賬戶。

　　網(wǎng)上銀行銷售機構在辦理個人國債賬戶開立、儲蓄國債（電子式）認購、信息查詢業(yè)務時，應為投資者提供高風險級別的信息確認方式，即使用專用安全設備進行有關信息確認，如USB Key、文件證書、動態(tài)密碼卡、手機短信動態(tài)密碼等，是否使用高風險級別的信息確認方式由投資者自行選擇。投資者在通過網(wǎng)上銀行渠道辦理個人國債賬戶開立、儲蓄國債（電子式）認購業(yè)務時，使用的人民幣結算賬戶其網(wǎng)上銀行功能若不通過柜面渠道開通，則投資者必須使用專用安全設備進行信息確認，且專用安全設備有關功能必須通過柜面渠道開通。

投資者購買儲蓄國債有金額限制嗎

　　目前，財政部和中國人民銀行未設儲蓄國債（憑證式）購買上限；單一個人國債賬戶認購的單期儲蓄國債（電子式）金額不得超過當期國債個人國債賬戶最高購買限額500萬元。

購買儲蓄國債有什么好處

　　一是儲蓄國債信用等級高，是最安全的理財產(chǎn)品。二是與國內(nèi)大多數(shù)銀行動輒幾十萬元的大額存單起存門檻相比，儲蓄國債的認購起點低，以100元為起點，按整數(shù)倍購買，發(fā)行期次多，每年3-11月均有發(fā)行，發(fā)行日期一般為每月10日，承銷網(wǎng)點約13萬個，遍布全國各地，購買方便，目前已有29家銀行開通網(wǎng)銀購買儲蓄國債（電子式）業(yè)務。三是收益穩(wěn)定，利息免稅。儲蓄國債發(fā)行利率固定，收益相對較高，且利息收入免征個人所得稅。四是變現(xiàn)靈活，流動性好。儲蓄國債雖不能上市交易，但隨時可以到原購買銀行的營業(yè)網(wǎng)點提前兌取現(xiàn)金，持滿一年后的提前兌取利息大大高于相同期限的銀行儲蓄存款提前支取收益；當投資者需要貸款時，可用儲蓄國債作為抵押物，到原購買銀行的營業(yè)網(wǎng)點辦理質押貸款。

　　儲蓄國債電子式與憑證式國債的區(qū)別如下：

儲蓄國債電子式與憑證式國債的區(qū)別

　　一是在購買渠道上，儲蓄國債（憑證式）需要在銀行網(wǎng)點柜臺購買，儲蓄國債（電子式）除了可以在柜面購買外，大部分商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行也可購買，個別銀行也開通了手機銀行渠道，為投資人提供了便利。

　　二是在起息和還本付息方式上，儲蓄國債（憑證式）購買當日起息，到期一次性還本付息。儲蓄國債（電子式）是發(fā)行期首日起息，按年付息，到期還本并支付最后一年利息。

　　三是在購買金額上限上，儲蓄國債（憑證式）沒有購買上限。儲蓄國債（電子式）單一個人國債賬戶認購的單期金額不得超過當期國債個人國債賬戶最高購買限額500萬元。

　　四是在提前支取方式上，儲蓄國債（憑證式）購買之后即可辦理提前支取，但發(fā)行期的最后1日不可辦理提前支??；儲蓄國債（電子式）發(fā)行期內(nèi)不得提前兌取，投資者可在發(fā)行期結束后的規(guī)定時間內(nèi)進行提前兌取。

　　五是在提兌方式上，儲蓄國債（憑證式）只能全額提兌，儲蓄國債（電子式）可以全額或部分提兌。

儲蓄國債電子式與憑證式國債的共同特征

　　①同屬于國債，代表國家信用

　?、谥饕嫦騻€人投資者發(fā)行

　?、蹏鴤找婷庹魉枚?/p>

　?、懿豢闪魍ㄞD讓，但可提前兌取和質押貸款

　　⑤通過部分商業(yè)銀行發(fā)行和兌付

儲蓄國債電子式和憑證式國債是什么意思

　　儲蓄國債（電子式）是我國財政部、中國人民銀行組織部分商業(yè)銀行面向境內(nèi)個人投資者發(fā)行的、以電子方式記錄債權的不可流通人民幣債券。我國從2006年開始正式發(fā)行。

　　憑證式國債是指財政部、中國人民銀行通過憑證式國債承銷團成員（部分商業(yè)銀行和郵政儲蓄銀行），采用填制“中華人民共和國憑證式國債收款憑證”的方式，面向城鄉(xiāng)居民個人及社會其他投資者發(fā)行的儲蓄類國債。它不可上市流通轉讓、但可以提前兌付。提前兌付時按實際持有時間分檔計付利息。我國從1994年開始發(fā)行。

儲蓄國債是什么意思

　　儲蓄國債是財政部在中華人民共和國境內(nèi)發(fā)行、通過儲蓄國債承銷團成員面向個人銷售的不可流通人民幣國債。由儲蓄國債（憑證式）和儲蓄國債（電子式）構成，儲蓄國債（憑證式）是紙質憑證國債，儲蓄國債（電子式）以電子記賬形式記錄債權。

　　購買儲蓄國債的好處有以下：

購買儲蓄國債的好處

　　一是儲蓄國債信用等級高，是最安全的理財產(chǎn)品。

　　二是與國內(nèi)大多數(shù)銀行動輒幾十萬元的大額存單起存門檻相比，儲蓄國債的認購起點低，以100元為起點，按整數(shù)倍購買，發(fā)行期次多，每年3-11月均有發(fā)行，發(fā)行日期一般為每月10日，承銷網(wǎng)點約13萬個，遍布全國各地，購買方便，目前已有29家銀行開通網(wǎng)銀購買儲蓄國債（電子式）業(yè)務。

　　三是收益穩(wěn)定，利息免稅。儲蓄國債發(fā)行利率固定，收益相對較高，且利息收入免征個人所得稅。

　　四是變現(xiàn)靈活，流動性好。儲蓄國債雖不能上市交易，但隨時可以到原購買銀行的營業(yè)網(wǎng)點提前兌取現(xiàn)金，持滿一年后的提前兌取利息大大高于相同期限的銀行儲蓄存款提前支取收益；當投資者需要貸款時，可用儲蓄國債作為抵押物，到原購買銀行的營業(yè)網(wǎng)點辦理質押貸款。

儲蓄國債是什么意思

　　儲蓄國債是財政部在中華人民共和國境內(nèi)發(fā)行、通過儲蓄國債承銷團成員面向個人銷售的不可流通人民幣國債。由儲蓄國債（憑證式）和儲蓄國債（電子式）構成，儲蓄國債（憑證式）是紙質憑證國債，儲蓄國債（電子式）以電子記賬形式記錄債權。

儲蓄國債和記賬式國債有什么區(qū)別

　　蓄國債和記賬式國債主要不同之處是：

　?。?）發(fā)行對象不同。儲蓄國債面向個人投資者發(fā)行。記賬式國債面向全社會發(fā)行，個人投資者可以通過記賬式柜臺業(yè)務承辦銀行和證券交易所市場購買已掛牌的記賬式國債。

　?。?）利率確定方式不同。當前，儲蓄國債利率由財政部和中國人民銀行比照儲蓄存款基準利率，結合金融市場情況確定；記賬式國債利率通過記賬式國債承銷團成員招投標確定。近年來，同期限記賬式國債利率一般低于儲蓄國債利率。

　?。?）流通屬性不同。儲蓄國債不可以上市流通，記賬式國債可以上市流通。

　?。?）存續(xù)期內(nèi)的變現(xiàn)方式不同。儲蓄國債可以按照有關規(guī)定，通過提前兌取、質押貸款等方式變現(xiàn)。記賬式國債可通過上市交易、回購等方式變現(xiàn)，交易價格隨市場變化波動。

　?。?）到期前終止投資的收益預知程度不同。儲蓄國債投資者可通過提前兌取方式提前終止投資。儲蓄國債提前兌取條件在發(fā)行時就已明確規(guī)定，因此投資者提前兌取所能獲得的收益是可以預知的，不承擔市場利率變動帶來的價格波動風險。記賬式國債投資者可通過二級市場賣出方式提前終止投資，但二級市場交易價格跟隨金融市場變化而波動，有可能高于或低于發(fā)行面值。因此，購買記賬式國債于到期前賣出，收益是不能預知的，投資者要承擔市場利率變動帶來的價格波動風險。

　　儲蓄國債和記賬式國債的相同之處是，均為財政部發(fā)行并還本付息的人民幣國債。儲蓄國債和記賬式國債主要不同之處如下：

儲蓄國債和記賬式國債的區(qū)別

　?。?）發(fā)行對象不同。儲蓄國債面向個人投資者發(fā)行。記賬式國債面向全社會發(fā)行，個人投資者可以通過記賬式柜臺業(yè)務承辦銀行和證券交易所市場購買已掛牌的記賬式國債。

　　（2）利率確定方式不同。當前，儲蓄國債利率由財政部和中國人民銀行比照儲蓄存款基準利率，結合金融市場情況確定；記賬式國債利率通過記賬式國債承銷團成員招投標確定。近年來，同期限記賬式國債利率一般低于儲蓄國債利率。

　?。?）流通屬性不同。儲蓄國債不可以上市流通，記賬式國債可以上市流通。

　?。?）存續(xù)期內(nèi)的變現(xiàn)方式不同。儲蓄國債可以按照有關規(guī)定，通過提前兌取、質押貸款等方式變現(xiàn)。記賬式國債可通過上市交易、回購等方式變現(xiàn)，交易價格隨市場變化波動。

　?。?）到期前終止投資的收益預知程度不同。儲蓄國債投資者可通過提前兌取方式提前終止投資。儲蓄國債提前兌取條件在發(fā)行時就已明確規(guī)定，因此投資者提前兌取所能獲得的收益是可以預知的，不承擔市場利率變動帶來的價格波動風險。記賬式國債投資者可通過二級市場賣出方式提前終止投資，但二級市場交易價格跟隨金融市場變化而波動，有可能高于或低于發(fā)行面值。因此，購買記賬式國債于到期前賣出，收益是不能預知的，投資者要承擔市場利率變動帶來的價格波動風險。

儲蓄國債是什么意思

　　儲蓄國債是財政部在中華人民共和國境內(nèi)發(fā)行、通過儲蓄國債承銷團成員面向個人銷售的不可流通人民幣國債。由儲蓄國債（憑證式）和儲蓄國債（電子式）構成，儲蓄國債（憑證式）是紙質憑證國債，儲蓄國債（電子式）以電子記賬形式記錄債權。

記賬式國債是什么意思

　　從債券形式來看，我國發(fā)行的國債可分為憑證式國債、無記名（實物）國債和記賬式國債三種。

　　記賬式國債又名無紙化國債，準確定義是由財政部通過無紙化方式發(fā)行的、以電腦記賬方式記錄債權，并可以上市交易的債券。其在國債家族中卻并不搶眼，另一位成員憑證式國債早已家喻戶曉。

　　記賬式國債以記賬形式記錄債權、通過證券交易所的交易系統(tǒng)發(fā)行和交易，可以記名、掛失。投資者進行記賬式證券買賣，必須在證券交易所設立賬戶。由于記賬式國債的發(fā)行和交易均無紙化，所以效率高，成本低，交易安全。

　　與其他非國債投資品種相比，發(fā)行的儲蓄國債（電子式）主要優(yōu)點如下：

儲蓄國債(電子式)的優(yōu)點

　　1.信用等級最高，安全性最好。由于儲蓄國債（電子式）是財政部代表我國政府發(fā)行的國家公債，是以國家信用為保證的，到期由財政部還本付息,其信用等級最高。

　　2.利息免稅，收益穩(wěn)定。儲蓄國債（電子式）利率固定，利息收入免征個人所得稅，發(fā)行利率高于相同期限銀行儲蓄存款稅后收益；在儲蓄國債（電子式）到期前的整個存續(xù)期內(nèi)，面值穩(wěn)定并隨著時間增加而自然獲取利息，沒有價格漲跌波動風險。

　　3.購買方便，管理科學。2006年7月開始發(fā)售的儲蓄國債（電子式）在全國絕大部分省、市、自治區(qū)的近6萬多個營業(yè)網(wǎng)點銷售，城鄉(xiāng)居民可就近購買；儲蓄國債（電子式）通過計算機系統(tǒng)記錄債權，并可以通過電話進行債權查詢和復核查詢，管理更加科學、債權更加安全。

　　4.變現(xiàn)靈活。儲蓄國債（電子式）雖不能上市交易，但可按規(guī)定提前兌?。煌顿Y者在購買儲蓄國債（電子式）的同時，即獲得了一個優(yōu)良的融資工具，當需要小額貸款時，可用儲蓄國債（電子式）作為質押物，到原購買銀行質押貸款。

為什么發(fā)行儲蓄國債（電子式）

　　憑證式國債1994年開始面向城鄉(xiāng)居民發(fā)行，對籌集財政資金、促進經(jīng)濟發(fā)展、滿足人民群眾投資需求發(fā)揮了重要作用，已經(jīng)成為深受廣大群眾喜愛的投資品種。發(fā)行十二年以來，在財政部、中國人民銀行及其他相關部門的共同努力下，憑證式國債發(fā)行管理體制不斷完善，形成了較為順暢的發(fā)行網(wǎng)絡，在37家承銷團成員的8萬多個網(wǎng)點均有銷售，較好地滿足了城鄉(xiāng)居民就近購買需要。由于憑證式國債采取了“中華人民共和國憑證式國債收款憑證”記錄債權，這種方式難以建立全國統(tǒng)一的發(fā)行系統(tǒng)作為技術支撐，導致憑證式國債發(fā)售進度的透明度不高，且發(fā)行額度在不同銀行、不同地區(qū)間的調劑比較困難，常常出現(xiàn)部分地區(qū)的投資者買不到國債，而另一地區(qū)的銀行尚未完成發(fā)行任務的情況。在兌付時，投資者需到柜臺辦理業(yè)務，逾期兌付無額外利息收益。隨著國債發(fā)行數(shù)量的增加、計算機網(wǎng)絡技術的進步，如何利用現(xiàn)代高科技手段，構建發(fā)行品種更加豐富、債權管理更加科學、購買兌付更加方便、任務調劑更加靈活的面向個人投資者的國債發(fā)行新體系，顯得越來越緊迫。針對上述問題，自2003年起，財政部會同中國人民銀行開始了儲蓄國債創(chuàng)新的研究，通過積極征求相關部門和投資者的意見，借鑒國外成熟經(jīng)驗，結合我國實際情況，初步形成了中國儲蓄國債實施框架。本次財政部會同中國人民銀行選擇部分商業(yè)銀行為試點，面向境內(nèi)中國公民發(fā)行的儲蓄國債（電子式），就是豐富國債品種、改進國債管理模式、提高國債發(fā)行效率的一種有益創(chuàng)新，不僅有利于最大限度地服務和方便人民群眾，而且也符合國際通行做法。

儲蓄國債（電子式）與憑證式國債的區(qū)別

　　一是在購買渠道上，儲蓄國債（憑證式）需要在銀行網(wǎng)點柜臺購買，儲蓄國債（電子式）除了可以在柜面購買外，大部分商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行也可購買，個別銀行也開通了手機銀行渠道，為投資人提供了便利。

　　二是在起息和還本付息方式上，儲蓄國債（憑證式）購買當日起息，到期一次性還本付息。儲蓄國債（電子式）是發(fā)行期首日起息，按年付息，到期還本并支付最后一年利息。

　　三是在購買金額上限上，儲蓄國債（憑證式）沒有購買上限。儲蓄國債（電子式）單一個人國債賬戶認購的單期金額不得超過當期國債個人國債賬戶最高購買限額500萬元。

　　四是在提前支取方式上，儲蓄國債（憑證式）購買之后即可辦理提前支取，但發(fā)行期的最后1日不可辦理提前支取；儲蓄國債（電子式）發(fā)行期內(nèi)不得提前兌取，投資者可在發(fā)行期結束后的規(guī)定時間內(nèi)進行提前兌取。

　　五是在提兌方式上，儲蓄國債（憑證式）只能全額提兌，儲蓄國債（電子式）可以全額或部分提兌。

　　目前，財政部和中國人民銀行未設儲蓄國債（憑證式）購買上限；單一個人國債賬戶認購的單期儲蓄國債（電子式）金額不得超過當期國債個人國債賬戶最高購買限額500萬元。

購買儲蓄國債常見問題解答

　　1、儲蓄國債收益如何？

　　答：儲蓄國債利率由財政部和中國人民銀行比照儲蓄存款基準利率，結合金融市場情況確定。在相同利率環(huán)境下，同期限品種的發(fā)行利率基本相當。利息收入免征個人所得稅。

　　2、儲蓄國債認購起點高嗎？

　　答：儲蓄國債以人民幣100元面值為認購起點，并以100元的整數(shù)倍認購。

　　3、儲蓄國債變現(xiàn)方便嗎？

　　答：儲蓄國債可按有關規(guī)定提前兌取，獲得相應資金；也可作為質押物，向原購買銀行申請質押貸款。

　　4、個人可以購買哪些國債？

　　答：個人可以購買儲蓄國債和在記賬式柜臺業(yè)務承辦銀行或證券交易所市場掛牌交易的記賬式國債。

　　5、儲蓄國債可以委托別人代買嗎？

　　答：可以。代買儲蓄國債（憑證式）需攜帶投資者與代買人有效身份證件，代買儲蓄國債（電子式）還要再提供投資者個人國債賬戶和資金賬戶憑證。

儲蓄國債是什么意思

　　儲蓄國債是財政部在中華人民共和國境內(nèi)發(fā)行、通過儲蓄國債承銷團成員面向個人銷售的不可流通人民幣國債。由儲蓄國債（憑證式）和儲蓄國債（電子式）構成，儲蓄國債（憑證式）是紙質憑證國債，儲蓄國債（電子式）以電子記賬形式記錄債權。

購買儲蓄國債的好處有哪些

　　一是儲蓄國債信用等級高，是最安全的理財產(chǎn)品。

　　二是與國內(nèi)大多數(shù)銀行動輒幾十萬元的大額存單起存門檻相比，儲蓄國債的認購起點低，以100元為起點，按整數(shù)倍購買，發(fā)行期次多，每年3-11月均有發(fā)行，發(fā)行日期一般為每月10日，承銷網(wǎng)點約13萬個，遍布全國各地，購買方便，目前已有29家銀行開通網(wǎng)銀購買儲蓄國債（電子式）業(yè)務。

　　三是收益穩(wěn)定，利息免稅。儲蓄國債發(fā)行利率固定，收益相對較高，且利息收入免征個人所得稅。

　　四是變現(xiàn)靈活，流動性好。儲蓄國債雖不能上市交易，但隨時可以到原購買銀行的營業(yè)網(wǎng)點提前兌取現(xiàn)金，持滿一年后的提前兌取利息大大高于相同期限的銀行儲蓄存款提前支取收益；當投資者需要貸款時，可用儲蓄國債作為抵押物，到原購買銀行的營業(yè)網(wǎng)點辦理質押貸款。

　　儲蓄國債可以委托別人代買。代買儲蓄國債（憑證式）需攜帶投資者與代買人有效身份證件，代買儲蓄國債（電子式）還要再提供投資者個人國債賬戶和資金賬戶憑證。

儲蓄國債（電子式）購買前需要做哪些準備

　　投資者首次購買儲蓄國債（電子式），需在儲蓄國債承銷團成員開立個人國債賬戶，并在同一儲蓄國債承銷團成員指定一個人民幣結算賬戶（儲蓄卡或存折）作為個人國債賬戶的資金賬戶。資金賬戶與個人國債賬戶的開戶人須為同一人。投資者可變更資金賬戶。

　　網(wǎng)上銀行銷售機構在辦理個人國債賬戶開立、儲蓄國債（電子式）認購、信息查詢業(yè)務時，應為投資者提供高風險級別的信息確認方式，即使用專用安全設備進行有關信息確認，如USB Key、文件證書、動態(tài)密碼卡、手機短信動態(tài)密碼等，是否使用高風險級別的信息確認方式由投資者自行選擇。投資者在通過網(wǎng)上銀行渠道辦理個人國債賬戶開立、儲蓄國債（電子式）認購業(yè)務時，使用的人民幣結算賬戶其網(wǎng)上銀行功能若不通過柜面渠道開通，則投資者必須使用專用安全設備進行信息確認，且專用安全設備有關功能必須通過柜面渠道開通。

怎么購買儲蓄國債（憑證式）

　　持本人身份證通過承銷網(wǎng)點，以轉賬或現(xiàn)金方式實名購買，自購買日起計息，不計復利，到期還本付息，逾期不加計利息。該國債可掛失、辦理質押貸款，不可更名、流通轉讓，不得部分提前兌取或部分到期還本付息，如需全額提前兌取，需支付承銷機構手續(xù)費。

為什么排長隊還買不到儲蓄國債

　　這與承銷銀行間及承銷銀行內(nèi)部儲蓄國債發(fā)行額度分配方式有關。因此，購買儲蓄國債必須要做好以下幾點準備工作：一是在每月10日發(fā)行期開始前，要提前一天確保購買國債的資金賬戶有充足的資金，如購買儲蓄國債（電子式）還要提前一天開立好個人國債賬戶，在10日當天上午8：30營業(yè)開始前，適當提前到網(wǎng)點等待或登陸網(wǎng)上銀行；二是不要扎堆于人流密集的銀行網(wǎng)點，目前除工農(nóng)中建等大型銀行外，其他股份制銀行網(wǎng)點也大都可以購買儲蓄國債；三是盡量選擇商業(yè)區(qū)而不是居民區(qū)的銀行網(wǎng)點購買，因為商業(yè)區(qū)年輕人居多，可能對購買國債不太感興趣；四是購買儲蓄國債（電子式）時如碰到網(wǎng)點沒有購買額度了，可適當?shù)却?，因為儲蓄國債（電子式）發(fā)行額度分為基本代銷額度和機動代銷額度，承銷銀行基本代銷額度銷售完畢后，如能成功抓取機動代銷額度，投資者還可購買。

　　根據(jù)財政部網(wǎng)站信息，財政部決定發(fā)行2024年第三期儲蓄國債（電子式）（國債簡稱：24儲蓄03，國債代碼：241703）和2024年第四期儲蓄國債（電子式）（國債簡稱：24儲蓄04，國債代碼：241704），現(xiàn)就第三期和第四期發(fā)行工作有關事宜通知如下：

　　兩期國債均為固定利率、固定期限品種，最大發(fā)行總額為500億元。

　　第三期期限為3年，票面年利率為2.38%，最大發(fā)行額為250億元；第四期期限為5年，票面年利率為2.5%，最大發(fā)行額為250億元。

　　兩期國債發(fā)行期為2024年6月10日至6月19日，2024年6月10日起息，按年付息，每年6月10日支付利息。

　　第三期和第四期分別于2027年6月10日和2029年6月10日償還本金并支付最后一次利息。

　　兩期國債發(fā)行公告日至發(fā)行開始日前一日，如遇中國人民銀行調整3年期金融機構存款基準利率，兩期國債取消發(fā)行。

　　發(fā)行期內(nèi)，如遇中國人民銀行調整3年期金融機構存款基準利率，兩期國債從調息之日起停止發(fā)行，未售出發(fā)行額度由財政部收回注銷。