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　　目前我國增值稅的稅率分為13%，9%，6%三檔稅率及5%，3%兩檔征收率。增值稅就是按照適用的稅率來計算繳納的。而勞務(wù)費增值稅專用發(fā)票稅率是多少你知道嗎？來和會計網(wǎng)一起了解吧。

　　勞務(wù)費增值稅專用發(fā)票稅率是多少？

　　答：一般納稅人使用的勞務(wù)費增值稅專用發(fā)票執(zhí)行6%的稅率。如果是小規(guī)模納稅人或其他個人，則適用3%的征收率。

　　企業(yè)收到勞務(wù)費發(fā)票的賬務(wù)處理，怎么做會計分錄？

　　勞務(wù)費增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎？

　　答：可以抵扣。只要不是下列不得抵扣的情形，都可以正常抵扣。

　　下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。

　　納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。

　　(二)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

　　(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

　　(四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

　　(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

　　納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。

　　(六)購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

　　(七)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　勞務(wù)費發(fā)票代扣代繳怎樣申報？

　　在日常工作中，財會人平時都會涉及到勞務(wù)費計算這方面的內(nèi)容，很多小伙伴并不清楚勞務(wù)費個人所得稅是怎么計算的，下面會計網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。

　　勞務(wù)費稅率介紹

　　1、每次勞務(wù)報酬收入不足4000元的，抵扣800元費用，再乘20%稅率;

　　2、每次勞務(wù)報酬收入超過4000元的，抵扣收入額的20%，再乘20%稅率;

　　3、對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高(應(yīng)納稅所得額超過20000元)的，要實行加成征收辦法不含稅勞務(wù)報酬收入額稅率

　　速算扣除數(shù)

　　21000元以下的部分20%為0;

　　超過21000元至49500元的部分30%為2000;

　　超過49500元的部分40%為7000。

　　勞務(wù)費個人所得稅怎么計算?

　　問:對于勞務(wù)費要交的個人所得稅稅率為百分之二十，減除費用為多少?

　　答：《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第四款規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

　　因此，計算勞務(wù)報酬所得的個人所得稅時，如果一次勞務(wù)的收入不超過四千元，則減除八百元的費用，四千元以上的，減除收入的百分之二十，然后再按適用稅率計算個人所得稅。

　　勞務(wù)費稅法規(guī)定包括以下三點：

　　1、個人取得的勞務(wù)報酬收入，應(yīng)當(dāng)交納個人所得稅。應(yīng)交稅款=(勞務(wù)報酬收入-費用扣除額)*稅率。根據(jù)題中情況，相關(guān)的費用扣除額和適用稅率為800元和20%。因此，由于題中的勞務(wù)報酬收入是60元，因此，均無需交納個人所得稅。

　　2、勞務(wù)報酬項目應(yīng)交的個人所得稅，由支付人為扣繳義務(wù)人。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，向其主管稅務(wù)機關(guān)交納。因此，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報交納。

　　3、帳務(wù)處理問題。根據(jù)會計制度、稅法及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)支付的勞務(wù)費支出，不構(gòu)成工資總額，應(yīng)當(dāng)計入“管理費用——勞務(wù)費”科目，并不計提職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，不交納各項社會保險金和住房公積金。在計算應(yīng)交企業(yè)所得稅時，勞務(wù)費應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的勞務(wù)費扣除標(biāo)準(zhǔn)(注意，不是工資標(biāo)準(zhǔn)，如計稅工資標(biāo)準(zhǔn)等)內(nèi)，據(jù)實扣除。

　　勞務(wù)費是個人從事非雇傭的勞動所得，勞務(wù)費的個稅計算實行超額累進稅率。具體的計算方法讓我們一起來了解吧。

　　1、勞務(wù)費≤4000元

　　公式：個稅=(X-800)*20%，

　　案例：勞務(wù)費為3000元，個稅=(3000-800)*20%=440;

　　2、4000<勞務(wù)費≤25000，應(yīng)納稅所得額≤20000

　　公式：個稅=(X-X*20%)*20%，

　　案例：勞務(wù)費為10000元，個稅=(10000-10000*20%)*20%=1600;

　　3、25000<勞務(wù)費≤62500，應(yīng)納稅所得額≤50000

　　公式：個稅=(X-X*20%)*30%

　　案例：勞務(wù)費為62500元，個稅=(62500-62500*20%)*30%-2000=13000;

　　4、勞務(wù)費>62500，應(yīng)納稅所得額>50000

　　公式：個稅=(X-X*20%)*40%-7000

　　案例：勞務(wù)費為70000元，個稅=(70000-70000*20%)*40%-7000=15400。

　　企業(yè)支付勞務(wù)費的相關(guān)會計分錄

　　關(guān)于勞務(wù)費個人所得稅計算公式的內(nèi)容就到這里結(jié)束了，希望能夠幫助到大家，想要了解更多的會計知識，請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)。

　　吊裝費是吊車或起升機構(gòu)對設(shè)備的安裝費用。稅務(wù)上，吊裝費屬于服務(wù)業(yè)，是營業(yè)稅改增值稅中的物流輔助服務(wù)項目，一般開具服務(wù)類發(fā)票，不屬于勞務(wù)費。

　　吊裝費屬不屬于勞務(wù)費？

　　稅務(wù)上，吊裝費屬于服務(wù)業(yè)，是營業(yè)稅改增值稅中的物流輔助服務(wù)項目，一般開具服務(wù)類發(fā)票，不屬于勞務(wù)費。

　　吊裝是安裝的部分工程內(nèi)容，即吊裝包含在安裝工作里；吊裝是構(gòu)件安裝程序內(nèi)容的起吊裝配工作，安裝是把需要拼裝的構(gòu)件經(jīng)起吊、拼接等工序的內(nèi)容。

　　吊裝費用計入什么會計科目？

　　1、一般企業(yè)發(fā)生大型設(shè)備吊裝費，可作為在建工程進行處理，大型設(shè)備安裝完工驗收合格后再跟設(shè)備價值一起轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目；

　　2、建筑施工企業(yè)發(fā)生機械設(shè)備吊裝費，可作為施工成本處理，一般計入工程施工科目；

　　3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生大型設(shè)備吊裝費，可以房地產(chǎn)企業(yè)的成本予以處理，一般計入開發(fā)成本科目；

　　4、生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生大型材料吊裝費，可作為生產(chǎn)企業(yè)的間接成本處理，一般計入制造費用科目，再按照分配方法分配，產(chǎn)品完工后結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品科目。

　　安裝費屬于勞務(wù)還是服務(wù)？

　　安裝費屬于應(yīng)稅勞務(wù)，指按客戶要求，對機器、設(shè)備的裝配安置，與吊裝費有所不同。

　　安裝費計入固定資產(chǎn)嗎？

　　固定資產(chǎn)安裝費計入固定資產(chǎn)，先通過在建工程核算，設(shè)備安裝完交付使用時，再由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時的入賬價值包括企業(yè)為購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理且必要的支出，既有直接發(fā)生的支出，如支付的固定資產(chǎn)價款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也有間接發(fā)生的支出，如應(yīng)進行資本化的借款利息和外幣借款折合差額及應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費用等。

　　經(jīng)常有會計問：“單位請了一個清潔工阿姨，怎么給她報個稅?”“去稅局代開了勞務(wù)費發(fā)票，回來還要不要補繳剩下的稅款啊?”........關(guān)于這些問題，該如何申報，讓我們一起來了解吧。

　　關(guān)于勞務(wù)費發(fā)票

　　勞務(wù)發(fā)票指服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票務(wù)的應(yīng)稅項目一欄寫明的是“提供勞動”。個人到稅務(wù)機關(guān)開具勞務(wù)發(fā)票，是個人主動到稅務(wù)機關(guān)納稅同時稅務(wù)機關(guān)給予開具發(fā)票，憑發(fā)票就可到支付單位領(lǐng)取報酬。而單位到稅務(wù)機關(guān)開具勞務(wù)發(fā)票，也是幫付出勞務(wù)的個人來開票，納稅義務(wù)人還是付出勞務(wù)而收到報酬的個人。

　　支付給個人的勞務(wù)，因為沒有發(fā)票所以由稅務(wù)部門代開勞務(wù)發(fā)票，實際就視同個人為一個可以營業(yè)提供勞務(wù)的獨立體，因為這個獨立體不是公司或個體戶，所以需要代開發(fā)票。

　　雇傭的勞務(wù)費怎么處理？

　　如果公司有條件，可以交給專業(yè)勞務(wù)外包公司，勞務(wù)公司來給你們開具增值稅發(fā)票即可，這樣還不用承擔(dān)風(fēng)險。

　　公司可以跟臨時雇傭的勞務(wù)工簽訂雇傭協(xié)議，證明雙方屬于雇傭關(guān)系，這樣就可以以工資薪金所得名義進行申報，而且稅率比勞務(wù)報酬所得要低。

　　我們再來看一張發(fā)票：（圖源網(wǎng)絡(luò)）

　　這張發(fā)票是代開勞務(wù)報酬發(fā)票，時間為4月，綜合稅負(fù)明細(xì)如下：

　　不含稅金額：17721.36

　　增值稅額：17721.36*3%=531.64

　　城建稅：531.64*7%*50%=18.61

　　教育費附加：531.64*3%*50%=7.97

　　地方教育費附加：531.64*2%*50%=5.32

　　合計繳納稅款531.64+18.61+7.97+5.32=563.54

　　并未代扣個人所得稅，但是備注欄內(nèi)友情提示，作為法定扣繳義務(wù)人，請依法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅;明確了代扣代繳義務(wù)。作為受票企業(yè)應(yīng)代扣代繳個人所得稅額17721.36*80%*20%=2835.42

　　注：勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得稅為不含稅收入總額，為什么不扣減附加稅呢，個人分析從稅法的角度再無對勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅所得額可以扣除相關(guān)稅費的規(guī)定，也就是說相關(guān)稅費已打包含在800或20%里面了。

　　關(guān)于勞務(wù)費這一塊，很多小伙伴都不清楚具體是怎么計算的，勞務(wù)費的個人所得稅會涉及到稅率這方面，下面會計網(wǎng)就跟大家詳解這個問題。

　　勞務(wù)費個人所得稅計算方法

　　1、不到4000元的，扣除費用800元：

　　應(yīng)納稅所得=收入-800元

　　2、收入超過4000元的，扣除20%的費用：

　　應(yīng)納稅所得=收入*(1-20%)

　　3、收入超過20000元的，還要加成征收：20000元至50000元的加征五成，50000元以上的加征十成。

　　4、應(yīng)納稅款可以用速算公式計算：

　　應(yīng)納稅款=應(yīng)納稅所得*適用稅率-速算扣除數(shù)

　　收入不超過20000元的，稅率20%，速算扣除數(shù)為0;

　　收入超過20000元至50000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)為2000元;

　　收入超過50000元的部分，稅率40%，速算扣除數(shù)為7000元。

　　勞務(wù)費稅率介紹

　　1、每次勞務(wù)報酬收入不足4000元的，抵扣800元費用，再乘20%稅率;

　　2、每次勞務(wù)報酬收入超過4000元的，抵扣收入額的20%，再乘20%稅率;

　　3、對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高(應(yīng)納稅所得額超過20000元)的，要實行加成征收辦法不含稅勞務(wù)報酬收入額稅率

　　相關(guān)問題解答

　　問:對于勞務(wù)費要交的個人所得稅稅率為百分之二十，減除費用為多少?

　　答：《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第四款規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

　　因此，計算勞務(wù)報酬所得的個人所得稅時，如果一次勞務(wù)的收入不超過四千元，則減除八百元的費用，四千元以上的，減除收入的百分之二十，然后再按適用稅率計算個人所得稅。

　　獨立個人從事自由職業(yè)取得的所得是需要繳納個稅的，收入高低不同，所征的稅率也不同，那個人開勞務(wù)費5萬元，要交多少稅呢？

　　個人開勞務(wù)費5萬元交多少稅？

　　個人開勞務(wù)費5萬元交10000的稅。計算方法如下：

　　在計算交多少稅之前，大家要明白，勞務(wù)費只對80%的部分征稅。

　　應(yīng)納稅所得額=50000*80%=40000

　　勞務(wù)報酬的稅率表如下：

　　由于應(yīng)納稅所得額在20000元至50000元之間，所以適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為2000，具體的計算方法如下：應(yīng)納稅額=40000*30%-2000=10000元。

　　所以，個人開勞務(wù)費5萬元交10000的稅。

　　什么是勞務(wù)費？

　　勞務(wù)費，即個人所得稅中的勞務(wù)報酬，它與工資薪金所得的區(qū)別在于勞務(wù)報酬是獨立個人從事自由職業(yè)取得的所得，而工資薪金所得屬于非獨立個人勞務(wù)活動。即在機關(guān)和企事業(yè)單位中任職、受雇而得到的報酬，存在雇傭與被雇傭關(guān)系。

　　工資和勞動報酬有什么區(qū)別？

　　工資是指雇主或者法定用人單位依據(jù)法律規(guī)定、或行業(yè)規(guī)定、或根據(jù)與員工之間的約定，以貨幣形式對員工的勞動所支付的報酬。勞務(wù)報酬是指根據(jù)提供服務(wù)性勞動的數(shù)量和質(zhì)量支付的勞動報酬。工資薪金個人所得稅是按7級超額累進稅率計算，而勞務(wù)報酬個人所得稅是按比例稅率。

　　應(yīng)納稅所得額是什么？

　　應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。它是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　勞務(wù)費和工資薪金所得是存在一定區(qū)別的，很多財會人員總會將它們兩者所混淆，那么勞務(wù)費要該如何進行賬務(wù)處理?我們來看看吧。

　　勞務(wù)費的會計分錄怎么做?

　　1、收到勞務(wù)費收入

　　借：現(xiàn)金(或銀行存款)

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入(或主營業(yè)務(wù)收入)

　　2、發(fā)生的勞務(wù)費支出

　　借：其他業(yè)務(wù)支出(或主營業(yè)務(wù)成本)

　　貸：銀行存款(或應(yīng)付工資等)

　　3、提稅金

　　借：其他業(yè)務(wù)支出(或主營業(yè)務(wù)稅金及附加)

　　貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅、城建稅

　　貸：其他應(yīng)交款--教育費附加

　　4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

　　借：本年利潤

　　貸：其他業(yè)務(wù)支出(或主營業(yè)務(wù)稅金及附加)

　　注：如果勞務(wù)費不屬于單位的主營業(yè)務(wù)范圍，計入其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出科目。

　　企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用，應(yīng)作為勞務(wù)費支出;直接支付給員工個人的費用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。

　　勞務(wù)費是什么?

　　勞務(wù)費是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取所得的，它與工資薪金所得的區(qū)別在于勞務(wù)報酬是獨立個人從事自由職業(yè)取得的所得，而工資薪金所得屬于非獨立個人勞務(wù)活動。即在機關(guān)和企事業(yè)單位中任職、受雇而得到的報酬，存在雇傭與被雇傭關(guān)系。會計人員需要會處理勞務(wù)費會計分錄。

　　關(guān)于勞務(wù)費的個人所得稅

　　勞務(wù)費個人所得稅是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取所得的，它與工資薪金所得的區(qū)別在于勞務(wù)報酬是獨立個人從事自由職業(yè)取得的所得，而工資薪金所得屬于非獨立個人勞務(wù)活動。即在機關(guān)和企事業(yè)單位中任職、受雇而得到的報酬，存在雇傭與被雇傭關(guān)系。

　　個人獨立從事各種勞務(wù)所取得的勞務(wù)報酬，稱為勞務(wù)費。支付勞務(wù)費時，需要開具發(fā)票嗎？

　　支付勞務(wù)費要開發(fā)票嗎？

　　1、根據(jù)《稅收征收管理法》第十九條的規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置帳簿，根據(jù)合法、有效憑證記帳，進行核算。

　　2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　綜上，想要在所得稅稅前扣除時，需要真實合法的成本費用憑證。因此，企業(yè)向勞動者支付個人勞務(wù)費時，沒有取得合法發(fā)票的情況下不能稅前扣除。企業(yè)為保護自身合法權(quán)益，應(yīng)當(dāng)在支付勞務(wù)費時，取得發(fā)票。

　　支付勞務(wù)費的會計分錄

　　借：生產(chǎn)成本/管理費用/銷售費用等

　　       貸：銀行存款等

　　勞務(wù)費，即個人所得稅中的勞務(wù)報酬是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得，它與工資薪金所得的區(qū)別在于勞務(wù)報酬是獨立個人從事自由職業(yè)取得的所得，而工資薪金所得屬于非獨立個人勞務(wù)活動。

　　個人勞務(wù)費開票、報賬一直是讓會計人員頭疼的問題，一方面?zhèn)€人勞務(wù)費難以提供發(fā)票（到稅局代開發(fā)票嫌麻煩，不太清楚步驟），另一方面很多公司財務(wù)要求提供發(fā)票，今天我們就來學(xué)習(xí)一下個人勞務(wù)費發(fā)票開具的相關(guān)問題。

　　我們知道企業(yè)納稅人是直接可以通過開票系統(tǒng)進行開具的，那么個人勞務(wù)費的發(fā)票要怎么開具的呢？

　　我們先考慮一個問題，為什么給員工發(fā)工資是需要做工資表不是開發(fā)票，而請幾個勞力工干活就需要發(fā)票呢？

　　其實很簡單，因為員工和企業(yè)是雇傭關(guān)系，而勞力工和企業(yè)是非雇傭關(guān)系，也就是勞務(wù)關(guān)系。

　　根據(jù)稅法規(guī)定：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅范圍。不屬于增值稅應(yīng)稅范圍當(dāng)然不要發(fā)票。而獨立勞務(wù)關(guān)系，對方提供的勞務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅范圍，需要開具增值稅發(fā)票。

　　一般個人勞務(wù)費發(fā)票的開具方法：

　　個人勞務(wù)費發(fā)票可到所在地主管地稅分局代開。

　　根據(jù)國稅函[2004]1024號文件規(guī)定：要求代開發(fā)票的單位和個人應(yīng)填寫代開普通發(fā)票申請表，并提供以下證明材料向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開普通發(fā)票：

　　1、申請代開發(fā)票人的合法身份證件;

　　2、付款方(或接受勞務(wù)服務(wù)方)對所購物品品名(或勞務(wù)服務(wù)項目)、單價、金額等出具的書面確認(rèn)證明;

　　3、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

　　根據(jù)營業(yè)稅稅目劃分，納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)分為：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)。這類個人勞務(wù)費發(fā)票怎么開?

　　到勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)開具發(fā)票 納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取并填寫《代 開發(fā)票申請表》一份。納稅人應(yīng)提供資料：

　　1、需出示的資料 申請代 開發(fā)票人的合法身份證件;

　　2、需報送的資料 付款方對勞務(wù)的單價、金額等出具的書面確認(rèn)證明，或合同、或協(xié)議;

　　3、稅務(wù)機關(guān)承諾時限 提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全的，當(dāng)場辦結(jié);

　　4、稅務(wù)機關(guān)采取“先繳稅、后開法票”辦法，普遍采用一窗式服務(wù)。

　　確實無法獲得發(fā)票的(代開不了)怎么辦？

　　對于這類情況，根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年28號公告規(guī)定：對方依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。金額不大時，可以憑支付憑據(jù)列支，不用開發(fā)票。

　　會計日常工作中，經(jīng)常要用到勞務(wù)費個稅的知識，因此作為會計工作人員，必須掌握這方面的內(nèi)容。會計網(wǎng)整理了有關(guān)勞務(wù)費個稅計算的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　勞務(wù)費個稅的計算

　　按照相關(guān)稅法規(guī)定可得：

　　1、對于個人取得的工資性收入，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅。應(yīng)納稅額適用公式為應(yīng)納稅額=(就業(yè)收入報酬 - 費用扣除)*稅率。

　　2、對于勞務(wù)報酬項目應(yīng)當(dāng)繳納的個人所得稅，扣繳義務(wù)人為支付人。作為扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格國家相關(guān)政策規(guī)定，在規(guī)定時間內(nèi)向其主管稅務(wù)管理機關(guān)繳納個稅。

　　勞務(wù)費納稅的起征點：

　　按照《中華人民共和國個人所得稅法》相關(guān)規(guī)定，對于勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，若是每次收入少于4000元的，應(yīng)減除費用800元，若是超過4000元的，減除20%的費用，其余額則為應(yīng)納稅所得額。

　　勞務(wù)費個稅：

　　綜上所述，對勞務(wù)費個人所得稅進行計算繳納時，勞務(wù)收入在少于4000元的情況下，應(yīng)減除800元的費用;超過了4000元，則減除20%的費用。然后再根據(jù)適用稅率對個人所得稅應(yīng)納稅款進行計算。

　　計算公式：個人所得稅應(yīng)納稅款=勞務(wù)收入*(1-20%)*適用稅率-速算扣除數(shù)

　　勞務(wù)費會計分錄怎么寫?

　　1、收到勞務(wù)費收入，做以下分錄：

　　借：現(xiàn)金(或銀行存款)

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入(或主營業(yè)務(wù)收入)

　　2、發(fā)生的勞務(wù)費支出，做以下分錄：

　　借：其他業(yè)務(wù)支出(或主營業(yè)務(wù)成本)

　　貸：銀行存款(或應(yīng)付工資等)

　　3、提稅金，做以下分錄：

　　借：其他業(yè)務(wù)支出/主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅、城建稅

　　貸：其他應(yīng)交款--教育費附加

　　4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金，做以下分錄：

　　借：本年利潤

　　貸：其他業(yè)務(wù)支出/主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　收到勞務(wù)費發(fā)票代扣個稅會計分錄

　　以上就是關(guān)于勞務(wù)費個人所得稅計算的全部介紹，希望對大家有所幫助，想要了解更多精彩內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)！

　　眾所周知，零稅率與免稅是不一樣的兩個概念。零稅率可以抵扣進項，免稅雖然屬于征稅范圍但不可以抵扣進項稅，對于零額稅率發(fā)票和免稅率發(fā)票發(fā)票，該如何區(qū)分？

　　零稅率發(fā)票和免稅率發(fā)票的區(qū)別

　　1、會計核算不同。

　　實行零稅率的其進項稅額允許抵扣，涉及進項稅額的退還，同時，銷售零稅率的貨物，其銷售額計入全部銷售額，銷項稅額為0，因此零稅率貨物進項稅額需要進行核算，銷項稅額不需要進行核算。

　　銷售免稅貨物只能開具普通發(fā)票，其收入計入銷售收入，不計算銷項稅額。所以免稅貨物的進項稅額與銷項稅額都不需進行核算。

　　2、稅收管理要求不同。

　　零稅率是增值稅稅率的一種，只要符合稅法規(guī)定，就可以適用增值稅零稅率，并按月向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申報辦理增值稅退(免)稅手續(xù)。而免稅是一項稅收優(yōu)惠政策，一般需報稅務(wù)機關(guān)備案。

　　3、收入影響不同。

　　適用零稅率與免征增值稅的區(qū)別影響到企業(yè)所得稅；直接減免的增值稅屬于財政性資金，而財政性資金要符合3個條件，才可以作為不征稅收入：

　　（1）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；

　　（2）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

　　（3）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

　　4、適用范圍不同。

　　增值稅零稅率僅適用于跨境應(yīng)稅行為，而增值稅免稅政策不限于跨境應(yīng)稅行為，也適用于境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅行為。

　　勞務(wù)費發(fā)票是指服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的應(yīng)稅項目一欄為“提供勞動”的發(fā)票。個人提供勞務(wù)服務(wù)，可憑據(jù)勞務(wù)發(fā)票領(lǐng)取單位報酬。開具勞務(wù)費發(fā)票時，需要繳納什么稅？

　　開具勞務(wù)費發(fā)票需繳納什么稅？

　　個人到稅務(wù)機關(guān)開具勞務(wù)發(fā)票，憑據(jù)發(fā)票領(lǐng)取單位報酬。單位幫付出勞務(wù)的個人前往稅務(wù)機關(guān)開具發(fā)票，納稅義務(wù)人還是付出勞務(wù)且收到報酬的個人。其中個人代開勞務(wù)發(fā)票涉及增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅。各項稅費的計算方式具體如下：

　　一、增值稅：開具勞務(wù)發(fā)票的增值稅稅率為3%;

　　二、城建稅、教育費附加、地方教育費附加：以實際繳納的增值稅作為計算基礎(chǔ)，對應(yīng)稅率分別為：7%、3%及2%;

　　三、個人所得稅：每次收入不超過不足4000元的，扣減800的免征額，超過4000的，扣減20%的免征額。

　　公司支付個人勞務(wù)費會計分錄

　　借：管理費用-勞務(wù)費

　　       貸：銀行存款

　　收到勞務(wù)費的會計分錄

　　借：銀行存款、庫存現(xiàn)金等

　　       貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　運費增值稅稅率是9%。其中適用9%稅率的情況有：交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。

　　一般納稅人適用的稅率有：13%、9%、6%、0%。適用13%稅率的情況有：銷售或進口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)；適用6%稅率的情況有：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、增值電信服務(wù)；適用零稅率的情況有：出口貨物、勞務(wù)或境內(nèi)單位和個人跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)。

　　運費增值稅計算公式是什么？

　　運費增值稅計算公式分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人：

　　1、一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額；

　　2、小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額=運輸服務(wù)不含稅收入額×適用稅率。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別如下：

　　1、國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)不同：小規(guī)模納稅人指連續(xù)12個月銷售額未超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人。

　　2、適用稅率不同：一般納稅人一般適用6%、9%、13%或0%的稅率；小規(guī)模納稅人一般適用3%或5%的稅率。

　　3、開具發(fā)票權(quán)限不同：一般納稅人銷售貨物可以開具普通發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人銷售貨物只能開具增值稅普通發(fā)票。

　　4、一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為進項稅額的抵扣憑證；小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進項，只能作為企業(yè)的成本進行記賬。

　　運費的會計分錄怎么做？

　　銷售貨物時，支付運費的會計分錄：

　　借：銷售費用

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　購買固定資產(chǎn)、存貨等，支付運費的會計分錄：

　　借：庫存商品/原材料/固定資產(chǎn)

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款