由操作人發起,對已經記賬成功的交易進行撤銷處理,稱為銀行沖正,對于銀行對賬單沖正的情況,應設置應付賬款科目核算,相關賬務處理是什么?
銀行對賬單沖正的賬務處理
銀行對賬單是證實企業業務往來的記錄,也是銀行和企業核對賬務的聯系單。作為企業資金流動的依據,可以認定企業某一時段的資金規模。
銀行單上出現轉賬支出接著又出現沖正的會計分錄:
轉賬支出時的會計分錄,
借:應付賬款
貸:銀行存款
會計上的紅字,是專門用來沖正的,轉賬退回沖正時,一定要用紅筆寫,
借:銀行存款
貸:應付賬款
銀行賬務沖正交易誤解
錯誤一:交易失敗理解為沖正等同。沖正是一種行為,將差錯賬務進行改正,而不是一種狀態。交易失敗不是一種結果,應當理解為沖正交易的一個誘因。
錯誤二:回滾交易等同沖正。在差額補記沖正方法中,全過程并非沒有進行回滾交易,在差錯沖銷重記這種沖正處理方法中,回滾交易并不是沖正交易的全部過程,只是沖正交易的一部分。因此簡單地將沖正交易理解為回滾交易是錯誤的。
應付賬款是什么?
應付賬款是會計科目的一種,用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務,這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。應付賬款屬于負債類賬戶,貸方反映應付賬款實際發生數,借方反映應付賬款實際償還數。
“沖減”是會計工作中使用較多的詞語,是指收入或者費用之間相互抵消,具體用法讓我們來一起了解吧。
沖減是什么意思?
沖減是指收入或者費用之間相互抵消。原來記多了,現在通過賬務處理,把多的部分“找”回來。沖減可以部分沖掉,也可以全額沖掉。沖銷就是將全部金額一次性全部減去。
比如把“管理費用”1000元錯記為3000元,則需要做“沖減”處理:
借:管理費用 2000(紅字)
貸:銀行存款 2000(紅字)
多計提的增值稅和附加稅怎么沖減?
答:增值稅應將對應的入賬分錄沖紅,再按正確的分錄入賬,而附加稅直接將差額做相反分錄。
應交稅費個人所得稅需要沖減為零嗎?
答:是需要的,不然會被判為未交稅費的滯納金,具體的會計分錄如下:
1、沖回多計提的工資:
借:應付職工薪酬
貸:管理費用
2、發放工資時:
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費-個人所得稅
銀行存款
3、支付個人所得稅時:
借:應交稅費-個人所得稅
貸:銀行存款
當工作中遇到發票開錯的時候,會聽到會計說把發票紅沖吧。紅沖發票是什么意思呢?在工作中遇到這種情況需要怎么操作?
紅沖發票是什么意思?
紅沖發票,即對發票“紅沖”處理。發票開錯了如果不處理,導致賬實不符,被查出了就會被罰款。為了將原來錯誤的憑證沖掉,先用紅字做一張和藍字(原始發票)相同的紅字憑證,而后在做一張正確的憑證。
常見的發票紅沖情形:發生銷貨退回,開票有誤,應稅服務終止。
紅沖發票要怎么操作?
對普通發票紅沖,我們需要打開開票軟件,進入發票填開界面,點擊紅字發票的模塊,把需要紅沖的發票信息輸入一遍,點擊打印就可以完成了。
如果是紅沖專用發票,還需要填開一張紅字發票信息表,然后再下載打印紅字專用發票。
開出來的紅沖發票表現在票面的左上角會有負數發票的字樣,而開具的金額也是負數。
會計分錄參考
紅字發票:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
正確發票:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
銀行對賬單沖正可能對于很多新手會計來說不太了解這部分內容的意思,也不知道會計應該怎么做賬?如果對這部分知識點不太了解,那就和會計網一起來學習一下吧!
銀行對賬單一般是由操作人發起的,對已經記賬成功的交易進行撤銷處理的,大白話也可以說是糾正錯誤的一個處理辦法。
銀行對賬單沖正時會計應該怎么做賬?
銀行對賬單一般就是核對企業賬務的,能夠證實企業往來賬的記錄,也是企業資金流動的依據。
1、對賬單上出現轉賬支出然后又沖這筆分錄時
轉賬支出時
借:應付賬款/其他會計科目
貸:銀行存款
2、轉賬沖回時
借:銀行存款
貸:應付賬款/其他會計科目
這里需要注意的是,轉賬沖回時,一定要用紅字表示
拓展知識:
沖正是不是意味著交易失?。?/strong>
沖正是將差錯賬務進行改正,是一種行為,而不是一種狀態,交易失敗應當理解為沖正交易的一個誘因,而不是一種結果。
銀行對賬單和日記賬不一致應該怎么辦?
沖正是不是回滾交易?
在差錯沖銷重記這種沖正處理方法中,回滾交易只是沖正交易的一部分,并不是沖正交易的全部過程,在差額補記沖正方法中,全過程并非沒有進行回滾交易,因此簡單地將沖正交易理解為回滾交易也是不正確的。
以上就是有關銀行對賬單沖正的一些操作和做賬方法,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關注會計網!
高級會計師是正級還是副級職稱?高級會計師是副級職稱。正高級會計師是正高級職稱。還想要了解更多關于高級會計師的相關信息,快跟小編一起來看看吧!
一、高級會計師是正級還是副級職稱?
高級會計師屬于副高級職稱。在會計職稱體系中,一共有四種職稱。高級職稱分為副高級和正高級兩個等級,初級、中級、副高級和正高級職稱名稱依次為助理會計師、會計師、高級會計師和正高級會計師。
二、副高級會計職稱和正高級會計職稱有什么區別?
副高級職稱和正高級會計職稱都是高級職稱,兩個的區別最大在于是否通過評審環節。如果只通過了考試,則可以成為副高級職稱,在通過評審之后可以升為正高級職稱。參加正高級會計師評審不需要再次經過《高級會計實務》的考試。
三、專科學歷報考高級會計師需要滿足什么報名條件?
大學專科學歷想要報考高級會計師需要在取得會計師職稱后再從事相關工作滿10年。關于高級會計師的具體報名條件如下:
(一)報名基本條件:
(1)遵守《中華人民共和國會計法》和國家統一的會計制度等法律法規。
(2)具備良好的職業道德,無嚴重違反財經紀律的行為。
(3)熱愛會計工作,具備相應的會計專業知識和業務技能。
(二)申請參加高級會計師考試人員,除具備基本條件外,還應符合下列條件之一:
(1)具備大學??茖W歷,取得會計師職稱后,從事與會計師職責相關工作滿10年。
(2)具備碩士學位、或第二學士學位、或研究生班畢業、或大學本科學歷或學士學位,取得會計師職稱后,從事與會計師職責相關工作滿5年。
(3)具備博士學位,取得會計師職稱后,從事與會計師?職責相關工作滿2年。
發票一正一負的會計分錄怎么做是會計工作中的常見問題,對于公司而言,發票是做賬的依據,也是繳稅的費用憑證。一般情況下開具的發票都是正數發票,但偶爾也會出現一正一負的情況。本文就針對發票一正一負的會計分錄做一個相關介紹,來跟隨會計網一同了解下吧!
發票一正一負的會計分錄
舉例說明:贈庫存商品,發票一正一負的會計分錄
受贈:
借:庫存商品(或別的科目,看贈的是什么)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:營業專外收入
贈予:
借:營業外支出
貸:主屬營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
借:主營業務成本
貸:庫存商品
小規模納稅人開負數發票會計分錄
1、用一份紅字發票記賬聯做賬:
借:應收賬款等科目(紅字)
貸:主營業務收入(紅字)
稅費(紅字)
2、再用正確的一份藍字發票記賬聯做賬,具體會計分錄如下:
借:應收賬款等科目
貸:主營業務收入
負數發票是什么?
答:負數發票也就是紅字發票,指的是是企業發生銷售貨物退回等業務時,沖減銷售收入的合法憑證。其實紅字發票與負數發票的本質是相同的,只是因為實行電腦開票后,紅字無法體現,才會有負數發票。
稅務機關除了要求對銷貨方納稅人開具的負數發票沖減銷售收入合法依據進行審核,還要求對購貨方納稅人是否按規定調減進項稅額進行監督檢查。
本月開出一張負數發票怎么入賬?
1、如果是銷售方,則根據紅字發票入賬,會計分錄具體如下:
借:銀行存款等(紅字)
貸:主營業務收入(紅字)
貸:應交稅金——增值稅(銷項稅額)(紅字)
同時:
借:主營業務成本(紅字)
貸:庫存商品(紅字)
2、如果是購貨方,則根據紅票入賬,會計分錄具體如下:
借:庫存商品(或原材料)(紅字)
借:應交稅金——增值稅(進項稅額)(紅字)
貸:銀行存款等(紅字)
以上就是關于發票一正一負的會計分錄的全部介紹,希望對大家有所幫助,想要了解更多有關發票一正一負會計分錄的內容,請持續關注會計網!