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　　企業發生的各項營業外支出與其日常經營活動沒有直接關系，它屬于損益類科目，實務中營業外支出核算內容有哪些？

　　營業外支出的內容

　　企業發生的營業外支出，包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。

　　非流動資產處置損失屬于損益類的科目，在編制利潤表時這些科目如果有本期發生額，要填在利潤表中。“非流動資產處置損失”是營業外支出的明細科目，在損益表中計入“營業外支出”，“營業外支出”下方會單獨列示“非流動資產處置損失”，但是包括在“營業外支出”項目中。

　　非貨幣資產交換損失，指在非貨幣資產交換中換出資產為固定資產、無形資產的，換入資產公允價值小于換出資產賬面價值的差額，扣除相關費用后計入營業外支出的金額。

　　債務重組損失，指重組債權的賬面余額與受讓資產的公允價值、所轉股份的公允價值、或者重組后債權的賬面價值之間的差額。

　　公益性捐贈支出，指企業對外進行公益性捐贈發生的支出。

　　非常損失，指企業對于因客觀因素(如自然災害等)造成的損失，在扣除保險公司賠償后計入營業外支出的凈損失。

　　盤虧損失，主要指對于固定資產清查盤點中盤虧的固定資產，查明原因并報經批準計入營業外支出的損失。

　　營業外支出相關會計分錄

　　借：營業外支出

　　       貸：固定資產清理(自然災害等非正常原因固定資產毀損報廢凈損失)

　　              待處理財產損溢(資產盤虧凈損失)

　              　庫存商品(對外捐贈，成本價)

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(對外捐贈視同銷售=計稅價或公允價或市場價×稅率)

　　              銀行存款等(支付罰款、違約金等)

　　期末

　　借：本年利潤

　　       貸：營業外支出

　　營業外支出是否對當期損益有影響？

　　是的，營業外支出是影響當期損益的。當期損益具體包括營業收入、營業成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、信用減值損失、其他收益、投資收益、公允價值變動損益、營業外收入、營業外支出等影響利潤總額的利潤或虧損。

為滿足不同的需求，企業內部的財務分析，除了償債能力、營運能力、盈利能力等指標分析外，還可以針對財務報表里的每個項目逐一展開。今天為大家分享一下可以做分析的一些內容。

1、資金情況：資金余額有多少，資金使用情況，收了多少錢，支了多少錢?收支是否平衡?

2、應收賬款：可以知道訂單接了多少?開了多少票?銷售毛利是多少?賒銷占有的資金情況，應收賬款比上個月增加了多少，是什么原因增加的。

銷售部門如何控制應收賬款情況，有多少錢是應收未收回來的，業務部門對沒收回錢有什么措施，是否會影響公司的經營情況。是否需要貸款?

3、存貨：有多少存貨是有訂單的，有多少是備貨的，有多少是退貨的?或是材料不良導致退貨的，是要追究生產部、采購部責任的。

4、固定資產：有哪些設備正在使用的，使用情況怎么樣?有哪些是快要報廢的，還有哪些是閑置的，需要處理的。

5、應付賬款：就可以看我們的應付期限，哪些付款條件是符合公司的經營服務，有哪些是提前支付，是什么原因。

6、費用分析：包括管理費用、銷售費用、采購費用、研發費用是按部門劃分，還是按單位劃分，各部門的費用是怎么樣的?有哪個部門費用超標。

管理費用比上期多花了多少錢，花到哪里去了?

稅費有多少沒繳，每個月實繳的稅費是多少，各項稅費明細是多少?

薪資也可以分析，哪個部門的薪資最高，生產部的單位時薪是否合理，哪個部門的加班工資最高，是否符合訂單需求情況。一般訂單需求減少，加班工資會降低。反之，就不符常理。如果生產效率降低，那加班工資還在增加，就說明生產計劃不合理。

7、成本分析：在制造業還有成本分析。一種概念是生產成本、銷貨成本、還有一種概念是完全成本。

一般計算產品毛利，要用到的是生產成本。銷貨成本，會加上運費。完全成本，會加上運費、還有期間費用，比如說管理費用、銷售費用、財務費用、就是整個公司的成本費用都會考慮進去。

很多公司報價，是要用到完全成本，就是很多公司根據產品的材料成本、加上生產人工、費用、加上管理費用、銷售費用、還有其他費用，最后加上公司的毛利進行報價。

8、收入分析：收入的確認、構成有哪些?收入中有多少來自關聯業務?收入與應收賬款的配比關系等。

最后，財務分析報告，還是要看受眾是誰，主要是劃重點，有問題的分析項目可以重點匯報。

　　對于人民銀行取得的所有收入，應通過財務收入核算，財務收入主要包括什么內容？

　　財務收入包括什么？

　　財務收入的定義是人民銀行在履行中央銀行職能、開展各項業務的經營過程中發生的全部收入，人民銀行的所有收入全部納入財務收入核算。財務收入包括利息收入、業務收入、其他收入。

　　利息收入：指以資產形式形成的各類資金按國家規定的利率計收或形成的利息。包括金融機構再貸款利息收入、再貼現利息收入、郵政匯兌資金往來利息收入、專項貸款利息收入、金融債券利息收入和其他利息收入等。

　　業務收入：指人民銀行在行使中央銀行職能，辦理業務過程中所發生的除利息收入以外的相關收入。包括外匯儲備經營收益、金銀業務收入、手續費收入、證券買賣收益、預算外專項收入、其他業務收入等。

　　其他收入：指與人民銀行業務活動沒有直接關系的收入。包括對外投資收益、院校經費收入、租賃收入、賠款收入、其他收入等。

　　財務收入和財務費用的區別

　　財務收入是指人民銀行在履行中央銀行職能、開展各項業務經營過程中發生的全部收入。人民銀行的所有收入全部納入財務收入核算。而財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，包括企業生產經營期間發生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用)、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。但在企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費;為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　企業因籌集生產經營所需資金等產生的利息支出或匯兌損益，均被稱為財務費用。那么財務費用利息支出包括哪些？

　　財務費用利息支出包括什么內容？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，具體包括：

　　1、利息支出

　　利息支出是指企業短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息、票據貼現利息、應付債券利息以及長期應付引進國外設備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　2、匯兌損益

　　匯兌損益也就是企業因向銀行結售或購入外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　3、相關手續費

　　相關手續費主要包括發行債券所需支付的手續費、開出匯票的銀行手續費等。

　　4、現金折扣

　　現金折扣是指企業因盡快回籠資金、減少壞賬損失、縮短收款時間而產生的理財費用。

　　支付財務費用利息會計分錄

　　利息支出會計分錄

　　1、計提利息時，做以下會計分錄：

　　借：財務費用

　　貸：應付利息

　　2、實際支付時，做以下會計分錄：

　　借：應付利息

　　貸：銀行存款

　　3、直接支付，不計提的情況下做以下會計分錄：

　　借：財務費用

　　貸：銀行存款

　　財務費用利息收入是什么意思？

　　財務費用利息收入是指企業將資金提供給他人使用(未構成權益性投資)所取得的收入，主要有：

　　1、存款利息收入

　　2、貸款利息收入

　　3、債券利息收入

　　4、欠款利息收入等。

　　財務費用利息收入會計分錄

　　借：銀行存款

　　貸：財務費用——利息收入

　　月末，結轉財務費用時：

　　借：財務費用——利息收入

　　貸：本年利潤

每個部門都有每個部門的職能，公司設立一個部門自然是有理由的，那么對于財務部有工作職能包括哪些內容你知道嗎？如果不清楚那就和會計網一起來學習吧。

什么是財務職能？

財務職能是指企業財務在運行中所固有的功能。財務的職能源于企業資金運動及其所體現的經濟關系，表現為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，包括：財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析等。

財務部門的工作職能

1、負責公司日常財務核算，參與公司的經營管理

2、根據公司資金運作情況，合理調配資金，確保公司資金正常運轉

3、搜集公司經營活動情況、資金動態、營業收入和費用開支的資料并進行分析、提出建議，定期向總經理報告

4、組織各部門編制收支計劃，編制公司的月、季、年度營業計劃和財務計劃，定期對執行情況進行檢查分析

5、嚴格財務管理，加強財務監督，督促財務人員嚴格執行各項財務制度和財經紀律

6、負責企業網上銀行的安全與正常運營，負責下屬各企業應上繳費用、下達與收繳工作
7、負責企業的資產管理、債權債務的管理工作，參與企業的各項投資管理

8、負責企業年度財務決算工作，審核、編制上級有關財務報表，并進行綜合分析

9、負責企業的會計電算化管理工作，制定相關規章制度，保證會計信息真實、準確和完整

10、負責企業的納稅管理，運用稅收政策，依法納稅，合理避稅

11、負責財務會計憑證、賬簿、報表等財務檔案的分類、整理和移交檔案

12、根據企業《財務總監管理辦法》有關條款規定，對派往各股份公司的財務總監的工作進行管理和考核

以上就是財務部的工作職能相關內容，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

管理會計有什么作用？職能特征有哪些？

　　財務職能是指企業財務在運行中所固有的功能。財務的職能源于企業資金運動及其所體現的經濟關系,表現為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，具體包括什么內容呢？

　　財務工作的內容是什么？

　　（1）管理銀行存款和現金收款。

　　（2）負責控制、匯票、發票和收據的管理。

　　（3）開立銀行賬戶和現金賬戶，并負責保管財務印章。

　　（4）負責報銷差旅費。員工出差分為借項和非借項。如果他們需要借款，他們必須填寫借記表，提交總干事批準和簽字，并提交財務部審查。確認后，出納出錢。出差歸來后，員工必須如實填寫付款憑證，將收據或發票放在憑證背面，先交憑證簽字，然后簽字給總干事進行實際報銷，經審計員審核后提交給出納進行報銷。

　　（5）員工工資的發放。

　　1、現金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收,由責任人負責。2、現金一經付清,應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額,由責任人負責。3、把每日收到的現金送到銀行。不得“坐支”。4、每日做好日常的現金盤存工作,做到賬實相符做好現金結報單,防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。5、一般不辦理大面額現金的支付業務,支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。6、員工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批準并用借支單借款。若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負。

　　（6）銀行賬處理

　　1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴，開匯兌手續。2、每日結出各賬戶存款余額,以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金。每日下班之前填制結報單。3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。4、公司賬務章平時由出納保管。

　　（7）每日下班后賬務章交總經理處。

　　報銷審核：

　　1、在支付證明單上經辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無,應補。2、在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。3、正規發票是否與收據混貼。若有,應分開貼。4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應重填。5、大小金額是否相符。若不相符,應更正重填。6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經審批。7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無,不予報銷。

　　企業由于籌集生產經營所需資金而產生的籌資費用，稱為財務費用，具體包含什么內容？

　　財務費用包括什么內容？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生或收到的現金折扣等。

　　財務費用的會計分錄怎么做？

　　發生時

　　借：財務費用

　　       貸：銀行存款(支付短期借款利息、銀行手續費等)

　　              應付利息(計提短期或長期借款利息)

　　期末結轉到本年利潤

　　借：本年利潤

       　　貸：財務費用

　　財務費用和管理費用區別

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，具體包括：

　　利息支出，指企業短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息、票據貼現利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　匯兌損失，指企業因向銀行結售或購入外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　相關的手續費，指發行債券所需支付的手續費(需資本化的手續費除外)、開出匯票的銀行手續費、調劑外匯手續費等，但不包括發行股票所支付的手續費等。

　　企業發生的財務費用，一般在“財務費用”科目進行核算，并按費用種類設置明細賬。財務費用發生時，記入該科目的借方，期末將余額結轉“本年利潤”科目時，記入該科目的貸方。

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營發生的各種費用，包括企業董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的，或者應由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、研究費用、排污費以及企業生產車間和行政管理部門發生的固定資產修理費用等。

　　財務費用借方負數是什么意思？

　　財務費用借方負數指的是財務費用出現了貸方余額是負數，這意味著公司銀行存款形成的利息收入高于相關費用，財務費用為負數，說明企業的財務風險很小，不用為債權籌資支付大額利息費用。

　　營業外支出指的是除了主營業務成本和其他業務支出以外的的各項非經營性支出，在會計核算中，設置“營業外支出”對該業務進行核算，那么營業外支出大概包括哪些內容？

　　營業外支出包括什么？

　　營業外支出主要包括非流動資產處置損失、盤虧損失、公益性捐贈支出、罰款支出、非常損失等。

　　非流動資產處置損失屬于損益類的科目，在編制利潤表時這些科目有當期發生的金額，要填在利潤表中。“非流動資產處置損失”是營業外支出的詳細科目，包括在損益表的“營業外支出”中。在“營業外支出”項下，“非流動資產處置損失”單獨列示，但計入“營業外支出”項。

　　盤虧主要是指固定資產存貨中屬于盤虧的固定資產的損失，查明原因，報經批準計入營業外支出。

　　公益捐贈支出，是指企業為公益捐贈而發生的支出。

　　非貨幣性資產交換損失，是指在非貨幣性資產交換中換出的資產為固定資產或無形資產，扣除相關費用后計入營業外支出的金額，以及換出資產的公允價值與換出資產賬面價值之間的差額。

　　債務重組損失是指重組債權的賬面余額與轉讓資產的公允價值、轉讓股份的公允價值或者重組債權的賬面價值之間的差額。

　　非常損失是指企業因客觀因素（如自然災害）造成的損失，扣除保險公司賠償后，計入營業外支出的凈損失。

　　營業外支出是什么？

　　營業外支出是指除主營業務成本和其他業務支出以外的各項營業外支出。例如罰款支出、捐贈支出、非常損失等。因此，應將“營業外支出”賬戶設置為該部分的賬戶。企業發生的一切營業外支出均記入該賬戶借方；期末結轉損益時，從“本年利潤”科目的貸方轉入借方，結轉后科目無余額。

企業財務報表是企業向外部披露其財務狀況和經營績效的重要工具。一般來說，企業財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表和股東權益變動表。以下是對這些報表及其相關內容的詳細解釋：

1. 資產負債表(Balance Sheet)：

資產負債表是一份反映企業在特定日期上的資產、負債和股東權益的報表。它展示了企業的資金來源以及如何運用這些資金。資產包括企業擁有的現金、應收賬款、存貨、固定資產等;負債包括企業所欠的應付賬款、長期借款、應付工資等;股東權益則是指企業所有者對企業資產的權益。資產負債表的目的是提供一個全面的財務狀況概覽，幫助用戶了解企業的資產和負債結構以及凈資產的規模。

2. 利潤表(Income Statement)：

利潤表是一份反映企業在特定期間內的收入、成本和利潤的報表。它顯示了企業的經營績效和盈利能力。利潤表包括營業收入、營業成本、營業利潤、稅前利潤和凈利潤等項目。營業收入是指企業在銷售產品或提供服務時所獲得的收入;營業成本是指與銷售產品或提供服務相關的成本;營業利潤是指扣除營業成本后的利潤;稅前利潤是指在扣除所得稅前的利潤;凈利潤是指在扣除所得稅后的利潤。利潤表的目的是提供一個清晰的盈利情況概覽，幫助用戶了解企業的盈利能力和經營效率。

3. 現金流量表(Cash Flow Statement)：

現金流量表是一份反映企業在特定期間內現金流動情況的報表。它展示了企業的現金流入和流出情況，以及現金的凈增減額。現金流量表包括經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。經營活動現金流量是指與企業日常經營活動相關的現金流入和流出;投資活動現金流量是指與企業投資活動相關的現金流入和流出;籌資活動現金流量是指與企業籌資活動相關的現金流入和流出。現金流量表的目的是提供一個全面的現金流動情況概覽，幫助用戶了解企業的現金流動性和償債能力。

4. 股東權益變動表(Statement of Changes in Equity)：

股東權益變動表是一份反映企業股東權益變動情況的報表。它展示了企業在特定期間內股東權益的變化原因和金額。股東權益變動表包括股東投資、利潤分配、股東權益調整等項目。股東投資是指股東對企業的投資增加或減少;利潤分配是指企業將利潤分配給股東的方式和金額;股東權益調整是指由于會計政策變更或其他原因導致的股東權益的調整。股東權益變動表的目的是提供一個清晰的股東權益變動情況概覽，幫助用戶了解企業股東權益的來源和變化情況。

除了以上四個主要的財務報表，企業還可能提供其他附注和管理層討論與分析報告。附注提供了對財務報表的詳細解釋和補充信息，幫助用戶更好地理解報表中的數據和信息。管理層討論與分析報告是企業管理層對財務狀況和經營績效的解釋和評價，提供了對企業未來發展和風險的展望。

總之，企業財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表和股東權益變動表，以及可能的附注和管理層討論與分析報告。這些報表提供了關于企業財務狀況、經營績效和現金流動性的全面信息，幫助用戶了解企業的財務狀況和經營情況，做出明智的決策。

財務報表包括四表一注，即資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注。

1. 資產負債表(Balance Sheet)：

資產負債表反映了企業在特定日期上的財務狀況。它分為兩個主要部分：資產和負債與股東權益。資產部分列出了企業擁有的各種資源，包括現金、應收賬款、存貨、固定資產等。負債與股東權益部分列出了企業的債務和股東權益，包括應付賬款、短期借款、長期借款、普通股、留存收益等。

2. 利潤表(Income Statement)：

利潤表反映了企業在特定會計期間內的收入、成本和利潤情況。它包括以下主要項目：營業收入、營業成本、銷售費用、管理費用、研發費用、利息費用、稅前利潤、稅收、凈利潤等。利潤表顯示了企業的銷售額、凈利潤和盈余分配等關鍵指標，反映了企業的經營績效。

3. 現金流量表(Statement of Cash Flows)：

現金流量表反映了企業在特定會計期間內的現金流入和流出情況。它分為三個主要部分：經營活動、投資活動和籌資活動。經營活動部分顯示了與日常業務活動相關的現金流量，如銷售收入、采購成本、支付給員工的薪酬等。投資活動部分顯示了與資產投資相關的現金流量，如購買固定資產、收回投資等。籌資活動部分顯示了與籌資活動相關的現金流量，如發行股票、償還債務等。

4. 所有者權益變動表(Statement of Changes in Equity)：

所有者權益變動表反映了企業在特定會計期間內股東權益的變動情況。它包括股東投入或提取資本的情況、凈利潤(或凈虧損)的影響以及其他權益變動的影響。所有者權益變動表顯示了企業股東權益的來源和用途。

5. 附注(Notes to Financial Statements)：

附注是財務報表的補充說明，提供了對財務報表中各項數據和政策的詳細解釋和補充信息。附注通常包括會計政策、會計估計、重要會計政策變更、資產負債表和利潤表項目的詳細說明、業務風險和財務風險等相關信息。附注對于理解財務報表的數據和背后的情況非常重要，可以提供更全面和詳盡的財務信息。

　　企業財務報表至少包括“四表一注”，分別是資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表、附注。那么財務報表的附注，主要有什么內容？

　　財務報表附注包括什么內容？

　　財務報表附注旨在幫助財務報表使用者深入了解基本財務報表的內容，財務報表制作者對資產負債表、損益表和現金流量表的有關內容和項目所作的說明和解釋。財務報表附注中的內容非常重要，主要包括：企業所采用的主要會計處理方法;會計處理方法的變更情況、變更的原因及對財務狀況和經營業績的影響;發生的非經常性項目;一些重要報表項目的明顯情況;或有事項;期后事項;以及其他對理解和分析財務報表重要的信息。

　　財務報表怎么做？

　　財務報表簡稱財報，是一套會計文件，是會計主體對外提供的反映會計主體財務狀況和經營的會計報表，它反映一家企業過去一個財政時間段(主要是季度或年度)的財政表現，及期末狀況。它以量化的財務數字，分目表達，包括資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附注。

　　資產負債表：下載或找好表格后，先在表頭將公司名稱和時間真好，根據前面準備好的項目匯總表，按照表格順序依次填入，需要計算的，則根據會計等式將其計算好后，再填入表格即可。

　　利潤表：填表方法和填資產負債表的方法一樣，而且有的數據可在資產負債表找到，不用再次計數，只需將資產負債表上已經計算好的數據填入表格即可，在資產負債表上沒有則另行填寫或計數。

　　現金流量表：填表方法和填資產負債表及利潤表的方法一樣，而且有的數據可能根據填資產負債表及利潤表的的數據來填寫。

　　財務報表審計的內容

　　財務報表審計是對被審單位財務報表所進行的審計。其內容主要包括：被審單位的各種財務報表是否按照公認的會計原則和統一的會計制度編制，是否遵循一貫性會計原則。被審單位的各種財務報表是否真實、公正地反映了它在受審期間的財務狀況和經營成果。

　　財務總監是公司財務會計的主要負責人，全面負責財務會計管理和經濟核算。作為財務總監，主要負責哪些工作？

　　財務總監的工作內容

　　財務總監的工作內容每個企業的實際有所差異，一般來說，在以下范圍內，

　　一、在董事會和總經理領導下，總管公司會計、報表、企業預算體系建立、企業經營 計劃、企業預算編制、執行與控制工作。

　　二、 組織協調企業財務資源與業務規劃的匹配運作， 公司財務戰略規劃的制定與實施。

　　三、負責制定公司利潤計劃、投資計劃、財務規劃、開支預算或成本費用標準。

　　四、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及會計核算和財務管理 的規章制度。

　　五、建立企業內部會計、審計和內控制度， 完善財務治理、 公司財務控制和會計機構， 對會計人員實施有效管理。

　　六、負責現金流量管理、營運資本管理及資本預算、企業分立或合并相關財務事宜、 企業融資管理、企業資本變動管理等。

　　七、會同經營管理部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃，努力 降低成本、增收節支、提高效益。

　　八、監督公司遵守國家財經法令、紀律和董事會決議。

　　九、負責與政府財稅部門聯系，落實財稅政策。

　　十、完成董事會和總經理交辦的其它工作。

　　財務總監和總會計師的區別

　　總會計師是在單位主要領導人領導下，主管經濟核算和財務會計工作的負責人。CFO，意指首席財政官或財務總監，是現代公司中最重要、最有價值的頂尖管理職位之一。在常規思維里，CFO(首席財務官)職位是高于財務總監的。

　　總會計師是計劃經濟的產物，他與總工程師、總經濟師并列為企事業單位重要的三總師制度，三總師享受行政副職待遇。總會計師作為經營班子成員對總經理負責。

　　從財務總監這個詞的構成看，“財務”兩字大致確定了財務總監的工作內容;“總”決定了財務總監的職業地位，依慣例，財務總監也享受企業行政副職待遇;“監”應該是體現工作性質，即“監督”、“監管”。從起源看，財務總監受董事會(長)委托，監管總經理，向所有者或董事長負責。財務總監和總經理同屬董事會，兩者平行設立，沒有與被的關系。

　　總會計師和財務總監“各為其主”，創立的目的是不一樣的。但因二者在工作范圍和內容都是財務和會計領域，有許多相同之處，只是工作方法、工作重點上各有側重。總會計師側重于財務管理和會計核算，而財務總監則側重于財務監督和財務審計。

　　現時絕大多數公司將財務總監和總會計師合二為一，只設財務總監一職，這樣財務總監也就同時具有了既為所有者服務又為經營者服務的“雙重身份”。在這種情況下，財務總監常常由總經理提名，由董事會決定并聘任。

　　會計的日常工作中，除了做賬報稅，最重要的就是出具會計報告，財務會計報告主要包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。能夠反映企業的經營成果和現金流等情況。來看看會計網給大家整理的具體內容吧。

　　財務會計報告的內容

　　財務會計報告包括：會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。

　　1、會計報表

　　會計報表是財務會計報告的主體和核心，是指企業以一定的會計方法依據會計賬簿的數據編制而成，能夠反映企業財務狀況、經營成果和現金流量。企業會計報表主要分為資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益(股東權益)變動表。而里面的相關附表是對主報表的補充說明。例如利潤分配表以及國家統一會計制度規定的其他附表。

　　2、會計報表附注

　　會計報表附注是對會計報表起到解釋說明的作用，方便會計報表使用者理解會計報表。會計報表附注是財務會計報告的一個重要組成部分。

　　3、財務情況說明書

　　財務情況說明書是企業分析總結對通常為一年的時期的財務、成本等情況的說明。通常講述過去一年企業的財務，預算，成本的情況以及存在問題。企業資產，現金的的使用情況及增減變化的原因，為企業改善經營管理，提高經濟效益等方面提供建議。

　　財務會計報告的目標是為了向財務會計報告使用者提供企業財務狀況、經營成果和現金流量等有關的會計信息，為企業管理者和所有者提供經營決策的有用信息。

　　上市公司財務會計報告的內容

　　上市公司年度報告中財務會計報告的主要內容包括審計報告、會計報表和會計報表附注三部分。

　　審計報告：如果上市公司被出具了拒絕表示意見或否定意見的審計報告，則在年度報告摘要中將公布完整審計報告、會計報表及報表附注全文。如果上市公司被出具了有解釋性說明或保留意見的審計報告，則在年度報告摘要中將公布完整審計報告、會計報表及解釋性說明或保留意見涉及事項的有關附注。

　　會計報表：包括合并會計報表和母公司會計報表。具體包括比較式資產負債表、比較式利潤表及利潤分配表，以及現金流量表。

　　會計報表附注：由上市公司按照《會計報表附注指引》進行編制。會計報表附注包括外幣會計報表核算方法、壞帳核算方法、存貨核算方法、短期投資核算方法、長期投資核算方法、固定資產計價和折舊方法、收入確認原則、所得稅的會計處理方法、合并會計報表的編制方法、會計政策、會計估計變更、控股子公司及合營企業、公司承諾事項(或有事項)等內容。

　　企業財務預算主要包括哪些內容是會計工作中的常見問題，做好財務預算，可以協調企業的業務活動。今天會計網為大家整理了財務預算的主要內容，來一起了解下吧。

　　企業財務預算主要內容

　　財務預算主要包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表、預計現金流量表。具體如下：

　　1、現金預算

　　現金預算包括了現金收入、現金支出、現金余缺及資金的籌集與運用，也被稱為現金收支預算，是財務預算的核心。可以反映企業在預算期內全部現金流入和現金流出的情況。

　　2、預計利潤表

　　預計利潤表是以匯總銷售預算、各項成本費用預算、資本支出預算等資料為基礎進行編制的，可以反映和控制企業在預算期內損益情況和盈利水平。

　　3、預計資產負債表

　　編制預計資產負債表以報告期的資產負債表作為基礎，可以反映預算期末企業財務狀況。

　　4、預計現金流量表

　　預計現金流量表可以反映企業經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金流量的預算情況。

　　財務預算表怎么編制?

　　1、編制之前搜集資料

　　編制財務預算表之前，應先搜集和整理企業內外部有關的歷史資料，有利于對企業目前的經營、財務狀況以及未來發展趨勢進行全面掌握。

　　2、分析研究資料

　　采用時間數列分析及比率分析的方法，對所搜集整理好的資料進行研究，通過判斷經濟指標、數據的增減變動趨勢和關系來推測預算值。

　　3、編制表格

　　根據個人所學財務知識，企業一定時期內的規劃等，先編制銷售預算，再編制生產預算、銷售與管理費用預算。

　　4、掌握財務預算表的根據

　　一般編制損益表以銷售預算、生產費用預算、期間費用預算、現金預算編制作為主要依據，預計財務狀況表以預計資產負債表和預計損益表編制作為主要依據。

　　政府轉移性支出，可以理解為政府向居民和企事業以及其他單位無償供給的財政資金，主要都有哪些內容？

　　政府轉移性支出指的是什么？

　　政府轉移性支出是通過支出使政府掌握的資金轉移到接受者手中，它只是資金使用權的轉移，對國民收入分配產生直接影響。

　　轉移性支出直接表現為資金的無償的、單方面的轉移。轉移性支出的特點是政府財政付出了資金，卻無任何貨物和勞務所得。

　　轉移性支出并不反映政府部門占用社會經濟資源的要求，相反，轉移只是在社會成員之間的資源再分配，政府部門只充當中介人的作用。

　　轉移性支出對經濟的影響：

　　對流通領域的影響;

　　對生產領域的影響;

　　對分配領域的影響。

　　轉移性支出包括什么內容？

　　轉移性支出主要由社會保障支出和財政補貼構成：

　　社保支出：

　　社會保障制度，是指由法律規定了的、按照某種確定的規則實施的社會保障政策和措施體系。社會保障支出，一方面是出于彌補市場的失靈和缺陷;另一方面可以減少實施成本，增強抗拒風險的能力，還可以運用社會保障調節經濟的運行。

　　社會保障的意義在于：矯正市場分配的不公;具有 "內在穩定器"的作用;彌補私人保險市場存在的種種局限。

　　改革開放以后，針對原有社會保險制度的弊端和局限性，國家在社會保險方面進行了一系列的改革和創建工作，形成了以養老、失業、醫療三大保險為基本項目、以工傷保險、生育保險、社會救濟和社會福利為輔助的項目社會保險體系。

　　財政補貼：

　　在我國政府的財政統計中，財政補貼主要有物價補貼(在現行財政科目中名之曰"政策性補貼")和企業虧損補貼兩大類。除了物價補貼和企業虧損補貼以外，政府還提供某些專項補貼、財政貼息，還有稅收支出實際上也是一種財政補貼形式。

　　財政補貼的經濟效應在于：有效地貫徹國家的經濟政策;少量的財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經濟效應;加大技術改造力度，推動產業升級;消除"排擠效應";對出口貿易和外資財政補貼的效應;社會經濟穩定的效應。

不管是大公司還是小公司，對于資金的管理還是有一套流程的，那么你對小公司的財務管理制度有了解嗎？如果你不了解這部分內容，那就和會計網一起來學習吧。

為什么要設置財務管理制度？

公司有完善的財務管理制度有利于公司的良好運行，如果沒有適合公司的財務管理制度，那么資金的支取和收入就會亂套了。

小公司的財務管理制度包括哪些內容？

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制

屬于已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

3、財務主管職責

負責管理公司的日常財務工作，負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見，負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核，負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式，嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理，參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查，組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核，

4、會計的職責

按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時，發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報，會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作，完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

以上就是有關小公司的財務管理制度的相關內容，希望可以幫助到大家，想了解更多會計有關的知識點，請多多關注會計網！

財務管理和會計有哪些區別？哪個好就業？

　　公司財務盤點制度制定的目的在于加強財務管理及保證財產盤點的準確性，對于財務盤點制度，應如何理解？

　　什么是財務盤點制度？

　　所謂盤點，是指定期（一般在存貨收到或者發出時）或不定期（不可抗力的因素）進行清查、清點庫存商品的狀況的一項作業，即為了掌握貨物的入庫、在庫、出庫的流動狀況，對倉庫現有物品的實際數量與賬簿數量進行核對，能更好的掌握庫存數量。

　　盤點的方式

　　一種是定期盤點，即倉庫的全面盤點，是指在一定時間內，一般是每季度、每半年或年終財務結算前進行一次全面的盤點。由貨主派人會同倉庫保管員、商品會計一起進行盤點對賬；

　　二是臨時盤點，即當倉庫發生貨物損失事故，或保管員更換，或倉庫與貨主認為有必要盤點對賬時，組織一次局部性或全面的盤點（按企業實際情況決定）。

　　盤點的目的

　　通過盤點，一來可以控制存貨，以指導日常經營業務；二來能夠及時掌握損益情況，以便真實地把握經營績效，并盡早采取防漏措施；三核實管理成效。

　　具體來說，盤點可以達到如下目標：

　　1、店鋪在本盤點周期內的虧盈狀況。

　　2、店鋪最準確的目前的庫存金額，將所有商品的電腦庫存數據恢復正確。

　　3、得知損耗較大的營運部門、商品大組以及個別單品，以便在下一個營運年度加強管理，控制損耗。

　　4、發掘并清除滯銷品、臨近過期商品，整理環境，清除死角。

　　財務報表是財務報告的主要部分，是反映企業或預算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表。那么財務報表包括什么內容？

　　財務報表基本內容

　　財務報表包括四表一注，即資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注。

　　1、資產負債表是反映企業在某一特定日期(年末、季末或月末)的資產、負債和所有者權益數額及其構成情況的會計報表。

　　2、利潤表(損益表)是反映企業在一定期間的生產經營成果及其分配情況的會計報表。

　　3、現金流量表是反映企業會計期間內經營活動、投資活動和籌資活動等對現金及現金等價物產生影響的會計報表。

　　4、所有者權益變動表反映本期企業所有者權益(股東權益)總量的增減變動情況還包括結構變動的情況，特別是要反映直接記入所有者權益的利得和損失。

　　5、財務報表附注旨在幫助財務報表使用者深人了解基本財務報表的內容，財務報表制作者對資產負債表、損益表和現金流量表的有關內容和項目所作的說明和解釋。

　　財務報表如何編制？

　　財務報表簡稱財報，是一套會計文件，是會計主體對外提供的反映會計主體財務狀況和經營的會計報表，它反映一家企業過去一個財政時間段(主要是季度或年度)的財政表現，及期末狀況。它以量化的財務數字，分目表達，包括資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附注。

　　資產負債表：下載或找好表格后，先在表頭將公司名稱和時間填好，根據前面準備好的項目匯總表，按照表格順序依次填入，需要計算的，則根據會計等式將其計算好后，再填入表格即可。

　　利潤表：填表方法和填資產負債表的方法一樣，而且有的數據可在資產負債表找到，不用再次計數，只需將資產負債表上已經計算好的數據填入表格即可，在資產負債表上沒有則另行填寫或計數。

　　現金流量表：填表方法和填資產負債表及利潤表的方法一樣，而且有的數據可能根據填資產負債表及利潤表的的數據來填寫。

　　財務報表分析的基本方法有哪些？

　　1、結構分析方法

　　結構分析方法又稱為垂直分析法、縱向分析法或者共同比分析法。

　　2、趨勢分析法

　　趨勢分析法稱為水平分析法或者橫向分析法。

　　3、比率分析法

　　比率分析法是會計報表內兩個或兩個以上項目之間關系的分析，它用相對數來表示，因而又稱為財務比率。

　　4、比較分析方法

　　比較分析方法是通過比較不同的數據，發現規律性的東西并找出預備比較對象差別的一種分析法。

　　財政轉移性支出，可簡單理解為政府向企業無償提供的財政資金，那么轉移性支出主要包括哪些內容？

　　財政轉移性支出包括什么？

　　轉移性支出，購買性支出的對稱。指政府無償向居民和企業、事業以及其他單位供給財政資金。是指政府按照一定方式，把一部分財政資金無償地，單方面轉移給居民和其他收益者的支出。

　　轉移性支出主要由社會保障支出和財政補貼構成。支出分補助支出、捐贈支出和債務利息支出三類，它體現的是政府的非市場型再分配活動。

　　在財政支出總額中，轉移性支出所占的比重越大，財政活動對收入分配的直接影響就越大。這是一種收入再分配的方式。轉移支付只是簡單地把收入進行重新分配，從一個人或一個組織轉移到另一個人或另一個組織，并沒有相應的產品或服務交換發生，所以轉移支付是不計入GDP的。

　　轉移性支出體現了公共財政的效率、公平和穩定三大職能。

　　轉移性支出和購買性支出有哪些區別？

　　對社會的生產和就業的影響不同，對國民收入分配的影響不同

　　購買性支出是通過支出使政府掌握的資金與微觀經濟主體提供的貨物和勞務相交換，政府直接以貨物和勞務的購買者身份出現在市場上，因而對于社會的生產和就業有直接的影響，但對國民收入分配的影響是間接的。轉移性支出是通過支出使政府掌握的資金轉移到接受者手中，它只是資金使用權的轉移，對國民收入分配產生直接影響。個人與微觀經濟組織獲得這筆資金以后，究竟是否用于購買貨物和勞務以及購買何種貨物和勞務，這已脫離了政府的控制，因此它對生產和就業的影響是間接的。

　　對政府的效益約束不同

　　在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現出的財政分配活動對政府形成較強的效益約束。在安排轉移性支出時，政府并沒有什么原則可以遵循，其支出規模與結構在相當大的程度上只能根據政府與企業、中央政府與地方政府的協商而定，因此，轉移性支出體現出的財政分配活動對政府的效益約束是較弱的。

　　對微觀經濟主體的預算約束不同

　　微觀經濟主體在同政府的購買性支出發生聯系時，也必須遵循等價交換的原則。對于向政府提供商品的企業來說，它們收益的太小，唯一地取決習：其銷售收入同生產成本的對比關系;對于向政府提供勞務的人們來說，他們收入的高低，也只取決于市場上勞務的供求狀況以及全社會的勞務收入水平。所以，購買性支出對微觀經濟主體的預算約束是硬的。微觀經濟主體在同政府的轉移性支出發生聯系時，并無交換發生，因而，對于可以得到政府的轉移性支出的微觀經濟主體來說，它們的收入的高低，在很大程度上并不取決予其能力與主觀努力的結果，而取決于其經濟狀況及同政府討價還價的能力，顯然，轉移性支出對微觀經濟主體的預算約束是軟的。