澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　財務出納主要的工作內容包括辦理銀行存款和現金領取，對資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項；負責支票、匯票、發票、收據管理；審核報銷差旅費工作；編制銀行賬和現金賬等工作。

　　財務出納主要的工作內容有哪些？

　　1、辦理銀行存款和現金領取，對公司的資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項，禁止擅自挪用或借出貨幣資金；

　　2、負責支票、匯票、發票、收據管理。出納員對各種支票須嚴格管理，使用時按編號順序登記，若支票丟失，及時向總經理報告，并通知銀行辦理報失手續；

　　3、編制銀行賬和現金賬，須逐筆登記，做到日清月結，以及負責保管財務章；

　　4、負責審核報銷差旅費工作，嚴格審核報銷單據以及發票等原始憑證；

　　5、負責日常工資薪金結算與員工工資的發放，并根據工資表填制相關憑證。

　　現金日記賬與現金總賬的區別是什么？

　　現金日記賬是登記現金收支的明細數據，現金日記賬和銀行存款日記都是由出納進行登記的，按時間順序登記發生的收入和支出，及時結出結存數；現金和銀行存款兩個賬戶由會計登記，總賬也是由會計編制。總賬反映本月發生現金和銀行存款收入和支出的總額與余額。現金總賬登記現金科目的匯總數據，以及一定期間的收支合計數據。

　　日記賬與總賬兩者分工負責有所不同，出納管錢不管賬，指的是總賬；而會計管賬不管錢，兩者存在相互牽制的作用。

　　出納日記賬有什么作用？

　　為滿足會計部門和其他經營管理部門對貨幣資金進行正確核算和科學管理的需要，可以全面、正確、及時反映本單位貨幣資金的收付和結存情況，從管理與核算的需要出發，設置出納日記賬。

　　現金日記賬和現金收付款憑證怎么核對？

　　收付款憑證是登記現金日記賬的依據，其賬目與憑證應當一致。但往往因各種原因，出納人員登記時會出現重記、記錯方向或漏記等情況。出納人員核對現金日記賬和現金收付款憑證時，應按照業務發生順序，逐筆逐次進行核對，具體檢查憑證編號、金額與方向是否一致，記賬憑證與原始憑證是否相對應。如果發現錯誤，需及時進行更正。

　　財務職能是指企業財務在運行中所固有的功能。財務的職能源于企業資金運動及其所體現的經濟關系,表現為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，具體包括什么內容呢？

　　財務工作的內容是什么？

　　（1）管理銀行存款和現金收款。

　　（2）負責控制、匯票、發票和收據的管理。

　　（3）開立銀行賬戶和現金賬戶，并負責保管財務印章。

　　（4）負責報銷差旅費。員工出差分為借項和非借項。如果他們需要借款，他們必須填寫借記表，提交總干事批準和簽字，并提交財務部審查。確認后，出納出錢。出差歸來后，員工必須如實填寫付款憑證，將收據或發票放在憑證背面，先交憑證簽字，然后簽字給總干事進行實際報銷，經審計員審核后提交給出納進行報銷。

　　（5）員工工資的發放。

　　1、現金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收,由責任人負責。2、現金一經付清,應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額,由責任人負責。3、把每日收到的現金送到銀行。不得“坐支”。4、每日做好日常的現金盤存工作,做到賬實相符做好現金結報單,防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。5、一般不辦理大面額現金的支付業務,支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。6、員工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批準并用借支單借款。若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負。

　　（6）銀行賬處理

　　1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴，開匯兌手續。2、每日結出各賬戶存款余額,以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金。每日下班之前填制結報單。3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。4、公司賬務章平時由出納保管。

　　（7）每日下班后賬務章交總經理處。

　　報銷審核：

　　1、在支付證明單上經辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無,應補。2、在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。3、正規發票是否與收據混貼。若有,應分開貼。4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應重填。5、大小金額是否相符。若不相符,應更正重填。6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經審批。7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無,不予報銷。

企業財務分析是一項至關重要的任務，它能夠幫助企業家更好地了解公司的財務狀況，發現潛在的風險和問題，并制定相應的解決方案。然而，很多企業在做財務分析時往往無從下手，不知道該如何進行。本文將介紹企業財務分析的八個步驟，讓你輕松掌握財務分析的技巧，讓你的財務狀況一目了然！

第一步：準備數據

在進行財務分析之前，首先需要收集公司過去一年或幾年的財務報表數據，包括利潤表、資產負債表和現金流量表等。這些數據可以來自于公司的賬目、稅務報表等。

第二步：制定計劃

制定一個詳細的財務分析計劃，包括分析的日期、數據來源、分析內容、分析方法等。這個計劃可以幫助你在分析過程中不偏離主題，更加高效地完成財務分析任務。

第三步：核對數據

在進行財務分析之前，需要對收集到的數據進行核對和驗證，確保數據的準確性和完整性。這可以通過與公司賬目、稅務報表等數據進行核對，以及與其他財務報表進行比較來實現。

第四步：做出比較

將公司的財務報表與同行業、同規模公司的財務報表進行比較，可以發現公司存在的問題和潛在的風險。同時，還可以通過比較公司的不同時期財務報表，來了解公司的財務狀況變化情況。

第五步：進行財務指標分析

財務指標是反映公司財務狀況的重要指標，包括利潤率、周轉率、負債率等。通過對這些指標進行分析，可以更加深入地了解公司的財務狀況，發現潛在的問題和風險。

第六步：做出預測

通過對公司財務報表進行分析，可以預測公司未來的財務狀況和趨勢。這可以幫助企業家更好地制定未來的財務計劃和戰略，避免潛在的風險和問題。

第七步：提出建議

在進行財務分析之后，需要對發現的問題和風險提出相應的建議和解決方案。這些建議可以包括優化成本、調整銷售策略、降低負債等。

第八步：定期匯報

定期向公司高層匯報財務分析結果，讓公司高層了解公司的財務狀況和趨勢，同時也可以得到公司高層的反饋和建議，進一步優化公司的財務策略和計劃。

以上是企業財務分析的八個步驟，它們能夠幫助你在進行財務分析時更加高效、準確。通過這些步驟，你可以輕松掌握財務分析的技巧，讓你的財務狀況一目了然!

企業半年或年度結束，都會進行財務分析。財務分析的內容和結構因不同行業或企業而千差萬別。但基本內容應該是趨同的。現發布一篇基本的財務分析模式，供各位網友參考。

第一部分 主要經濟指完成情況

1、各項指標的計算口徑和格式按財務簡報的要求和格式填列。

2、各項指標除與計劃數對比外，還應與上年同期數進行對比說明。

第二部分 經營業績分析

從銷售、產值、回款、利潤等方面對公司本期的生產經營活動進行評價。

1、銷售收入、回款、產值的趨勢分析

通過圖表的形式，對以上指標的月度發展趨勢、與去年同期對比等數據進行

簡要評價，重點是銷售回款的完成情況分析。

2、利潤構成的分析;

3、利潤的穩定性和真實性評價

收入與成本關系的合理性分析;

提示應收帳款、不良資產、投資收益、補貼收入、各種計提對利潤的影響;

提示影響利潤的其它因素。

第三部分 成本費用分析

主要看成本費用項目與收入和利潤的關系，看支出的提高或降低是否帶來了利潤的增加，而不是簡單地看成本費用支出的變化情況。

1、成本費用控制總體情況及評價;

2、材料耗用：比較分析原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明;

3、管理費用、銷售費用與財務費用的增減變化情況并分析變化的原因，對業務費、銷售片區費用等大額支出單列分析。

第四部分 資產結構分析

1、從資產的質量、資產的流動性、資產的贏利能力的變化及其與負債的關系等方面分析、判斷資產結構的合理性，即：增產(資產)是否增收、增收是否增利、增利是否增效(效益)、增效是否增債等。

對發生重大變化的有關資產和負債項目作分析說明(如長期投資等)。

對數額較大的待攤費用、預提費用的形成原因和攤銷情況作分析。

對其他影響企業效益和財務狀況較大的項目和重大事件作分析說明。

2、存貨分析

根據產品銷售率分析本公司產銷平衡情況;分析存貨積壓的形成原因及庫存產品完好程度;分析本期處理庫存積壓產品的情況，包括處理的數量、金額及導致的損失等。

3、應收賬款分析

分析金額較大的應收賬款形成原因及處理情況，包括催收的進度情況;本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應說明原因;應收賬款中非應收貨款部分的數量，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等。

半年、年度分析應對應收賬款(包括其他應收款)進行賬齡分析，予以分類說明。

第五部分 贏利能力分析

主要對產品、工程項目、資產的贏力能力進行分析評價。

第六部分 現金流量分析

從現金流入、流出結構，現金滿足程度，自由現金流量，企業造血功能等方面進行合理性評價。

第七部分 經營風險分析

從企業發展規模、償債能力、贏利能力、營運及發展能力等方面，綜合評價財務狀況的優劣，提示財務風險和資金危機，進行虧損預警和異常波動警示。

第八部分 措施與建議

根據財務分析和企業實際，針對企業經營和管理中存在的問題提出意見或合理化建議。

(一)結合具體產業情況，對企業生產、經營提出合理化建議;

(二)對前期反映出的矛盾和問題進行跟蹤，要說明當前采取的應對措施和進展情況，要從制度建設上找到防微杜漸的方法;

(三)對現行財務管理體系和制度提出建議;

每個部門都有每個部門的職能，公司設立一個部門自然是有理由的，那么對于財務部有工作職能包括哪些內容你知道嗎？如果不清楚那就和會計網一起來學習吧。

什么是財務職能？

財務職能是指企業財務在運行中所固有的功能。財務的職能源于企業資金運動及其所體現的經濟關系，表現為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，包括：財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析等。

財務部門的工作職能

1、負責公司日常財務核算，參與公司的經營管理

2、根據公司資金運作情況，合理調配資金，確保公司資金正常運轉

3、搜集公司經營活動情況、資金動態、營業收入和費用開支的資料并進行分析、提出建議，定期向總經理報告

4、組織各部門編制收支計劃，編制公司的月、季、年度營業計劃和財務計劃，定期對執行情況進行檢查分析

5、嚴格財務管理，加強財務監督，督促財務人員嚴格執行各項財務制度和財經紀律

6、負責企業網上銀行的安全與正常運營，負責下屬各企業應上繳費用、下達與收繳工作
7、負責企業的資產管理、債權債務的管理工作，參與企業的各項投資管理

8、負責企業年度財務決算工作，審核、編制上級有關財務報表，并進行綜合分析

9、負責企業的會計電算化管理工作，制定相關規章制度，保證會計信息真實、準確和完整

10、負責企業的納稅管理，運用稅收政策，依法納稅，合理避稅

11、負責財務會計憑證、賬簿、報表等財務檔案的分類、整理和移交檔案

12、根據企業《財務總監管理辦法》有關條款規定，對派往各股份公司的財務總監的工作進行管理和考核

以上就是財務部的工作職能相關內容，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

管理會計有什么作用？職能特征有哪些？

　　處理與財務總監的關系需要以誠相待，配合其工作安排。財務總監作為單位財務會計的主要負責人，全面負責本單位的財務會計管理和經濟核算，參與本單位的重大經營決策活動，是單位負責人的參謀和助手。

　　財務總監負責組織的工作具體包括組織編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用規劃，有效地使用資金；建立、健全經濟核算制度，強化成本管理，分析生產經營活動，提高經濟效益。

　　財務總監的職業要求有什么？

　　財務總監的職業要求有協助決策層制定公司發展戰略，負責其功能領域內短期及長期的公司決策和戰略，對公司中長期目標的達成產生重要影響；負責公司財政方面的業務和策略，包括會計管理、財務計劃、財務程序、內部審計，財物、成本控制和投資研究分析；負責公司財務管理及內部控制，根據公司業務發展的計劃完成年度財務預算并跟蹤其執行情況；制定、管理和實施公司的經濟、財務標準和程序，以滿足控制風險的要求；分析并改進現有流程，不斷提高資金的利用率和工作效率。

　　財務總監的基本素養有哪些？

　　1、身體素質，即一名合格的財務總監應具備一個健康的體魄，這是能夠認真履行工作職能發揮其作用的前提條件。

　　2、道德修養，即財務總監良好的思想品德素質是其履行崗位職責的內在保證。首先為人正直，作風正派；其次具有良好的敬業精神，敬業精神源自于良好的人生目標、人品和性格。財務總監應當熱愛本職工作，把工作視為一種需要和自我價值的實現。再次是對企業忠誠。忠誠是財務總監的人格基礎，財務總監不折不扣的貫徹執行上級命令，個人服從團隊，企業利益至上。

　　3、心理素質，即財務總監應具有良好的心理素質，勇于承擔責任，能夠承受各種壓力并妥善處理各種危機沖突等。

　　財務費用指的是企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，是企業一項必不可少的支出，對于財務費用，應如何做賬？

　　財務費用的會計分錄

　　發生時：

　　借：財務費用

　　       貸：銀行存款（支付短期借款利息、銀行手續費等）

　　              應付利息（計提短期或長期借款利息）

　　期末結轉到本年利潤：

　　借：本年利潤

　　       貸：財務費用

　　財務費用怎么理解？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，包括但不僅限于企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、金融機構手續費、匯兌損益（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用中）、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣。

　　應當注意的是：企業在籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費；為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　“財務費用”賬戶屬于損益類賬戶，期末應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目。

　　在利潤表中，單設“財務費用”項目反映企業發生的財務費用，并根據“財務費用”科目的發生額，即期末結轉的余額分析填列。

　　應付利息是什么？

　　應付利息指的是企業按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業債券等應支付的利息。

　　“應付利息”科目屬于負債類科目，借方表示減少，即該筆利息已經支付；貸方表示增加，即應付未付的利息增加。期末貸方余額反映企業應付未付的利息。并且本科目可按存款人或債權人設置明細賬戶，進行明細核算。

　　公司購買的財務軟件，可通過管理費用或無形資產科目核算，相關的賬務處理該怎么做？

　　購買財務軟件如何做賬？

　　購買財務軟件的費用，金額小的計入管理費用，金額大的計入無形資產。

　　購進時：

　　借：無形資產-軟件

　　        應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　        貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

　　攤銷時：

　　借：管理費用-無形資產攤銷

　　        貸：累計攤銷

　　財務軟件攤銷年限如何規定？

　　根據《財政部、國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》文件規定，企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。

　　無形資產如何攤銷？

　　公司購入無形資產攤銷：

　　使用壽命有限的無形資產，其殘值應當視為零。對于使用壽命有限的無形資產應當自可供使用(即其達到預定用途)當月起開始攤銷，處置當月不再攤銷。

　　無形資產攤銷方法包括年限平均法(即直線法)、生產總量法等。

　　企業應當按月對無形資產進行攤銷。無形資產的攤銷額一般應當計入當期損益。企業自用的無形資產，其攤銷金額計入管理費用;出租的無形資產，其攤銷金額計入其他業務成本;某項無形資產包含的經濟利益通過所生產的產品或其他資產實現的，其攤銷金額應當計入相關資產成本。

　　外購無形資產的成本包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。

　　企業為籌集生產經營所需資金而產生的利息支出、匯兌損失等費用，稱為財務費用。發生的財務費用支出，具體賬務處理該怎么做？

　　財務費用如何做賬？

　　1、企業發生的各項財務費用：

　　借：財務費用

　　       貸：銀行存款等

　　2、企業發生利息收入、匯兌收益時：

　　借：銀行存款

       　　貸：財務費用

　　3、月末，結轉財務費用：

　　借：本年利潤

　　       貸：財務費用

　　結轉當期財務費用后，“財務費用”科目期末無余額。

　　財務費用明細科目有哪些？

　　財務費用明細科目可設置：財務費用——利息收入，財務費用——利息支出，財務費用——匯兌損失，財務費用——手續費。

　　財務費用——利息收入，主要核算款利息收入;

　　財務費用——利息支出，主要核算貸款利息支出及其他籌資方式下支付利息支出;

　　財務費用——匯兌損失，主要核算外幣兌換價差;

　　財務費用——手續費，主要核算各種銀行收支業務產生的手續費。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，主要包括：利息支出（減利息收入），匯兌損失（減匯兌收益），相關的手續費等。

　　注意：在企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費科目核算；為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等科目核算。

　　財務費用屬于損益類科目，應按費用項目設置明細帳，進行明細核算。

　　財務費用現金折扣會計分錄怎么算？有很多會計小伙伴在工作中都會有疑惑。針對這個問題會計網今天就和大家一起來了解！

　　現金折扣的介紹

　　現金折扣，又被稱為銷售折扣。主要是為督促顧客盡早付清貨款而提供的一種價格優惠。

　　根據《企業會計準則第14號——收入》第六條規定： 銷售商品涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。現金折扣在實際發生時計入當期損益。

　　現金折扣的表現方式為： 2/10，1/20，n/30(即10天內付款，享受貨款折扣2%;20天內付款，享受折扣1%，30天內全額付款)。

　　現金折扣計算及相關會計分錄

　　公司規定10天內回款客戶可以享受2%的現金折扣。2019年06月10日公司收回回款，符合10天內回款條件。原應收金額為200，000元，現金折扣4000，折扣后的余額196,000元以銀行存款收回。

　　借：銀行存款 196,000.00

　　財務費用-現金折扣 4,000.00

　　貸：應收賬款 20,000.00

　　備注：現金折扣的核算方法有三種，分別是總價法、凈價法和備抵法。需要注意的是，我國新企業會計準則要求采用總價法入賬，不允許采用凈價法入賬。

　　上述就是小編整理的關于財務費用現金折扣怎么算并進項賬務處理的相關資訊，希望對大家有所幫助。對于財務費用相關科目的用法還想有更進一步的了解的，請繼續關注會計網!

財務費用是一級會計科目相信大家都清楚，我們今天就來說說財務費用的二級明細科目，如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

財務費用的二級明細科目內容包括哪些？

財務費用二級科目是對財務費用科目作較詳細分類的科目，主要包括財務費用-利息收入：存款利息收入、財務費用-利息支出、貸款利息支出及其他籌資方式下支付利息支出、財務費用-匯兌損失、外幣兌換價差;財務費用-手續費、各種銀行收支業務產生的手續費。

財務費用的二級明細科目包括哪些？

1、利息支出，通過短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息或應付債券利息等利息支出，接著減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

2、匯兌損失，向銀行結售或購入外匯而產生的銀行買入、賣出價等，按照期末匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等

3、相關的手續費，發行債券所需支付的手續費、開出匯票的銀行手續費、調劑外匯手續費等

4、其他財務費用，融資租入固定資產發生的融資租賃費用等。

常用的財務費用二級明細科目

1、銀行帳戶的年費記在財務費用的二級科目是手續費

2、收到利息是計入財務費用二級科目的“利息”科目，“財務費用--利息”

3、付給銀行的一些費用，如：賬戶小額管理費、回單箱年費、網銀年費、電話銀行年費、賬戶年費、帳戶維護費、帳戶管理費、手續費等等，一般都計入“財務費用--手續費”

財務費用相關的會計分錄

借：財務費用——手續費

貸：銀行存款

以上就是有關財務費用的二級明細科目的相關內容，希望可以幫助到大家，想了解更多會計有關的知識點，請多多關注會計網！

財務費用稅前扣除標準有哪些？是否需要發票？

　　初級會計實務存貨的財務處理一般通過“庫存商品”、“主營業務收入”“主營業務成本”以及“應交稅費”科目進行核算。

　　存貨怎么進行賬務處理？

　　1、企業購入商品存貨且取得對應發票時：

　　借：庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款

　　2、企業銷售商品存貨時：

　　借：銀行存款（或應收賬款科目）

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　3、企業期末結轉商品存貨成本時：

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

　　存貨是什么？

　　存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料或物料等，具體包括各類材料、在產品、半成品、產成品或庫存商品以及包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。

　　存貨的特點包括：存貨屬于有形資產，這一點區別于無形資產；存貨有較強的流動性。在企業中，存貨經常處于不斷銷售、耗用、購買、或重置中，具有較快的變現能力和明顯的流動性；存貨具有時效性和發生潛在損失的可能性。正常的經營活動下，存貨能夠較規律地轉換為貨幣資產或其他資產，但長期不能耗用的存貨有可能變為積壓物資或降價銷售，造成企業的損失。

　　存貨有哪些計價方法？

　　1、先進先出法：以先購入的存貨應先發出這樣一種存貨實物流轉假設為前提，對發出存貨進行計價的方法；

　　2、加權平均法：根據期初存貨結余和本期收入存貨的數量及進價成本，期末一次計算存貨的本月加權平均單價，作為計算本期發出存貨成本和期末結存價值的單價的方法；

　　3、移動加權平均法：企業存貨入庫每次均要根據存貨數量和總成本計算新的平均單位成本，并以新的平均單位成本確定領用或者發出存貨的計價方法。

　　4、個別計價法：對發出的存貨分別認定其單位成本和發出存貨成本的方法；

　　財務費用是企業為籌集生產經營所需資金等從而發生的籌資費用，那么財務費用的賬務處理該怎么做？

　　財務費用的會計分錄

　　1、財務費用結轉：

　　借：本年利潤

　　　　貸：財務費用

　　2、在計提利息時：

　　借：財務費用

　　　　貸：應付利息

　　3、實際支付利息時：

　　借：應付利息

　　　　貸：銀行存款

　　4、如果利息不用計提，直接支付：

　　借：財務費用

　　　　貸：銀行存款

　　什么是本年利潤？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。是由企業利潤組成內容計算確定的，企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。本年利潤是一個匯總類賬戶，其貸方登記企業當期所實現的各項收入，包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、補貼收入、營業外收入等；借方登記企業當期所發生的各項費用與支出，包括主營業務成本、稅金及附加、其他業務支出、管理費用、財務費用、投資收益、營業外支出、所得稅等。

　　什么是銀行存款？

　　為了核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業會計制度規定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業存款的增加，貸方反映企業存款的減少，期末借方余額，反映企業期末存款的余額。企業應嚴格按照制度的規定進行核算和管理，企業將款項存入銀行或其他金融機構，借記"銀行存款"科目，貸記"庫存現金"等有關科目；提取和支出存款時，借記"庫存現金"等有關科目，貸記"銀行存款"科目。

　　　利息支出、金融機構手續費以及匯兌凈損失等都屬于公司發生的財務費用支出。面對財務費用結轉的情況，會計人員應如何進行會計處理？

　　財務費用結轉時如何做賬？

　　借：本年利潤

　           貸：財務費用

　　計提利息費用時：

　　借：財務費用

　　       貸：應付利息

　　實際支付利息費用時：

　　借：應付利息

　　       貸：銀行存款

　　不用計提利息費用，直接支付利息費用：

　　借：財務費用

　　       貸：銀行存款

　　什么是財務費用？

　　企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用就是財務費用。

　　諸如利息支出、匯兌損益、與籌集資金相關的手續費都可歸類為財務費用。

　　在新收入準則下，現金折扣不再計入財務費用，而是作為銷售收入的一部分。現金折扣沖減銷售收入。將現金折扣條款歸屬于可變對價，影響收入金額計量。

　　以下的會計分錄處理僅供參考：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　              合同負債

　　如果預計客戶不會享受現金折扣政策，合同負債可以為0。

　　實際收到款項時

　　借：銀行存款

　　       主營業務收入

　　       貸：應收賬款

　　              合同負債

　　在新收入準則下，在銷售實現確認收入時，現金折扣應沖減銷售收入。不過根據企業所得稅規定，現金折扣不沖減收入，應計入財務費用，因此存在了稅會差異。如果沖減了收入，就調增收入額;如果沒有確認現金折扣，就調增現金折扣額。

　　財務費用的借貸方向是什么？

　　財務費用屬于損益類會計科目。增加登記在借方，減少登記在貸方。企業應根據要求按費用種類設置明細賬。發生財務費用時，意味著財務費用的增加，登記在該科目的借方。期末時，余額通過本年利潤科目結轉，登記在該科目的貸方。

　　企業為籌集資金發生的籌資費用稱為財務費用，對于財務費用一般計入財務費用科目和銀行存款科目核算，具體的賬務處理如何做？

　　財務費用的會計分錄

　　發生時

　　借：財務費用

　　　　貸：銀行存款（支付短期借款利息、銀行手續費等）

　　　　　　應付利息（計提短期或長期借款利息）

　　期末結轉到本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：財務費用

　　應付利息是什么？

　　應付利息屬于負債類科目。應付利息是指企業按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業債券等應支付的利息。資產負債表日，應按攤余成本和實際利率計算確定的利息費用，借記“利息支出”、“在建工程”、“財務費用”、“研發支出”等科目，按合同利率計算確定的應付未付利息，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“長期借款——利息調整”等科目。本科目期末貸方余額，反映企業應付未付的利息。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是指企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。為了反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況，企業應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的銀行存款的金額。為了全面、連續地反映和監督銀行存款的收支和結存情況，企業應當設置銀行存款總賬和日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

銷售費用、管理費用、財務費用在實際的會計工作中都是經常運用的，管理費用包含的內容已經有很多相關的內容可以參考了，像財務費用相關的內容還是比較少的，到底在什么時候會用到財務費用這門科目呢？和小編一起來看看吧。

（一）財務費用包括哪些內容？

在生產經營中為了籌集資金而發生的各項費用，我們實際工作中接觸最多的應該就是借款的利息了，每家企業都會有或多或少的負債，這時候企業就會因為經營需要或者是利用財務杠桿進行企業生產經營，就出現了還款時候的利息費用，企業經營期間發生的利息支出、收入，是要計入財務費用的。

（二）銀行利息是否計入財務費用？

我們今天就拿銀行利息是否計入財務費用這一事項來做相關的會計分錄：

1、如果是現金支取費用

借：財務費用

 貸：庫存現金

2、轉賬支票支取費用

借：財務費用

 貸：銀行存款

3、收到銀行發放給企業的利息時：

借：銀行存款

 貸：財務費用

而且財務費用是損益類科目，期末一定要結轉的，結轉時在貸方，平時是在借方，利息的收入一般是在借方的紅字。像是會計工作中和管理費用有關的賬務處理，也是很多的，各位會計人可以多留心看一下。

　　又是一年畢業季，有很多的職場新人將邁進工作職場。大家在初入陌生環境時，都會考慮如何與新同事搞好關系，這一項是非常重要的，也是初入職場的第一課，那如何做好人際關系這一關呢？以下是會計網給大家整理的關于職場財務人際關系的常見問題。

　　重視職場人際圈的原因有哪些？

　　1、搞好職場的人際關系，其實是有很大的作用，不僅僅是對于你的未來職場發展，也是埋下一個好的人脈種子

　　2、在職場發展過程中，人脈是一個很重要的資源，這種資源就是一種信息，現在的時代就是你掌握了更多的信息，你就得到更多的機會，所以有時候我們在職場中一定要注意我們的人際關系

　　3、這也是關于我們財務工作原因，因為我們的財務工作不僅僅是個人獨立操作，是需要整個部門來合作，所以搞好我們的職場人際關系是很重要。

　　在職場中如何搞好人際關系？

　　1、在職場，不可隨便與人交心

　　職場不再是單純校園，也是一個充滿利益的場所，人際關系是很復雜，你會遇到很多形象色色的人，職場之路，既有坦途，亦有暗礁。要想處理好復雜的人際關系，如果不注意說話的內容、分寸、方式和對象，，就很有可能的得罪別人，對自己很不利。所以我們在職場中注意自己的個人言行，少言多行動。

　　2、時刻都要注意保護自己

　　我們所指的職場是充滿著競爭，我們所得到的機會大多是自己拼出來的，是我們去競爭的結果，有時是涉及別人利益。因此，互相猜忌，爾虞我詐，都是常見，所以我們要有一定的自我保護意識

　　3、不要替人背黑鍋

　　在職場，做事的好壞對錯，很多時候是由我們上司決定的。有些事情不是我們的錯誤時，我們的領導或者會讓我們來背鍋，我們要時刻謹記不是我們的錯，但我們也要區分小錯還是大錯，如果是非常小的錯誤我們可以承擔，畢竟我們還要在領導的指導下工作，但如果是很大的錯誤，造成公司損失那種，我們拒絕承擔，這或許會得罪我們上司，但我們在這個方面一定不要忍氣吞聲，要勇敢站出來，找出證據去證明這不是我們的錯。

　　貼息貸款是是一種優惠貸款，指用于指定用途并由國家或銀行補貼其利息支出的一種銀行專項貸款。當企業收到貸款貼息時，應如何做賬務處理？

　　收到貸款貼息會計分錄

　　１、如果是財政性的貼息計入營業外收入科目．具體賬務處理是：

　　借：銀行存款

　　       貸：營業外收入

　　２、如果是企業間的貸款貼息，則計入財務費用科目．具體賬務處理是：

　　借：銀行存款

　　      貸：財務費用

　　什么是財務費用？

　　是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。

　　包括企業生產經營期間發生的利息支出、匯兌損益、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。但在企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費；為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

       營業外收入是什么？

　　亦稱“營業外收益”。指與生產經營過程無直接關系，應列入當期利潤的收入。是企業財務成果的組成部分。主要包括：企業合并損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。營業外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算。在企業的“利潤表”中，營業外收入需單獨列示，屬于企業營業外收入的款項應及時入賬。企業營業外收入的核算在“營業外收入”賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設置明細賬戶進行明細核算。

　　財務費用的決算和支付發生調整時，會計人員通常計入“以前年度損益調整”“利潤分配”等科目進行核算，對于財務費用調整的賬務處理該怎么做？

　　財務費用調整的會計分錄

　　1、借：以前年度損益調整(沖回多計金額)

　　            貸：銀行存款(紅字)(多回誤記金額)

　　                   銀行存款(黑字)(更正誤記金額)

　　2、借：利潤分配——未分配利潤

　　            貸：以前年度損益調整

　　如何理解以前年度損益調整？

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表（或股東權益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　利潤分配科目是什么？

　　利潤分配是一個所有者權益科目，用以核算企業凈利潤的分配或虧損的彌補情況以及歷年凈利潤分配（或虧損彌補）后的結存余額，其主要用途是用于調整"本年利潤"科目。