專題
缺口分析是衡量利率變動對銀行當期收益影響的一種方法。具體而言，就是將銀行不同時間段（如1個月以下，1～3個月，3個月～1年，1～5年，5年以上等）內的利率敏感性資產減去利率敏感性負債，再加上表外業務頭寸，得到重新定價“缺口”。
資金缺口分析是銀行對利率敏感性資產與利率敏感性負債之間差額的分析。用于衡量一家銀行凈收入對市場利率變動的敏感性。資金缺口分為零缺口、正缺口和負缺口三種狀態。
什么是正缺口和負缺口？
正缺口是指某一時段內的資產（包括表外業務頭寸）大于負債，即資產敏感型缺口，利率下降會導致銀行的凈利息收入下降。負缺口是指某一時段內的資產（包括表外業務頭寸）小于負債，即負債敏感型缺口，利率上升會導致銀行的凈利息收入下降。
什么是融資缺口？
融資缺口是指金融機構在未來特定時段內的貸款平均額和核心存款平均額之間的差額構成了融資缺口，它的計算公式為融資缺口=貸款平均額-核心存款平均額：如果缺口為正，金融機構通常需要出售流動資產或在資金市場進行融資，則公式為：融資缺口=-流動性資產+借入資金。
合并兩個式子，可得到計算公式為：借入資金（流動性需求）=融資缺口+流動性資產=（貸款平均額-核心存款平均額）+流動性資產。
缺口分析的局限有哪些？
缺口分析的局限有：
1、忽略同一時間段內所有頭寸的到期時間或利率重新定價期限的差異；
2、缺口分析只考慮了利率的重新定價風險，沒有考慮利率的基準風險；
3、大多數缺口分析未能反映利率變動對非利息收入和費用的影響；
4、缺口分析主要衡量利率變動對銀行當期收益的影響，未考慮利率變動對銀行經濟價值的影響；
5、缺口分析忽略了與期權有關的頭寸在收入敏感性方面的差異。
利率敏感性缺口是指在一定時期，如距付息日1個月或3個月以內將要到期或重新確定利率的資產和負債之間的差額。如果資產大于負債就是正缺口，資產小于負債為負缺口。
利率敏感性缺口等于一個計劃期內商業銀行利率敏感性資產負債之間的貨幣差額。商業銀行通過對利率的預測而采用不同的缺口戰略，從而實現利潤最大化。如果預測利率上升，可以采用正缺口戰略；預測利率下降，可采用負缺口戰略；若是預測利率不變，可以采用零缺口戰略。
利率敏感性缺口的缺點
利率敏感性缺口原理容易理解，思路清晰，計算較為簡單且操作簡便，但也存在著一定的缺點。利率敏感性缺口管理的關鍵在于對利率走勢的準確預測。缺口策略通過表內調整存在一定難度，也需要一定的調整成本。利率敏感性缺口分析是靜態分析方法，且其忽視了資金的時間價值。由于缺口狀況與考察期長短有關，缺口狀況可能隨考察期的變化而變化。利率敏感性缺口管理忽視了利率潛在選擇權風險。
利率敏感性是什么？
利率敏感性是指銀行資產的利息收入與負債的利息支出受市場利率變化的影響大小，以及對市場利率變化的調整速度，如利率浮動的資產與負債，其利率隨市場利率的變化而變化，也就是利率敏感性資產與負債。相反，利率固定的資產與負債則不是利率敏感性的。
利率敏感性資產包括哪些？
利率敏感性資產短期的貸款及證券、一年期的定期貸款等，貨幣基金、債券等理財產品也都屬于利率敏感性資產。
中級會計師缺口大嗎?目前，中級會計師仍存在較大的缺口，根據預測，截止到2025年，中級會計師的缺口會達到57.98萬人。由于可見中級會計師的需求量還是很大的，那么拿下中級會計師可以為自己的職業發展奠定了基礎。
一、中級會計師缺口大嗎
根據數據粗略統計，截止2024年中級會計師持證人數已經達到了242.02萬人，“十四五”期間(2021年-2025年)完成>300萬人的目標。因此仍存在很大缺口。
二、中級會計師報名條件
(一)基本條件
1.遵守《中華人民共和國會計法》和國家統一的會計制度等法律法規。
2.具備良好的職業道德，無嚴重違反財經紀律的行為。
3.熱愛會計工作，具備相應的會計專業知識和業務技能。
(二)除了基本條件外，還應具備下列條件之一：
1.具備大學專科學歷，從事會計工作滿5年。
2.具備大學本科學歷或學士學位，從事會計工作滿4年。
3.具備第二學士學位或研究生班畢業，從事會計工作滿2年。
4.具備碩士學位，從事會計工作滿1年。
5.具備博士學位。
6.通過全國統一考試，取得經濟、統計、審計專業技術中級資格。
三、中級會計師有哪些優勢？
1.升職加薪：對于那些在會計領域積累了一定工作經驗和實際操作技能的人員來說，取得中級會計師以后，有機會晉升到財務部門的中高層。即使選擇跳槽，因此專業背景也會有很大的優勢。中級會計師的月薪普遍在7,000至12,000元之間，屬于中等偏上的收入水平。
2.落戶積分：在廣東省，持有中級會計證書的個人可獲得高達60000元的獎勵。廣州市為持有中級會計證書的人員提供居住證積分20分;對于40歲以下持有中級會計證書的創業者，可直接落戶本市。南沙區為引進持有中級會計證書的人才提供40000元的住房補貼。汕頭市則為引進的持有中級會計證書的人才提供24000元的獎勵。
注會證書依舊具有很高的含金量，獲得證書后不僅薪資待遇會提高，在備考過程中會計相關知識也會提升。想知道更多相關內容，來和會計網CPA小編一起看看下文了解一下吧！
一、注冊會計師用處很小了？
根據財政部印發的《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》可知，截至2025年，注會行業從業人員數量為40萬人。
截至2022年12月31日，注會執業會員人數98,099人，非執業會員人數236,799人，累計334,898人。距離2025年達40萬人的目標，還有6.5萬人的缺口。有不少考生就會擔心：“注會人數是不是已經飽和，沒有太大的考證必要性了？”“含金量是不是將降低？”
對于這些問題大家不用太擔心，人社部在《2022年第四季度全國招聘大于求職“最缺工”的100個職業排行》中有明確，會計從業人員排行第68名！且在今年2月17日，中國證監會發布全面實行股票發行注冊制相關制度規則：
落實全面注冊制，會計師事務所注會、投行中的注會人才又將得到更高的任用需求。
二、獲得注會后，有哪些好處？
1.就業方向“更廣”
注會證書可以作為進入四大、內資八大、500強、投行等高薪企業工作的敲門磚，包括政府機關、服務機構等都對注冊會計師有需求。
2.薪資待遇“更高”
注會的薪資水平在不同城市、不同企業存在較大差異，此外，薪資水平還會受到工作年限的影響，但總體來說是不錯的。一般一線城市應屆生一般是4000-8000不等，如果是具備1-3年的工作經驗，月薪可以過萬。工作經驗超過五年，可以升為經理，月薪有2-3萬。
3.福利待遇“更好”
（1）上海、天津、蘇州給予落戶積分或直接落戶；
（2）四川、廣州享受高額人才補貼；
（3）天津、江蘇、重慶、浙江、福建給予現金獎勵。
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，會計網注冊會計師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權威部門公布的內容為準。
專項資金是具有專門指定用途或特殊用途的資金，核算專項資金時，一般通過專項應付款科目處理。那么如果是改變資金用途的專項資金，應如何做賬？
改變資金用途的專項資金如何做賬？
例如用于購買材料，或者是發放工資：
收款時：
借：銀行存款
貸：專項應付款
使用此專項款時：
借：固定資產等科目
貸：庫存現金或銀行存款
經政府審計以后：
借：專項應付款
貸：資本公積
專項應付款是什么？
專項應付款是企業的專項資金對外發生的各種應付和暫收款項。
專項應付款是企業接受國家撥入的具有專門用途的款項所形成的不需要以資產或增加其他負債償還的負債。
“專項應付款”賬戶用于核算企業接受國家撥入的具有專門用途的撥款，如專項用于技術改造、技術研究等，以及從其他來源取得的款項。在“專項應付款”賬戶下，應按專項應付款種類設置明細賬，進行明細核算。為了反映應付、暫收專用款項的增減變動，應設置“專項應付款”賬戶組織核算。專項應付款或專項暫收款發生時貸記該賬戶，支付各項應付、暫收款時，借記該賬戶。貸方余額為專項應付款實有數。
專項應付款屬于“非流動負債”科目。
量化資金是指使用量化金融技術進行投資管理的資金。量化金融是一種基于數學、統計學和計算機科學的交叉學科，它通過對市場數據的分析和建模，運用計算機算法實現交易決策，以達到優化投資組合、控制風險、提高收益的目的。
量化資金在金融市場上有著廣泛的應用，包括股票、期貨、外匯、債券等多個領域。量化資金和量化交易有著密切的關系，量化交易是量化資金的一種應用形式。量化資金管理者通過運用量化交易策略，實現對資金的高效管理和優化配置，從而獲得更高的收益。
在處理量化資金的過程中，無論是個人還是企業，都需要注意一些事項，以確保資金的安全和合法性。以下是一些重要的注意事項：
1.制定預算計劃：在資金處理之前，需要制定合理的預算計劃。這包括確定可用資金的數量、預期支出和收入以及投資計劃等。一個好的預算計劃可以幫助避免不必要的開支和損失。
2.保持記錄和賬目：在處理資金時，需要保持詳細的記錄和賬目。這包括收入、支出、投資和借貸等方面的記錄。這些記錄可以幫助你更好地了解自己的財務狀況，并確保資金的安全和合法性。
3.遵守法律法規：在處理資金時，需要遵守相關的法律法規。這包括稅務、勞動力和投資等方面的法規。如果不遵守這些法規，可能會面臨罰款、訴訟或其他法律后果。
4.選擇合適的投資方式：在處理資金時，需要選擇合適的投資方式。這包括股票、債券、房地產等。要選擇一個合適的投資方式，需要考慮自己的風險承受能力和投資目標。
5.定期審查：在處理資金時，需要定期審查自己的財務狀況。這包括檢查賬目、投資表現和預算計劃等方面。這有助于及時糾正錯誤，確保資金的安全和合法性。
總的來說，量化資金是一種基于量化金融技術的投資管理方式，它通過運用計算機算法和數據分析，實現對資金的高效管理和優化配置，提高投資回報率。
流動資金具體的測算方法包括擴大指標估算法與分項詳細估算法。擴大指標估算法是簡化的估算方法，可參照同類企業流動資金占銷售收入與經營成本的比例，或單位產量用流動資金的數額估算；分項詳細估算法是對各項流動資產和流動負債分別進行估算。
流動資金的測算方式
流動資金具體的測算方法包括擴大指標估算法與分項詳細估算法。其中，擴大指標估算法是簡化的流動資金估算方法，可參照同類企業流動資金占銷售收入與經營成本的比例，或單位產量用流動資金的數額估算；分項詳細估算法是對各項流動資產和流動負債分別進行估算。
流動資金測算方法的公式是什么？
擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，一般適用于項目建議書階段的流動資金估算，具體計算公式為：年流動資金額=年費用基數×各類流動資金率；年流動資金額=年產量×單位產品產量占用流動資金額。
分項詳細估算法，為更簡單理解，僅對現金、存貨、應收賬款及應付賬款分別進行估算，計算公式為：流動資產=應收賬款+存貨+現金；流動負債=應付賬款；流動資金=流動資產-流動負債；流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金。
流動資金貸款是什么意思？
流動資金貸款是為滿足經營者在生產過程中的短期資金需求，保證生產經營活動正常進行所發放的貸款。按貸款期限可分為一年期以內的短期流動資金貸款和一年至三年期的中期流動資金貸款。流動資金貸款是較為高效實用的融資手段，具有手續簡便、周轉性較強、貸款期限短、融資成本低等特點。
流動資產與流動資金怎么理解？
流動資金屬于流動資產的一部分，流動資金的特點包括占用形態具有變動性、循環與生產經營周期具有一致性、占用數量具有波動性以及流動資金來源具有靈活多樣性；流動資產指企業可以在一年內或超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產，是企業資產必不可少的組成部分。
流動資金測算的方法具體包括分項詳細估算法與擴大指標估算法這兩種，在使用過程中兩種方法也有所不同。
流動資金如何測算？
流動資金測算的方法具體包括分項詳細估算法與擴大指標估算法這兩種，在使用過程中兩種方法也有所不同。
流動資金是什么？
流動資金是企業項目投產后，為進行正常生產運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經營費用等所需要的周轉資金，也是企業理財的重要內容。
流動資金具體測算方法
1、擴大指標估算法：是一種簡化的流動資金估算方法，可參照同類企業流動資金占銷售收入與經營成本的比例，或單位產量用流動資金的數額估算。擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，一般適用于項目建議書階段的流動資金估算。
具體計算為：年流動資金額=年費用基數×各類流動資金率；
年流動資金額=年產量×單位產品產量占用流動資金額
2、分項詳細估算法：對各項流動資產和流動負債分別估算，為更簡單理解，僅對現金、存貨、應收賬款及應付賬款進行估算，計算公式為：
流動資產=應收賬款+存貨+現金；
流動負債=應付賬款；
流動資金=流動資產-流動負債；
流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金。
鋪底流動資金是什么？
鋪底流動資金指項目投產初期所需，為保證項目建成，在試運轉階段用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經營費用等所需的周轉資金，保證項目投產后，進行正常生產經營所需要的最基本的周轉資金數額，還是項目總投資中的重要組成部分，具體包括短期日常營運費用、人工費用、購貨費用、水費、電費及電話費等開支。鋪底流動資金的金額，一般按項目建成后所需全部流動資金的30%計算，計算公式為：鋪底流動資金=流動資金×30%。
流動資產與流動資金的理解
流動資金屬于流動資產的一部分，流動資金的特點包括占用形態具有變動性、循環與生產經營周期具有一致性、占用數量具有波動性及流動資金來源具有靈活多樣性；流動資產指企業可以在一年內或超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產，是企業資產必不可少的組成部分。
清算資金往來在會計實務中指的是“清算資金往來”會計科目，屬于資產負債共同性科目，是指用于不同行之間清算的資金，如用于票據或同行款項劃撥的準備金（在人行開戶），各行之間的清算代理資金等。
“清算資金往來”借方科目表示劃付清算資金，貸方科目表示收到的清算資金。期末如果為借方余額，反映該銀行應收的清算資金，即為銀行資產；如果期末為貸方余額，則反映銀行應付的清算資金，就是銀行的負債。
1、清算資金往來科目核算企業（銀行）間業務往來的資金清算款項。
2、清算資金往來科目可按資金往來單位，分別“同城票據清算”、“信用卡清算”等進行明細核算。
1、同城票據清算業務的主要賬務處理：
（一）提出借方憑證，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應付款”科目。發生退票，借記“其他應付款”科目，貸記“清算資金往來”科目。已過退票時間未發生退票，借記“其他應付款”科目，貸記“吸收存款”等科目。提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記“清算資金往來”科目；發生退票做相反的會計分錄。
（二）提入借方憑證，提入憑證正確無誤的，借記“吸收存款”等科目，貸記“清算資金往來”科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應收款”科目，貸記“清算資金往來”科目。再提出時，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應收款”科目。
提入貸方憑證，提入憑證正確無誤的，借記“清算資金往來”科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據等原因不能入賬的，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應付款”科目。退票或再提出時，借記“其他應付款”科目，貸記“清算資金往來”科目。
（三）將提出憑證和提入憑證計算軋差后為應收差額的，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“清算資金往來”科目；如為應付差額做相反的會計分錄。
2、發生的其他清算業務，收到的清算資金，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“清算資金往來”科目；劃付清算資金時做相反的會計分錄。
會計網所有內容信息未經授權禁止轉載、摘編、復制及建立鏡像，違者將依法追究法律責任。
滬公網安備 31010902002985號，滬ICP備19018407號-2， CopyRight © 1996-2025 kuaiji.com 會計網， All Rights Reserved.
