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【第3題】甲公司為生產企業(增值稅一般納稅人)，主要經營食品的生產，增值稅稅率為13%。2022年5月發生下列經營業務：(1)從某農業生產者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款237000元。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款50000元。(5)購進自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統一發票。要求：根據上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。

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["\u519c\u836f","\u9500\u552e\u4e0d\u52a8\u4ea7","\u82f9\u679c\u7f50\u5934","\u6d17\u8863\u6db2"]

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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2007年12月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，銷售一批商品，并于2008年5月31日以1 240萬元價格購回。當日將這批商品銷售給乙公司，銷售價格為合同約定的價格1 000萬元，該批商品的實際成本為800萬元，已計提存貨跌價準備200萬元，該批商品已發出，款項已支付。2008年5月31日，甲公司又將該批商品購回，沒有確鑿證據表明該售后回購交易滿足銷售商品收入的確認條件。則在2007年12月31日甲公司資產負債表上因該項業務確認的其他應付款金額為（　?。┤f元。

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["1 040","1 000","800","1 170"]

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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2007年12月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，銷售一批商品，并于2008年5月31日以1 240萬元價格購回。當日將這批商品銷售給乙公司，銷售價格為合同約定的價格1 000萬元，該批商品的實際成本為800萬元，已計提存貨跌價準備200萬元，該批商品已發出，款項已支付。2008年5月31日，甲公司又將該批商品購回，沒有確鑿證據表明該售后回購交易滿足銷售商品收入的確認條件。則在2007年12月31日甲公司資產負債表上因該項業務確認的其他應付款金額為（　　）萬元。

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["1 040","1 000","800","1 170"]

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【資料3】甲公司為生產企業(增值稅一般納稅人)，主要經營食品的生產，增值稅稅率為13%。2022年5月發生下列經營業務： (1)從某農業生產者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發票。 (2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。 (3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款237000元。 (4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款50000元。 (5)購進自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統一發票。 要求：根據上述資料，分析回答下列小題： 4.甲公司5月需要繳納的增值稅是(　)元。

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["17312.13","36697","43435","41797"]

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紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發生以下經濟業務（1）外購用于生產家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發票注明的運費金額為1萬元。（2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續。（3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。（4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發票均已通過認證）根據上述資料，回答下列問題： （3）計算該公司2月份增值稅銷項稅額(  )萬元。

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["10.1","10.77","15.6","20.1"]

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【第3題】甲公司為生產企業(增值稅一般納稅人)，主要經營食品的生產，增值稅稅率為13%。2022年5月發生下列經營業務：(1)從某農業生產者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款237000元。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款50000元。(5)購進自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統一發票。要求：根據上述資料，分析回答下列小題：4.甲公司5月需要繳納的增值稅是（）元。

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["17312.13","36697","43435","41797"]

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紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發生以下經濟業務（1）外購用于生產家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發票注明的運費金額為1萬元。（2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續。（3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。（4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發票均已通過認證）根據上述資料，回答下列問題： （1）計算該公司進口輔助材料的進項稅額(  )萬元。

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["1.17","2.36","3.65","5.68"]

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紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發生以下經濟業務（1）外購用于生產家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發票注明的運費金額為1萬元。（2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續。（3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。（4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發票均已通過認證）根據上述資料，回答下列問題： （4）計算該公司2月份應納增值稅稅額(  )萬元。

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["1.1","1.84","3.3","4.31"]

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根據增值稅規定，新開業納稅人在辦理一般納稅人認定時，除應向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，還應提交的材料有（）。

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["\u8425\u4e1a\u6267\u7167\u526f\u672c","\u7a0e\u52a1\u767b\u8bb0\u8bc1\u526f\u672c","\u4f01\u4e1a\u8d1f\u8d23\u4eba\u548c\u8d22\u52a1\u4eba\u5458\u7684\u8eab\u4efd\u8bc1\u660e\u53ca\u5176\u590d\u5370\u4ef6","\u4f1a\u8ba1\u4eba\u5458\u7684\u4ece\u4e1a\u8d44\u683c\u8bc1\u660e\u6216\u8005\u4e0e\u4e2d\...

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【資料3】甲公司為生產企業(增值稅一般納稅人)，主要經營食品的生產，增值稅稅率為13%。2022年5月發生下列經營業務： (1)從某農業生產者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發票。 (2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。 (3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款237000元。 (4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款50000元。 (5)購進自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統一發票。 要求：根據上述資料，分析回答下列小題： 3.甲公司5月的銷項稅額是(　)元。

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["29600","37920","37986.9","54915.8"]

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根據增值稅規定，新開業納稅人在辦理一般納稅人認定時，除應向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，還應提交的材料有（    ）。

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["\u8425\u4e1a\u6267\u7167\u526f\u672c","\u7a0e\u52a1\u767b\u8bb0\u8bc1\u526f\u672c","\u4f01\u4e1a\u8d1f\u8d23\u4eba\u548c\u8d22\u52a1\u4eba\u5458\u7684\u8eab\u4efd\u8bc1\u660e\u53ca\u5176\u590d\u5370\u4ef6","\u4f1a\u8ba1\u4eba\u5458\u7684\u4ece\u4e1a\u8d44\u683c\u8bc1\u660e\u6216\u8005\u4e0e\u4e2d\...

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紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發生以下經濟業務（1）外購用于生產家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發票注明的運費金額為1萬元。（2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續。（3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。（4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發票均已通過認證）根據上述資料，回答下列問題： （2）計算該公司2月份可以抵扣的增值稅進項稅額(  )萬元。

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["5.6","7.1","6.46","10.2"]

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【資料3】甲公司為生產企業(增值稅一般納稅人)，主要經營食品的生產，增值稅稅率為13%。2022年5月發生下列經營業務： (1)從某農業生產者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發票。 (2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。 (3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款237000元。 (4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款50000元。 (5)購進自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統一發票。 要求：根據上述資料，分析回答下列小題： 2.業務1中準予抵扣的進項稅是(　  )元。

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["0","6538.9","7000","7053.67"]

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【第3題】甲公司為生產企業(增值稅一般納稅人)，主要經營食品的生產，增值稅稅率為13%。2022年5月發生下列經營業務：(1)從某農業生產者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款237000元。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款50000元。(5)購進自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統一發票。要求：根據上述資料，分析回答下列小題：3.甲公司5月的銷項稅額是（）元。

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["29600","37920","37986.9","54915.8"]

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【第3題】甲公司為生產企業(增值稅一般納稅人)，主要經營食品的生產，增值稅稅率為13%。2022年5月發生下列經營業務：(1)從某農業生產者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款237000元。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款50000元。(5)購進自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統一發票。要求：根據上述資料，分析回答下列小題：2.業務1中準予抵扣的進項稅是（）元。

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["0","6538.9","7000","7053.67"]

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（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發生以下業務：（1）取得旅游費收入共計720萬元，其中向境內其他單位支付旅游交通費73.5萬元，住宿費36萬元，門票費26萬元，簽證費3.7萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均為含稅價）。（2）將2019年1月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時進項稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬元。（3）公司將一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原值為68萬元，已提折舊40.8萬元，該車評估價格為24萬元。（4）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明裝修費54萬元；支付裝卸費，取得搬運公司開具的增值稅專用發票，注明金額4.2萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。根據以上資料，回答下列問題:該公司當月應繳納增值稅( )萬元。

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["31.23","34.55","36.74","28.34"]

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(二）位于某市區的甲企業（增值稅一般納稅人），2016年初期有房產原值2000萬元，擁有整備質量8噸載貨汽車10輛，5. 8噸掛車5輛。該企業2016年發生如下業務：(1) 7月10日購置整備質量2.5噸客貨兩用車4輛，合同載明金額10萬元，當月取得購車發票。(2)7月20日購買新建的地下商鋪用于商業用途，購買合同金額100萬元，9月份交付使用，10月份在房地產權屬管理部門取得土地使用證與房產證。(3)8月30日將2012年9月1日購置的部分廠房進行轉讓，當時取得發票注明價款500 萬元，另外支付20萬元契稅并取得完稅憑證。轉讓時產權轉移書據載明含稅金額為 2000萬元，選擇簡易計稅法繳納增值稅。該廠房轉讓時未取得評估價格。(其他相關資料：房產稅計稅余值的扣除比例是20%，商業用途地下建筑房產以原價的 70%作為應稅房產原值。載貨汽車年稅額30元/噸，本題不考慮地方教育附加）要求：根據上述資料，回答下列問題。67. 2016年甲企業應繳納車船稅（      )元。

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["3420","2985","3450","2750"]

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（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發生以下業務：（1）取得旅游費收入共計720萬元，其中向境內其他單位支付旅游交通費73.5萬元，住宿費36萬元，門票費26萬元，簽證費3.7萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均為含稅價）。（2）將2019年1月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時進項稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬元。（3）公司將一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原值為68萬元，已提折舊40.8萬元，該車評估價格為24萬元。（4）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明裝修費54萬元；支付裝卸費，取得搬運公司開具的增值稅專用發票，注明金額4.2萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。根據以上資料，回答下列問題:該公司業務（2）應確認銷項稅額( )萬元。

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["3.24","0.72","3.53","0.54"]

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（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發生以下業務：（1）取得旅游費收入共計720萬元，其中向境內其他單位支付旅游交通費73.5萬元，住宿費36萬元，門票費26萬元，簽證費3.7萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均為含稅價）。（2）將2019年1月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時進項稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬元。（3）公司將一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原值為68萬元，已提折舊40.8萬元，該車評估價格為24萬元。（4）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明裝修費54萬元；支付裝卸費，取得搬運公司開具的增值稅專用發票，注明金額4.2萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。根據以上資料，回答下列問題:該公司業務（1）應確認銷項稅額( )萬元。

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["34.85","27.25","32.88","34.54"]

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資料一：甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務。2018年12月有關經營情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務，取得含增值稅銷售額636000元，為答謝長期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發服務取得含增值稅銷售額28620元。 (3)酒店停車場提供車輛停放服務取得含增值稅銷售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。 (5)酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元，另收取包裝費1160元。 (6)購進客房用品，取得增值稅專用發票，注明稅額9120元，向農戶購進自產農產品用于餐飲服務農產品收購發票注明買價29700元；購進用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為16%，農產品扣除率為10%，取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、計算甲酒店當月銷售商品增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( ? )。

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["(185600+1160)\u00f7(1+16%)\u00d716%=25760\u5143","185600\u00d716%+1160\u00f7(1+16%)\u00d716%=29856\u5143","(185600+1160)\u00d716%=29881.6\u5143","185600\u00f7(1+16%)\u00d716%+1160\u00d716%=25785.6\u5143"]

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