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　　小規模納稅人是指按照國家稅收政策規定，納稅人在一定條件下可以選擇按照簡化的稅收征管方式進行納稅的一類納稅人。下面將根據相關知識，具體分析這個問題：

　　一、小規模納稅人的定義和特點

　　1.定義小規模納稅人是指按照國家稅收政策規定，納稅人在一定條件下可以選擇按照簡化的稅收征管方式進行納稅的一類納稅人。是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率。相對于一般納稅人而言，小規模納稅人的納稅義務和稅收征管要求相對簡化。

　　2.特點小規模納稅人的主要特點包括以下幾點：稅收征管簡化：小規模納稅人可以按照簡化的稅收征管方式進行納稅，不需要進行復雜的稅務申報和繳納程序。稅收計算簡化：小規模納稅人可以按照簡易計稅方法進行稅收計算，不需要進行復雜的稅務核算和報表填報。稅收負擔相對較低：相對于一般納稅人而言，小規模納稅人的稅收負擔相對較低，這是為了減輕小微企業的經營負擔和促進其發展。

　　二、小規模納稅人的條件和限制

　　1.納稅收入限制小規模納稅人的納稅收入有一定的限制。根據國家稅收政策規定，小規模納稅人的上一會計年度應納稅收入不超過200萬元，本年度當季度累計應納稅收入不超過50萬元，單季度應納稅收入不超過25萬元。

　　2.稅種限制小規模納稅人只適用于部分稅種，主要包括增值稅、消費稅、營業稅等。對于其他稅種如企業所得稅、個人所得稅等，小規模納稅人不適用。

　　3.稅收征管限制相對于一般納稅人而言，小規模納稅人的稅收征管要求相對簡化。小規模納稅人不需要進行復雜的稅務申報和繳納程序，也不需要進行詳細的稅務核算和報表填報。

　　三、小規模納稅人的優缺點

　　1.優點稅收負擔較低：相對于一般納稅人而言，小規模納稅人的稅收負擔相對較低，這有助于減輕小微企業的經營負擔。稅收征管簡化：小規模納稅人的稅收征管要求相對簡化，不需要進行復雜的稅務申報和繳納程序，減少了企業的行政成本和時間成本。

　　2.缺點發展受限：小規模納稅人的納稅收入有一定的限制，這可能限制了企業的發展空間和規模。管理要求較低：相對于一般納稅人而言，小規模納稅人的財務核算和內部控制要求較低，這可能導致企業管理水平的下降。綜上所述，小規模納稅人，是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率，要按照國家稅收政策規定，納稅人在一定條件下可以選擇按照簡化的稅收征收和管理方式進行納稅的一種納稅人身份。

　　小規模企業在經營過程中需要依法報稅，報稅時需要按照一定的步驟進行，一般得登陸當地的稅務系統，具體有哪些步驟呢？

　　小規模企業納稅申報的步驟

　　1、網上申報一般都是登陸當地稅務系統。

　　2、首先是國稅，進入國稅局網站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄”

　　3、進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄”

　　4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

　　5、納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。

　　6、國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。

　　7、同理，也是登錄地稅局的官網。

　　8、點擊進入地稅局官網，選擇“電子稅務局”

　　9、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務局提供了網上申報、網上查詢等各種功能。

　　10、申報繳稅需要登錄系統，有三個登錄方式，最常用的是手機動態碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態驗證碼就可以登錄了。

　　需要注意的是：國稅和地稅都需要申報。地稅系統現在都是采用手機動態驗證碼登錄，需要去稅務辦理綁定。

　　小規模納稅人的定義

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　小規模企業什么時候報稅？

　　小規模申報期為每月月初1日至15日。月初報稅一般分為國稅、地稅、增值稅和所得稅所得稅兩種。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小確定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月或一個季度為一個納稅期的，應當自期滿之日起15日內申報納稅。

　　法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條

　　企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位（以下統稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當于收到申報的當日辦理登記并發給稅務登記證件。

　　工商行政管理機關應當將辦理登記注冊、核發營業執照的情況，定期向稅務機關通報。

　　本條第一款規定以外的納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務院規定。

　　資產規模會隨著企業的發展壯大而增加。資產規模不僅指本企業所擁有的資產，還包括并非本企業的資產但可以被企業所控制的資產總額，如：基金公司的資產規模。

　　資產規模的含義

　　資產規模是指由自然人、公司、國家控制或擁有的現有的總資產額或者固定資產額。隨著公司發展，公司的資產規模也在增長。有時候也指本企業可以控制的資產總額。

　　什么是資產？

　　資產是指企業、自然人和國家所擁有或控制的能夠用金錢衡量收支的各種收入、債權和其他各種資產。資產是企業在過去的業務活動中所形成的、由企業擁有或控制的、預期會給企業帶來經濟收益的資源。無法產生經濟效益的資源，不能被視為一種資產，而是一種權利。資產是企業會計的重要組成部分，與負債、所有者權益共同構成的會計恒等式，是企業會計核算的依據。在會計恒等式中：資產=負債+所有者權益。

　　資產的分類有哪些？

　　按照不同的標準，資產可以分為不同的類別。

　　1、按耗用期限的長短，可分為流動資產和長期資產；

　　2、按是否有實體形態，可分為有形資產和無形資產。

　　資產的特征是什么？

　　1、資產預期會給企業帶來經濟利益

　　是指資產有可能直接或間接地使資金或現金等額流入公司。這一潛能可能來源于日常的生產和運營，也可能來源于非日常活動；所產生的經濟效益可以是現金、現金等價物，或者是可以轉化為現金或者現金等價物的形式，或者是減少現金或現金等價物流出的形式。

　　如果一個項目不能為公司創造經濟利益，那么它就不能被認定為一種資產；前期已經確認為資產的項目，如果不能再為企業帶來經濟利益，也不能再將其確認為企業的資產。

　　2、資產應為企業擁有或者控制的資源

　　資產是一種資源，是由公司擁有或控制的，特別是對一種資源的占有，或對一種資源沒有所有權，但是可以由其控制。通常在判斷資產是否在時，所有權是考慮的首要因素，但在有些情況下，雖然某些資產不為企業所擁有，即企業并不享有其所有權，但企業控制這些資產，同樣表明企業能夠從這些資產中獲取經濟利益。

　　3、資產是由企業過去的交易或者事項形成的

　　只能是過去的交易或事項才能產生資產，企業預期在未來發生的交易或者事項不形成資產。

　　資產是由企業過去的交易或者事項形成，過去的交易或者事項包括購買、生產、建造行為或者其他交易或者事項，只有過去的交易或者事項才能產生資產，企業預期在未來發生的交易或者事項不形成資產。

　　稅收是要分規模進行的，小規模納稅人如果沒有銷售額的情況下，可以申請零申報，那么深圳小規模納稅人零申報怎么報稅呢？下面跟著會計網一起來看看吧。

　　小規模零申報怎么報稅？

　　現在小規模納稅人增值稅申報已經改為季報了，也就是10、11、12的要等到明年1月報。之前的8、9月的納稅申報可以到柜臺填寫紙質檔申報表，事先和專管員溝通當然是更好。

　　開始營業，利潤表可以零申報，也就是什么都不用填，直接申報。新成立的公司由于業務尚未開展，財務建賬、核算相對簡單，一般核算涉及的科目也較少;如：銀行存款、庫存現金、開辦費用、往來帳、實收資本、本年利潤等科目。由于沒有收入，納稅以0申報，所以，財務核算相對較為簡單。

　　只有發生的業務做帳務處理，沒有收入，就只做費用報銷的記帳憑證。納稅零申報：就是將涉及稅金的申報表各項內容填寫為0即可；但資產負債表要根據單位的實際情況填列；損益表：如果有費用只填列費用和虧損。

　　小規模納稅人申報增值稅的具體流程

　　1、首先登錄電子稅務局，進入電子稅務局之后，點擊申報繳納。

　　2、進入繳納申報界面后，點擊增值稅適用于小規模納稅人后面的填寫申報表。

　　3、規模納稅人增值稅免稅收入填寫在：第10行或者11行。

　　4、填寫好免稅收入之后，再填寫免稅額。小規模納稅人免稅額填寫在：第18行或者第19行。

　　5、在表尾的是否自行申報處選擇是或者否，選擇是，代表的是企業內部的人員進行申報。選擇是否自行申報之后，再填寫辦理人員的身份證號。

　　6、核對無誤之后，點擊申報。

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。在進行納稅申報時需要按照一定的流程，那么具體有哪些步驟？

　　小規模納稅人的申報流程

　　1、網上申報一般都是登陸當地稅務系統。

　　2、首先是國稅，進入國稅局網站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄”

　　3、進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄”

　　4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

　　5、納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。

　　6、國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。

　　7、同理，也是登錄地稅局的官網。

　　8、點擊進入地稅局官網，選擇“電子稅務局”

　　9、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務局提供了網上申報、網上查詢等各種功能。

　　10、申報繳稅需要登錄系統，有三個登錄方式，最常用的是手機動態碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態驗證碼就可以登錄了。

　　需要注意的是：國稅和地稅都需要申報。地稅系統現在都是采用手機動態驗證碼登錄，需要去稅務辦理綁定。

　　小規模納稅人納稅申報的時間

　　小規模納稅人一般以1個月或者1個季度為1個納稅期，自期滿之日起15日內申報納稅;

　　最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日，

　　在期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

　　納稅人進口貨物，應當自海關填發進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

　　按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。

　　小規模納稅人需要申報的稅種有哪些？

　　1、增值稅，一般按月申報。工業企業根據：開具發票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業企業根據：開具發票金額/(1+4%)×4%申報增值稅。需要申報的報表有：《小規模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產負債表》、《損益表》，所有的報表應該都可以從納稅申報系統生成打印，如果需要紙質報表，可以向當地稅務機關免費索取。

　　2、企業所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收，只需要報送《企業所得稅核定征收申報表》。具體申報的稅種和稅率：國稅申報增值稅，每月申報期限1-15日，無收入就零申報，開了發票就要有收入申報，稅率3%，應交增值稅=應納稅額*3%，所得稅季報，具體看專管員如何核定，一般有按損益征收和核定征收，申報日期為4月申報1-3月份，7月申報4-6月份，10月申報7-9月份，次年1月份申報10-12月份。如果有地稅登記，還應交地稅附加稅，城建稅=增值稅*7%，教育附加費=增值稅*3%，堤防費=增值稅*2%,價格平抑基金=主營業務收入*0.001，地方教育發展費=主營業務收入*0.001，印花稅(收入*0.0003)。

　　有些小規模納稅人為了獲取不正當的利益，會采取偷稅漏稅的方式，但是需要承擔一定的后果，那么如果小規模納稅人不進行納稅申報，需要面臨什么處罰呢？

　　小規模納稅人不申報的后果

　　納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。

　　對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。

　　有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

　　納稅的意義是什么？

　　1、稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，稅收在保證和實現財政收入方面起著重要的作用。由于稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證收入的穩定；同時，稅收的征收十分廣泛，能從多方籌集財政收入。

　　2、稅收是國家調控經濟的重要杠桿之一。國家通過稅種的設置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規定，可以調節社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟的健康發展。

　　3、稅收具有維護國家政權的作用。國家政權是稅收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴于稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉。同時，稅收分配不是按照等價原則和所有權原則分配的，而是憑借政治權利對物質利益進行調節，體現國家支持什么、限制什么，從而達到維護和鞏固國家政權的目的。

　　4、稅收具有監督經濟活動的作用。國家在征收稅款過程中，一方面要查明情況，正確計算并征收稅款；另一方面又能發現納稅人在生產經營過程中，或是在繳納稅款過程中存在的問題。國家稅務機關對征稅過程中發現的問題，可以采取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關部門及時解決。

　　許多小規模納稅人在開發票后不知道如何在網上納稅。下面會計網將以小規模企業通用的開票軟件“百旺金賦”為例給大家介紹一下小規模納稅人的網上申報流程。

　　小規模納稅人網上申報納稅的流程

　　1、將計算機插入稅控磁盤后，打開軟件，選擇軟件左上角的系統設置，然后單擊下面的參數設置。

　　2、點擊參數設置，選擇網絡配置，將服務器地址設置為“einv.Qd-n-tax.Gov.cn”，將服務器端口設置為8002，不選擇代理服務器，輸入后點擊確定。

　　3、設置網絡參數后，選擇報稅處理，然后點擊網上抄報。

　　4、點擊網上抄報后，會彈出右上角的“發票同步”界面。需要注意的是，如果發票開具業務在同一臺計算機上連續進行，則無需點擊“發票同步”按鈕，而是直接點擊報表匯總。如果發票是在不同的計算機上開具的，請先單擊“發票同步”按鈕以同步發票，然后單擊提交匯總。

　　5、提交發票后，可以檢查此納稅申報是否成功。首先選擇納稅申報處理，然后單擊狀態查詢。

　　6、然后查看開票截止時間，如果顯示的時間順延至下一個月，則證明報稅成功。

　　稅控盤增強版是什么？

　　稅控盤增強版（也稱為“稅控服務器”）完全按照國家稅務總局的“稅控盤技術規范”開發。這是一種特殊的稅控設備。該產品分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。

　　符合國家標準GB18240[1]，采用ssf44稅控專用算法，可實現稅控編碼計算、發票電子信息管理、發票明細安全存儲、實時時鐘等功能。

　　每個稅號的計費速度不低于50張/秒，可同時支持200臺計費終端。單服務器存儲發票詳細信息1t。適用于計費量大、計費點分散、涉稅事務繁瑣的集團企業或公司。

　　企業、團體或個人已繳納稅費后會有納稅證明，這是一種制式文書，有別于完稅證。對于納稅證明，應如何理解？

　　納稅證明的介紹

　　納稅證明指的是可以作為證明納稅人具備增值稅一般納稅人資格的憑據，經主管稅務機關核對后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人資格登記表》就是納稅人證明。

　　增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

　　納稅是指稅收中的納稅人的執行過程，就是根據國家各種稅法的規定，按照一定的比率，把集體或個人收入的一部分繳納給國家。

　　完稅證明和納稅證明的區別

　　１、稅的種類不同

　　根據《稅收征管法實施細則》的規定，完稅證明的種類有：各種完稅證、繳款書、印花稅票以及其他完稅證明，。

　　常見的完稅證明有個人所得稅完稅證明、境外公司企業所得稅完稅證明、車船購置完稅證明、契稅完稅證明等。

　　而納稅證明種類有增值稅、消費稅、資源稅、企業所得稅、個人所得稅、房產稅、城市維護建設稅、印花稅、車船使用稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、船舶噸稅、耕地占用稅、車輛購置稅、關稅、契稅、煙葉稅。

　　２、具體程度不同

　　納稅證明，記錄了納稅人個人納稅情況的補充，包括納稅人每次的申報收入額、繳納稅額、稅款所屬期、征收機關和稅款的入庫時間等信息，讓人對納稅人的納稅情況清晰明了。

　　而完稅證明則沒有詳細列出具體的明細記錄。

　　３、注重的方向不同

　　完稅證明更加注重的是稅收環節上的整體性，代表著稅收事項的完結。

　　而納稅證明只能說明稅收事項的納稅過程，并沒有突出整體稅收的完結閉環，突出納稅這件事的結果。

　　４、開具部門不同

　　完稅證明由工商部門開具，而納稅證明由稅務部門開具。

　　小規模納稅人雖然會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料，但是也需要依法繳納相關稅費，如果不申報納稅的話，會受到什么處罰呢？

　　小規模納稅人不申報會有什么處罰？

　　納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。

　　對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。

　　有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

　　納稅有什么意義？

　　（一）稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，稅收在保證和實現財政收入方面起著重要的作用。由于稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證收入的穩定；同時，稅收的征收十分廣泛，能從多方籌集財政收入。

　　（二）稅收是國家調控經濟的重要杠桿之一。國家通過稅種的設置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規定，可以調節社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟的健康發展。

　　（三）稅收具有維護國家政權的作用。國家政權是稅收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴于稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉。同時，稅收分配不是按照等價原則和所有權原則分配的，而是憑借政治權利對物質利益進行調節，體現國家支持什么、限制什么，從而達到維護和鞏固國家政權的目的。

　　（四）稅收具有監督經濟活動的作用。國家在征收稅款過程中，一方面要查明情況，正確計算并征收稅款；另一方面又能發現納稅人在生產經營過程中，或是在繳納稅款過程中存在的問題。國家稅務機關對征稅過程中發現的問題，可以采取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關部門及時解決。

　　如何舉報企業的偷稅漏稅行為？

　　（一）應當向所在地稅務機關的舉報中心舉報。由于國稅地稅管轄范圍不一致，要注意弄清楚舉報內容涉及的稅款屬于哪個稅務機關管轄。舉報中心舉報的范圍是：偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發票，以及其他稅務違法行為。

　　（二）舉報可以采用書信、口頭、電話或者舉報人認為方便的其他形式提出。

　　（三）實名舉報和匿名舉報可，但實名舉報才有獎勵。舉報人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公開舉報行為的，應當予以尊重和保密。鼓勵舉報人盡可能提供被舉報人的姓名、單位、住址和稅務違法事實證據。涉稅舉報要提供的證據，應當越詳細越好，包括賬冊憑證合同協議發票收據等等等等，原件復印件均可。

　　小規模納稅人是我國納稅人類型之一，與一般納稅人有所區別，小規模納稅人一般企業不大或者會計制度不完善，所以很多小規模納稅人沒有專門的稅務專員，有時候會錯過申報納稅時間。那么小規模納稅人每月什么時候開始網上申報納稅？

　　小規模納稅人的納稅申報時間

　　每月10日前報稅。一般納稅人會遠程電子申報；對于小規模納稅人，可以使用電話申報，按12366并根據提示音進行納稅申報。紙質報表每季度發送一次，一式三份。申報個人所得稅時，別忘了帶一份工資表。每月8日前向市統計局報送統計報表。

　　在4月15日、7月15日、10月15日和1月15日之前申報上一季度的企業所得稅。

　　2月15日前，上一年度的企業所得稅申報必須經審計部門審核合格。2月15日前，要記住上一年度地方稅的自查自繳情況，并注意國稅是否有這一要求。每個月底前，增值稅專用發票的進項扣除復印件應進行認證，最好在20日前認證一次。如有不符，應及時退回，并于每月1日（各地稅務復印日按當地國稅部門要求辦理）重新開具合格的增值稅專用發票（注意密碼區域不得折疊、涂改或污損），一般納稅人應當復制稅款。普通納稅人必須在每月5日前提交納稅申報表。

　　納稅申報是什么？

　　納稅申報是指納稅人按照稅法規定的期限和內容向稅務機關提交書面稅務報告的法律行為。它是納稅人履行納稅義務和承擔法律責任的主要依據。它是稅務機關稅收管理信息的主要來源，是重要的稅收管理系統。

　　每月10日前報送上月財務報表，申報稅款（地方稅：城建稅、教育費附加、印花稅等；國稅：所得稅、增值稅），并提前在納稅大廳開立納稅賬戶。小規模納稅人應當在4月15日、7月15日、10月15日和1月15日前申報上一季度的企業所得稅。2月15日前，上一年度的企業所得稅申報必須經審計部門審核合格。2月15日前，要記住上一年度地方稅的自查自繳情況，并注意國稅是否有這一要求。納稅人進口貨物，應當自海關填發進口環節增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

　　小規模納稅人企業年應征銷售額低于500萬元，并且會計核算不健全。那么其應納稅額該如何計算？

　　答：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國令第691號)相關規定，小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

　　應納稅額=銷售額×征收率

　　小規模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規定；小規模納稅人增值稅征收率為3%。

　　另外根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部?國家稅務總局第50號令)第三十條規定：小規模納稅人的銷售額不包括其應納稅額。

　　小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

　　小規模納稅人發生銷售貨物退回的，向購買方退還的銷售額，應從發生銷售貨物退回當期的銷售額中扣減。

　　小規模納稅人賬務處理

　　銷售貨物，提供勞務時：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　              　應交稅費——應交增值稅

　　下月繳納增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　小規模納稅人公司的會計核算不健全，無法報送相關稅務資料，那么發生經濟業務時，還需要建立賬簿嗎？

　　小規模納稅人需要建賬嗎？

　　根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）相關規定：納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。

　　納稅人若是發生下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額:

　　1、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿；

　　2、依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置賬簿；

　　3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料；

　　4、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

　　5、發生納稅義務，尚未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報；

　　6、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由。

　　因此，小規模納稅人應按相關規定建立賬簿，符合以上任一情形，稅務機關有權核定其應納稅額。

　　一般納稅人如何轉為小規模納稅人？

　　根據《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》（2020年第9號）規定，一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人：轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。

　　一般納稅人轉為小規模納稅人后，開具發票需注意哪些事項？

　　1、轉登記納稅人自轉登記日的下期起，如果發生增值稅應稅銷售行為，則要按照小規模納稅人的征收率開具增值稅發票。

　　2、轉登記納稅人在一般納稅人期間發生的增值稅應稅銷售行為，如果要開具紅字發票、換開發票、補開發票，則需要按照一般納稅人期間適用的稅率或者征收率開具。

　　小規模納稅人如果需要開票，可以到當地的稅務機關申請代開發票，也可以向稅務局申請開具網絡發票。但如果需要開具增值稅專用發票，則需要要到稅務大廳申請開具。

　　與此相對應的是一般納稅人的發票開具，一般納稅人一般都會申請購買稅控設備，因此，無論是增值稅專用發票還是普通發票，都可以通過稅控系統，在公司里就可以開具，無需到稅務大廳。

　　最近兩年，國家為了方便小規模納稅人經營業務，在小規模納稅人開具發票（普票、專票）方面，有新的一些規定：

　　1.已經使用增值稅發票管理系統開具發票的小規模納稅人，可以繼續使用。

　　政策參考：《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第十條“小規模納稅人月銷售額超過10萬元的，使用增值稅發票管理系統開具增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、增值稅電子普通發票。”“已經使用增值稅發票管理系統的小規模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續使用現有稅控設備開具發票。”

　　2.小規模納稅人滿足稅務規定的相關條件，可以使用現有稅控設備開具專用發票。

　　目前住宿業，鑒證咨詢業，建筑業，工業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業、租賃和商務服務業，科學研究和技術服務業，居民服務、修理和其他服務業等八個試點行業的所有小規模納稅人，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票，不受月銷售額標準的限制。

　　小規模納稅人是納稅人中財務制度不健全的一類納稅人，它包括使用簡易賬、無賬、較為健全但銷售收入達不到一般納稅人標準的納稅人。今天會計網就為大家整理了有關小規模納稅人賬務處理方面的內容，希望對大家有所幫助。

　　一、小規模企業是核定征收的小規模納稅人企業，與其他企業一樣：每月上交增值稅，按季預交所得稅；一般納稅人與小規模納稅人有何不同？

　　二、增值稅方面

　　小規模納稅人不存在抵扣的問題，所以購進貨物時增值稅一般都記入購進貨物的成本，主要增值稅的處理在銷售貨物時的處理。

　　如果當月沒有發生任何銷售收入，也須按核定的最低營業額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關了，它相當于企業的一種其他費用類開支。

　　三、具體財務處理

　　購買商品時，對方開具增值稅發票：

　　一般納稅人處理為

　　借 庫存商品等

　　借 應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

　　貸 銀行存款等

　　小規模納稅人處理為

　　借 庫存商品等

　　貸 銀行存款等

　　銷售商品/提供勞務時：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅金—應交增值稅

　　下月繳納增值稅：

　　借：應交稅金—應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　小規模納稅人的報稅流程

小規模納稅人是怎么報稅的你知道嗎？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

小規模納稅人怎么報稅？

小規模納稅人公司稅務一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務登記證的次月起，就要開始申報繳稅。小規模納稅人主要的稅種有增值稅和企業所得稅。現在公司報稅基本上都是采用網上申報，只要在網上操作就可以完成申報繳稅
       網上報稅的流程：

1、網上申報一般都是登陸當地稅務系統

2、首先是國稅，進入國稅局網站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄

3、進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄

4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了

現在國地稅已經合并，直接登錄當地的電子稅務局就可以申報納稅了。

申報納稅時會出現已經核過稅種的稅，已經核了稅種的都是要申報的，按照公司發生的實際數據填寫，申報成功之后，會出現需要繳納的稅額，按照操作點擊繳納就行，零申報的公司也要做零申報，在需要申報的報表處，數據填0就可以了。

小規模納稅人的認定標準是什么？

1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下

2、以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上

3、對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的

以上就是有關小規模納稅人申報納稅的過程以及零申報，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

小規模納稅人未達起征點如何填寫申報表？

　　小規模納稅人在每個月末和季度末都需要進行增值稅的納稅申報，那么，應該如何進行申報呢？有什么需要注意的點嗎？

　　小規模納稅人如何進行增值稅納稅申報？

　　操作步驟：

　　先進入電子稅務，點擊“我要辦稅”再點擊“按期應申報”。

　　按季申報的小規模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統自動抄報稅，目前小規模納稅人也要申報比對，所以在季報月份請注意以下幾點：

　　1、小規模納稅人申報時比須先抄報稅后，方可正常申報，未進行稅控設備抄報稅的納稅人無法網上申報。

　　2、小規模納稅人申報時，應準確填寫申報，符合系統比對規則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網報系統會提示納稅人比對不符原因，并弓|導納稅人修改申報數據。納稅人須要按系統提示準確修改申報數據，符合系統比對后方可正常上傳申報數據。

　　3、納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報時經反復核對仍無法正常申報，則可按照系統提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜--證通、稅控設備增值稅申報表、營業執照、經辦人身份證到辦稅服務廳辦理相關申報事宜。

　　4、《增值稅減免稅申報明細表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優惠的增值稅小規模納稅人需填寫本表。發生增值稅稅控系統專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過15萬元(按季納稅45萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填本表。

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。小規模納稅人對于取得的收入也需要繳納所得稅，那么如何進行所得稅的納稅申報呢？

　　小規模納稅人所得稅如何申報？

　　企業所得稅分月或者分季預繳，一般小規模納稅人按季申報所得稅，納稅人登陸“電子稅務局”，選擇“我要辦稅”—“稅”—“密碼登錄”，依次點擊菜單【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【企業所得稅申報】-【申報】進入企業所得稅申報初始化界面，然后，根據本單位情況進行申報即可。

　　小規模納稅人企業所得稅怎么申報表怎么填？

　　小規模納稅人企業所得稅季度申報是根據利潤表本年累計的營業收入，營業成本，利潤總額數據填寫申報的。營業收入=主營業務收入+其他業務收入，不包括營業外收入。營業成本=主營業務成本+其他業務成本，不包括營業外支出，期間費用。

　　小規模納稅人增值稅申報表怎么填？

　　首先需要填寫的就是日期，這個日期并不是填寫報表的日期，而是稅款所屬期。小規模納稅人所屬日期比較特殊，是按照季度來填寫，比如第一個季度就是1月份到3月份，所以這個日期不要填錯了。填寫本期數據小規模納稅人增值稅申報表的本期數據就是當季度的數據，同時還要分清楚是貨物勞務還是服務，這兩項是填寫在不同列的，所以需要分清楚。本年累計數據本年累計數據就是從當年年初截止到所屬日期的數據，這是一個合計數據，包含了本期數據。所以填寫申報表的時候，要分清楚數據是本期數，還是本年累計數。填寫專用發票數據小規模納稅人本身是不可以開具增值稅專用發票的，但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具。此部分增值稅專用發票的數據填寫在第二欄，第一欄填寫：第二欄和第三欄的合計數，小規模納稅人自己開具的普通季度超過9萬的，數據填寫在第三欄。填寫普通發票數據小規模納稅人自己開具的普通發票數據，填寫在報表的第十欄，第九欄填寫：第十欄，第11欄，第12欄的合計數。強調一下：第十欄是填寫季度不超過9萬的普票數據，超過9萬的填寫在第3欄。填寫本期應納稅本期應納稅就是本期小規模納稅人初始計算應繳納的增值稅，填寫在報表的第15欄。填寫應補退稅如果小規模納稅人本期有預繳的稅金，比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發票，通常都是需要先繳納增值稅的，這部分已經繳納的增值稅填寫在第21欄。第22欄本期應補退稅額，填寫最終需要繳納的增值稅。