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　　近期，有些小伙伴問到關于代開專票的相關問題，對于個體戶而言，了解這一內容相當重要。那么代開的專票如何申報增值稅呢?需要準備什么資料?接下來，就隨著會計網小編一起來看看吧!

　　代開的專票如何申報增值稅?

　　1、申請代開需要填寫《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》，并提供購貨方和銷貨方的名稱、稅務登記號、電話、地址、貨物或者應稅勞務名稱、規格型號、開戶銀行及賬號單價、金額、征收率和稅額、計量單位及數量相關信息。

　　2、當增值稅納稅人完成了稅款的繳納，可以在代開專用發票崗位，憑借 《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》、稅收完稅憑證、稅務登記證副本，申請代開專用發票。

　　3、稅款征收崗位傳來的征稅電子信息和 《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》、稅收完稅憑證上的金額、稅額被代開發票崗位確認相符之后，那么應當按照《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》、 一單一證一票(完稅憑證和專用發票一一對應)原則，為增值稅納稅人完成代開專用發票的辦理。

　　應當準備哪些資料呢?

　　答：應當準備稅務登記證副本(只查驗)、《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》及稅收完稅憑證這些資料。

　　知識延伸：稅務局代開增值稅專票的流程介紹

　　1、在辦稅服務廳指定窗口，提交《代開增值稅發票繳納稅款申報單》。

　　2、自然人申請代開發票的，需要提交身份證件及復印件相關資料。

　　3、如果是其他納稅人申請代開發票的，則需要對統一社會信用代碼的營業執照進行提交。或者是稅務登記證、組織機構代碼證也可以。另外還要提交經辦那人身份證、復印件。

　　4、在同一窗口對相關稅費完成繳納，并且領取相應發票。

很多會計人可能都沒接觸過印花稅的核定征收申請表，如果你還不了解這部分內容，那就和會計網一起來學習吧。

為什么要填寫印花稅核定征收申請表？

主要還是納稅人因為憑證管理的原因，不能完整的提供應稅憑證和計稅依據，正確計算和繳納印花稅，所以可以向主管稅務機關申請采用核定征收的方法繳納印花稅，但是要向主管稅務機關填寫印花稅核定征收申請審核表，經過批準后，主管稅務機關會向納稅人發放《核定征收印花稅的通知書》。

印花稅核定征收申請審核表應該怎么填？

1、首先是納稅人的名稱和企業類型，聯系電話以及稅務登記號等一定要據實填寫

2、要填寫當地的地稅局的微機號碼（這部分如果不清楚可以咨詢稅局工作人員）

3、企業按照上半年的納稅辦法、自行計算應納稅額、自行購買或者自行貼花

4、企業要按照上年度的匯總繳納方法，實際繳納印花稅的金額

5、企業上年實際繳納的自行計算應納稅額、自行購買或者自行貼花納稅購花金額之和占銷售收入的比重

6、合同的種類和憑證項目，按照印花稅核定的征收比例幅度表，中的應稅憑證、收入憑證項目和支出憑證項目進行填寫

7、核定征收方法是稅務機關對納稅人經常簽訂的應稅憑證以銷售收入業務支出等一定的比例作為計稅的依據，對印花稅進行征收繳納的一種方法，納稅人如果沒有實行核定征收的應稅憑證，比如營業賬簿和權利許可證等，都是要依照印花稅的有關規定據實納稅的，核定的比例由稅務機關填寫。

印花稅核定征收申請審核表一式二份，由納稅人填寫并且加蓋公章。

應納印花稅的計算公式如下：

應納印花稅稅額=銷售（營業）收入（采購成本、費用等）×核定比例×適用稅率 當期應繳印花稅＝計稅依據×核定比例×稅率

以上就是有關印花稅核定征收申請審核表填寫的原因和一些相關的內容，希望能夠幫助到大家，想了解更多的知識點，請多多關注會計網！

印花稅申報了沒有扣款怎么辦？

　　增值稅發票主要分為增值稅專用發票和增值稅普通發票，普通發票和專用發票有什么區別呢?還不清楚的朋友快來一起了解吧。

　　增值稅專用發票是供增值稅一般納稅人生產經營增值稅應稅項目使用的一種特殊發票。它不僅是一般的商事憑證，還是計算抵扣稅款的法定憑證。除增值稅專用發票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發票。

　　發票的作用不同（最大區別）

　　增值稅專用發票上注明的稅款可以為增值稅一般納稅人抵扣(增值稅小規模納稅人不可抵扣)，而增值稅普通發票無論受票方是否為一般納稅人均不可抵扣。這也是增值稅普通發票和專用發票的最大區別。

　　發票的使用主體不同

　　增值稅專用發票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用，小規模納稅人需要使用的，只能經稅務機關批準后由當地的稅務機關代開

　　普通發票可以由從事經營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用，未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發票;

　　發票的印制要求不同

　　根據《稅收征管法》規定：增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制;其他發票，按照國務院主管部門的規定，分別由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印制。未經前款規定的稅務機關指定，不得印制發票。

　　發票的內容不同

　　1.普通發票內容一般包括：票頭、字軌號碼、聯次及用途、客戶名稱、銀行開戶帳號、商(產)品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、金額，以及大小寫金額、經手人、單位印章、開票日期等;專用發票除了上述內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等。

　　2.增值稅專用發票有四個聯次和七個聯次兩種，第一聯為存根聯(用于留存備查)，第二聯為發票聯(用于購買方記賬)，第三聯為抵扣聯(用作購買方扣稅憑證)，第四聯為記賬聯(用于銷售方記賬)，七聯次的其他三聯為備用聯，分別作為企業出門證、檢查和倉庫留存用。而普通發票只有三聯，第一聯為存根聯，第二聯為發票聯，第三聯為記賬聯。

　　增值稅發票包括普通發票和專票，它們的最大區別是：專票可以進行認證抵扣，普通發票一般不可以。此外還有哪些區別呢？

　　增值稅專票和普票稅率區別

　　1.印制要求不同。根據規定專票由國務院稅務主管部門指定的企業印制。

　　2.發票使用人不同。專票一般只能由一般納稅人使用，小規模納稅人需要使用專票只能由稅務機關代開。普通發票即使是未辦理稅務登記的納稅人也是可以使用的。

　　3.內容不同。專票除了有普通發票所具備的內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。

　　4.聯次不同。專票有四個聯次和七個聯次兩種，普通發票只有三聯。

　　5.作用不同。專票可以進行認證抵扣，而普通發票除運費、收購農副產品、廢舊物資等可作抵扣外，其他的一律不可以。

　　普通發票和專票的稅率一樣嗎？

　　答：一樣的，營改增后，普通發票和專票稅率都是3%、6%、11%、13%、17%稅率

　　增值稅一般納稅人可以領購專用發票和普通發票，但是稅率都是一樣的，一般納稅人與一般納稅人客戶有交易時，對方提供增值稅一般納稅人認定表，就開具專用發票，否則只能開具普通發票，增值稅專用發票可以抵扣進項稅，增值稅普通發票則不可以抵扣，但是二者的稅率是一樣的。

新手會計可能剛拿到發票章的時候，不太了解是怎么一回事，也不明白發票章上面的數字代表什么意思，如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習吧！

發票章上的數字代表什么意思？

發票專用章上的號碼是稅號。根據國家稅務總局公告2011年第7號《國家稅務總局關于發票專用章式樣有關問題的公告》中對于發票專用章的式樣說明中規定：發票專用章中央刊納稅人識別號；外刊納稅人名稱，自左而右環行，如名稱字數過多，可使用規范化簡稱；下刊“發票專用章”字樣。使用多枚發票專用章的納稅人，應在每枚發票專用章正下方刊順序編碼

1、數字代表納稅人識別號，就是大家所說的稅號。

2、發票專用章是指用發票單位和個人按稅務機關規定刻制的印章，印章印模里含有其公司單位名稱、發票專用章字樣、稅務登記號，在領購或開具發票時加蓋的印章。中國稅印章的尺寸：40X28mm，地稅印章尺寸：45X30mm。發票專用章的字體要求使用簡化的宋體

為什么發票上稅務登記號與發票專用章里面的號不一樣？

發票專用章刻章，是根據稅務登記證號碼刻的，所以二者肯定是一樣的，如果不一樣，有二種可能：

1、發票專用章刻章的時候失誤，刻錯了

2、發票或專用章是假的

發票專用章是指用發票單位和個人按稅務機關規定刻制的印章，印章印模里含有其公司單位名稱、發票專用章字樣、稅務登記號，在領購或開具發票時加蓋的印章

以上就是有關發票專用章的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

如何正確加蓋發票專用章？

匯算清繳是每年都會進行的，那么大家就要注意時間點了，企業所得稅什么時候匯算清繳呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來了解一下吧！

匯算清繳如何申報？

網上申報年報需按以下順序進行：網上報送財務報表，企業所得稅網上年度申報，網上報送關聯企業往來報告表清繳稅款。納稅人完成了企業所得稅匯算清繳網上申報后，請使用檔案袋報送紙質申報表，在檔案袋上注明包括納稅人名稱、稅務登記號、納稅人編碼、所屬社區等納稅人基本信息，并注明報送申報表名稱及所屬時間

所得稅匯算清繳怎樣算申報成功？

查詢所得稅匯算清繳是否成功了，可以進入納稅申報界面，查看所得稅匯算清繳申報的狀態是不是“申報成功”。 無論是國稅還是地稅，無論是A類表還是B類表，填完表之后，點擊申報，等待稅務官員審核，這時再次進入納稅申報系統，可看申報狀態為“待審核”；如果審核通過，查詢時的狀態就是“申報成功”；如果不成功，稅務局會將申報退回并告知被退回原因，進行修改，重新申報

企業所得稅匯算清繳申報是什么時間報？

一個納稅年度終了后5個月內（次年的1月1日至5月31日）。登陸網上申報系統的時候都會有提示的！

企業所得稅匯算清繳申報了兩次怎么辦？

企業所得稅匯算清繳申報了兩次，第一次申報沒有扣款，第二次申報時，按第二次申報扣款。企業所得稅已經繳納，沒有什么問題。如果不放心可以與稅務官取得聯系即可

以上就是有關匯算清繳的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　不同類型的企業需要不同的納稅人，會計人員在工作時也需要處理各種與納稅人有關的工作，但很多會計人員對一般納稅人與小規模納稅人的區別卻存在著疑問？會計網就為大家總結了四點不同，希望對大家有所幫助。

　　1.計稅方法：前者采用一般增值稅計稅方法，后者采用簡易計稅方法。

　　2.稅率和征收率方面：前者適用增值稅稅率，基本稅率為17%，實行扣除制。后者適用增值稅征收率為全額3%。

　　3.納稅申報周期：前者納稅申報是每月一次，而后者一般每季度一次。

　　4.增值稅專用發票方面：前者可以開具并取得增值稅專用發票，而后者不能，但可以請稅務局代開。

　　一般納稅人與小規模納稅人的劃分標準

　　年銷售額超過500萬的企業必須登記成為一般納稅人。年銷售額低于500萬的企業以及新成立的企業默認為小規模納稅人，但如果企業有較高的會計核算水平，也可主動申請成為一般納稅人，此為企業自愿行為。新企業怎么申請成為一般納稅人？

　　一般納稅人轉為小規模納稅人的條件

　　根據國家稅務總局發布的關于《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》的解讀：

　　一般納稅人轉登記為小規模納稅人，應同時符合以下兩個條件：一是按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的有關規定，已登記為一般納稅人;二是轉登記日前連續12個月(按月申報納稅人)或連續4個季度(按季申報納稅人)累計應稅銷售額未超過500萬元。如果納稅人在轉登記日前的經營期尚不滿12個月或4個季度，則按照月(或季度)平均銷售額估算12個月或4個季度的累計銷售額。

　　需要明確的是，納稅人是否由一般納稅人轉為小規模納稅人，由其自主選擇。

　　買方向賣方索要發票時，需要提供納稅人識別號。那么納稅人識別號是不是就是稅號？一般多少位數？稅號怎么查？這是開具發票必須掌握的知識，來一起了解吧。

　　稅號是納稅人識別號嗎？

　　答：納稅人識別號的簡稱為稅號，也被稱作稅務登記號。每個企業的納稅人識別號都是唯一的，一個納稅識別號只允許一個企業使用，企業注銷，該號碼也不再給其他企業使用。

　　稅號有多少位數？

　　答：稅號一律由15位、18位或者20位碼(字符型)組成。其中單位納稅人稅號為15位數，前6位為地區碼，后9位為組織機構代碼證的9位數；個體工商戶稅號為15位數或18位數，與其居民身份證號碼相同。

　　自然人納稅人識別號為中國公民身份號碼，對于沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。稅號怎么查？

　　統一社會信用代碼是什么？

　　統一社會信用代碼是18位數的用于法人和其他組織身份識別的代碼，由國家標準委發布。自2017年7月1日起，購買方為企業的，向銷售方索取增值稅普通發票時，應當提供納稅人識別號或統一社會信用代碼。銷售方為其開具相應發票時，應在‘購買方納稅人識別號’欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。

　　納稅人識別號與統一社會信用代碼一樣嗎？

　　三證合一之前，納稅人識別號是去稅務局辦業務時提供的稅號，統一社會信用代碼是工商營業執照代碼;三證合一后，納稅人識別號與統一社會信用代碼為同一個號碼。

　　三證合一：把企業工商營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證三證合為一證。

　　當企業購入貨物時，可向銷售方索取相應的發票。若是開具的電子發票無納稅人識別號，是否可以報銷入賬？

　　電子發票無納稅人識別號是否可以報銷？

　　答：電子發票無納稅人識別號不可以報銷入賬。

　　根據《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第16號)規定：一、自2017年7月1日起，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。

　　納稅人識別號是否為統一社會信用代碼？

　　答：要分情況

　　情況一：如果企業沒有做三(五)證合一，那么企業是沒有社會統一信用代碼的，營業執照上面顯示的是注冊號。而納稅識別號是稅務登記上面的一個號碼。也就是說沒有三(五)證合一的企業納稅識別號和統一信用代碼證號是不同的。

　　情況二：如果企業已經辦了三(五)證合一，就沒有稅務登記號了。也就是說企業三(五)證合一之后，稅務登記證跟營業執照合為一張證件了，既然是一張證件，那么納稅識別號就是統一社會信用代碼了。不過目前基本上都統一實行了“三(五)證合一、一照一碼”登記制度，所以現在兩者是一樣的了。

　　納稅人識別號怎么查詢？

　　答：三證合一以后，企業的納稅人識別號和營業執照代碼統一了。三證合一后企業的納稅人識別號，就是企業營業執照上面的統一信用代碼，可以在企業營業執照上面查看，也可以在當地工商局的網頁上輸入該企業的名稱進行查詢。

　　稅務登記號和納稅人識別號是否一樣？

　　答：稅務登記號和納稅人識別號是一樣的。

　　稅務登記號又稱納稅登記號，它是稅務機關對納稅人實施稅收管理的編碼，是征納雙方法律關系成立的依據和證明。

　　納稅人識別號是稅務登記證上的號碼，通常簡稱為“稅號”，每個企業的納稅人識別號都是唯一的。這個屬于每個人自己且終身不變的數字代碼很可能成為我們的第二張“身份證”。

　　企業的納稅人識別號是唯一的，一般由15位、18或者20位碼(字符型)組成，是指稅務登記證上的號碼，那么它與營業執照的性質是否一樣？

　　納稅人識別號和營業執照號一樣嗎？

　　要分情況：

　　情況一：如果企業沒有做三(五)證合一，那么企業是沒有社會統一信用代碼的，營業執照上面顯示的是注冊號。而納稅識別號是稅務登記上面的一個號碼。也就是說沒有三(五)證合一的企業納稅識別號和統一信用代碼證號是不同的。

　　情況二：如果企業已經辦了三(五)證合一，就沒有稅務登記號了。也就是說企業三(五)證合一之后，稅務登記證跟營業執照合為一張證件了，既然是一張證件，那么納稅識別號就是統一社會信用代碼了。不過目前基本上都統一實行了“三(五)證合一、一照一碼”登記制度，所以現在兩者是一樣的了。

　　營業執照如何注銷？

　　一般企業注銷營業執照分為以下幾個步驟：

　　1、納稅人到主管工商機關提交注銷申請，領取并填寫注銷工商登記申請審批表。

　　2、交回發放的營業執照正副本原件。

　　3、登報聲明注銷該企業。

　　4、登報后60日內拿該報紙及相關審批表到工商局。

　　5、取得注銷回執。

　　營業執照有效期

　　企業營業執照在三證合一之前，個體戶的營業執照有效期是長期，而企業的一般為10年。三證合一以后，新成立的企業，營業執照的有效期都是長期有效了，沒有規定使用年限。

　　稅務登記號和納稅人識別號是否一樣？

　　稅務登記號和納稅人識別號是一樣的。

　　稅務登記號又稱納稅登記號，它是稅務機關對納稅人實施稅收管理的編碼，是征納雙方法律關系成立的依據和證明。

　　納稅人識別號是稅務登記證上的號碼，通常簡稱為“稅號”，每個企業的納稅人識別號都是唯一的。這個屬于每個人自己且終身不變的數字代碼很可能成為我們的第二張“身份證”。

　　納稅人識別號簡稱為稅號，是稅務登記證上的號碼，對于企業而言，其納稅人識別號是唯一的，那么編碼規則都有哪些？

　　納稅人識別號的編碼規則

　　一、已取得統一社會信用代碼的法人和其他組織，其納稅人識別號使用18位的“統一社會信用代碼”，編碼規則按照相關國家標準執行。

　　二、未取得統一社會信用代碼的個體工商戶以及以居民身份證、回鄉證、通行證、護照等有效身份證明辦理稅務登記的納稅人，其納稅人識別號由“身份證件號碼”+“2位順序碼”組成。

　　三、以統一社會信用代碼、居民身份證、回鄉證、通行證、護照等為有效身份證明的臨時納稅的納稅人，其納稅人識別號由“L”+“統一社會信用代碼”或“L”+“身份證件號碼”組成，作為系統識別，不打在對外證照上。

　　四、對已設立但未取得統一社會信用代碼的法人和其他組織，以及自然人等其他各類納稅人，其納稅人識別號的編碼規則仍按照《國家稅務總局關于發布納稅人識別號代碼標準的通知》(稅總發〔2013〕41號)規定執行。

　　納稅人識別號和營業執照號是否一樣？

　　要分情況：

　　情況一：如果企業沒有做三(五)證合一，那么企業是沒有社會統一信用代碼的，營業執照上面顯示的是注冊號。而納稅識別號是稅務登記上面的一個號碼。也就是說沒有三(五)證合一的企業納稅識別號和統一信用代碼證號是不同的。

　　情況二：如果企業已經辦了三(五)證合一，就沒有稅務登記號了。也就是說企業三(五)證合一之后，稅務登記證跟營業執照合為一張證件了，既然是一張證件，那么納稅識別號就是統一社會信用代碼了。不過目前基本上都統一實行了“三(五)證合一、一照一碼”登記制度，所以現在兩者是一樣的了。

　　納稅人識別號怎么查詢？

　　三證合一以后，企業的納稅人識別號和營業執照代碼統一了。三證合一后企業的納稅人識別號，就是企業營業執照上面的統一信用代碼，可以在企業營業執照上面查看，也可以在當地工商局的網頁上輸入該企業的名稱進行查詢。

　　企業作為購貨方，購進貨物時可取得銷貨方開具的發票。對于發票含稅價與不含稅，應如何區分？

　　發票含稅和不含稅有何區別？

　　1、含稅是指要征收的全部金額，不含稅是指屬于賣方的所有金額。

　　2、含稅與不含稅最直接的區別就是總額不同，因為增值稅是價外稅，因此我們目前的增值稅專用發票和機打的增值稅作為普通發票均在票面上可以分別體現不含稅價格、稅金和合計三個部分數據。

　　對于收票人員來說，支付的都是匯總數據，但如果收票方不是最終消費環節，并且收到的是增值稅專用發票，那么他繳納的稅款就可以轉嫁的。

　　3、開具普通增值稅發票，一般是含稅的，如果購買者是一般納稅人，收到的增值稅普通發票不能抵扣進項稅，但對于小規模納稅人而言，增值稅普通發票和增值稅專用發票賬務處理是相同的，都應價稅合計入采購成本中。

　　4、發票的內容是不同的，增值稅專用發票除了具備普通發票的內容外，如購買單位、銷售單位、商品或服務的名稱、商品或勞務的數量和計量單位、單價和價格、開票單位、收款人、開票日期等。增值稅專用發票還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應交增值稅等。

　　5、如果企業開具的普通增值稅電子發票要換算為不含稅價可以通過：以小規模開具的增值稅普通發票為例：商品不含稅價=增值稅對于普通發票管理總額/1.03。

　　增值稅發票的會計分錄

　　開具發票時：

　　借：應收賬款等科目

　　       貸：主營業務收入

　              　應交稅費—應交增值稅

　　取得進項發票時：

　　借：庫存商品或原材料

　       　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：應付賬款等科目

　　我國的納稅義務人分為一般納稅人和小規模納稅人，這兩者屬于不同的納稅群體，享受的稅收優惠也有所區別。

　　一般納稅人和小規模納稅人的區別

　　1、小規模納稅人是指年銷售額未超過國家規定標準的增值稅納稅人，超過規定標準的納稅人為一般納稅人；

　　2、稅率不同。小規模納稅人一般適用3%稅率；一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率；

　　3、抵扣進項稅不同。小規模納稅人取得增值稅專用發票不能抵扣進項，只能用作成本沖減所得稅應納稅額；一般納稅人取得增值稅專用發票可作為當期進項稅抵扣。

　　一般納稅人和小規模納稅人的賬務處理有何不同？

　　（1）購票商品，開具發票時

　　1、一般納稅人：

　　借：庫存商品等

　　       應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　2、小規模納稅人

　　借：庫存商品等

　　       貸：銀行存款等

　　（2）在銷售商品時

　　1、一般納稅人

　　借：銀行存款/應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

　　2、小規模納稅人

　　借：銀行存款/應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費--應交增值稅

　　我國的納稅義務人有一般納稅人和小規模納稅人之分，這兩者屬于不同的納稅人群，享受的稅收優惠也是因人而異的，自然而然的，兩者的賬務處理有所不同。

　　一般納稅人和小規模納稅人賬務處理

　　（1）購票商品，開具發票

　　1、一般納稅人：

　　借：庫存商品等

　　         應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　         貸：銀行存款等

　　2、小規模納稅人

　　借：庫存商品等

　　       貸：銀行存款等

　　注：購買商品時不能抵扣進項稅的是小規模納稅人哦！

　　（1）在銷售商品時稅率的不同

　　1、一般納稅人

　　借：銀行存款(或應收賬款)

　　       貸：主營業務收入

　　                應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、小規模納稅人

　　借：銀行存款/應收賬款)

　　        貸：主營業務收入

　　                 應交稅費——應交增值稅

　　注：都是需要繳納稅費的，只是稅率不同

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　一般納稅人和小規模納稅人的區別

　　1、小規模納稅人是指年銷售額未超過國家規定標準的增值稅納稅人，超過規定標準的納稅人為一般納稅人；

　　2、稅率不同，小規模納稅人一般適用3%稅率，一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率；

　　3、抵扣進項稅不同，小規模納稅人取得增值稅專用發票不能抵扣進項，只能用作成本沖減所得稅應納稅額，一般納稅人取得增值稅專用發票可作為當期進項稅抵扣。

　　發票是購銷雙方交易的憑證，但是專票和普票是有區別的，專票可以用作購買方扣除增值稅的憑證，普票除特殊規定外其他一律不得抵扣，對于收到的專票和普票，應如何做會計分錄？

　　收到專票和普票的會計分錄

　　1、如果是一般納稅人收到進項專用發票：

　　借：原材料等科目

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款等

　　2、如果是一般納稅人收到進項普通發票：

　　借：原材料等

　　　　貸：銀行存款等

　　普票和專票的區別是什么？

　　1、發票的印制要求不同：

　　增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制;其他發票，按照國務院主管部門的規定，分別由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印制，未經前款規定的稅務機關指定，不得印制發票。

　　2、發票的內容不同：

　　增值稅專用發票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發票所具備的內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。

　　3、發票的聯次不同：

　　增值稅專用發票有四個聯次和七個聯次兩種；普通發票則只有三聯。

　　4、發票的作用不同：

　　增值稅專用發票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證;而普通發票除運費、收購農副產品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

　　小規模納稅人和一般納稅人都是我國稅收財政收入的主要對象，國家根據實際情況對兩類納稅人出臺了不同的稅收政策，納稅人可依據自己的實際情況申請調整，那么小規模納稅人想要轉為一般納稅人如何做？

　　小規模納稅人想要轉為一般納稅人怎么做？

　　小規模納稅人計算的年應稅銷售額超過了小規模納稅人的標準，應當向主管稅務機關申請一般納稅人的資格認定，當然如果年應稅銷售額沒有超過小規模納稅人標準的，如果滿足以下兩個條件，也是可以申請一般納稅人的，具體如下：

　　①固定的生產經營場所;②能按照國家統一的會計制度設置賬簿，能提供準確稅務資料，也能向主管稅務機關申請一般納稅人的資格認定

　　一般納稅人年應稅銷售額應在500萬元以上。

　　申請轉為一般納稅人所需資料

　　辦理一般納稅人認定，要向稅務機關提供以下證件及資料，具體如下：

　　1、一般納稅人的申請報告：著重說明申請認定一般納稅人的具體理由及履行一般納稅人的義務能力

　　2、公司的營業執照

　　3、納稅人的章程、合同、協議等資料

　　4、銀行賬號的證明資料。

　　5、注冊資金的證明資料。(商貿企業)

　　6、法人代表和辦稅人員的身份證明(身份證、護照或其他合法的證件)。(商貿企業)

　　7、房屋產權證明資料、房屋的租賃合同等證件。(商貿企業)

　　8、稅務機關要求提供的其他資料、證件。

　　小規模納稅人會計分錄怎么做？

　　交納增值稅的會計處理

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　預繳增值稅

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　購入增值稅稅控系統專用設備會計處理

　　①初次購買時：

　　借：固定資產(全額)

　　　　貸：銀行存款/應付賬款等

　　②按規定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用等

　　發生技術維護費的會計處理

　　①企業發生技術維護費

　　借：管理費用等

　　　　貸：銀行存款等

　　②按規定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用

　　一般納稅人一般指的是年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。自2020年開始在，只要認定為一般納稅人的企業，就不能轉為小規模納稅人。

　　2022年一般納稅人可以轉為小規模納稅人嗎？

　　一般納稅人不可以轉為小規模納稅人，在2019年12月31日前，符合條件的一般納稅人可以登記轉為小規模納稅人，但是自2020年開始，就沒有符合一般納稅人轉為小規模納稅人的政策了。

　　一般納稅人的定義是什么？

　　一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額）超過國務院財政、稅務主管部門規定的小規模納稅人標準的納稅人。

　　什么是小規模納稅人？

　　小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人，其增值稅按照“不含稅銷售額×征收率”計算。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　2022年一般納稅人納稅申報的種類

　　1、增值稅：小規模納稅人2022年可免征；一般納稅人稅率為6%、9%、13%。

　　2、企業所得稅：根據企業在一段時間產生利潤而征收的稅。現在小微企業稅收優惠，100萬部分2.5%征收；100-300萬部分5%征收。

　　3、個人所得稅：如果股東分紅，需要繳納20%的個人所得稅，這個稅收是股東承擔，但是有分配利潤的企業代扣代繳。

　　4、印花稅：公司實繳注冊資本、簽訂合同需要繳納印花稅，但是印花稅稅率很低。

　　5、附加稅費：就是城建稅、教育費附加和地方教育費附加，這個是在增值稅上的附加稅費；特殊商品還需要繳納如消費稅、資源稅、煙葉稅；如果企業購買車輛會涉及車輛購置稅，買賣房產土地會涉及房產稅、契稅等。

　　一般納稅人簡易計稅的基本規定

　　1、征收率：增值稅征收率為3%或5%。

　　2、應納稅額：簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率。

　　3、簡易計稅開具專用發票規定：除另有規定外的，選擇簡易計稅辦法可以開具增值稅專用發票。

　　4、計稅方法變更：一經選擇簡易計稅方法計稅的，36個月內不得變更為一般計稅方法計稅。

　　納稅人識別號是統一社會信用代碼，統一社會信用代碼是一組用于法人和其他組織身份識別的18位代碼。

　　納稅人識別號是否為統一社會信用代碼？

　　根據國務院相關規定，納稅人識別號已全部變成統一社會信用代碼。2015年10月1日前則需要分情況，若企業辦理三（五）證合一，納稅人識別號為統一社會信用代碼；如果企業沒有辦理三（五）證合一，納稅人識別號只是稅務登記號碼。

　　統一社會信用代碼是什么？

　　統一社會信用代碼是一組用于法人和其他組織身份識別的18位代碼。統一社會信用代碼由國家標準委發布，統一社會信用代碼制度是以公民身份號碼和組織機構代碼為基礎的主體標識代碼制度，包括公民統一社會信用代碼、法人和其他組織統一社會信用代碼。

　　企業從事哪些活動時應提供信用代碼？

　　1、申請銀行貸款、申請擔保公司擔保、申請稅收減免或土地優惠政策等；簽訂經濟合同時進行資信審查和經濟合同鑒證；進行其他融資或信用交易活動；機構核準登記證書依法被吊銷；信用代碼作廢情況；依法宣告破產、解散；依法被撤銷或終止的其他情形。

　　2、購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發票時，應在“購買方納稅人識別號”一欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。若發票不符合規定，則不能作為稅收憑證。

　　統一社會信用代碼查詢流程

　　登錄國家企業信用信息公示系統，輸入公司及企事業單位名稱便可以查詢。

　　稅務登記號和納稅人識別號是一樣的，稅務登記號又稱納稅登記號，它是稅務機關對納稅人實施稅收管理的編碼，是征納雙方法律關系成立的依據和證明。

　　納稅人識別號是稅務登記證上的號碼，通常簡稱為“稅號”，每個企業的納稅人識別號都是唯一的。這個屬于每個人自己且終身不變的數字代碼很可能成為我們的第二張“身份證”。

　　辦理稅務登記證號需要什么材料？

　　辦理稅務登記證號需要的材料有法人營業執照原件及復印件、有關機關、部門批準設立的文件及復印件、有關合同、章程、協議書及復印件、法定代表人和董事會成員名單、法定代表人（負責人）身份證、護照及復印件、組織機構統一代碼證書原件及復印件。

　　稅號查詢系統官方網站是多少？

　　稅號查詢系統官方網站是全國信用系統網站”http://www.gsxt.gov.cn/index.html“，有名稱或稅號都可以查的。現在三證合一了，稅號就是統一社會信用代碼，上“國家企業信用信息公示系統”，就能憑稅號（社會統一信用代碼）查詢企業的名稱，以及地址、股東、高管、注冊資本、經營范圍等工商登記信息。

　　稅號的概念及作用是什么？

　　稅號的概念是指稅號是納稅人識別號，納稅人識別號是稅務部門按照國家標準為企業、公民等納稅人編制的唯一且終身不變的確認其身份的數字代碼標識，是各類納稅人辦理涉稅事宜的唯一識別代碼；納稅人識別號是對單位納稅人和自然人稅收征管的基礎。

　　稅號的作用有：

　　1、有利于保障稅收征管機制有效運轉，稅務機關必須知道誰是納稅人，誰取得了收入，誰在支付或扣繳稅款，稅務部門通過納稅人識別號進行稅務管理，實現社會全覆蓋。

　　2、已取得統一社會信用代碼的法人和其他組織，其納稅人識別號使用18位的“統一社會信用代碼”，統一社會信用代碼是由登記管理部門為法人和其他組織賦予的身份識別號碼。

　　3、未取得統一社會信用代碼的個體工商戶以及以居民身份證、回鄉證、通行證、護照等有效身份證明辦理稅務登記的納稅人，其納稅人識別號由“身份證件號碼”+“2位順序碼”組成。

增值稅發票一般指的是增值稅專用發票。增值稅專用發票就是常說的“專票”，而我們常說的普通發票也就是常說的“普票”，其實它也是增值稅發票的一種，普票的全稱是增值稅普通發票。那么專票和普票有哪些區別呢?今天就給大家詳細的介紹一下。

我們都知道的專票是可以作為抵扣的，普票是不可以作為抵扣的，那么除了這個區別外，還有那些不同呢？

增值稅專用發票和增值稅普通發票區別

(1) 發票使用人不同。

專票一般只能由一般納稅人使用，小規模納稅人需要使用專票只能由稅務機關代開。普通發票即使是未辦理稅務登記的納稅人也是可以使用的。

(2) 印制要求不同。

根據規定專票由國務院稅務主管部門指定的企業印制。

(3) 內容不同。

專票除了有普通發票所具備的內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。

(4) 作用不同。

專票可以進行認證抵扣，而普通發票除運費、收購農副產品、廢舊物資等可作抵扣外，其他的一律不可以。

(5) 聯次不同。

專票有四個聯次和七個聯次兩種，普通發票只有三聯。

專用發票和普通發票的稅率

兩者的稅率一樣的，營改增后，兩者的稅率都是一樣的。小規模納稅人為3%，一般納稅人為6%，9%，13%。

增值稅一般納稅人可以領購專用發票和普通發票，但是稅率都是一樣的，一般納稅人與一般納稅人客戶有交易時，對方提供增值稅一般納稅人認定表，就開具專用發票，否則只能開具普通發票，增值稅專用發票可以抵扣進項稅，增值稅普通發票則不可以抵扣，但是二者的稅率是一樣的。