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【1004547】2021年6月，位于市區的甲企業 (增值稅一般納稅人) 轉讓一處2016年8月購置的廠房，其購置和轉讓情況如下: （1）購置該廠房時取得的增值稅專用發票上注明的價款為600萬元，另支付契稅24萬元，并取得契稅完稅憑證； （2）轉讓時未能取得評估價格； （3）轉讓廠房的產權轉移書據上記載的金額為1000萬元（不含增值稅），繳納了城建稅、教育費附加、地方教育附加合計10.8萬。 （其他相關資料：房屋所有權轉讓書據印花稅稅率為0.5‰，所在省政府允許扣除地方教育附加。)要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）計算土地增值稅時，允許扣除的與轉讓房地產有關的稅金為（    ）萬元。 A.35.3    B.34.8    C.10.8    D.11.3 （2）計算土地增值稅時，允許扣除項目金額的合計數為（    ）萬元。 A.635.3    B.611.3    C.785.3     D.761.3 （3）甲公司轉讓廠房應繳納的土地增值稅為（    ）萬元。 A.85.88    B.64.41    C.114.11   D.46.61 關于以上三題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。

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["\uff081\uff09A  \uff082\uff09C  \uff083\uff09B  ","\uff081\uff09B  \uff082\uff09C  \uff083\uff09C  ","\uff081\uff09B \uff082\uff09D  \uff083\uff09C  ","\uff081\uff09A  \uff082\uff09D  \uff083\uff09B"]

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W企業為增值稅小規模納稅人，2018年11月發生如下經營業務：（1）進口一臺機器設備，支付貨價30000元，支付貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費和保險費共計10000元，支付給賣方的傭金2000元。（2）進口一批高檔化妝品，海關審定的關稅完稅價格為40000元，取得海關進口增值稅專用繳款書和消費稅完稅憑證。（3）銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。（4）銷售一臺自己使用過的小汽車，取得含稅銷售收入50萬元，該車購置于2015年8月。已知：機器設備的關稅稅率為20%、高檔化妝品的關稅稅率為50%、消費稅稅率為15%、小規模納稅人增值稅征收率為3%，小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產減按2%的征收率征收。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、W企業進口高檔化妝品，應繳納的稅金的下列計算中，正確的是（）。

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["\u5e94\u7f34\u7eb3\u8fdb\u53e3\u5173\u7a0e\uff1d40000\u00d750%\uff1d20000\uff08\u5143\uff09","\u5e94\u7f34\u7eb3\u8fdb\u53e3\u589e\u503c\u7a0e\uff1d\uff0840000\uff0b20000\uff09\u00f7\uff081\uff0d15%\uff09\u00d716%\uff1d11294.12\uff08\u5143\uff09","\u5e94\u7f34\u7eb3\u8fdb\u53e3\u589e\u503c\u7a0e\u...

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(二）位于某市區的甲企業（增值稅一般納稅人），2016年初期有房產原值2000萬元，擁有整備質量8噸載貨汽車10輛，5. 8噸掛車5輛。該企業2016年發生如下業務：(1) 7月10日購置整備質量2.5噸客貨兩用車4輛，合同載明金額10萬元，當月取得購車發票。(2)7月20日購買新建的地下商鋪用于商業用途，購買合同金額100萬元，9月份交付使用，10月份在房地產權屬管理部門取得土地使用證與房產證。(3)8月30日將2012年9月1日購置的部分廠房進行轉讓，當時取得發票注明價款500 萬元，另外支付20萬元契稅并取得完稅憑證。轉讓時產權轉移書據載明含稅金額為 2000萬元，選擇簡易計稅法繳納增值稅。該廠房轉讓時未取得評估價格。(其他相關資料：房產稅計稅余值的扣除比例是20%，商業用途地下建筑房產以原價的 70%作為應稅房產原值。載貨汽車年稅額30元/噸，本題不考慮地方教育附加）要求：根據上述資料，回答下列問題。67. 2016年甲企業應繳納車船稅（      )元。

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["3420","2985             ","3450     ","2750"]

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下列選項中，屬于稅務師可以承辦的涉稅鑒證業務的是（）。

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下列選項中，屬于注冊稅務師可以承辦的涉稅鑒證業務的是（）。

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["\u4f01\u4e1a\u7a0e\u524d\u5f25\u8865\u4e8f\u635f\u548c\u8d22\u4ea7\u635f\u5931\u7684\u9274\u8bc1","\u5229\u7528\u4e3b\u673a\u5171\u4eab\u4e1a\u52a1\u4e3a\u589e\u503c\u7a0e\u4e00\u822c\u7eb3\u7a0e\u4eba\u4ee3\u5f00\u589e\u503c\u7a0e\u4e13\u7528\u53d1\u7968","\u529e\u7406\u7eb3\u7a0e\u3001\u9000\u7a...

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GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒和果酒。2017年8月發生下列經營業務：? （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費10萬元，取得普通發票。? （2）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價40萬元，委托丙運輸公司運輸蕎麥，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進的蕎麥當月發生霉變，霉變部分占購進部分的10%。? （3）甲酒廠將自產果酒用于本單位宴會招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價格。? （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。? （5）提供釀酒技術轉讓，取得收入10萬元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運輸服務增值稅稅率為11%，技術轉讓服務適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。? 要求：? 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、甲酒廠當月采用分期收款方式銷售白酒增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（　　）。

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["\uff08200+3.51\uff09\u00d717%=34.60\uff08\u4e07\u5143\uff09","\uff3b200\u00d760%+3.51\u00f7\uff081+17%\uff09\uff3d\u00d717%=20.91\uff08\u4e07\u5143\uff09","\uff3b200+3.51\u00f7\uff081+17%\uff09\uff3d\u00d717%=34.51\uff08\u4e07\u5143\uff09","\uff3b50+3.51\u00f7\uff081+17%\uff09\uff3d\u00d717%=9.01\...

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（四）甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產及銷售業務。2019年4月份的部分財務資料如下：（1）采用分期收款方式銷售一批鋼材，不含稅價款為1 000 000元，成本為800 000元，合同規定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現銷價格為900 000元。（2）委托乙企業代銷一批鋼材，成本為800 000元，代銷價格為1 000 000元（不含增值稅）。（3）銷售給丙企業一批鋼材，收取貨款時另向丙企業收取延期付款利息為100 000元，企業的賬務處理為：借：銀行存款 100 000 貸：財務費用 100 000 （4）購入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發票上注明的價款為10 000 000元，增值稅稅款為900 000元，當月用銀行存款支付了款項，辦妥了相關產權轉移手續，發票已認證通過。（5）企業購進一批材料用于職工食堂建設，取得的增值稅專用發票上注明的價款為 100 000元，款項已支付。企業采用分期收款方式發出商品時，其正確的會計分錄為（）。

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["\u8d37\u8bb0\u201c\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165\u201d1 000 000\u5143","\u8d37\u8bb0\u201c\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165\u201d900 000\u5143","\u8d37\u8bb0\u201c\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\uff08\u9500\u9879\u7a0e\u989d\uff09\u201d 130 000\u5143","\...

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四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）(一）位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2015年5月發生下列業務。（1）外購化工原料取得增值稅專用發票，注明金額為2000萬元，支付運費取得貨物運輸業增值稅專用發票，注明金額為20萬元。（2）進口原油1000噸，買價共計1200萬元，支付境外運費和保險費40萬元，支付進口關稅60萬元和進口增值稅后海關放行，取得專用繳款書。支付從口岸至企業所在地的運費，取得貨物運輸業増值稅專用發票，注明金額為20萬元。（3）委托境內某工程勘探公司（為增值稅一般納稅人）進行原油煤炭勘探，取得增值稅專用發票，注明金額為120萬元。（4）外購油田運輸專用車，取得機動車銷售統一發票，注明價稅合計70.2萬元，另外取得增值稅專用發票，注明工具件和零配件價稅合計1.2萬元。（5）進口 5輛小汽車供管理部門使用，海關核定的關稅完稅價格每輛30萬元，繳納進口環節各項稅金后海關放行。（6）開采原油1000噸，當月銷售500噸，取得不含稅銷售收人2250萬元，另收取購買違約金4萬元。（7）生產中使用100噸原油用于加油、修井，領用500噸原油用于加工成品油。（8）生產人造原油7000噸，當月銷售6000噸，取得不含稅收入2400萬元。（9）通過加工化學物質進行三次采油，當月銷售1500噸，取得不含稅收人1400萬元。（10）在開采原油的同時開采天然氣1000立方米，開采成本為350萬元，當月全部用于職工食堂，無同類產品售價，成本利潤率為10%。(其他相關資料：進口小汽車的關稅稅率是25%,消費稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6% )要求：根據上述資料，回答下列問題。 79.該企業當月國內銷售環節應繳增值稅（  ）萬元。

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["480.71","490.00","471.62","676.65"]

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四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）(一）位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2015年5月發生下列業務。（1）外購化工原料取得增值稅專用發票，注明金額為2000萬元，支付運費取得貨物運輸業增值稅專用發票，注明金額為20萬元。（2）進口原油1000噸，買價共計1200萬元，支付境外運費和保險費40萬元，支付進口關稅60萬元和進口增值稅后海關放行，取得專用繳款書。支付從口岸至企業所在地的運費，取得貨物運輸業増值稅專用發票，注明金額為20萬元。（3）委托境內某工程勘探公司（為增值稅一般納稅人）進行原油煤炭勘探，取得增值稅專用發票，注明金額為120萬元。（4）外購油田運輸專用車，取得機動車銷售統一發票，注明價稅合計70.2萬元，另外取得增值稅專用發票，注明工具件和零配件價稅合計1.2萬元。（5）進口 5輛小汽車供管理部門使用，海關核定的關稅完稅價格每輛30萬元，繳納進口環節各項稅金后海關放行。（6）開采原油1000噸，當月銷售500噸，取得不含稅銷售收人2250萬元，另收取購買違約金4萬元。（7）生產中使用100噸原油用于加油、修井，領用500噸原油用于加工成品油。（8）生產人造原油7000噸，當月銷售6000噸，取得不含稅收入2400萬元。（9） 通過加工化學物質進行三次采油，當月銷售1500噸，取得不含稅收人1400萬元。（10）在開采原油的同時開采天然氣1000立方米，開采成本為350萬元，當月全部用于職工食堂，無同類產品售價，成本利潤率為10%。(其他相關資料：進口小汽車的關稅稅率是25%,消費稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6% )要求：根據上述資料，回答下列問題。 79.該企業當月國內銷售環節應繳增值稅（  ）萬元。

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["480.71    ","490.00    ","471.62    ","676.65"]

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