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　　增值稅納稅申報(bào)表是企業(yè)納稅申報(bào)時(shí)所必須填列的資料，也是企業(yè)依法納稅的重要憑證。那么如果企業(yè)需要使用增值稅納稅申報(bào)表，應(yīng)該如何下載？

　　增值稅納稅申報(bào)表的下載方式

　　增值稅納稅申報(bào)表在電子稅務(wù)局里面可以下載得到。

　　首先進(jìn)入電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊辦稅服務(wù)--申報(bào)納稅--填表申報(bào)--空白電子報(bào)表下載。

　　增值稅納稅申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)：

　　1.本申報(bào)表適用于一般納稅人填報(bào)，增值稅A類企業(yè)使用淺綠色申報(bào)表，B類企業(yè)使用米色申報(bào)表本申報(bào)表也適用于一般納稅人按照6%的稅率按簡易法繳納增值稅的貨物

　　2.本表“經(jīng)濟(jì)類型”欄按制造業(yè)、礦業(yè)、電力、燃?xì)狻⒐┧⑸虡I(yè)分別填寫

　　3.本表“本期銷項(xiàng)稅額”相關(guān)欄目按以下要求填寫：

　　(1)特區(qū)工業(yè)企業(yè)有“一般銷售”、“地產(chǎn)銷售”和“免稅銷售”的，分別填寫。特區(qū)工業(yè)企業(yè)以外的企業(yè)不得填寫“地產(chǎn)地銷”一欄，凡有“出口商品”的企業(yè)必須申報(bào)。

　　煙草、酒、礦物油的房地產(chǎn)銷售額減半的，按銷售額的一半計(jì)入“一般銷售”，另一半計(jì)入“地產(chǎn)地銷”，并按適用稅率計(jì)算增值稅。

　　(2)"貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱",按部分生產(chǎn)經(jīng)營品種較多的企業(yè)，不能在一份申報(bào)單中填寫商品名稱的，應(yīng)當(dāng)分別填寫國家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類標(biāo)準(zhǔn)和不同適用稅率，可根據(jù)不同稅率匯總填寫增值稅申報(bào)表。匯總填寫報(bào)關(guān)單的，必須隨附賣方根據(jù)國家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)報(bào)告的分類口徑和不同稅率填寫的“貨物”清單。

　　(3)"應(yīng)稅銷售額"的填寫口徑,指增值稅的應(yīng)稅銷售額。例如，稅法中的“應(yīng)稅銷售額”不應(yīng)按企業(yè)的“應(yīng)稅銷售額”填報(bào)。

　　(4)"稅率"按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫,一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫。

　　(5)按不同銷售類型計(jì)算其所占銷售總額的百分比。

　　納稅申報(bào)是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制度，各個(gè)稅種都需要納稅申報(bào)，那么增值稅納稅申報(bào)表是什么？

　　增值稅納稅申報(bào)表

　　增值稅一般納稅人在納稅申報(bào)時(shí)，需要有增值稅納稅申報(bào)表，并且必須附列三個(gè)附表，分別是《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》、《增值稅發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅抵扣明細(xì)表》。

　　其中《增值稅抵扣明細(xì)表》分為專用發(fā)票、收購憑證、運(yùn)輸發(fā)票三種抵扣明細(xì)表。

　　一般納稅人用的增值稅納稅申報(bào)表分為米黃和淺綠兩種顏色，米黃色適用于增值稅Ｂ類企業(yè)，淺綠色適用于增值稅Ａ類企業(yè)，三個(gè)附表則統(tǒng)一為白色。

　　如果是在沒有認(rèn)定增稅Ａ類企業(yè)之前，所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報(bào)表。

　　各征收分局需要在１２月２５日前到市局征管處領(lǐng)取新表，因?yàn)榧{稅申報(bào)表統(tǒng)一由市局印制。

　　申報(bào)方法是什么？

　　１、不改主表格式，通過重新設(shè)計(jì)、調(diào)整或增加附表的方式，實(shí)現(xiàn)營改增的相關(guān)政策，不影響地方收入。

　　２、為了實(shí)現(xiàn)會(huì)統(tǒng)部門的稅款分別開票以及入庫的需要，按貨物勞務(wù)與應(yīng)稅服務(wù)銷項(xiàng)稅額的比例直接劃分應(yīng)納稅額，從而間接劃分本期應(yīng)補(bǔ)退稅額。

　　３、需要充分滿足“營改增”業(yè)務(wù)申報(bào)的實(shí)際需要。

　　４、試點(diǎn)地區(qū)所有增值稅納稅人均按新的增值稅納稅申報(bào)辦法進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　５、附表一、二相關(guān)欄次的填報(bào)必須由企業(yè)自行填報(bào)，不再經(jīng)過報(bào)稅系統(tǒng)。

　　什么是增值稅？

　　增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，并且實(shí)行價(jià)外稅，有增值才征稅，沒增值不征稅，由消費(fèi)者承擔(dān)。

　　隨著經(jīng)濟(jì)和科技的快速發(fā)展，稅收征管適應(yīng)現(xiàn)代化的要求，如今都是在網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)、繳納相關(guān)稅款。但是在網(wǎng)上初次報(bào)稅的企業(yè)可能找不到下載表單的地方，那么增值稅納稅申報(bào)表附表在哪里下載呢？

　　增值稅納稅申報(bào)表附表的下載方式

　　增值稅納稅申報(bào)表附表可以通過登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，點(diǎn)擊“表單下載”，然后找到相應(yīng)月份的增值稅納稅申報(bào)表附表進(jìn)行下載。下載后，根據(jù)單位情況，填寫申報(bào)表附表相應(yīng)欄次相應(yīng)的數(shù)據(jù)，確認(rèn)無誤之后提交稅局申報(bào)當(dāng)期增值稅。

　　小規(guī)模納稅人申報(bào)表附表：增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料就是附表。

　　一般納稅人申報(bào)表附表：在增值稅申報(bào)系統(tǒng)當(dāng)中會(huì)出現(xiàn)附表一，附表二等相應(yīng)的附表資料。

　　增值稅一般納稅人在納稅申報(bào)時(shí)，必須同時(shí)附列《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》、《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅(專用發(fā)票/收購憑證/運(yùn)輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表》等三個(gè)附表。

　　增值稅納稅申報(bào)表的填表說明

　　(一)本申報(bào)表及本《填表說明》所稱“貨物”，指增值稅的應(yīng)稅貨物。

　　(二)本申報(bào)表及本《填表說明》所稱“勞務(wù)”，指增值稅的應(yīng)稅加工、修理和修配勞務(wù)。

　　(三)本申報(bào)表及本《填表說明》所稱“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。

　　(四)本申報(bào)表及本《填表說明》所稱“按適用稅率征稅”、“按適用稅率計(jì)算”和“一般計(jì)稅方法”，都是指按照“應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算應(yīng)繳納增值稅的計(jì)稅方法。

　　(五)本申報(bào)表及本《填表說明》所稱“按簡易征收辦法征稅”、“按簡易征收辦法計(jì)算”和“簡易計(jì)稅方法”，都是指按“應(yīng)納稅額=銷售額×征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。

　　(六)本申報(bào)表及本《填表說明》所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指按照國家現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的納稅人，營業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。

　　(七)本申報(bào)表及本《填表說明》所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”，具體包括以下三種：

　　1、增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》;

　　2、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》;

　　3、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。

　　小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人的小規(guī)模納稅人，增值稅起征點(diǎn)為月銷售額10萬元，只要超過這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶就需要交增值稅。那么這類個(gè)體戶怎么填寫增值稅納稅申報(bào)表呢？

　　個(gè)體戶填寫增值稅納稅申報(bào)表的方式

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

　　1、個(gè)體現(xiàn)在營業(yè)收入在2萬以下的國稅是免稅的,而且個(gè)體沒有開具增值稅發(fā)票的權(quán)利；

　　不需要填增值稅納稅申報(bào)表。

　　2、增值稅一般納稅人在納稅申報(bào)時(shí),必須同時(shí)附列《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》、《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅(專用發(fā)票/收購憑證/運(yùn)輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表》等三個(gè)附表。

　　因此,個(gè)體現(xiàn)在營業(yè)收入在2萬以下的國稅是免稅的,而且個(gè)體沒有開具增值稅發(fā)票的權(quán)利,不需要填增值稅納稅申報(bào)表。

　　個(gè)體戶申報(bào)納稅的方式

　　1、核定征收。帳證不全的個(gè)體戶，由稅務(wù)部門核定個(gè)體戶的月銷售額，超過10萬每月繳稅，不超過10萬不需要繳稅。

　　2、自行申報(bào)。有做賬能力的，由個(gè)體戶填寫申報(bào)表，如實(shí)申報(bào)營業(yè)額，自行申報(bào)納稅。

　　每年工商和稅務(wù)抽查中，個(gè)體戶占了相當(dāng)大的比例。如果個(gè)體戶沒有正確年報(bào)，日常經(jīng)營沒有記賬，很容易會(huì)被列入“經(jīng)營異常名錄”中，帶來嚴(yán)重后果。

　　個(gè)體戶的個(gè)人所得稅怎么申報(bào)？

　　個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)人所得稅根據(jù)利潤表本年累計(jì)的收入，成本費(fèi)用，利潤總額數(shù)據(jù)填寫在申報(bào)表相應(yīng)欄次申報(bào)。生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率—速算扣除數(shù)。個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)人所得稅適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。

　　《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填寫說明

　　(一)本表由服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。

　　(二)“稅款所屬時(shí)間”“納稅人名稱”的填寫同主表。

　　(三)第1列“本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額(免稅銷售額)”：營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于征稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額;營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于免抵退稅或免稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料(一)》第11列對(duì)應(yīng)行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料(一)》第11列第5欄。

　　營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，本列各行次之和等于《附列資料(一)》第11列第13a、13b行之和。

　　(四)第2列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期初余額”：填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料(三)》第6列對(duì)應(yīng)行次。

　　本列第4行“6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”“期初余額”年初首期填報(bào)時(shí)應(yīng)填“0”。

　　(五)第3列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目金額。

　　(六)第4列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“本期應(yīng)扣除金額”：填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。

　　本列各行次=第2列對(duì)應(yīng)各行次+第3列對(duì)應(yīng)各行次。

　　(七)第5列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“本期實(shí)際扣除金額”：填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。

　　本列各行次≤第4列對(duì)應(yīng)各行次，且本列各行次≤第1列對(duì)應(yīng)各行次。

　　(八)第6列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。

　　本列各行次=第4列對(duì)應(yīng)各行次-第5列對(duì)應(yīng)各行次。

　　增值稅納稅申報(bào)表的增值稅一般納稅人在納稅申報(bào)時(shí)，必須填寫的報(bào)表之一，那么企業(yè)如何能查詢到以前年度的增值稅納稅申報(bào)表？

　　如何查詢以前年度增值稅納稅申報(bào)表？

　　1、從搜索引擎搜索并進(jìn)入地方國稅局,點(diǎn)擊納稅服務(wù)；

　　2、點(diǎn)擊網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳,并在彈出的對(duì)話框里點(diǎn)確定；

　　3、錄入單位稅號(hào)與密碼登陸進(jìn)去；

　　4、在信息查詢里點(diǎn)查詢；

　　5、錄入要查詢的期間,點(diǎn)查詢；

　　6、查詢到對(duì)應(yīng)信息后,點(diǎn)補(bǔ)打就會(huì)彈出對(duì)應(yīng)的申報(bào)表,可以截圖或者直接打印都可以。

　　什么是增值稅納稅申報(bào)表？

　　增值稅納稅申報(bào)表指的是納稅人進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)義務(wù)時(shí),所需要填寫并提交的稅費(fèi)申報(bào)表。

　　增值稅納稅申報(bào)表的增值稅一般納稅人在納稅申報(bào)時(shí)，必須同時(shí)附列《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》、《增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅（專用發(fā)票/收購憑證/運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表》等三個(gè)附表。

　　新的《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人用）分淺綠和米黃兩種顏色，淺綠色適用于增值稅A類企業(yè)，米黃色適用于增值稅B類企業(yè)。三個(gè)附表則統(tǒng)一為白色。新的《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人用）從1996年1月1日起啟用。在沒有認(rèn)定增稅A類企業(yè)之前，所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報(bào)表。納稅申報(bào)表由市局統(tǒng)一印制，各征收分局在12月25日前到市局征管處領(lǐng)取新表。各分局在使用新表的過程中如有問題，請及時(shí)報(bào)告市局征管處。

　　增值稅申報(bào)表如何填寫？

　　增值稅申報(bào)表填寫內(nèi)容比較多，大概順序是根據(jù)增值稅開票系統(tǒng)發(fā)票開具匯總表、未開票收入等填寫附表二，根據(jù)增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)勾選的進(jìn)項(xiàng)稅額、以及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等填寫附表二，有減免稅的填寫減免稅明細(xì)表、附表四，有扣除項(xiàng)目的填寫附表三，然后數(shù)據(jù)自動(dòng)帶入主表申報(bào)。

　　可以在國家稅務(wù)總局下載《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明。

　　在辦公時(shí)，公章可能不是一直都在身邊，所以在填寫增值稅申報(bào)表時(shí)要先把公章蓋上。那么小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表是在哪里下載的呢？

　　小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表的下載

　　1、首先網(wǎng)頁搜索輸入“電子稅務(wù)局”。進(jìn)入電子稅務(wù)局官網(wǎng)。

　　2、點(diǎn)擊進(jìn)去之后，點(diǎn)擊右上角的“下載”，進(jìn)入到下載專區(qū)。

　　3、點(diǎn)擊“下載專區(qū)”，選擇“表單下載”。

　　4、接著點(diǎn)擊“申報(bào)納稅”。

　　5、點(diǎn)擊“增值稅申報(bào)”。

　　6、選擇“增值稅小規(guī)模納稅申報(bào)”

　　7、點(diǎn)擊附表下載，完成。

　　什么是小規(guī)模納稅人？

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　小規(guī)模納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）未超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。相關(guān)政策規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

　　小規(guī)模納稅人的條件

1、年應(yīng)稅銷售額未超過100萬元的工業(yè)企業(yè)；2、年應(yīng)稅銷售額未超過180萬元的商業(yè)企業(yè)；3、年銷售額超過小規(guī)模納稅人納稅標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人；非企業(yè)性單位;不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。

　　小規(guī)模納稅人與一般納稅人的增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算是不同的，可以開的發(fā)票也是不一樣的。小規(guī)模納稅人只能開增值稅普通發(fā)票，計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)相應(yīng)的成本和銷項(xiàng)稅額不能被扣除，當(dāng)小規(guī)模納稅人請求稅務(wù)局代開增值稅普通發(fā)票，稅率是不顯示的，那么小規(guī)模納稅人該如何填報(bào)增值稅申報(bào)表？

　　小規(guī)模納稅人代開增值稅普通發(fā)票的增值稅申報(bào)表

　　對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開的增值稅普通發(fā)票，月代開發(fā)票金額合計(jì)未超過15萬元，稅率欄次不顯示的情況，應(yīng)分以下情況填報(bào)增值稅申報(bào)表：

　　1、小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷售額超過15萬元（每季度45萬元）的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)政策確定當(dāng)期銷售額適用的征收率，并準(zhǔn)確填寫相應(yīng)的增值稅納稅申報(bào)表欄目（適用于小規(guī)模納稅人）。

　　2、如果小規(guī)模納稅人目前的銷售額不超過15萬元（每季度45萬元），按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》的規(guī)定，將當(dāng)前銷售額填入增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）免稅銷售額的相關(guān)欄中。

　　3、根據(jù)現(xiàn)行政策，如果小規(guī)模納稅人在當(dāng)期銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)，將在扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后，根據(jù)當(dāng)期銷售額判斷是否超過15萬元（每季度45萬元）的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于實(shí)行增值稅差額征稅稅收政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的當(dāng)期銷售額判斷是否超過15萬元（每季度45萬元）的標(biāo)準(zhǔn)。

　　2022年小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策

　　增值稅免稅政策。對(duì)增值稅應(yīng)稅銷售的小規(guī)模納稅人，月度銷售總額不超過15萬元或者季度銷售總額不超過45萬元的，免征增值稅。

　　增值稅申報(bào)表列表欄目繁多，每個(gè)數(shù)據(jù)都要求寫得很細(xì)，如果沒有經(jīng)過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)報(bào)稅，很多企業(yè)都不知道應(yīng)該如何填寫。那么在網(wǎng)上自我申請報(bào)稅時(shí)，小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表怎么填寫？

　　小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表的填寫要求

　　一、登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入【我要辦稅】

　　二、選擇【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】

　　三、選擇應(yīng)申報(bào)的報(bào)表

　　在【按期應(yīng)申報(bào)】中，選擇要申報(bào)的稅種，點(diǎn)擊[填寫申報(bào)表]

　　1.“按期應(yīng)申報(bào)”中需要申報(bào)的申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表均要求納稅人在當(dāng)期申報(bào)和提交。

　　2.如果納稅人的稅號(hào)、納稅人資格和備案最近發(fā)生了變化，且頁面上顯示的列表與實(shí)際需要不一致，則需要點(diǎn)擊頁面上的藍(lán)色字體“重置申報(bào)列表”，重新生成申報(bào)列表。

　　四、填寫增值稅申報(bào)表及附列資料

　　注：在選擇申報(bào)表右上方標(biāo)示的紅色數(shù)字為警示信息，含義為該份申報(bào)表還存在的不能通過審核的錯(cuò)誤數(shù)量。

　　五、選擇《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》

　　注：申報(bào)表上方顯示應(yīng)申報(bào)的增值稅類型，核定征收的個(gè)體工商戶同時(shí)顯示核定銷售額和核定應(yīng)納稅額。

　　六、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》需填報(bào)的主要內(nèi)容

　　注：因小規(guī)模納稅人不存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，所以在申報(bào)表主表中主要填寫的就是五類銷售額。

　　七、應(yīng)稅銷售額的填報(bào)

　　八、免稅銷售額的填報(bào)

　　小規(guī)模納稅人稅收的征收方式

　　小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。

　　1、查賬征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人提供的會(huì)計(jì)報(bào)表反映的經(jīng)營情況，按照適用的稅率計(jì)算納稅。本辦法普遍適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全、能夠切實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅單位。

　　2、查定征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、原材料等因素，核定納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)銷量，并依法征稅。該方法一般適用于賬簿不完善，但能夠控制原材料或購銷商品的納稅人。

　　3、定期定額征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查逐一不確定營業(yè)額和收入，并據(jù)此征稅。這種方法一般適用于沒有完整評(píng)估依據(jù)的小型納稅單位。

　　每年季末是財(cái)會(huì)人最忙的時(shí)候，因?yàn)槌俗鲑~，財(cái)務(wù)人還要納稅申報(bào)，在我國，納稅人主體分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那么對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，增值稅申報(bào)表應(yīng)該怎么填呢？

　　小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表的填報(bào)要求

　　1、適用于小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報(bào)表應(yīng)每季度申報(bào)一次。即使公司沒有業(yè)務(wù)，收入為0，也必須填制申報(bào)表。不過不用擔(dān)心，在稅務(wù)局沒有收入是不需要繳納稅款的。

　　2、如果沒有收入，你不需要填寫信息。你只需要填寫公司名稱并統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。如果你需要進(jìn)入大廳申報(bào)，你需要加蓋公章。如果您需要在線申報(bào)，只需保存并提交即可。

　　3、如果有收入，請?zhí)顚懯杖霗冢⑻顚懯杖氩缓愂杖搿Ｈ绻径仁杖氲陀?5萬元且符合小型微利企業(yè)免稅政策，則自動(dòng)減免增值稅。超過免稅收入的，按3%全額計(jì)算征收增值稅（在2021年4月1日至2021年12月31日期間，全國范圍內(nèi)的增值稅小規(guī)模納稅人原本適用3%25征收率的業(yè)務(wù)，都是減按1%25征收率征收增值稅）。

　　4、對(duì)于實(shí)行免稅政策的小規(guī)模納稅人，如果月度銷售額不超過15萬元（季度銷售額不超過45萬元），則銷售額應(yīng)填寫在增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）的相關(guān)欄目“免稅銷售額”中，具體為：

　　（1）如果納稅人的登記類型為“個(gè)人”，請?zhí)顚懙?1欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。

　　（2）對(duì)于登記類型非“個(gè)人”的納稅人，填寫第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”

　　（3）增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）的第10欄和第11欄不能同時(shí)有數(shù)。

　　納稅申報(bào)指的是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為，那么增值稅納稅申報(bào)表需要哪些附列資料？

　　增值稅納稅申報(bào)表的附列資料

　　一、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料包括：

　　1、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》。

　　2、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》、《二》、《三》，分別對(duì)應(yīng)本期銷售情況明細(xì)、本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)、應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)；

　　其中《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》應(yīng)當(dāng)由按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的一般納稅人填報(bào)。其他一般納稅人不填寫該附列資料。

　　3、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。

　　二、增值稅小規(guī)模納稅人需要的有納稅申報(bào)表及其附列資料，但是要注意的是其附列資料填寫的是小規(guī)模納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，并且其他小規(guī)模納稅人不填寫該附列資料。

　　增值稅納稅申報(bào)表的樣式是什么？

　　增值稅納稅申報(bào)表一式二聯(lián)，第一聯(lián)為申報(bào)聯(lián)，第二聯(lián)為收執(zhí)聯(lián)，作用分別是納稅人按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和納稅人于申報(bào)時(shí)應(yīng)連同申報(bào)聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后作為申報(bào)的憑證。

　　什么是小規(guī)模納稅人？

　　小規(guī)模納稅人指的是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)既要辦理出口退免稅申報(bào)，同時(shí)要進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。增值稅納稅申報(bào)需要填寫增值稅納稅申報(bào)表，會(huì)涉及以下四張表的填寫：

1. 增值稅納稅申報(bào)表主表；

2. 附表一；

3. 附表二；

4. 增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。

　　下面我們用一個(gè)案例來講講增值稅納稅申報(bào)表具體要怎么填寫：

　　外貿(mào)企業(yè)A公司2021年7月，出口貨物銷售額合計(jì)120萬元，已全部開具出口發(fā)票；當(dāng)期購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票共40張，金額合計(jì)100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)13萬元。增值稅申報(bào)表要如何填寫呢？

　　首先，我們要根據(jù)出口業(yè)務(wù)所確定的銷售收入來填報(bào)增值稅申報(bào)表附表一和增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。

　　第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在增值稅申報(bào)表附表一第四——免稅的第18欄，貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額欄次。

　　注意，如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，則要將銷售額填寫在第19欄服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額欄次。

　　第二步，將出口貨物的銷售額填寫在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》第8欄——出口免稅免征增值稅項(xiàng)目銷售額欄次。如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，銷售額還要同時(shí)填寫在第9欄——其中：跨境服務(wù)欄次，填寫完銷售收入，外貿(mào)企業(yè)用于出口退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額退稅勾選后，也要記得填報(bào)在附表二待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的26欄——本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣欄次。

　　最后，我們檢查主表上是否已采集附表上的申報(bào)數(shù)據(jù)，檢查無誤后就可以提交申報(bào)了。這樣就完成外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)增值稅納稅申報(bào)表填寫了。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　小規(guī)模納稅人也需要依法繳納相關(guān)稅費(fèi)，比如說增值稅，那么在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，具體有哪些表需要填寫？

　　小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表

　　包括4張：

　　1、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》，這張表是必填表；

　　2、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)），這張表是選填表，本表是有銷售服務(wù)等有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人無需填報(bào)；

　　3、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費(fèi)情況表）這張表是附加稅費(fèi)的申報(bào)表；

　　4、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》這張表也是選填的，這張表是一般納稅人和小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的小規(guī)模納稅人需要填報(bào)這張表。比如購買稅控設(shè)備，技術(shù)維護(hù)費(fèi)等。需要注意小規(guī)模納稅人享受月度銷售額不超過15萬（季度銷售額不超過45萬）免征增值稅政策不需要填寫這張表。該優(yōu)惠政策的享受是在第一張主表當(dāng)中反映，但是3%減按1%征收率的優(yōu)惠政策，需要在這張表填報(bào)。

　　小規(guī)模納稅人的定義

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　小規(guī)模納稅人什么時(shí)候報(bào)稅？

　　小規(guī)模納稅人的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，應(yīng)自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，應(yīng)自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，并于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

　　個(gè)體戶是對(duì)城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶的一種俗稱，是在我國法律允許范圍內(nèi)自食其力的勞動(dòng)者。那么對(duì)于個(gè)體戶來說，需要填寫增值稅納稅申報(bào)表嗎？

　　個(gè)體戶如何填寫增值稅納稅申報(bào)表？

　　個(gè)體戶填寫增值稅納稅申報(bào)表如下:

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

　　1、個(gè)體現(xiàn)在營業(yè)收入在2萬以下的國稅是免稅的,而且個(gè)體沒有開具增值稅發(fā)票的權(quán)利，不需要填增值稅納稅申報(bào)表。

　　2、增值稅一般納稅人在納稅申報(bào)時(shí),必須同時(shí)附列《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》、《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅(專用發(fā)票/收購憑證/運(yùn)輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表》等三個(gè)附表。

　　因此，個(gè)體現(xiàn)在營業(yè)收入在2萬以下的國稅是免稅的,而且個(gè)體沒有開具增值稅發(fā)票的權(quán)利,不需要填增值稅納稅申報(bào)表。

　　什么是個(gè)體戶？

　　根據(jù)我國相關(guān)的法律介紹，個(gè)體工商戶是指公民在法律許可的范圍內(nèi)，依據(jù)法律，并且經(jīng)過核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的家庭或個(gè)人，除此之外，個(gè)體工商戶還可以起字號(hào)，并以其該個(gè)體工商戶的字號(hào)進(jìn)行活動(dòng)；對(duì)應(yīng)法的還有農(nóng)村承包經(jīng)營戶，一般是指農(nóng)村集體組織的成員，在法律允許的范圍內(nèi)，按照承包合同規(guī)定從事商品經(jīng)營的家庭或戶。

　　個(gè)體戶是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

　　個(gè)體戶屬于小規(guī)模納稅人。

　　一、小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

　　二、個(gè)體工商戶與小規(guī)模納稅人和一般納稅人是交叉關(guān)系，有關(guān)聯(lián)，又有差別。根據(jù)相應(yīng)的條件，個(gè)體工商戶可以是小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人。具體的確定方法，在稅務(wù)登記后由當(dāng)時(shí)稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)定。

　　個(gè)體戶怎么交社保？

　　1、由單位代交：

　　單位與個(gè)人按比例共同繳費(fèi)，個(gè)人部分將按照個(gè)人的上年月平工資8%交納養(yǎng)老保險(xiǎn)，2%交納醫(yī)療保險(xiǎn)，0.5-1%交納失業(yè)保險(xiǎn)；

　　2、個(gè)人以靈活就業(yè)人員交納社會(huì)保險(xiǎn)：

　　按照規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)及比例繳納，各地規(guī)定不同，一般養(yǎng)老保險(xiǎn)在18--28%的比例繳費(fèi)，醫(yī)療保險(xiǎn)一般按當(dāng)?shù)厣夏晟鐣?huì)平均工資水平的6--10%繳費(fèi)；

　　3、看是否是當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)戶籍：

　　如果是當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)戶籍居民，可以到戶籍地社保局申請自繳費(fèi)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)。帶身份證、戶口本、失業(yè)證、數(shù)碼照片回執(zhí)、銀行存折去地當(dāng)社保局申請辦理。

　　如果不是當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)戶籍居民，沒有工作單位，不能在當(dāng)?shù)厣暾埳绫Ｗ岳U費(fèi)，只能通過就業(yè)單位參保繳納社保。或?qū)ふ覇挝粧炜浚ㄟ^掛靠單位代繳社保。

　　依法納稅是每一個(gè)公民以及企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，那么，一般納稅人在遇到減免增值稅的情況時(shí)，應(yīng)該如何填寫申報(bào)表呢？

　　《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的填寫說明

　　1、“稅款所屬時(shí)間”“納稅人名稱”的填寫同申報(bào)表主表，申報(bào)表主表是指《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》。

　　2、一、減稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的增值稅納稅人填寫。

　　“減稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。

　　第1列“期初余額”：填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額”，為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。

　　第2列“本期發(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

　　第3列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。

　　第4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對(duì)應(yīng)各行。

　　一般納稅人填寫時(shí)，第1行“合計(jì)”本列數(shù)＝申報(bào)表主表第23行“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”。

　　3、二、免稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的增值稅納稅人填寫。

　　“免稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。

　　“出口免稅”填寫增值稅納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。

　　第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷售額”：填寫增值稅納稅人免稅項(xiàng)目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。

　　一般納稅人填寫時(shí)，本列“合計(jì)”等于申報(bào)表主表第8行“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”。

　　第2列“免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，據(jù)實(shí)填寫扣除金額；無扣除項(xiàng)目的，本列填寫“0”。

　　第3列“扣除后免稅銷售額”:按表中所列公式填寫。

　　第4列“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”：本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人按下列情況填寫：

　　（1）一般納稅人兼營應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；

　　（2）一般納稅人本期銷售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；

　　（3）當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，一般納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；無法計(jì)算的，本欄次填“0”。

　　第5列“免稅額”：按下列公式計(jì)算填寫，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0。一般納稅人公式：第5列“免稅額”≤第3列“扣除后免稅銷售額”×適用稅率-第4列“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

　　國家的稅收政策總是根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢在變化，因此好多財(cái)務(wù)工作人員會(huì)覺得財(cái)務(wù)問題繁多復(fù)雜。那么在新冠疫情防控的背景下，出臺(tái)的小規(guī)模納稅人增值稅減免優(yōu)惠政策，其申報(bào)表該怎么填寫？

　　小規(guī)模納稅人增值稅減免優(yōu)惠申報(bào)表的填寫

　　1、小規(guī)模納稅人3%征收率減按1%征收

　　主要涉及到兩張申報(bào)表分別是A06491和A06631。

　　要點(diǎn)如下：

　　①減按1%的銷售額應(yīng)填寫第一欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”。

　　②增值稅減免額為銷售額×2%，填寫主表第16列和A06631中減稅項(xiàng)目的相關(guān)列。

　　2、免征增值稅

　　主要涉及到的申報(bào)表分別是A06491、A06631、A06454（可能涉及）。

　　申報(bào)要點(diǎn)如下：

　　①納稅人享受這一優(yōu)惠待遇，無需申請備案，可以自行申報(bào)免稅，但有關(guān)材料應(yīng)當(dāng)保存?zhèn)洳椤?/p>

　　②將免稅的銷售額填入A06491第12欄次的“其他免稅銷售額”和第17欄次的“本期免稅額”，同時(shí)要在A06631的免稅項(xiàng)目中準(zhǔn)確填寫。

　　③如果還涉及到扣除額的相關(guān)問題，還需要額外填寫A06454相關(guān)欄次。

　　3、納稅人享受第八號(hào)、第九號(hào)公告免征增值稅優(yōu)惠政策的，不再開具增值稅專用發(fā)票；如果發(fā)票已經(jīng)開具，則應(yīng)作廢或紅沖，然后享受此優(yōu)惠，并開具普通增值稅發(fā)票。

　　如果不能及時(shí)將專票進(jìn)行作廢和紅沖，也沒有關(guān)系，可以先享受優(yōu)惠政策，然后在政策到期一個(gè)月后開具相應(yīng)的紅字發(fā)票。

　　為了促進(jìn)新型冠狀病毒肺炎更好地防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，支持個(gè)體工商戶恢復(fù)工作、恢復(fù)經(jīng)營，國家出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，其中就有一條對(duì)符合條件的小規(guī)模納稅人減按1%征收增值稅。那么增值稅小規(guī)模納稅人享受征收率減按1%時(shí)，如何填寫申報(bào)表并進(jìn)行申報(bào)？

　　增值稅小規(guī)模納稅人享受征收率減按1%的申報(bào)表填報(bào)

　　增值稅小規(guī)模納稅人申請?jiān)鲋刀惿陥?bào)時(shí)，根據(jù)第13號(hào)公告的有關(guān)規(guī)定，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在《增值稅申報(bào)表》（適用于小規(guī)模納稅人）和《增值稅減免稅明細(xì)申報(bào)表》的免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)欄目中填寫；

　　減按1%稅率征收增值稅的銷售額應(yīng)填寫在增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）“不含增值稅銷售額（3%稅率）”的相應(yīng)欄中，減征相應(yīng)的應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算，并填寫在增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）中“本期應(yīng)納稅額減征額”和“增值稅減免申報(bào)明細(xì)表”的減征項(xiàng)目對(duì)應(yīng)欄中。

　　增值稅納稅申報(bào)表附表（適用于小規(guī)模納稅人）第8欄“不含稅銷售額”的計(jì)算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率）。

　　什么是增值稅限額減免金額？

　　增值稅限額減免是國家對(duì)中小微企業(yè)在疫情沖擊下給予的一種補(bǔ)貼。穩(wěn)定增長、保障就業(yè)，要著力保障市場主體，特別是數(shù)量多、門類廣的中小微企業(yè)。減免稅是對(duì)某些納稅人或納稅對(duì)象的一種激勵(lì)或關(guān)懷措施。減稅是減少部分應(yīng)納稅額；免稅是指免除所有應(yīng)納稅款。

　　新冠病毒疫情發(fā)生以來，各行各業(yè)的企業(yè)和工廠、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)管理都受到了很大的影響。為了扶持這些企業(yè)，國家出臺(tái)了很多的優(yōu)惠政策，例如，對(duì)符合一定條件的小規(guī)模納稅人給予免征增值稅的優(yōu)惠政策等。那么享受免征增值稅優(yōu)惠政策的湖北省小規(guī)模納稅人如何填寫增值稅申報(bào)表？

　　湖北省小規(guī)模納稅人享受免征增值稅優(yōu)惠政策的申報(bào)

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征管事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第5號(hào)）第三條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)的公告》（2020年第13號(hào)公告）的有關(guān)規(guī)定，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在《增值稅申報(bào)表》（適用于小規(guī)模納稅人）和《增值稅減免稅明細(xì)申報(bào)表》的免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)欄目中填寫。

　　在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，把銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（若登記注冊類型為個(gè)體工商戶，則應(yīng)填寫在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”），如果沒有其他免稅項(xiàng)目，無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

　　增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的優(yōu)惠政策

　　自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)于小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，若合計(jì)的月銷售額沒有超過15萬元或者季度銷售額沒有超過45萬元，對(duì)其增值稅進(jìn)行免征。

　　納稅是所有納稅人必須履行的義務(wù)。在互聯(lián)網(wǎng)和科技的快速發(fā)展的今天，納稅人納稅不再需要去到稅務(wù)大廳線下辦理稅費(fèi)繳納，只要在電子稅務(wù)局線上繳稅就可以，便利了許多。既節(jié)省了時(shí)間，也避免了很多紙質(zhì)資料的填報(bào)和保存。那么如果想查詢企業(yè)納稅申報(bào)表，應(yīng)該如何查詢呢？

　　查詢企業(yè)納稅申報(bào)表的步驟

　　1、首先，登錄國家稅務(wù)總局網(wǎng)站，輸入納稅人的識(shí)別號(hào)碼和密碼，點(diǎn)擊登錄；

　　2、登錄后，在左側(cè)菜單欄中可以看到“綜合查詢”；

　　3、點(diǎn)擊“綜合查詢”進(jìn)入查詢界面，可以看到“申報(bào)征收查收”；

　　4、點(diǎn)擊"申報(bào)征收查收"，進(jìn)入到界面，可以看到"申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)查詢";

　　5、點(diǎn)擊“進(jìn)入查詢”進(jìn)入查詢界面，選擇納稅日期，點(diǎn)擊查詢；

　　6、查詢后，就會(huì)出現(xiàn)已經(jīng)申報(bào)的數(shù)據(jù);

　　7、點(diǎn)擊結(jié)果處的"詳細(xì)信息"，就可以看到申報(bào)過的增值稅納稅申報(bào)表。

　　納稅申報(bào)表的含義

　　納稅申報(bào)表是納稅人履行納稅義務(wù)，按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅期間應(yīng)納稅額時(shí)應(yīng)填寫的表格。中國《稅收征收管理暫行條例》規(guī)定，納稅人必須按照規(guī)定納稅申報(bào)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)納稅資料，如實(shí)填寫應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額、稅種、稅目、稅率等納稅申報(bào)表，根據(jù)具體情況提供應(yīng)納稅款和其他應(yīng)稅材料。

　　納稅申報(bào)表是稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅人填寫的完成納稅申報(bào)手續(xù)的稅務(wù)憑證。一般應(yīng)包括納稅人名稱、稅種、稅目、應(yīng)稅項(xiàng)目、適用稅率或單位稅額、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額、納稅期限等。增值稅申報(bào)表還包括進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額；所得稅申報(bào)表還包括銷售收入、銷售利潤、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)付所得稅等。