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　　我們大家都知道每一類征收對象的納稅標準隨著群體或行業的不同，納稅的標準也是不同的，根據現行增值稅對納稅人的管理，分為一般納稅人和小規模納稅人。今天我們先來一起學習什么是小規模納稅人？小規模納稅人的認定管理標準問題是什么？

　　一、什么是小規模納稅人？

　　小規模納稅人是指年度銷售額應低于規定標準，會計核算不健全，不能按規定報送相關稅務信息的增值稅納稅人。據稱會計核算不健全，不能正確地考慮銷項稅額增值稅進項稅額和應納稅額。

　　二、小規模納稅人認定標準

　　1、定量標準——經營規模

　　(1)從事企業生產管理貨物或提供一些應稅項目勞務，或以其為主兼營銷售貨物進行批發或零售的納稅人(適用50%的標準) 年應稅產品銷售額≥50萬元的是一般通過納稅人; < 50萬元的是小規模公司納稅人 ;

　　(2)從事國際貨物進行批發或零售的納稅人 年應稅產品銷售額≥80萬元的是一般企業納稅人 <80萬元的是小規模公司納稅人;

　　(3)應稅服務年銷售額達到標準 應稅服務年銷售額進行標準為500萬元(不含稅銷售額) ;應稅服務年銷售額，是指納稅行為人在一個連續不超過12個月的經營管理期內，提供公共交通安全運輸和現代社會服務公司累計應征增值稅以及銷售額，含免稅、減稅提高銷售額。

　　如何確定納稅人銷售增值稅應稅貨物，服務和服務？

　　假設一個商業批發企業從事應稅勞務，有以下情況：批發和零售銷售85萬元，應稅服務銷售額為400萬元，由于應稅商品達到85萬認定為一般納稅人;批發和零售業，年銷售額70萬元，505周萬元的銷售應稅勞務，由于應稅勞務的銷售額達到了505萬，認定為一般納稅人;批發和零售業務，年銷售額70萬元，年銷售應稅勞務4.5億，共計520萬元，而超過80萬的總量，和500萬標準，但全年銷售應稅貨物和服務的不超過80萬，年銷售應稅勞務不超過500萬不應該被看作是一般納稅人。

　　2、定性評價標準——納稅人性質和會計信息核算管理程度

　　(1)年應稅銷售額超過小規模納稅人標準(自然人)由小規模納稅人更多;非企業單位和企業納稅行為不經常發生是否可以小規模納稅人的選擇。

　　(2)年應稅銷售額未超過國家標準問題以及新開業的納稅人，有固定的經營活動場所，會計信息核算制度健全，能準確提供銷項稅額、進項稅額的可認定為企業一般通過納稅人。

　　2020年小規模企業納稅人最新研究稅收優惠活動政策

　　首先，小規模納稅人增值稅每月銷售1000萬元(含本數)，免征增值稅。

　　二、對小型或者微利時代企業年應納稅個人所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率進行繳納社會企業公司所得稅;

　　年度應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，減按應納稅所得額的50%，按20%的稅率繳納企業所得稅%。

　　第三，適用于3%的小規模納稅人征稅銷售稅率，增值稅的降低速率征收1%稅率，稅收激勵的執行期延長至2020年12月31上。

　　四、是允許中國各省(區、市)政府對增值稅進行小規模企業納稅人，在50%幅度內減征資源稅、城市管理維護社會建設稅、印花稅、城鎮農村土地使用稅、耕地資源占用稅等地方稅種及教育費附加、地方文化教育作為附加。

　　這些政策也提供了創業者一個很好的政策支持。除此之外我們個人獨資公司企業，個體工商戶還可以進行申請核定征收。 一個核定的行業利潤率為10%，像今年的銷售額400萬，稅收確定行業利潤率為10%，則按40萬的利潤納稅。

　　小規模納稅人的認定標準是根據其年度應稅銷售額來確定的。具體而言，小規模納稅人是指年度應稅銷售額在500萬元以下(含500萬元)的納稅人。而所謂的年度應稅銷售額是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額的總和。這個金額包括了納稅申報銷售額、稽查查補銷售額以及納稅評估調整銷售額。通過這個明確定義的標準，小規模納稅人可以享受特定的稅收政策待遇，減輕稅務負擔，為企業發展創造更多機會。

　　一、什么是小規模納稅人小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　二、小規模納稅人標準是怎樣的

　　1.定量標準——經營規模

　　(1)從事生產貨物或提供應稅勞務，或以其為主兼營貨物批發或零售的納稅人(適用50%的標準)年應稅銷售額≥50萬元，一般納稅人

　　(2)從事貨物批發或零售的納稅人年應稅銷售額≥80萬元，一般納稅人

　　(3)應稅服務年銷售額標準應稅服務年銷售額標準為500萬元(不含稅銷售額)應稅服務年銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內，提供交通運輸和現代服務累計應征增值稅銷售額，含免稅、減稅銷售額。

　　2.定性標準——納稅人性質和會計核算程度

　　(1)年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人(自然人)按小規模納稅人納稅;非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業可自行選擇是否按小規模納稅人納稅。

　　(2)年應稅銷售額未超過標準以及新開業的納稅人，有固定的經營場所，會計核算健全，能準確提供銷項稅額、進項稅額的可認定為一般納稅人。通過對小規模納稅人的認定標準的介紹，我們了解到其主要根據納稅人的年度應稅銷售額來進行劃分。年度應稅銷售額是指納稅人在一定時間范圍內的銷售總額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額以及納稅評估調整銷售額等。小規模納稅人通過滿足這個標準，可以享受特定的稅收政策待遇，以達到減輕稅務負擔、促進企業發展的目的。

　　納稅人應密切關注自身企業的銷售額變化，合理規劃納稅籌劃，確保在小規模納稅人范圍內，并合規履行納稅義務。相信通過合理利用稅收政策和持續強化內部管理，小規模納稅人可以為自身企業的長遠發展和經濟社會的增長貢獻自己的力量。希望在未來，小規模納稅人能夠進一步優化稅負結構、提升經營效益，為經濟發展和社會繁榮做出更大的貢獻。

       小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。有關小規模納稅人征收率及適用情況來一起了解吧。

　　小規模納稅人適用征收率

　　小規模納稅人增值稅征收率是3%。

　　自2009年1月1日起，小規模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律調整為3%，不再設置工業和商業兩檔征收率。

　　今年受疫情影響，根據財政部、稅務總局規定，湖北省外其它地區的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，稅收優惠政策實施期限到2020年12月31日。

　　小規模納稅人適用情況

　　1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數，下同)的;“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。

　　2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

　　3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

　　4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

　　5.如果是認定小型微利企業，需要企業同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件。

　　按相關規定：已登記為增值稅一般納稅人的單位、個人，年底前，可轉登記為小規模納稅人，未抵扣的進項稅額可作轉出處理。

　　以上就是小規模納稅人稅率以及適用的情況，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會計知識，請繼續關注會計網。

　　在國家稅收政策中，小規模納稅人是一個重要的概念。小規模納稅人的認定標準不僅關系到納稅人的稅收負擔，也直接影響著企業的經營和發展。小規模納稅人是指年應征增值稅銷售額不超過一定額度的納稅人，按照稅收政策要求處理納稅事項。那么，小規模納稅人的認定標準究竟是什么呢?

　　以下是相關規定：

　　1.以生產貨物或提供應稅勞務為主，兼營貨物批發或零售的納稅人如果年應征增值稅銷售額在50萬元以下(含本數)，且以生產貨物或提供應稅勞務為主的納稅人年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占其全年應稅銷售額的比重在50%以上;那么，這樣的納稅人就可以被認定為小規模納稅人。舉個例子，如果一個以生產窗簾為主的納稅人，每年銷售額為40萬元，其中的窗簾銷售額為25萬元，那么這個企業可以被認定為小規模納稅人。

　　2.如果存在不符合上述標準的納稅人如果其年應征增值稅銷售額在50萬至80萬元之間(含本數)，那么，這樣的納稅人同樣可以被認定為小規模納稅人。舉例來說，如果一個以制作飾品為主的納稅人，每年銷售額為70萬元，那么這個企業也可以被認定為小規模納稅人。

　　3.年應稅銷售額超過標準的其他納稅人如果年應稅銷售額不超過小規模納稅人標準的其他個人納稅人，也可以選擇按照小規模納稅人的標準納稅。

　　4.非企業性單位或不經常發生應稅行為的企業這些納稅人同樣可以選擇按照小規模納稅人的標準納稅。需要注意的是，小規模納稅人的標準經常進行調整，因此納稅人需要及時了解并遵守最新的規定。根據上述認定標準，納稅人可以根據自己的經營情況進行選擇并認定為小規模納稅人。小規模納稅人享受增值稅稅率低于一般納稅人的稅率，并且申報和納稅程序較為簡化，不需要每月申報，而是每季度申報納稅，這有助于減輕納稅人的負擔。因此，在確定自己的納稅人身份時，需要根據實際自身情況做出合理選擇，以便更好地優化管理流程，提高企業發展的效率，同時也會獲得更多的稅收優惠。同時，納稅人也應認真遵守相關稅收法規，避免出現違規行為和稅務風險。通過清晰明確的小規模納稅人認定標準，可以更好地促進企業的發展和國家稅收制度的健康運行。

　　小規模企業在經營過程中需要依法報稅，報稅時需要按照一定的步驟進行，一般得登陸當地的稅務系統，具體有哪些步驟呢？

　　小規模企業納稅申報的步驟

　　1、網上申報一般都是登陸當地稅務系統。

　　2、首先是國稅，進入國稅局網站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄”

　　3、進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄”

　　4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

　　5、納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。

　　6、國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。

　　7、同理，也是登錄地稅局的官網。

　　8、點擊進入地稅局官網，選擇“電子稅務局”

　　9、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務局提供了網上申報、網上查詢等各種功能。

　　10、申報繳稅需要登錄系統，有三個登錄方式，最常用的是手機動態碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態驗證碼就可以登錄了。

　　需要注意的是：國稅和地稅都需要申報。地稅系統現在都是采用手機動態驗證碼登錄，需要去稅務辦理綁定。

　　小規模納稅人的定義

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　小規模企業什么時候報稅？

　　小規模申報期為每月月初1日至15日。月初報稅一般分為國稅、地稅、增值稅和所得稅所得稅兩種。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小確定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月或一個季度為一個納稅期的，應當自期滿之日起15日內申報納稅。

　　法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條

　　企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位（以下統稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當于收到申報的當日辦理登記并發給稅務登記證件。

　　工商行政管理機關應當將辦理登記注冊、核發營業執照的情況，定期向稅務機關通報。

　　本條第一款規定以外的納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務院規定。

　　小規模納稅人公司的會計核算不健全，無法報送相關稅務資料，那么發生經濟業務時，還需要建立賬簿嗎？

　　小規模納稅人需要建賬嗎？

　　根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）相關規定：納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。

　　納稅人若是發生下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額:

　　1、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿；

　　2、依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置賬簿；

　　3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料；

　　4、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

　　5、發生納稅義務，尚未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報；

　　6、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由。

　　因此，小規模納稅人應按相關規定建立賬簿，符合以上任一情形，稅務機關有權核定其應納稅額。

　　一般納稅人如何轉為小規模納稅人？

　　根據《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》（2020年第9號）規定，一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人：轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。

　　一般納稅人轉為小規模納稅人后，開具發票需注意哪些事項？

　　1、轉登記納稅人自轉登記日的下期起，如果發生增值稅應稅銷售行為，則要按照小規模納稅人的征收率開具增值稅發票。

　　2、轉登記納稅人在一般納稅人期間發生的增值稅應稅銷售行為，如果要開具紅字發票、換開發票、補開發票，則需要按照一般納稅人期間適用的稅率或者征收率開具。

　　小規模納稅人如果需要開票，可以到當地的稅務機關申請代開發票，也可以向稅務局申請開具網絡發票。但如果需要開具增值稅專用發票，則需要要到稅務大廳申請開具。

　　與此相對應的是一般納稅人的發票開具，一般納稅人一般都會申請購買稅控設備，因此，無論是增值稅專用發票還是普通發票，都可以通過稅控系統，在公司里就可以開具，無需到稅務大廳。

　　最近兩年，國家為了方便小規模納稅人經營業務，在小規模納稅人開具發票（普票、專票）方面，有新的一些規定：

　　1.已經使用增值稅發票管理系統開具發票的小規模納稅人，可以繼續使用。

　　政策參考：《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第十條“小規模納稅人月銷售額超過10萬元的，使用增值稅發票管理系統開具增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、增值稅電子普通發票。”“已經使用增值稅發票管理系統的小規模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續使用現有稅控設備開具發票。”

　　2.小規模納稅人滿足稅務規定的相關條件，可以使用現有稅控設備開具專用發票。

　　目前住宿業，鑒證咨詢業，建筑業，工業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業、租賃和商務服務業，科學研究和技術服務業，居民服務、修理和其他服務業等八個試點行業的所有小規模納稅人，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票，不受月銷售額標準的限制。

　　小規模納稅人是納稅人中財務制度不健全的一類納稅人，它包括使用簡易賬、無賬、較為健全但銷售收入達不到一般納稅人標準的納稅人。今天會計網就為大家整理了有關小規模納稅人賬務處理方面的內容，希望對大家有所幫助。

　　一、小規模企業是核定征收的小規模納稅人企業，與其他企業一樣：每月上交增值稅，按季預交所得稅；一般納稅人與小規模納稅人有何不同？

　　二、增值稅方面

　　小規模納稅人不存在抵扣的問題，所以購進貨物時增值稅一般都記入購進貨物的成本，主要增值稅的處理在銷售貨物時的處理。

　　如果當月沒有發生任何銷售收入，也須按核定的最低營業額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關了，它相當于企業的一種其他費用類開支。

　　三、具體財務處理

　　購買商品時，對方開具增值稅發票：

　　一般納稅人處理為

　　借 庫存商品等

　　借 應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

　　貸 銀行存款等

　　小規模納稅人處理為

　　借 庫存商品等

　　貸 銀行存款等

　　銷售商品/提供勞務時：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅金—應交增值稅

　　下月繳納增值稅：

　　借：應交稅金—應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　小規模納稅人的報稅流程

小規模納稅人是怎么報稅的你知道嗎？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

小規模納稅人怎么報稅？

小規模納稅人公司稅務一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務登記證的次月起，就要開始申報繳稅。小規模納稅人主要的稅種有增值稅和企業所得稅。現在公司報稅基本上都是采用網上申報，只要在網上操作就可以完成申報繳稅
       網上報稅的流程：

1、網上申報一般都是登陸當地稅務系統

2、首先是國稅，進入國稅局網站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄

3、進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄

4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了

現在國地稅已經合并，直接登錄當地的電子稅務局就可以申報納稅了。

申報納稅時會出現已經核過稅種的稅，已經核了稅種的都是要申報的，按照公司發生的實際數據填寫，申報成功之后，會出現需要繳納的稅額，按照操作點擊繳納就行，零申報的公司也要做零申報，在需要申報的報表處，數據填0就可以了。

小規模納稅人的認定標準是什么？

1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下

2、以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上

3、對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的

以上就是有關小規模納稅人申報納稅的過程以及零申報，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

小規模納稅人未達起征點如何填寫申報表？

　　小規模納稅人在經營過程中也需要依法繳納相應的稅費，就需要到期進行申報，按季度申報，小規模納稅人要申報哪些稅費？

　　小規模納稅人季報申報哪些稅？

　　小規模納稅人的增值稅、附加稅、企業所得稅等，按季度申報。

　　小規模納稅人的個人所得稅，是按月申報的。

　　什么是小規模納稅人？

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　管理規定：

　　小規模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規模納稅人。除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人以后，不得轉為小規模納稅人。

　　小規模納稅人的稅收優惠政策

　　第一，就是所熟悉的增值稅，小規模增值稅繼續享受3%減按1%的稅率執行；

　　第二，對于小規模季度銷售金額不超過45萬的企業，開具普票，則免征增值稅；

　　第三，對于季度免征增值稅的企業，附加稅也免征；

　　第四，對于企業年利潤不超過100萬的企業，企業所得稅按照2.5%進行征收；

　　第五，六稅兩費減半征收，指的是：資源稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅、房產稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

　　小規模城建稅和教育費附加怎么計算？

　　城市維護建設稅=(實際繳納增值稅+營業稅+消費稅)×適用稅率

　　(市區的稅率為7%，縣城、鎮的稅率為5%，不屬于市區、縣城或鎮的稅率為1%)

　　教育費附加=(實際繳納的增值稅+營業稅+消費稅)×3%

　　地方教育附加=(實際繳納的增值稅+營業稅+消費稅)×2%

　　小規模納稅人通常是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。當小規模納稅人申報個稅時，具體的申報流程是什么？

　　小規模申報個人所得稅的流程

　　1、抄報稅

　　納稅人在征期內登陸增值稅發票管理新系統(以下簡稱“稅控設備”)抄稅，并通過網上抄報或辦稅廳抄報，向稅務機關上傳上月開票數據。

　　2、納稅申報

　　小規模納稅人通過CA證書或網上辦稅賬號登陸廣東省國家稅務局網上辦稅廳進行網上申報，網上申報成功并通過稅銀聯網實時扣繳稅款;也可到稅務機關辦理申報納稅。

　　3、清卡(反寫)

　　申報成功后，納稅人返回開票系統對稅控設備進行清零解鎖。

　　小規模納稅人無收入進行零申報

　　小規模納稅人無收入也要進行零申報,首先要把開票用的收款機寫卡申報和網絡抄報完成,然后在到國稅申報軟件上進行零申報。

　　零申報就是將銷售額那里填0，然后審核、補零、保存,查尋審核結果，顯示申報成功即可，打印申報表。

　　然后在到地稅局網站進行綜合納稅申報，國稅增值稅為零時，如果當月也沒有個人所得稅的話，也就是說在沒有地稅應交的稅款時要進行無稅申報。

　　還要到個稅明細申報軟件上進行個人所得稅明細申報。

　　小規模納稅人的概念

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　小規模納稅人每月的免稅額度是多少？

　　小規模納稅人每月免稅額度是10萬，季度是30萬免征額。

　　按照《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》的規定，現將小規模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數）免征增值稅政策若干征管問題公告如下：

　　小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

　　小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

　　對于財會人員來說，我們關注的往往是一般納稅人所需要繳納的稅種，而習慣性忽略了小規模納稅人應納稅種的情況。實際工作中，小規模納稅人需要繳納哪些稅種？

　　小規模納稅人需要繳納的稅收種類

　　小規模納稅人需要繳納以下稅種：

　　1、增值稅

　　小規模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。

　　2、城建稅

　　城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%。

　　3、教育附加費

　　4、地方教育費附加

　　5、水利建設基金

　　教育費附加，地方教育費附加，水利建設基金等計稅的基礎是增值稅，消費稅等。計算金額也是依據這些稅種的金額乘以對應稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費稅的稅率息息相關。

　　6、企業所得稅

　　一般為利潤總額*25%，新所得稅法規定法定稅率為25%，但是，根據企業所處行業，也會有不同的稅率。例如：國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

　　企業所得稅的相關計算：

　　應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。

　　應納所得稅=應納稅所得額*對應稅率。

　　對于小規模納稅人，詳細的季報該怎么來操作呢？負責稅務申報工作的小伙伴，都掌握網上報稅操作流程嗎？這是處理納稅申報工作必須要掌握的，來一起了解看吧。

　　增值稅小規模申報流程

　　1、以青島市為例，首先打開搜索引擎，搜索“青島市電子稅務局”。

　　2、進入官網，點擊右上角登錄按鈕，輸入實名認證信息登錄。

　　3、登錄后，選擇你要辦理的企業，點擊確定。

　　4、點擊“稅費申報及繳納”-“本月應申報”，顯示的稅種全部都要申報。

　　5、選擇增值稅(小規模)，選擇“是”，可增值稅和附加稅一起申報。填寫相關信息，直接點擊保存申報。

　　6、點擊印花稅申報表，填寫相關信息，直接點擊保存申報。

　　7、填寫企業所得稅前，先填寫會計準則財務報表。

　　8、點擊企業所得稅申報，黃色部分為必填項，填寫相關信息，直接點擊保存申報。

　　9、申報狀態顯示“已申報”，扣款狀態顯示“零申報”或“已扣款”即可完成申報。

　　10、如果申報錯誤，可點擊申報更正按鈕，選擇相應稅種進行更正。(來源: 青島市稅務局 )

　　在季報月份需要注意：

　　1.小規模納稅人申報時必須先抄報稅后，方可正常申報，未進行稅控設備抄報稅的納稅人無法網申報。(如與當地業務有沖突，請以當地政策為準)

　　2.小規模納稅人申報時，應準確填寫申報表，符合系統比對規則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網報系統會提示納稅人比對不符原因，并引導納稅人修改申報數據。納稅人須要按系統提示準確修改申報數據，符合系統比對后方可正常上傳申報數據。

　　3.納稅人正常比對通過后，可正常反寫。若納稅人申報時經反復核對仍無法正常申報，則可按照系統提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜帶相關資料到辦稅服新辦理相關申報事宜。(具體到稅局攜帶什么資料咨詢當地稅局業務)季度申報完畢后，注意：一是在網報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功，二是在稅控系統及時查看是否反寫成功，以免造成不便。

　　申報材料

　　1.《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》必填。

　　2《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，其他小規模納稅人不填報。

　　3.《增值稅減免稅申報明細表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優惠的增值稅小規模納稅人需填寫本表。發生增值稅稅控系統專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填本表。

大家應該都知道，公司在運營過程中肯定是要做賬報稅的，那么小規模納稅人的做賬流程時什么樣的呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

小規模納稅人應該怎么做賬？

1、審核原始憑證，編制記賬憑證：會計根據出納轉過來的原始憑證進行相關審核，確認沒有錯誤以后進行編制記賬憑證的工作

2、根據記賬憑證登記明細分類賬

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳

4、進行結賬、對賬工作：結賬和對賬要做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符

5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管

7、納稅申報工作

小規模納稅人做賬報稅需要哪些資料？

1、銀行對賬單

2、銷售發票

3、成本發票

4、現金日記賬

5、費用發票（包括工資、租金、運費、辦公費、交際費、差旅費等）

小規模納稅人報稅需要注意哪些事項？

小規模納稅人如連續三個月零申報屬于異常申報，將會被列入稅務局重點關注對象。

一年內有6個月都是零申報，即使中間有間隔，企業還是有可能被查賬或者被處罰。

小規模納稅人應當按照不含稅銷售額和規定的增值稅征收率計算交納增值稅，銷售貨物或提供應稅勞務時只能開具普通發票，不能開具增值稅專用發票。小規模納稅人不享有進項稅額的抵扣權，其購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅直接計人有關貨物或勞務的成本。因此，小規模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置專欄。

以上就是有關小規模納稅人的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

小規模納稅人是否可以開專票？

一般納稅人和小規模納稅人的稅率都是不一樣的，小規模達到一定的銷售額是能夠成為一般納稅人的，那么一般納稅人要達到什么條件可以轉為小規模呢？和會計網一起來學習一下吧！

一般納稅人可以轉為小規模納稅人嗎？

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位，一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額

已經認定的一般納稅人，可以轉為小規模納稅人嗎？

已經認定的一般納稅人，是不能轉為小規模納稅人的，相關政策法規如下：

財政部國家稅務總局《關于增值稅若干政策的通知》財稅[2005]165號規定：納稅人一經認定為正式一般納稅人，不得再轉為小規模納稅人；輔導期一般納稅人轉為小規模納稅人問題繼續按照《國家稅務總局關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的緊急通知》(國稅發明電[2004]37號)的有關規定執行：一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅

小規模納稅人收入達到多少必須轉為一般納稅人？

連續12個月不含稅收入達到500萬元的，必須轉為一般納稅人，未辦理一般納稅人登記手續的，按一般納稅人管理，適用一般納稅人稅率，且不允許抵扣進項稅，不允許開具增值稅專票

個體工商戶銷售額達到多少必須轉為一般納稅人？

根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第三條的規定，增值稅納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額(包括免稅銷售額)，超過小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定

以上就是有關一般納稅人和小規模的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　一般納稅人一般指的是年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。自2020年開始在，只要認定為一般納稅人的企業，就不能轉為小規模納稅人。

　　2022年一般納稅人可以轉為小規模納稅人嗎？

　　一般納稅人不可以轉為小規模納稅人，在2019年12月31日前，符合條件的一般納稅人可以登記轉為小規模納稅人，但是自2020年開始，就沒有符合一般納稅人轉為小規模納稅人的政策了。

　　一般納稅人的定義是什么？

　　一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額）超過國務院財政、稅務主管部門規定的小規模納稅人標準的納稅人。

　　什么是小規模納稅人？

　　小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人，其增值稅按照“不含稅銷售額×征收率”計算。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　2022年一般納稅人納稅申報的種類

　　1、增值稅：小規模納稅人2022年可免征；一般納稅人稅率為6%、9%、13%。

　　2、企業所得稅：根據企業在一段時間產生利潤而征收的稅。現在小微企業稅收優惠，100萬部分2.5%征收；100-300萬部分5%征收。

　　3、個人所得稅：如果股東分紅，需要繳納20%的個人所得稅，這個稅收是股東承擔，但是有分配利潤的企業代扣代繳。

　　4、印花稅：公司實繳注冊資本、簽訂合同需要繳納印花稅，但是印花稅稅率很低。

　　5、附加稅費：就是城建稅、教育費附加和地方教育費附加，這個是在增值稅上的附加稅費；特殊商品還需要繳納如消費稅、資源稅、煙葉稅；如果企業購買車輛會涉及車輛購置稅，買賣房產土地會涉及房產稅、契稅等。

　　一般納稅人簡易計稅的基本規定

　　1、征收率：增值稅征收率為3%或5%。

　　2、應納稅額：簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率。

　　3、簡易計稅開具專用發票規定：除另有規定外的，選擇簡易計稅辦法可以開具增值稅專用發票。

　　4、計稅方法變更：一經選擇簡易計稅方法計稅的，36個月內不得變更為一般計稅方法計稅。

　　小規模納稅人和一般納稅人都是我國稅收財政收入的主要對象，國家根據實際情況對兩類納稅人出臺了不同的稅收政策，納稅人可依據自己的實際情況申請調整，那么小規模納稅人想要轉為一般納稅人如何做？

　　小規模納稅人想要轉為一般納稅人怎么做？

　　小規模納稅人計算的年應稅銷售額超過了小規模納稅人的標準，應當向主管稅務機關申請一般納稅人的資格認定，當然如果年應稅銷售額沒有超過小規模納稅人標準的，如果滿足以下兩個條件，也是可以申請一般納稅人的，具體如下：

　　①固定的生產經營場所;②能按照國家統一的會計制度設置賬簿，能提供準確稅務資料，也能向主管稅務機關申請一般納稅人的資格認定

　　一般納稅人年應稅銷售額應在500萬元以上。

　　申請轉為一般納稅人所需資料

　　辦理一般納稅人認定，要向稅務機關提供以下證件及資料，具體如下：

　　1、一般納稅人的申請報告：著重說明申請認定一般納稅人的具體理由及履行一般納稅人的義務能力

　　2、公司的營業執照

　　3、納稅人的章程、合同、協議等資料

　　4、銀行賬號的證明資料。

　　5、注冊資金的證明資料。(商貿企業)

　　6、法人代表和辦稅人員的身份證明(身份證、護照或其他合法的證件)。(商貿企業)

　　7、房屋產權證明資料、房屋的租賃合同等證件。(商貿企業)

　　8、稅務機關要求提供的其他資料、證件。

　　小規模納稅人會計分錄怎么做？

　　交納增值稅的會計處理

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　預繳增值稅

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　購入增值稅稅控系統專用設備會計處理

　　①初次購買時：

　　借：固定資產(全額)

　　　　貸：銀行存款/應付賬款等

　　②按規定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用等

　　發生技術維護費的會計處理

　　①企業發生技術維護費

　　借：管理費用等

　　　　貸：銀行存款等

　　②按規定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用

　　我國的納稅義務人有一般納稅人和小規模納稅人之分，這兩者屬于不同的納稅人群，享受的稅收優惠也是因人而異的，自然而然的，兩者的賬務處理有所不同。

　　一般納稅人和小規模納稅人賬務處理

　　（1）購票商品，開具發票

　　1、一般納稅人：

　　借：庫存商品等

　　         應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　         貸：銀行存款等

　　2、小規模納稅人

　　借：庫存商品等

　　       貸：銀行存款等

　　注：購買商品時不能抵扣進項稅的是小規模納稅人哦！

　　（1）在銷售商品時稅率的不同

　　1、一般納稅人

　　借：銀行存款(或應收賬款)

　　       貸：主營業務收入

　　                應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、小規模納稅人

　　借：銀行存款/應收賬款)

　　        貸：主營業務收入

　　                 應交稅費——應交增值稅

　　注：都是需要繳納稅費的，只是稅率不同

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　一般納稅人和小規模納稅人的區別

　　1、小規模納稅人是指年銷售額未超過國家規定標準的增值稅納稅人，超過規定標準的納稅人為一般納稅人；

　　2、稅率不同，小規模納稅人一般適用3%稅率，一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率；

　　3、抵扣進項稅不同，小規模納稅人取得增值稅專用發票不能抵扣進項，只能用作成本沖減所得稅應納稅額，一般納稅人取得增值稅專用發票可作為當期進項稅抵扣。

　　我國的納稅義務人分為一般納稅人和小規模納稅人，這兩者屬于不同的納稅群體，享受的稅收優惠也有所區別。

　　一般納稅人和小規模納稅人的區別

　　1、小規模納稅人是指年銷售額未超過國家規定標準的增值稅納稅人，超過規定標準的納稅人為一般納稅人；

　　2、稅率不同。小規模納稅人一般適用3%稅率；一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率；

　　3、抵扣進項稅不同。小規模納稅人取得增值稅專用發票不能抵扣進項，只能用作成本沖減所得稅應納稅額；一般納稅人取得增值稅專用發票可作為當期進項稅抵扣。

　　一般納稅人和小規模納稅人的賬務處理有何不同？

　　（1）購票商品，開具發票時

　　1、一般納稅人：

　　借：庫存商品等

　　       應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　2、小規模納稅人

　　借：庫存商品等

　　       貸：銀行存款等

　　（2）在銷售商品時

　　1、一般納稅人

　　借：銀行存款/應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

　　2、小規模納稅人

　　借：銀行存款/應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費--應交增值稅