專題
最新征期消息
國家稅務總局湖北省稅務局剛剛通知
國家稅務總局湖北省稅務局
關于延長2020年4月份納稅申報期限的通告
尊敬的納稅人、扣繳義務人：
為進一步支持新冠疫情防控和企業復工復產，便利納稅人、扣繳義務人(以下簡稱納稅人)辦理納稅申報事宜，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等有關規定，按照《國家稅務總局關于延長2020年4月納稅申報期限有關事項的通知》(稅總函〔2020〕55號)要求，經國家稅務總局湖北省稅務局研究決定，對按月申報、按季申報的納稅人，在全省范圍內將2020年4月份的納稅申報期限延至2020年4月30日。受疫情影響，納稅人在2020年4月份納稅申報期限延長后辦理申報仍有困難的，可以依法向主管稅務機關申請延期申報。
為最大限度降低疫情傳播風險，請廣大納稅人按照“盡可能網上辦”的原則，優先通過國家稅務總局湖北省電子稅務局(https://etax.hubei.chinatax.gov.cn)、手機APP、自助辦稅終端等渠道辦理納稅申報事宜。
特此通告。
國家稅務總局湖北省稅務局
2020年4月22日
注意：以上是湖北省的4月申報納稅期
湖北省以外地區的納稅申報期為4月24日!
這個日期國家稅務總局目前都沒有變化!
也就是說，距離征期只剩下2天了!
所以大家要抓緊時間辦理申報了
為4月小規模季報做好充分準備，為一般納稅人4月征期順利完成抄報稅工作，團團提醒大家月末開票軟件需注意這些問題：1.逾期遠程清卡4月如何進行抄報2.發票讀入問題3.發票分配問題4.離線發票問題5.檢查當月開錯的發票是否作廢處理6.軟件版本升級問題繼續閱讀下方內容，查看6個問題的詳解!
01
逾期遠程清卡問題
問題：3月因疫情等原因無法進行抄報清卡工作，4月是否可以在開票軟件中繼續清卡?
答案：請檢查您的金稅盤開票軟件版本號是否為V2.3.10.200228，此版本支持逾期報稅清卡。升級到此版本后，在網絡正常的情況下登陸開票軟件，即可自動清卡，若之前月份有逾期未清卡導致鎖死的情況，手動點擊匯總處理-匯總上傳，然后點擊遠程清卡即可。
02
發票讀入問題
當月用完發票需要再次購票，有兩種方式，1.傳統的稅務大廳購票，2.稅務官網購票，不同的購票方式，發票讀入的方法也不同：
1.傳統的稅務大廳購票，發票讀入方法：
2.稅務官網購票，發票讀入方法：
發票管理-發票領用管理-網上領票管理-領用發票
設置購票時間范圍，查詢-發票下載，核實信息無誤后，正常使用。
注意：如果反復查詢下載顯示“發票卷下載失敗”，您可以嘗試手工下載。選擇票種，輸入發票代碼、號碼、張數，點擊“下載”按鈕進行發票下載。網上購買的增值稅電子普通發票只能通過此種方法下載
03
發票分配問題
團團建議：由于下月征期清卡前是無法進行主分機分配發票操作，建議您月末將下月征期內預計使用的發票份數先分配到分機，避免影響開票量不夠導致不必要的麻煩，以下是具體步驟：
主機操作：發票管理-發票領用管理-網上分票管理-分配發票-選擇分機-輸入份數-確定即可。(注意：分配電子發票時，分機號默認是全部)
主機分配成功后分機進行發票下載↓
分機操作：發票管理-發票領用管理-網上分票管理-領用發票-查詢-發票下載即可下載發票。
04
離線發票問題
開票軟件在使用過程中，可能會遇到存在離線發票的問題，不能繼續開票或抄稅，團團匯總下列幾個常見的情況，希望可以幫到大家
請您檢查計算機是否處于聯網狀態，電腦時鐘為北京時間，基礎的檢查做完，再按照下列方法嘗試解決：
1.修復后自動上傳
登錄系統后，點擊發票管理—發票修復—選擇本月和上月，修復2次。2分鐘后重新進入發票查詢界面查看發票報送狀態，變為【已報送】后，可以正常開票。
2.修改服務器地址
點擊系統設置-參數設置-上傳參數設置-安全接入服務器地址設置為https://tysl.beijing.chinatax.gov.cn，注意：輸入服務器地址時輸入法切換成英文半角狀態，修改完服務器地址后，先點確定，退出開票軟件重新登錄后，再測試。
測試成功后，點擊發票管理-發票修復-退出系統重新登陸，查看發票查詢中所有發票報送狀態為已報送時則正常開票。
3.離線時限0小時
點擊報稅處理-狀態查詢-查看離線時限，如果離線時限是0小時，每次開票之后會提示離線開票時間超限，此為正常提示。只要等待1-2分鐘，待發票查詢中發票的狀態是已報送就可以繼續開票，正常使用即可。
4.檢查電腦的時間格式
進入控制面板，點擊【時鐘、區域和語言選項】，【區域和語言】，按照下圖更改時間格式，之后重新進入開票軟件嘗試測試。
05
發票作廢問題
請檢查本月開具有誤的發票是否完成作廢工作!
專票：增值稅專用發票當月開錯，且未進行勾選認證，可以直接作廢，誰開票誰作廢的原則，或選擇管理員權限登錄開票軟件進行作廢。非成品油增值稅專用發票當月開錯，且未進行勾選認證和非征期抄報，可以直接作廢
點擊發票管理-發票作廢-選中需要作廢的發票號碼-點擊作廢按鈕。
銷售方開具的紅字發票，是否需要交給購買方?
根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)規定，購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，由購買方填寫信息表，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
因此，此種情形，銷售方需要將紅字專票對應的聯次(發票及抵扣聯)交給購買方。其他情形，并未做明確規定，但由于紅字發票也有發票聯、抵扣聯和記賬聯，一般是銷售方留存記賬聯，其余聯次交與購買方。
普票：當月開錯的發票，且未進行非征期抄報，可以對其作廢。
發票管理-發票作廢-選擇開錯的發票-點擊作廢
增值稅電子普通發票開錯處理方法：
由于增值稅電子普通發票具有可復制性，無法回收的特點，因此增值稅電子普通發票一旦開具暫不能作廢。增值稅電子普通發票開具后，如發生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等應開具紅字增值稅電子普通發票，無需退回增值稅電子普通發票。也就是說，電子發票開錯不管是本月或跨月只能沖紅，不能直接作廢。
確定發票是否作廢：打開發票管理-發票查詢-選擇月份，將底部滾動條拖動到最后，可查看到作廢標志，顯示“是”說明已經作廢成功。
06
軟件版本升級問題
為實現小規模納稅人增值稅的減免和下降，根據國家稅務總局的要求，小規模納稅人使用的增值稅發票稅控開票軟件(金稅盤版)需要在3月份開票前進行升級，升級后的版本為V2.3.10.200228。有很多小規模納稅人留言咨詢升級的最后期限是什么時間，在通知中已明確提示大家，是開票前完成開票軟件版本升級工作。如果大家在軟件版本升級過程遇到了問題，可以點擊軟件版本升級常見問題 查看是否有您遇到的問題，希望能幫助大家及時解決。
附：2020年5月-12月
納稅申報征期日歷
5月1日至5日放假5天，5月申報納稅期限順延至5月22日。6月申報納稅期限分別截至6月15日。7月申報納稅期限分別截至7月15日。8月15日為星期六，8月申報納稅期限順延至8月17日。9月申報納稅期限截至9月15日。10月1日至8日放假8天，10月申報納稅期限順延至10月23日。11月15日為星期日，11月申報納稅期限順延至11月16日。12月申報納稅期限截至12月15日。
來源：國家稅務總局湖北省稅務局、國家稅務總局、航天金稅 內蒙古電子稅務局服務中心。財稅智囊團整理發布，如需轉載，請務必聯系授權，侵權必究。
CMA證書在國內的認可度已經越來越高，很多財會領域的人可能都聽說過這個證書，國內很多高校也開設了CMA方向班，今天，我們就一起來了解一下CMA專業。
湖北財稅職業學院前身為創建于1987年的湖北省稅務學校，2004年經湖北省人民政府批準，升格為全國稅務系統唯一面向全國招生的公辦全日制普通高等職業學校，隸屬于國家稅務總局湖北省稅務局。
學校形成以財經類專業為主體、其他專業協調發展的專業體系，是中華全國總工會確認“全國職工教育培訓優秀示范點”，國家稅務總局指定“湖北省稅務干部教育培訓中心”“全國稅務系統廉政教育基地”，是省教育廳確認的湖北財稅職業教育集團牽頭單位
符合條件的崗位包括財務分析、預算準備、管理信息系統分析、財務管理，和政府、財務或行業中的審計、管理咨詢、公開會計審計和與管理會計或者財務管理有關的研究、教學或咨詢工作，從業崗位中偶爾包含管理會計原理的計算機操作、推銷和銷售、生產、工程、人力資源和綜合管理的職位不符合從業資格驗證的要求，出納、銀行柜員、實習崗位、文職職位或非技術崗位的工作經驗也不符合要求。
CMA考試涵蓋了兩個科目，分別是“管理會計”和“財務管理”，每個科目的考試時間為3小時，共計6小時，在考試前建議你合理安排時間來準備每個科目的內容。
在2月初的時候，國家稅務總局已經發布了延長納稅申報期限，各省市2月份的納稅申報期限已經延長至2月24日，但是對于疫情重災區的湖北省來說，延長至24日仍舊是不行，這時候，湖北省又出了一則通知，大家請接著往下看！
沒錯！湖北省的申報納稅期限從2020年2月24日延至3月6日，如果延長期限報稅還有困難的，可進一步申請。各位納稅人也可以在這段時間內緩一緩。國家在疫情防控期間部分業務可預約辦理，在疫情防控期推出了“非接觸式”辦稅，大家可通過電子稅務局手機APP，微信，辦稅服務廳電話及12366納稅服務專線咨詢。如果要預約辦理業務，請通過“武漢稅務”微信公眾號咨詢、撥打辦稅廳電話或者是直接咨詢主管稅務機關，按照預約的時間到達辦稅廳，如不必要前往辦稅廳的，辦理業務所需的資料可通過中國郵政快遞進行郵寄。
小編還接到了一些其他各省份的會計人的留言，其他省份有沒有說也可以延長申報納稅期限？現在全國除了湖北省外，其他省份暫時沒有要延長申報納稅期限的通知，如果有通知，小編就會第一時間知悉后發在會計網，如果想了解更多有關稅務方面的資訊，記得關注小編哦！
2月17日，國家稅務總局發布最新官方消息：2月納稅申報期限在2月24日的基礎上，再次延長至2月28日(除湖北省外)，意義在于加強疫情防控工作，為便利納稅人、扣繳義務人進一步做好納稅申報工作。
國家稅務總局對各級稅務機關提出了落實優惠稅收政策，加大疫情防控工作的支持力度，積極開展“非接觸式”辦稅服務，嚴格做好辦稅服務廳疫情防控工作，加大對企業復工復產的支持力度等具體要求。
這份辦稅指南，會計人請收藏
1、已返崗的會計人員，盡早完成2月份納稅申報工作
納稅申報是每位會計人員的重要工作。很多公司往往為了考慮資金成本的問題，相關報稅工作選擇在截止日期前或者當天完成。但這時候很有可能碰到納稅申報高峰期，打開電子稅務局時，反映慢，卡頓各種問題出現。對納稅申報工作的進行造成了極大的影響。因此，建議各位已經返崗的會計人員，要盡早完成報稅工作。
2、選擇網上辦稅，這幾種方式要掌握
電子稅務局：這是會計人辦理常用涉稅業務的首選，其中包括了 我要辦稅、我要查詢、互動中心及公眾服務等功能。
稅務局官方網站：打開當地稅務局官方網站，可以看到 稅務局信息公開、納稅服務、政策文件、新聞動態等服務功能。
3、個人所得稅APP 、自然人電子稅務局：自然人若是需要辦理個人所得稅申報和查詢等業務，則可通過自行下載個人所得稅APP及登錄自然人電子稅務局兩種方式進行辦理。
最后，會計網小編在這提醒大家：2月納稅申報期限順延至2月28日，納稅人完成相關報稅工作的時間也相對充裕。大家務必盡早完成!并且注意清卡流程!
在國內隨著CMA認可度已經越來越高，無論是國內大型企業還是外企，對CMA人才需求也是不斷在增加，目前已有的CMA會員還是處于相對不足的狀態，在我國為了培養更多CMA方向的人才，越來越多的大學也開了CMA方向的學習，那么我們一起來了解一下CMA吧。
湖北財稅職業學院前身為創建于1987年的湖北省稅務學校，2004年經湖北省人民政府批準，升格為全國稅務系統唯一面向全國招生的公辦全日制普通高等職業學校，隸屬于國家稅務總局湖北省稅務局。
學校形成以財經類專業為主體、其他專業協調發展的專業體系，是中華全國總工會確認“全國職工教育培訓優秀示范點”，國家稅務總局指定“湖北省稅務干部教育培訓中心”“全國稅務系統廉政教育基地”，是省教育廳確認的湖北財稅職業教育集團牽頭單位
cma考試分為兩部分，分別是P1《財務規劃、績效與分析》和P2《戰略財務管理》，各科目的具體內容和分布如下：
Part1《財務規劃、績效和控制》：
-對外財務報告決策（15％）
-規劃、預算與預測（20％）
-績效管理（20％）
-成本管理（15％）
-內部控制（15％）
-科技與分析（15%）
Part2《戰略財務管理》：
-財務報表分析（20%）
-公司財務（20%）
-決策分析（25％）
-風險管理（10％）
-投資決策（15％）
-職業道德（15％）
參加2024年 cma考試需要按照以下流程進行：
注冊并獲取授權號碼
考生需要前往IMA官網進行注冊，并獲得CMA考試的授權號碼，每個授權號碼對應一門考試，具有特定的有效期限。
預約考試時間和地點
考生使用授權號碼登錄普爾文公司的在線報名網站，選擇合適的考試時間和地點進行預約。
下載準考信
考試日期前約1-2周左右，考生可在普爾文網站下載準考信，準備參加考試。
參加考試
考試考生需要攜帶所有必備的物品，準時參加考試，建議提前1小時進場，遲到超過30分鐘將取消考試資格，需要重新繳費注冊。
企業在正常經營過程中應當依法納稅申報，分別需要填報國稅和地稅，那么去稅務局報稅時，具體應當如何申報？流程是什么？
稅務局報稅的流程
國稅：
1、登錄當地稅務系統；
2、進入國稅局網站首頁，右側有辦稅服務廳登錄；
3、進入辦稅服務廳，選擇國稅納稅人登錄；
4、輸入納稅人識別號及密碼進行登錄。登錄成功后，進行納稅申報。注：納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄可以進行修改。
地稅：
1、登錄地稅局的官網；
2、點擊進入地稅局官網，選擇電子稅務局；
3、電子稅務局提供了網上申報、網上查詢等各種功能，登錄成功后按需求進行操作即可；
4、申報繳稅需要登錄系統，有三種登錄方式，最常用的是手機動態碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態驗證碼就可以登錄了。
法律依據：《稅收征收管理辦法》第十條：國家稅務局、地方稅務局對同一納稅人的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享。稅務登記的具體辦法由國家稅務總局制定。
納稅人逾期申報如何處罰？
根據我國法律規定，若是納稅人在規定的時間內沒有按時申報稅款，相關部門會規定最后繳納期限，并處不高于二千元的罰款，若是違規情節較為嚴重時，罰款的金額則會提高到兩千到一萬元之間，因此納稅人應該嚴格按照我國法律規定按時申報稅款，保證申報稅款的效率和真實性，根據我國相關法規辦理稅款申報。
《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
2022年度申報納稅期限
一、3月、7月、8月、11月、12月申報納稅期限分別截至當月15日。
二、1月1日至3日放假3天，1月申報納稅期限順延至1月19日。
三、2月1日至6日放假6天，2月申報納稅期限順延至2月23日。
四、4月3日至5日放假3天，4月申報納稅期限順延至4月20日。
五、5月1日至4日放假4天，5月申報納稅期限順延至5月19日。
六、6月3日至5日放假3天，6月申報納稅期限順延至6月20日。
七、9月10日至12日放假3天，9月申報納稅期限順延至9月20日。
八、10月1日至7日放假7天，10月申報納稅期限順延至10月25日。
各地遇特殊情況需要調整申報納稅期限的，應當提前上報國家稅務總局（征管科技司）備案。
電子稅務局，也就是網上辦稅服務廳。由國家稅務總局設立，功能比較強大，辦稅也相對便捷。那么電子稅務局是怎么綁定多家企業的?電子稅務局網站操作流程又是怎么樣的?接下來就跟著會計網小編一起來了解看看!
電子稅務局是怎么綁定多家企業的?
首先退出登錄頁面，接著輸入賬號密碼并進行綁定。假設是屬于已經認證好的，那么可能會出現輸入稅號，但信息未顯示的狀況。這時候可以用手機端進行操作。注意先注銷，再進行登錄即可。
自2017年1月開始，辦稅實行了實名證。如果在1月之前沒有進行實名認證的，那么將無法辦理相關稅務。現在是可以使用手機進行認證，假設手機認證成功，但不能對企業進行綁定時，則用電腦綁定企業即可。(用手機實名認證好的賬戶進行登錄)
電子稅務局網站操作流程是什么?
1、法人代表、財務負責人如果在微信端通過了實名認證，則可通過個人手機號登錄電子稅局，以企業辦稅人員的身份進入并對相關業務進行操作。如果法人代表、財務負責人只在手機端進行了實名認證，但企業還未綁定，那么登錄的時候就通過手機號及密碼。
2、假設個人身份證已經被登記為某個企業的法人或者財務負責人，那么顯示個人名下企業名稱是未綁定的關系時，只需點擊綁定即可。
3、對辦稅身份進行選擇。按照選擇身份切換—企業名稱勾選—點擊企業進入—我的賬戶—系統返回到法人代表財務負責人的賬戶界面這一流程走。
4、新增辦稅人員的操作。可按照我的賬戶—點擊辦稅人員管理—新增辦稅人員這一流程進行。網上如何辦稅?
當自然人賬戶不再使用此賬號進行相關業務時，可注銷當前登錄的自然人賬戶，注銷后無法對已關聯的企業再進行業務操作，請慎重操作。
通過自然人業務登錄電子稅務局，點擊“我的信息”-“賬戶中心”，點擊左側“個人信息管理”中的“用戶注銷”，界面顯示注銷賬戶說明提醒，如確認要注銷該賬戶，點擊“確認注銷”按鈕，進入注銷驗證界面，可以通過短信驗證或者掃臉驗證方式進行身份驗證，驗證通過后此賬戶注銷成功。
內容來源國家稅務總局遼寧省稅務局，會計網整理發布。
登錄遼寧省電子稅務局，點擊“我要辦稅”-“發票使用”-“發票驗舊繳銷”-“發票繳銷”，也可以在搜索欄內輸入“發票繳銷”，點擊搜索即可找到相關功能模塊。
點擊“發票繳銷”進入到頁面，我們需要選擇繳銷原因（丟失、注銷、換版或其它），之后在納稅人結存信息會顯示目前納稅人結存的空白發票，我們需要在發票繳銷申請明細點擊“增行”，選擇繳銷對象、發票種類，錄入發票代碼，選擇繳銷類型，填寫數量，填寫發票起始號碼，系統會自動錄入發票終止號碼。所有操作完成后，點擊左上角“保存”按鈕，然后點擊“提交”即完成發票繳銷。
內容來源國家稅務總局遼寧省稅務局，會計網整理發布。
在疫情防控期，在確保疫情防控工作落實的同時，還要讓納稅人能挺過這一關，提供給納稅人更便捷的辦稅服務，實實在在的享受到稅收優惠的政策，國家稅務總局就發布了12項與疫情防控有關的稅收優惠措施。大家一起來看一看吧。
（一） 關于防護救治方面
1、取得疫情防控臨時性補助和將近免征個人所得稅
2、個人取得單位發放的用于疫情防控的防護用品免征個人所得稅
（二） 關于物資供應方面
3、對疫情防控用品生產企業退還增值稅留抵稅額
4、對提供疫情防控重點物資運輸收入的納稅人免征增值稅
5、對提供公共交通服務，生活服務，居民必需快遞收派服務的納稅人免征增值稅
6、對提供疫情防控物資的生產企業為擴大產量購入的設備允許企業所得稅稅前一次性扣除
7、對于衛生健康部門進口直接用于防控疫情免征關稅
（三） 關于復工復產方面
8、對于受疫情影響較嚴重的困難企業在2020年度發生虧損延長期限最長延長至8年
（四） 關于公益捐贈方面
9、通過公益性組織捐贈和人民政府及部門的國家機關捐贈有關疫情防控的物資和現金允許企業所得稅和個人所得稅稅前全額扣除
10、直接向疫情防控醫院單位捐贈的允許企業所得稅和個人所得稅稅前全額扣除
11、無償捐贈應對疫情的貨物免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加
12、擴大捐贈免稅進口范圍
國家稅務總局明確指出：3月納稅申報期限將由原來的3月16日延長至3月23日。那么作為會計人員，報稅注意事項有哪些呢?下面快跟著會計網小編一起來了解看看吧!
重要提醒!3月納稅申報期限延長至23日!
1、3月3日，國家稅務總局發布了關于延長2020年3月納稅申報期限有關事項的最新通知：3月份納稅申報期限將又3月16日延長至23日。
2、截止至3月23日，對于一些仍然處于疫情防控一級響應的地區，納稅申報期限可繼續適當延長。(適用范圍、截止日期最終由省稅務局依法規定)
3、受到疫情影響，納稅人3月份納稅工作在申報期限內不能及時完成，表示仍有困難的，則可按照相關法律規定向稅務機關提出延期申報的申請。
3月納稅申報期限延長，會計人員報稅注意事項有哪些?
1、 自3月1日至5月底，湖北省小規模納稅人繳納增值稅可享受免征的優惠，而其他地區，增值稅征收率也由原來的3%減至1%。
2、每月的報稅及清卡工作，需在納稅申報期限內完成。否則無法開票，并且超過了報稅期，設備會鎖死!
3、對于按月申報的納稅人，必須先上報匯總，接著在辦稅平臺 發送申報表并申報成功之后，才能進入開票開始清卡工作。對于本月按季申報的納稅人，不用申報也可完成清卡工作!
在疫情防控期間，為了進一步減輕企業、個人的經濟負擔，國家出臺了不少稅收優惠政策，而對于符合條件的企業，難免會遇到不少關于發票開具等問題。這對這類發票問題，國家稅務總局給出明確答復!
一、在疫情期間，我公司直接向疫情防治任務的醫院捐贈了醫用口罩等一批醫療防護物資，并享受了國家出臺的免征增值稅優惠政策，那么發票該怎么開具?
關于這個問題，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，對于納稅人發生應稅銷售行為，原則上是不能開具增值稅專用發票的。但是，根據國家在疫情期間所發布的《關于支持疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》，貴公司向疫情防治任務的醫院捐贈醫療物資是符合了政策中的條件，對于免征增值稅的，是不能開具增值稅專業發票的，不過可以開具普通發票。
二、公司在2月份運送了一批疫情防控醫療物資，并且已經開具了增值稅專用發票，請問怎么處理才能享受免征增值稅政策?
根據國家在疫情期間所發布的《關于支持疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》，對于上述該公司的情況，是不能夠增值稅專用發票的。對于已經開具了增值稅專用發票的企業，需開具對應的紅字發票或者對原來發票進行作廢處理，然后再按規定開具普通的發票。
對于貴公司的情況，假如是在2月份開具的增值稅專用發票，需在2月份進行作廢處理，并且按照好規定開具普通的發票。
三、納稅申報期延長后，納稅人是否需要在原申報期之前報送增值稅發票數據?
相信大家都清楚，為了進一步加強對疫情的防控，納稅申報期從原來的2月，已經延遲至5月20日。而在納稅申報期限延長后，稅務機關也會提前采取相應的措施，來保證納稅人能夠正常使用稅控設備。所以，在延長納稅申報期限后，作為納稅人的你需提前登錄增值稅發票稅控開票軟件并完成增值稅發票數據報送，確保能夠正常領用增值稅專用發票。
2023年湖北省初級會計考試報名入口在2月14日開通，報名網址為“全國會計資格評價網”（http://kzp.mof.gov.cn/），繳費時間在2月28日18:00截止，報名時間在2月28日12:00截止，請考生在規定的時間內登陸報名入口按系統提示完成自己的報名繳費。
符合報名條件的在職在崗人員按屬地化原則在其工作單位所在地報名；符合報名條件的在校學生，在其學籍所在地報名；符合報名條件的其他人員，在其戶籍所在地或居住地報名。符合報名條件的香港、澳門和臺灣居民，按照就近方便原則在內地報名；有工作單位的，在其工作單位所在地報名；為在校學生的，在其學籍所在地報名。所有報名參加考試人員，均在其報名所在地參加考試。
1、報名繳費前，可進入報名網站自行修改錯誤報名信息，如果已經繳費成功了，則無法自行修改錯誤的報名信息。考生在繳費前，一定要認真檢查好個人信息并且看清楚自己是否滿足初級會計考試的報名條件。
2、報名初級會計考試要是國家認可的高中及以上學歷。
3、報名前把個人照片準備好，背景必須是白色的，而且是JPG格式，照片的大小要大于10KB，像素應該大于等于295*413。
教材和考試大綱對于初級會計考試來說都具有指導性的意義。初級會計所有考試的題目、考查的內容都是圍繞教材來展開。因此，考生在準備初級會計考試過程中，一定要分清主次、找到重點。考試大綱是考生們復習的范圍和依據，在每年的考試大綱上會明確規劃出需要學習的知識點，考生可以根據這些來區分考試的重點在哪里。初級會計考試涉及到的知識點多且瑣碎，因此建議考生將教材和考試大綱結合起來一起進行備考學習，這樣效率會更高。
湖北省稅務師的考試科目分別為《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務相關法律》、《涉稅服務實務》、《財務與會計》共五個科目。
湖北省稅務師報考條件
中華人民共和國公民，遵守國家法律、法規，恪守職業道德，具有完全民事行為能力，并符合下列相應條件之一的，可報名參加稅務師職業資格考試：
1、取得經濟學、法學、管理學學科門類大學本科及以上學歷（學位）（含在校應屆畢業生）；或者取得其他學科門類大學本科學歷，從事經濟、法律相關工作滿1年。
2、取得經濟學、法學、管理學學科門類大學專科學歷，從事經濟、法律相關工作滿2年；或者取得其他學科門類大學專科學歷，從事經濟、法律相關工作滿3年。
湖北省稅務師考試各科目備考技巧
1、《稅法一》
《稅法一》是相對而言比較簡單的科目，題型包括單項選擇題、多項選擇題、計算題和綜合題。備考時只要將重點考察的消費稅、增值稅、關稅、資源稅等內容反復學習、練習即可，考生可以參考當年的考試大綱。
2、《稅法二》
《稅法二》與《稅法一》考試題型一致，企業所得稅、個人所得稅這兩個稅種的知識點特別多，涵蓋的重要考點比例將近占了《稅法二》這一科目的75%，需要大家投入更多的時間重點學習。另外這一科目一共涉及10個稅種，進行備考記憶時要注意各種稅的對比和歸納，防止記混淆。
3、《涉稅服務相關法律》
在稅務師考試5門科目中，《涉稅服務相關法律》科目的考試題目難度適中，考試題型包括單項選擇題、多項選擇題和綜合題。考生應熟悉相關法律條文，主要需要加強記憶的內容包括行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度和訴訟法律制度四大部分。
4、《涉稅服務實務》
《涉稅服務實務》科目的考試難度可以歸為較難，因為其不僅包括單選、多選等客觀題型，還包括綜合分析題、簡答題等主觀題型，考生需要在計算機上輸入大量文字作答。考試難度還體現在它的綜合性比較強，涉及內容非常廣泛，和其他科目之間有較為緊密的關聯性，涉及《稅法二》與《稅法一》的知識一定要了解其原理，諸如代理納稅、納稅審核這樣的基礎知識點，按照章節分步做成網狀圖更容易理解其關聯。
5、《財務與會計》
《財務與會計》這個科目是稅務師考試5門科目中考試難度最大的科目，不僅涉及的考試內容多，還涉及了復雜的計算公式和各種計算方法的優缺點。考生不僅要學會運用財管公式和不同經濟業務的賬務處理方法，還應對法律知識具備實際應用能力。財務部分應重點參看考試用書的第三至七章節內容，會計部分應重點學習第十一至十四、第十六至十八和第二十章節內容。
進入電子稅務局首頁，點擊“我要辦稅”-“一般退（抵）稅管理”，點擊“留抵退稅繳回申請”；選擇繳回原因，選擇留抵退稅文件號，輸入申請人姓名、聯系方式，點擊查詢-查詢，勾選留抵退稅信息，點擊確定；輸入繳回稅款理由，點擊左上角保存，點擊提交即可完成。
此業務需稅務人員審核通過后，方可辦理后續業務。您可通過“辦稅進度查詢”或“服務提醒”查看辦理進度。
內容來源國家稅務總局遼寧省稅務局，會計網整理發布。
一般來說，當企業收到稅務局電子退庫時，可以通過所得稅費用科目，本年利潤科目進行核算，那么具體的賬務處理怎么做？
稅局電子退庫的會計分錄
1、如果在本年度退回時
收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費用
結轉所得稅
借：所得稅費用
貸：本年利潤
2、如果在下年度退回時
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
稅款退庫原則上通過轉賬辦理，對特殊情況需要退付現金的，稅務機關從嚴審核后，在“收入退還書”上加蓋“退付現金”的明顯戳記，直接交納稅人，令之持其到指定的國庫辦理退付現金手續。稅款退庫一律退付人民幣，外籍納稅人或外資企業單位納稅人由于離境等原因。
企業可以辦理退庫的情況
情況１、由于工作疏忽而發生的技術性差錯，比如收入錯繳、多繳，中央預算收入誤繳入地方預算，地方預算收入誤繳入中央預算等這些都是需要辦理退庫的。
情況２、企業按計劃繳入金庫的收入，超過實際收入的部分，需要辦理退庫的。
情況３、根據批準的企業虧損計劃，彌補企業單位的虧損。
情況４、按照國家政策法令決定，需要辦理收入退庫的。比如調整價格、修訂稅率、農業稅災情減免、提取工商各稅代征手續費，以及企業支付等費用需要沖減收入的部分等。
什么是所得稅費用？
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
不同的稅種的申報繳納的時間也是不一樣的，那么在電子稅務局，查詢核定稅種的方法是怎樣的呢？如果企業不能按時繳納稅費又應該怎么辦？今天會計網就帶大家一起來了解一下。
電子稅務局查詢核定稅種的方法如下：
1、在瀏覽器上搜索電子稅務局的官方網址，進入官網后，輸入信息后點擊登錄。
2、進入電子稅務局官網后，點擊頁面上方的【我要查詢】。
3、點擊我要查詢后，在彈出的頁面上，點擊【歷史辦稅操作查詢】。
4、點擊歷史辦稅操作查詢后，頁面將跳轉到新的頁面，然后在的新頁面上點擊【認定管理查詢】。
5、點擊認定管理查詢后，點擊【稅(費)種認定查詢】，再把頁面拉到最右方，點擊【查詢】。
6、點擊【查詢】后，頁面就會彈出公司所核定的所有的稅種和具體的稅率了。
納稅人可以申請辦理延期申報的情況如下：
1、出現了不可抗力。不可抗力是指無法抵御和不可避免的自然災害，譬如水、火、風、震等自然災害。如果出現了不可抗力，納稅人是可以申請延期申報的，但是需要注意的是，在不可抗力情形消除后應當立即向稅務機關報告。
2、納稅人因特殊情況，導致申報困難，是可以申請延期申報的，但是必須在規定的期限內向稅務機關提出書面的延期申請，經稅務機關核準后，可以延期申報，但是必須在核準的期限內完成辦理申報。
以上就關于電子稅務局查詢核定稅種的方法的全部內容了，相信大家對此也有了一定的了解，如果你還有其他疑惑，或者想要學習更多會計知識，請繼續關注會計網吧。
企業根據增值稅分為一般納稅人和小規模納稅人，小規模納稅人的增值稅征收率為3%。相信會計小伙伴們都清楚。不過是否有特殊情況呢？來一起了解吧。
小規模納稅人適用的征收率
小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務，實行簡易的方法計算應納增值稅額，即按照銷售額和征收率直接計算。小規模納稅人適用的征收率：法定征收率3%;特殊征收率5%。
適用3%征收率：自產建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。自來水公司銷售自來水。典當業銷售死當物品等。
適用5%征收率：小規模納稅人銷售自建或者取得的不動產。一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產銷售等。
為什么又有1%的征收率？
今年受疫情影響，根據財政部、稅務總局規定，湖北省外其它地區的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅(參考13號公告)。稅收優惠政策實施期限到2020年12月31日(參考24號公告)。
小規模納稅人的標準規定
(一)從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在一百萬以下的;
(二)從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的。(摘自《增值稅暫行條例實施細則》)
以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物的批發或零售的納稅人，是指該類納稅人的全部年應稅銷售額中貨物或應稅勞務的銷售額超過百分之五十，批發或零售貨物的銷售額不到百分之五十。(摘自國家稅務總局國稅發[1993]154號文件，市稅務局京稅一[1994]44號文件轉發)
小規模納稅人標準的規定中所提到的銷售額，是指不包括其應納稅款的銷售額。(摘自國家稅務總局國稅發[1993]154號文件，市稅務局京稅一[1994]44號文件轉發)
什么是視同小規模納稅人?
年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人，非企業性單位，不經常發生應稅行為的企業，視同小規模納稅人納稅。
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