專題
企業在正常經營過程中應當依法納稅申報，分別需要填報國稅和地稅，那么去稅務局報稅時，具體應當如何申報？流程是什么？
稅務局報稅的流程
國稅：
1、登錄當地稅務系統；
2、進入國稅局網站首頁，右側有辦稅服務廳登錄；
3、進入辦稅服務廳，選擇國稅納稅人登錄；
4、輸入納稅人識別號及密碼進行登錄。登錄成功后，進行納稅申報。注：納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄可以進行修改。
地稅：
1、登錄地稅局的官網；
2、點擊進入地稅局官網，選擇電子稅務局；
3、電子稅務局提供了網上申報、網上查詢等各種功能，登錄成功后按需求進行操作即可；
4、申報繳稅需要登錄系統，有三種登錄方式，最常用的是手機動態碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態驗證碼就可以登錄了。
法律依據：《稅收征收管理辦法》第十條：國家稅務局、地方稅務局對同一納稅人的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享。稅務登記的具體辦法由國家稅務總局制定。
納稅人逾期申報如何處罰？
根據我國法律規定，若是納稅人在規定的時間內沒有按時申報稅款，相關部門會規定最后繳納期限，并處不高于二千元的罰款，若是違規情節較為嚴重時，罰款的金額則會提高到兩千到一萬元之間，因此納稅人應該嚴格按照我國法律規定按時申報稅款，保證申報稅款的效率和真實性，根據我國相關法規辦理稅款申報。
《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
2022年度申報納稅期限
一、3月、7月、8月、11月、12月申報納稅期限分別截至當月15日。
二、1月1日至3日放假3天，1月申報納稅期限順延至1月19日。
三、2月1日至6日放假6天，2月申報納稅期限順延至2月23日。
四、4月3日至5日放假3天，4月申報納稅期限順延至4月20日。
五、5月1日至4日放假4天，5月申報納稅期限順延至5月19日。
六、6月3日至5日放假3天，6月申報納稅期限順延至6月20日。
七、9月10日至12日放假3天，9月申報納稅期限順延至9月20日。
八、10月1日至7日放假7天，10月申報納稅期限順延至10月25日。
各地遇特殊情況需要調整申報納稅期限的，應當提前上報國家稅務總局（征管科技司）備案。
你好，我公司是小型微利企業，請問今年的所得稅有什么新政策？
當然是有的，近日發布的《財政部稅務總局關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部稅務總局2023年第6號）及配套發布的《國家稅務總局關于落實小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）規定，2023年1月1日至2024年12月31日期間，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
好的，我朋友前段時間剛開了一家公司，他也能享受這個所得稅的優惠政策嗎？
首先我們需要確定他的公司是否符合小型微利企業的標準，小型微利企業就是指從事國家非限制和禁止企業且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元，從業人數不超過300人，資產總額不超過5000萬元等3個條件的企業。
那征管方式的不同，會影響公司享受這項優惠嗎？
您不用擔心，當然不會影響，小型微利企業無論是查賬征收方式還是核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受。
這項業務聽上去還挺復雜的，那在實際辦理中復雜嗎？
不負責，小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時通過填寫納稅申報表就可以享受小型微利企業所得稅優惠政策，無需辦理其他的手續。
內容來源國家稅務總局湖南省稅務局，會計網整理發布。
電子稅務局，也就是網上辦稅服務廳。由國家稅務總局設立，功能比較強大，辦稅也相對便捷。那么電子稅務局是怎么綁定多家企業的?電子稅務局網站操作流程又是怎么樣的?接下來就跟著會計網小編一起來了解看看!
電子稅務局是怎么綁定多家企業的?
首先退出登錄頁面，接著輸入賬號密碼并進行綁定。假設是屬于已經認證好的，那么可能會出現輸入稅號，但信息未顯示的狀況。這時候可以用手機端進行操作。注意先注銷，再進行登錄即可。
自2017年1月開始，辦稅實行了實名證。如果在1月之前沒有進行實名認證的，那么將無法辦理相關稅務。現在是可以使用手機進行認證，假設手機認證成功，但不能對企業進行綁定時，則用電腦綁定企業即可。(用手機實名認證好的賬戶進行登錄)
電子稅務局網站操作流程是什么?
1、法人代表、財務負責人如果在微信端通過了實名認證，則可通過個人手機號登錄電子稅局，以企業辦稅人員的身份進入并對相關業務進行操作。如果法人代表、財務負責人只在手機端進行了實名認證，但企業還未綁定，那么登錄的時候就通過手機號及密碼。
2、假設個人身份證已經被登記為某個企業的法人或者財務負責人，那么顯示個人名下企業名稱是未綁定的關系時，只需點擊綁定即可。
3、對辦稅身份進行選擇。按照選擇身份切換—企業名稱勾選—點擊企業進入—我的賬戶—系統返回到法人代表財務負責人的賬戶界面這一流程走。
4、新增辦稅人員的操作。可按照我的賬戶—點擊辦稅人員管理—新增辦稅人員這一流程進行。網上如何辦稅?
當自然人賬戶不再使用此賬號進行相關業務時，可注銷當前登錄的自然人賬戶，注銷后無法對已關聯的企業再進行業務操作，請慎重操作。
通過自然人業務登錄電子稅務局，點擊“我的信息”-“賬戶中心”，點擊左側“個人信息管理”中的“用戶注銷”，界面顯示注銷賬戶說明提醒，如確認要注銷該賬戶，點擊“確認注銷”按鈕，進入注銷驗證界面，可以通過短信驗證或者掃臉驗證方式進行身份驗證，驗證通過后此賬戶注銷成功。
內容來源國家稅務總局遼寧省稅務局，會計網整理發布。
登錄遼寧省電子稅務局，點擊“我要辦稅”-“發票使用”-“發票驗舊繳銷”-“發票繳銷”，也可以在搜索欄內輸入“發票繳銷”，點擊搜索即可找到相關功能模塊。
點擊“發票繳銷”進入到頁面，我們需要選擇繳銷原因（丟失、注銷、換版或其它），之后在納稅人結存信息會顯示目前納稅人結存的空白發票，我們需要在發票繳銷申請明細點擊“增行”，選擇繳銷對象、發票種類，錄入發票代碼，選擇繳銷類型，填寫數量，填寫發票起始號碼，系統會自動錄入發票終止號碼。所有操作完成后，點擊左上角“保存”按鈕，然后點擊“提交”即完成發票繳銷。
內容來源國家稅務總局遼寧省稅務局，會計網整理發布。
湖南初級會計報名網址是：全國會計資格評價中心官網（http://kzp.mof.gov.cn/），2023年湖南初級會計職稱考試報名時間為：2023年2月7日-28日。湖南的初級會計報名支持手機端報名。
1.報考人員應在規定時間內，登錄全國會計資格評價中心官網（http://kzp.mof.gov.cn/），進入初級會計考試網上報名系統進行報名，首次報名的考生需要先注冊再登錄。
2.初級會計職稱考試網上報名須知，要求報考人員應認真閱讀，個人信息資料要保證真實、有效，提交報名承諾書。
3.了解報名照片要求：照片源文件要求是清晰，完整，近期標準證件照片，白色背景，jpg格式，大于10KB，像素295*413，且經專用報名照片審核處理工具審核通過并處理后方可正常上傳。
4.考生根據自己的實際情況，選擇正確的報名地點。
5.了解當地的初級會計報名流程，考生應認真查看當地的報名流程，按照考試機構的要求進行報名。
6.請考生如實填寫報考信息，并上傳本人照片。
7.設置登錄密碼并記住。
8.報名完成，生成報名注冊號考生要牢記。
9.完成考試費用的繳納。
初級會計考試全國在每年5月份統一組織考試的，報名條件，考試科目，考試合格標準等等都是由國家財政部統一制定的。考試科目包括《初級會計實務》以及《經濟法基礎》一共有兩個，考生需要在一個考試年度內，參加考試的兩個科目都達到合格分數線60分即可。
1.準考證打印：湖南省2023年初級會計準考證打印時間預計在2023年4月12日前公布。
2.機考系統練習：初級會計考試是計算機考試，即機考，考生要提前一個月練習機考模擬系統。
3.準備相關考試證件：考生要把考試必帶的證件：準考證，身份證以及報考地區規定的其他證件都統一存放到便于拿取的位置。
在疫情防控期，在確保疫情防控工作落實的同時，還要讓納稅人能挺過這一關，提供給納稅人更便捷的辦稅服務，實實在在的享受到稅收優惠的政策，國家稅務總局就發布了12項與疫情防控有關的稅收優惠措施。大家一起來看一看吧。
（一） 關于防護救治方面
1、取得疫情防控臨時性補助和將近免征個人所得稅
2、個人取得單位發放的用于疫情防控的防護用品免征個人所得稅
（二） 關于物資供應方面
3、對疫情防控用品生產企業退還增值稅留抵稅額
4、對提供疫情防控重點物資運輸收入的納稅人免征增值稅
5、對提供公共交通服務，生活服務，居民必需快遞收派服務的納稅人免征增值稅
6、對提供疫情防控物資的生產企業為擴大產量購入的設備允許企業所得稅稅前一次性扣除
7、對于衛生健康部門進口直接用于防控疫情免征關稅
（三） 關于復工復產方面
8、對于受疫情影響較嚴重的困難企業在2020年度發生虧損延長期限最長延長至8年
（四） 關于公益捐贈方面
9、通過公益性組織捐贈和人民政府及部門的國家機關捐贈有關疫情防控的物資和現金允許企業所得稅和個人所得稅稅前全額扣除
10、直接向疫情防控醫院單位捐贈的允許企業所得稅和個人所得稅稅前全額扣除
11、無償捐贈應對疫情的貨物免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加
12、擴大捐贈免稅進口范圍
在疫情防控期間，為了進一步減輕企業、個人的經濟負擔，國家出臺了不少稅收優惠政策，而對于符合條件的企業，難免會遇到不少關于發票開具等問題。這對這類發票問題，國家稅務總局給出明確答復!
一、在疫情期間，我公司直接向疫情防治任務的醫院捐贈了醫用口罩等一批醫療防護物資，并享受了國家出臺的免征增值稅優惠政策，那么發票該怎么開具?
關于這個問題，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，對于納稅人發生應稅銷售行為，原則上是不能開具增值稅專用發票的。但是，根據國家在疫情期間所發布的《關于支持疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》，貴公司向疫情防治任務的醫院捐贈醫療物資是符合了政策中的條件，對于免征增值稅的，是不能開具增值稅專業發票的，不過可以開具普通發票。
二、公司在2月份運送了一批疫情防控醫療物資，并且已經開具了增值稅專用發票，請問怎么處理才能享受免征增值稅政策?
根據國家在疫情期間所發布的《關于支持疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》，對于上述該公司的情況，是不能夠增值稅專用發票的。對于已經開具了增值稅專用發票的企業，需開具對應的紅字發票或者對原來發票進行作廢處理，然后再按規定開具普通的發票。
對于貴公司的情況，假如是在2月份開具的增值稅專用發票，需在2月份進行作廢處理，并且按照好規定開具普通的發票。
三、納稅申報期延長后，納稅人是否需要在原申報期之前報送增值稅發票數據?
相信大家都清楚，為了進一步加強對疫情的防控，納稅申報期從原來的2月，已經延遲至5月20日。而在納稅申報期限延長后，稅務機關也會提前采取相應的措施，來保證納稅人能夠正常使用稅控設備。所以，在延長納稅申報期限后，作為納稅人的你需提前登錄增值稅發票稅控開票軟件并完成增值稅發票數據報送，確保能夠正常領用增值稅專用發票。
2023年湖南省初級會計報名費用為每人每科60元。根據《湖南省財政廳關于公布全國會計專業技術資格（湖南考區）考試收費標準的通知》（湘財會〔2019〕11號），初級資格考試收費標準為每人每科60元。湖南2023年初級會計考試報名時間為2023年2月7日至2023年2月28日內，考試報名統一在2月28日12:00截止，繳費統一在2月28日18:00截止。
湖南省初級會計考試的內容
湖南省初級會計考試有《初級會計實務》和《經濟法基礎》兩個科目。《初級會計實務》要求考生重點熟悉并掌握會計要素計量屬性及應用原則、原始憑證和記賬憑證的分類、熟悉長期待攤費用的核算以及產品成本核算的要求等內容。《經濟法基礎》考查考生對與會計核算相關的基本法規的掌握程度，考生應著重把握《經濟法基礎》以下內容的學習：增值稅征稅范圍、增值稅應納稅額的計算；消費稅征稅范圍、消費稅應納稅額的計算；城市維護建設稅、車輛購置稅、關稅的計稅依據和應納稅額的計算。
報考初級會計的人員應注意什么
湖南省會計資格考試建立健全報考告知承諾制和追溯追責復核制。報考人員對所提供的材料和所填報的信息需承諾真實有效，所有文檔、提供或上傳的資料長期保存，作為人力資源基礎數據比對信息，無論何時，經核查發現不符合當時報考條件或存在弄虛作假的，按相關規定予以處置追責，一律取消相應職業資格，據此獲得的后續職業資格或其他權益，也一律一并取消，并計入當事人專業技術檔案和有關誠信檔案。
湖南省會計初級考試的報名原則
湖南省會計考試報名按照屬地化原則進行。在職在崗人員在其工作單位所在地報名，在校學生在其學籍所在地報名，其他人員在其戶籍所在地或居住地報名。報考人員現工作單位所在地、學籍所在地或居住地均不在湖南省范圍內的，不能在湖南省報名、考試。所有報名參加考試人員，均在其報名所在地參加考試。
湖南省初級會計報名費一個科目60元，兩個科目合計120元。
1、做到理解。初級會計教材里的每個知識要點做到真正的理解，在做題的時候所有題目才能都會做。無論題目多難，只要對考點理解和掌握了就都不是問題。所以考生一定要注重理解，而不是死記硬背。
2、刷題，重視真題。只有通過每天不斷的去刷題，時刻讓自己保持在一個高度的學習狀態下，才能更加全面去掌握知識考點和考查的角度，尤其是要重視歷年真題，歷年真題是近幾年出題專家的香餑餑，很多都是專家稍作改動就再次搬上考卷。
初級會計考試科目為《初級會計實務》與《經濟法基礎》，考試題型全部是客觀題，包含單選題、多選題、判斷題和不定項選擇題，一共四種類型。
兩個考試科目分值分布如下：
《初級會計實務》題型有單選題（40分）、多選題（20分）、判斷題（10分）、不定項（30分），其中單選題20個，多選題10個，判斷題10個，不定項15個。
《經濟法基礎》單選題（46分）、多選題（20分）、判斷題（10分）、不定項（24分），其中單選題23個，多選題10個，判斷題10個，不定項12個。
初級會計考試各科及格分為60分，滿分為100分。參加考試的考生需要在一個會計考試年度內通過參加考試的兩個科目后可獲得初級會計職稱證書，該證書在全國范圍內有效。
進入電子稅務局首頁，點擊“我要辦稅”-“一般退（抵）稅管理”，點擊“留抵退稅繳回申請”；選擇繳回原因，選擇留抵退稅文件號，輸入申請人姓名、聯系方式，點擊查詢-查詢，勾選留抵退稅信息，點擊確定；輸入繳回稅款理由，點擊左上角保存，點擊提交即可完成。
此業務需稅務人員審核通過后，方可辦理后續業務。您可通過“辦稅進度查詢”或“服務提醒”查看辦理進度。
內容來源國家稅務總局遼寧省稅務局，會計網整理發布。
一般來說，當企業收到稅務局電子退庫時，可以通過所得稅費用科目，本年利潤科目進行核算，那么具體的賬務處理怎么做？
稅局電子退庫的會計分錄
1、如果在本年度退回時
收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費用
結轉所得稅
借：所得稅費用
貸：本年利潤
2、如果在下年度退回時
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
稅款退庫原則上通過轉賬辦理，對特殊情況需要退付現金的，稅務機關從嚴審核后，在“收入退還書”上加蓋“退付現金”的明顯戳記，直接交納稅人，令之持其到指定的國庫辦理退付現金手續。稅款退庫一律退付人民幣，外籍納稅人或外資企業單位納稅人由于離境等原因。
企業可以辦理退庫的情況
情況１、由于工作疏忽而發生的技術性差錯，比如收入錯繳、多繳，中央預算收入誤繳入地方預算，地方預算收入誤繳入中央預算等這些都是需要辦理退庫的。
情況２、企業按計劃繳入金庫的收入，超過實際收入的部分，需要辦理退庫的。
情況３、根據批準的企業虧損計劃，彌補企業單位的虧損。
情況４、按照國家政策法令決定，需要辦理收入退庫的。比如調整價格、修訂稅率、農業稅災情減免、提取工商各稅代征手續費，以及企業支付等費用需要沖減收入的部分等。
什么是所得稅費用？
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
不同的稅種的申報繳納的時間也是不一樣的，那么在電子稅務局，查詢核定稅種的方法是怎樣的呢？如果企業不能按時繳納稅費又應該怎么辦？今天會計網就帶大家一起來了解一下。
電子稅務局查詢核定稅種的方法如下：
1、在瀏覽器上搜索電子稅務局的官方網址，進入官網后，輸入信息后點擊登錄。
2、進入電子稅務局官網后，點擊頁面上方的【我要查詢】。
3、點擊我要查詢后，在彈出的頁面上，點擊【歷史辦稅操作查詢】。
4、點擊歷史辦稅操作查詢后，頁面將跳轉到新的頁面，然后在的新頁面上點擊【認定管理查詢】。
5、點擊認定管理查詢后，點擊【稅(費)種認定查詢】，再把頁面拉到最右方，點擊【查詢】。
6、點擊【查詢】后，頁面就會彈出公司所核定的所有的稅種和具體的稅率了。
納稅人可以申請辦理延期申報的情況如下：
1、出現了不可抗力。不可抗力是指無法抵御和不可避免的自然災害，譬如水、火、風、震等自然災害。如果出現了不可抗力，納稅人是可以申請延期申報的，但是需要注意的是，在不可抗力情形消除后應當立即向稅務機關報告。
2、納稅人因特殊情況，導致申報困難，是可以申請延期申報的，但是必須在規定的期限內向稅務機關提出書面的延期申請，經稅務機關核準后，可以延期申報，但是必須在核準的期限內完成辦理申報。
以上就關于電子稅務局查詢核定稅種的方法的全部內容了，相信大家對此也有了一定的了解，如果你還有其他疑惑，或者想要學習更多會計知識，請繼續關注會計網吧。
湖南省2023年初級會計準考證打印時間預計在2023年4月12日前公布，考生要在規定的時間內登錄全國會計資格評價網（http://kzp.mof.gov.cn/），并根據提示操作。
1、考生登錄“全國會計資格評價網”（http://kzp.mof.gov.cn/），點擊頁面左側的“準考證打印”按鈕。
2、點擊選擇“準考證打印”，打開后點擊“初級準考證打印”。
3、選擇報考省份，輸入證件號碼、姓名及附加碼，點擊查詢。
4、出現準考證界面，考生認真核對初級會計準考證上面的姓名、照片、準考證號、考試地址等相關重要信息，確認無誤后再進行打印。
考生在準考證打印入口開放時間規定內，忘記打印初級會計準考證，考生要及時咨詢當地考試管理部門，咨詢補打事宜。
《初級會計實務》以及《經濟法基礎》兩個科目。考試時間《初級會計實務》為105分鐘，《經濟法基礎》為75分鐘，兩個考試科目是連續的，但是時間是分開使用不能共用的。湖南省2023年初級會計考試于2023年5月13日至17日舉行，共10個批次，考生根據自己準考證上的考試信息，準時達到考場。
初級會計考試合格標準為湖分，滿分為100分。湖南省2023年初級會計考試成績公布時間為：2023年6月16日前。省級考試管理機構在完成數據核驗后，考生可以查詢自己的成績。對于在一個會計考試年度內通過考試的考生，會頒發初級會計職稱證書，證書由由中華人民共和國人力資源和社會保障部、財政部批準頒發，該證書在全國范圍內有效，并且在全國范圍內通用。
國家稅務總局近日下發關于明確2020年5月納稅申報期限有關事項的通知。通知稱，統籌考慮疫情影響和“五一”假期安排，對于按月申報的納稅人、扣繳義務人，5月份納稅申報期限延長至5月22日。
國家稅務總局
關于明確2020年5月納稅申報期限有關事項的通知
稅總函〔2020〕73號
國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處，局內各單位：?
為進一步支持疫情防控和企業復工復產，便利納稅人、扣繳義務人辦理納稅申報事宜，現將2020年5月份納稅申報期限明確如下：
一、統籌考慮疫情影響和“五一”假期安排，對于按月申報的納稅人、扣繳義務人，5月份納稅申報期限延長至5月22日。
二、納稅人、扣繳義務人受疫情影響，在2020年5月份納稅申報期限內辦理申報仍有困難的，可以依法向稅務機關申請辦理延期申報。
各地稅務機關要認真遵照執行，遇到問題請及時向稅務總局(征管和科技發展司)報告。
國家稅務總局
2020年4月27日
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