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　　發票狀態是紅沖能否抵扣是會計工作中的常見問題，發票沖紅指的是原先開具發票有誤或者因其他原因需更正，需要重新開具發票對賬目進行調整。本文就針對發票狀態是紅沖能否抵扣做一個相關介紹，一起來了解下吧!

　　發票狀態是紅沖是否可以抵扣？

　　答：發票狀態是紅沖是不能抵扣的。

　　因為發票沖紅是原先開具的發票有誤或者因其他原因需更正，需要重新開具發票對賬目進行調整。紅沖指的是之前做了一張錯誤憑證，就用紅字做一張與藍字一模一樣的紅字憑證，把原憑證沖了后重新再做一張正確的憑證。

　　發票狀態是紅沖，也就表示發票已經不能用了，已經沖銷原先的發票。所以發票狀態是紅沖是不可以抵扣的。

　　購買方需暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，對于未抵扣增值稅進項稅額的，可以列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，可與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

　　已抵扣發票紅沖對公司是否有影響?

　　答：如果是正常的發票，是沒有影響的。多開了的情況下，則需具體分析。比如：

　　小規模納稅人季度銷售額超過了9萬元的情況下，如果平時不做控制，到季度末才大量紅沖或者作廢，這時候就會引起稅局檢查。

　　已抵扣的發票是否可以紅沖?

　　答：已抵扣的發票是可以紅沖的。抵扣方先將進項稅額轉出，接著再開一份紅字發票信息表。這樣開票方就可以開具紅字發票了。

　　發票紅字沖銷會計分錄

　　如果是本年度，紅字沖銷原會計憑證分錄如下：

　　借：原材料等科目 (紅字)

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(紅字)

　　貸：現金/銀行存款/應付賬款(紅字)

　　因紅字沖回進項，也就會產生應交增值稅貸方余額，可以借方轉出未交增值稅，貸方記未交增值稅或增值稅檢查調整科目，具體會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅——增值稅檢查調整

　　發票紅沖和重新開票的區別

　　抵扣的發票是否可以沖回是會計工作中的常見問題，也是會計實務操作中必須掌握的的內容。發票涉及的知識范圍比較廣泛，操作過程中難免會遇到難題。本文就針對抵扣的發票是否可以沖回做一個相關介紹，來跟隨會計網一起了解下吧!

　　抵扣的發票能不能沖回?

　　答：抵扣的發票是可以沖回的。

　　由對方前往稅務機關提交申請單，你方需要憑借稅務機關出具的開具紅字發票的通知單進行沖紅，沒有取得通知單之前，你方是不可以擅自沖紅的。

　　已抵扣發票沖紅對公司有沒有影響?

　　答：一般正常情況下，已抵扣發票沖紅對公司是沒有影響的。但是如果在開多了的情況下，就要根據實際情況分析了。

　　例如：如果小規模納稅人季度銷售額已經超過了9萬元，平時不加以注意，到了季度末才開始控制，發生大量紅沖或作廢的情況就會引起稅局檢查。

　　把不能抵扣的發票抵扣了怎么做賬務處理?

　　1、當月未認證的會計分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅——待抵扣進項稅額

　　貸：應付賬款/應付貨款

　　2、在下個月認證了的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　貸：應交稅費——待抵扣進項稅額

　　已經認證抵扣的增值稅發票開紅字發票后賬務處理怎么做?

　　1、銷售方開具紅字專票時，可以用來沖減前期已確認的收入及銷項稅額。

　　2、銷售方開具藍字專票時，可根據藍字專票在當期確認收入及銷項稅額。

　　3、購買方按照《開具紅字增值稅專用發票信息表》，沖減前期已確認的采購成本，同時作進項稅額轉出。取得紅字專票后，可以將其作為沖減分錄的附件。

　　4、購買方取得藍字專票后，按照藍字專票在當期確認采購成本及待認證進項稅額(進項稅額)。

　　已入賬未抵扣的發票會計分錄怎么做?

　　以上就是關于抵扣的發票是否可以沖回的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關抵扣的發票的內容，請持續關注會計網!

　　“沖減”是會計工作中使用較多的詞語，是指收入或者費用之間相互抵消，具體用法讓我們來一起了解吧。

　　沖減是什么意思？

　　沖減是指收入或者費用之間相互抵消。原來記多了，現在通過賬務處理，把多的部分“找”回來。沖減可以部分沖掉，也可以全額沖掉。沖銷就是將全部金額一次性全部減去。

　　比如把“管理費用”1000元錯記為3000元，則需要做“沖減”處理：

　　借：管理費用 2000(紅字)

　　貸：銀行存款 2000(紅字)

　　多計提的增值稅和附加稅怎么沖減？

　　答：增值稅應將對應的入賬分錄沖紅，再按正確的分錄入賬，而附加稅直接將差額做相反分錄。

　　應交稅費個人所得稅需要沖減為零嗎？

　　答：是需要的，不然會被判為未交稅費的滯納金，具體的會計分錄如下：

　　1、沖回多計提的工資：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：管理費用

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：應交稅費-個人所得稅

　　銀行存款

　　3、支付個人所得稅時：

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　現在很多公司都開始使用電子發票了，是能節約很多工本費，而且也方便了許多，那么電子發票沖紅的時候應該只能操作呢?和會計網一起來學習一下吧!

　　電子發票怎么沖紅?

　　點擊發票管理——發票填開管理——普通發票電子版填開——負數，填寫對應銷項正數發票代碼和發票號碼，進入負數發票開具界面，填寫票面信息，檢查無誤后點打印開具就可以了。

　　1、如使用在線系統開具的發票，發生錯誤開具、發票損毀或打印不成功等情形時，需要對已開具的發票(包括填用票、開具的紅字發票、補錄票的紅沖票)進行作廢操作，必須在本月作廢。本系統只允許對本月開具的尚未記帳的發票做出作廢處理。通過"發票開具"——"發票作廢"進行發票作廢操作。

　　2、如屬需作廢以往月份的發票或者已記賬的發票可通過開具紅字發票進行處理;如需對已開具的在線發票(包括填用票、開具的紅字發票、補錄票的紅沖票)作廢的，可通過菜單中"發票開具"-"紅字發票開具"進行沖紅操作;如納稅人使用發票在線應用系統開具電子發票前，開具的發票出現錯誤、銷售退回等原因時，需要開具一張對應的紅字發票進行沖銷。由于在發票在線應用系統中沒有數據，需通過"數據采集"——"發票補錄"進行補錄登記，待補錄信息經稅務人員審核通過后，可以在"補錄發票紅沖"中進行紅沖操作。

　　以上就是有關電子發票沖紅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關知識，請多多關注會計網!

　　在實際工作過程中，各種往來款項的會計實操都是我們需要去了解與掌握的，那么用應收沖應付的會計分錄應如何編制呢？來跟著會計網一起了解吧。

　　應收沖應付分錄如何編制？

　　應付賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權，具體指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，主要包括由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。

　　應付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而發生的負債。

　　詳細的會計分錄如下：

　　借：應付賬款——XX單位

　　     貸：應收賬款——XX單位

　　應收應付對沖是指在同一客戶對我公司既有應收款項又有應付款項的情況下，公司將應收款項科目和應付款項科目進行同等金額核銷的操作。

　　簡單理解為賬面上對同一個往來單位，同時應收科目借方余額和應付科目貸方余額，此時可以直接做賬將兩個金額沖銷。

　　應收賬款會計分錄

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　收回應收賬款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　企業計提應收賬款壞賬準備時，可通過信用減值損失科目核算，對壞賬準備進行沖減，如何做賬？

　　沖減壞賬準備怎么記賬？

　　沖減壞賬準備的會計分錄：

　　借：壞賬準備

　　       貸：信用減值損失—計提的壞賬準備

　　計提壞賬準備

　　借：信用減值損失—計提的壞賬準備

　　       貸：壞賬準備

　　發生壞賬時：

　　借：壞賬準備

　　       貸：應收賬款等

　　收回已確認壞賬并轉銷應收款項(壞賬回來了)：

　　撤銷壞賬

　　借：應收賬款等

　　       貸：壞賬準備

　　收回賬款

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款等

　　壞賬準備如何理解？

　　壞賬準備是指企業的應收款項(含應收賬款、其他應收款等)計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設置“壞賬準備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用;實際發生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。

　　信用減值損失是什么？

　　根據《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017年)應用指南，金融資產減值準備所形成的預期信用損失應通過“信用減值損失”科目核算。因此，企業執行《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017年)后，其發生的壞賬準備應通過“信用減值損失”科目核算，不再通過“資產減值損失”科目核算。

　　企業經營過程中開具發票時，若開具錯誤就需要對發票沖紅，沖紅發票時會涉及到本年利潤等科目，相關的會計分錄是什么？

　　沖紅發票的會計分錄

　　借：銀行存款（紅字）

　　　　貸：主營業務收入（紅字）

　　　　　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（紅字）

　　重新入賬時

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　沖本年利潤時

　　借：本年利潤（紅字）

　　　　貸：主營業務收入（紅字）

　　　　　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（紅字）

　　重新結轉本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　什么是本年利潤？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），它是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。

　　其貸方登記企業當期所實現的各項收入；借方登記企業當期所發生的各項費用與支出。借貸方發生額相抵后，若為貸方余額則表示企業本期經營經營活動實現的凈利潤，若為借方余額則表示企業本期發生的虧損。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的收入，如制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入；商品流通企業的銷售商品收入；旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據稅法規定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅等。

　　對于確實無法收回的應收賬款，企業應根據實際情況計提壞賬準備，對壞賬準備進行沖減時，如何做會計分錄？

　　沖減壞賬準備的會計分錄

　　借：壞賬準備

　       　貸：信用減值損失—計提的壞賬準備

　　計提壞賬準備會計分錄：

　　借：信用減值損失—計提的壞賬準備

　       　貸：壞賬準備

　　發生壞賬時的會計分錄：

　　借：壞賬準備

　　       貸：應收賬款等

　　收回已確認壞賬并轉銷應收款項：

　　撤銷壞賬：

　　借：應收賬款等

　      　貸：壞賬準備

　　收回賬款：

　　借：銀行存款

　　      貸：應收賬款等

　　壞賬準備屬于資產備抵科目。企業對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，通過“壞賬準備”賬戶核算。

　　備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用;實際發生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。

　　企業應當定期或者至少每年年度終了，全面檢查企業發生的應收款項，預計各項應收款項可能發生的壞賬，對于沒有把握收回的應收款項，應當計提壞賬準備。

　　應收賬款包括哪些？

　　應收賬款是指企業日常經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項。主要包括：應向購貨單位收取的購買商品、材料等賬款;收回代墊的包裝費、運雜費;退回的預收賬款;收到承兌的商業匯票;已轉銷而又收回的壞賬損失等。

　　對于企業發生的每筆經濟業務，都應進行賬務處理，其中就包括費用，有些費用需要計提，若后續發現實際費用沒有那么多，則需沖減費用，那么相應的的會計分錄怎么寫？

　　沖減費用的會計分錄怎么做？

　　如果沖減費用是在當期的，直接寫紅字分錄即可

　　借：管理費用（紅字）

　　       貸：庫存現金或銀行存款（紅字）

　　紅字更正法適用于哪些情況？

　　1、記賬憑證中的借、貸科目發生錯誤的，用紅字填制一張和原錯誤記賬憑證完全相同的記賬憑證，在摘要欄寫明“更正某年某月某日第某號憑證的錯誤”用于注銷原錯誤的記賬憑證，之后用藍字填制一張正確的記賬憑證，并在摘要欄注明“補記某年某月某日憑證”。

　　2、記賬憑證借貸科目沒錯，但是所記金額比應記金額大。用紅字將多記的金額填制一張記賬憑證來沖銷錯誤記賬憑證的金額。摘要欄中注明“沖銷某月某日第某號憑證多記金額”即可。

　　如果是以前年度的，則通過以前年度損益調整科目處理。

　　借：管理費用

　       　貸：以前年度損益調整

　　以前年度損益調整，是企業對以前年度多計或少計的數額進行的調整。通過“以前年度損益調整”賬戶結轉需要調整的損益數，上年少計收益、多計費用的，調增利潤時記貸方、上年少計費用、多計收益的，調減利潤時記借方。

　　會計人員要對企業發生的每筆經濟業務進行賬務處理，如果賬務處理發生了錯誤，就要進行調整，比如收入確認多了則應沖減收入，那么對于沖減費用，應如何寫會計分錄？

　　沖減費用的會計分錄

　　出現錯誤需要更正，這時候采用紅字更正法，紅字更正法適用于哪些情況呢？

　　1、記賬憑證中的借、貸科目發生錯誤的，用紅字填制一張和原錯誤記賬憑證完全相同的記賬憑證，在摘要欄寫明“更正某年某月某日第某號憑證的錯誤”用于注銷原錯誤的記賬憑證，之后用藍字填制一張正確的記賬憑證，并在摘要欄注明“補記某年某月某日憑證”。

　　2、記賬憑證借貸科目沒錯，但是所記金額比應記金額大。用紅字將多記的金額填制一張記賬憑證來沖銷錯誤記賬憑證的金額。摘要欄中注明“沖銷某月某日第某號憑證多記金額”即可。

　　舉例：

　　管理費用的沖減

　　借：管理費用（紅字）

　　       貸：庫存現金或銀行存款（紅字）

　　如果是以前年度的，則通過以前年度損益調整科目。

　　借：管理費用

　       　貸：以前年度損益調整

　　以前年度損益調整，是企業對以前年度多計或少計的數額進行的調整。通過“以前年度損益調整”賬戶結轉需要調整的損益數，上年少計收益、多計費用的要調增利潤時記貸方、上年少計費用、多計收益的要調減利潤時記借方。

　　每到跨年是我們會計人員最忙的時候，在年末經常碰到沖減收入的問題，對于跨年沖減收入，應該如何做會計分錄？

　　跨年沖減收入的會計分錄

　　沖減收入：

　　借：應收賬款(紅字)

　　       貸：以前年度損益調整(紅字)

　　              應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅字)

　　沖回成本：

　　借：以前年度損益調整(紅字)

　　       貸：庫存商品(紅字)

　　把以前年度損益調整結轉到未分配利潤：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅費、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　企業在日常經營中一定會備好存貨，用于生產或者銷售，但是由于市場情況不好或者其他原因導致存貨價值下降時，則需要沖減存貨成本，那么有關的會計分錄是什么？

　　沖減存貨成本的會計分錄

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　主營業務成本的會計核算

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供服務等經常性活動發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供服務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供服務的成本結轉入主營業務成本。

　　其他業務成本是指企業確認的除主營業務活動以外的其他日常經營活動所發生的支出，其他業務成本包括銷售材料的成本、出租固定資產的折舊額、出租無形資產的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。

　　庫存商品的會計核算

　　庫存商品是指生產商已經完成所有生產，并且已驗收入庫，在合乎標準規格和技術條件的情況下，按照合同規定的購貨條件送交訂貨企業。可以作為商品直接對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業應設置“庫存商品”科目，用來核算庫存商品數量的增減變化。驗收入庫商品時，對于庫存商品采用實際成本核算的企業，當庫存商品生產完成并驗收入庫時，應按實際成本，借記“庫存商品”科目，貸記“生產成本—基本生產成本”科目。發出商品后，企業銷售商品確認收入時，應結轉其銷售成本，借記“主營業務成本”等科目，貸記“庫存商品”科目。商品流通企業發出存貨，通常還采用毛利率法和售價金額核算法等方法進行核算。

　　發票沖紅的意思是原先開的發票有誤或者需要更正，需要重新開發票調整賬目，通常都是次月才做沖紅處理，對于沖紅發票，如何寫會計分錄？

　　沖紅發票的賬務處理

　　借：銀行存款（紅字）

　　       貸：主營業務收入（紅字）

　　              應交稅費－增值稅－銷項稅（紅字）

　　重新入賬：

　　借：銀行存款

　          貸：主營業務收入

　　              應交稅費－增值稅－銷項稅

　　沖本年利潤：

　　借：本年利潤（紅字）

　　       貸：主營業務收入（紅字）

　　              應交稅費－增值稅－銷項稅（紅字）

　　重新結轉本年利潤：

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費－增值稅－銷項稅

　　應交稅費是什么？

　　“應交稅費”科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、土地使用稅、土地增值稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅。

　　“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。

　　本年利潤怎么理解？

　　本科目核算企業當期實現的凈利潤（或發生的凈虧損）。

　　年度終了，應將本年收入和支出相抵后結算出的本年實現的凈利潤，轉入“利潤分配”科目，

　　借：本年利潤

　　       貸：利潤分配——未分配利潤

　　如為凈虧損做相反的會計分錄。結轉后本科目應無余額。本科目平時不結轉，年終一次性地轉至“利潤分配一未分配利潤”賬戶。

　　眾所周知，企業確認收入時就相應會有成本的產生，對成本進行沖減時，應計入主營業務成本科目核算。相關賬務處理怎么做？

       沖減成本的會計分錄

　　(一)沖減成本時

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　(二)確認銷售商品時，按發票價格作結轉銷售成本分錄：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　企業已確認收入后，又發生銷售退回的，除特殊情況外，一般應沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本。

　　借：主營業務成本(紅字)

　　       貸：庫存商品(紅字)

　　開紅字發票，并又開具了正確的藍字發票。就按正常的銷售做主營業務收入，然后結轉主營業務成本。

　　(三)確認收入分錄：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　(四)銷售結轉成本分錄：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　(五)結轉利潤分錄：

　　借：主營業務收入

　　       貸：本年利潤

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業務成本

　　什么是本年利潤？

　　是指企業在一定會計期間的經營成果，是企業某個會計年度實現的凈利潤或凈虧損，是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業當期所實現的各項收入；借方登記企業當期所發生的各項費用與支出。借貸方發生額相抵后，若為貸方余額則表示企業本期經營經營活動實現的凈利潤，若為借方余額則表示企業本期發生的虧損。本年利潤

　　企業在日常經營活動中，不可避免的會遇到發票開具錯誤需要用紅字沖銷的情況，對于發票開負數沖紅業務，應如何寫會計分錄？

　　發票開負數沖紅的會計分錄

　　借：應收賬款（紅字金額）

　　       貸：主營業務收入（紅字金額）

　　              應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）（紅字稅額）

　　什么是應收賬款？

　　是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅費、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。

　　什么是發票沖紅？

　　紅沖發票就是進行沖減相關的原銷項，然后開具正確的發票重新入賬，跨月的就需要開紅字發票了。

　　紅沖就是以前做了一張錯誤的憑證，就用紅字做一張和藍字一模一樣的紅字憑證，就可以把原憑證沖了，然后再重新再做一張正確的憑證就可以了。

　　紅沖發票有二種：

　　一是按原做賬方法作為負數即可

　　二是沖減差額部分。

　　增值稅普通發票沖紅和作廢的區別

　　作廢：是在開票當月，所開發票與實際不符，在開票軟件中查詢到該張發票可將其作廢，重新開具。

　　紅沖：本月以前開具的發票，已經記賬，無法作廢，只能是開具相同的"負數"發票將原發票沖回，再重新開具。

　　符合作廢條件的發票注明作廢，開票軟件注明作廢。

　　(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

　　(二)銷售方未抄稅并且未記賬；

　　(三)購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"。

　　企業實際發生壞賬，進行沖減已計提壞賬準備的會計處理時，會計人員一般設置壞賬準備、信用減值損失等科目進行核算，相關的會計分錄如何編制？

　　沖減壞賬準備的會計分錄

　　借：壞賬準備

　　　　貸：信用減值損失—計提的壞賬準備

　　計提壞賬準備

　　借：信用減值損失—計提的壞賬準備

　　　　貸：壞賬準備

　　發生壞賬時

　　借：壞賬準備

　　　　貸：應收賬款等

　　收回已確認壞賬并轉銷的應收款項

　　撤銷壞賬

　　借：應收賬款等

　　　　貸：壞賬準備

　　收回賬款

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款等

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款指的是企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。

　　應收賬款屬于負債類科目，借方登記應收賬款的增加額，貸方登記應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，反映企業尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，則反映企業預收的款項。

　　信用減值損失是什么？

　　信用減值損失指的是因應收賬款的賬面價值高于其可收回金額而造成的損失，其對應科目是壞賬準備。

　　信用減值損失屬于損益類科目，應收款項減值對應的是信用減值損失，存貨、固定資產減值對應的是資產減值損失，信用減值損失減少登記貸方，增加登記記借方。

　　壞賬準備是什么？

　　壞賬準備是指企業的應收款項計提的，屬于備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設置壞賬準備賬戶。

　　發票沖紅指因原先發票有誤需要重新開發票調整賬目，在企業經營過程中發生這種情況時，一般設置主營業務收入等科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　發票沖紅會計分錄

　　借：銀行存款（紅字）

　　　　貸：主營業務收入（紅字）

　　　　　　應交稅費-增值稅-銷項稅（紅字）

　　重新入賬時的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-增值稅-銷項稅

　　沖本年利潤時的會計分錄：

　　借：本年利潤（紅字）

　　　　貸：主營業務收入（紅字）

　　　　　　應交稅費-增值稅-銷項稅（紅字）

　　重新結轉本年利潤時的會計分錄：

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-增值稅-銷項稅

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入屬于損益類科目。“主營業務收入”科目核算企業確認的銷售商品、提供服務等主營業務的收入。企業與客戶之間的合同同時滿足下列五項條件的，企業應當在客戶取得相關商品控制權時確認收入：

　　（1）合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；

　　（2）該合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務（以下簡稱“轉讓商品”）相關的權利和義務；

　　（3）該合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款；

　　（4）該合同具有商業實質，即履行該合同將改變企業未來現金流量的風險、時間分布或金額；

　　（5）企業因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。是按企業利潤構成計算確定，由公歷1月至12月，企業逐步積累形成的動態指標。本年利潤貸方記企業當期所實現的各項收入，借方記企業當期所發生的各項費用與支出。貸方發生額相抵后，本年利潤貸方余額為當期凈利潤；借方余額為當期凈虧損。

　　對于積分沖減的會計處理，企業通常設置主營業務收入、遞延收益等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么寫？

　　積分沖減的會計分錄

　　1、在銷售商品時，應當將銷售取得的貨款、或者是應收賬款，按照銷售產品、提供勞務產生的收入與獎勵積分的公允價值之間進行分配，將扣除獎勵積分公允價值后的部分進行確認為收入，獎勵積分的公允價值進行確認為遞延收益，那么在授予積分時：

　　借：銀行存款/應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　遞延收益

　　2、在客戶滿足條件時，有權獲得授予企業的商品或服務，在客戶兌換獎勵積分時，授予企業將原計入遞延收益的部分確認為收入，收入金額的確定以被換取獎勵積分占預期將兌換獎勵積分的總積分數比例為基礎計算確定，那么在兌換時：

　　借：遞延收益（本次兌換積分×獎勵積分的公允價值÷預計可兌換積分）

　　　　貸：主營業務收入

　　遞延收益科目是什么？

　　遞延收益指的是尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，是權責發生制在收益確認上的運用，常見于政府補助，遞延所得稅資產、負債。

　　其他應付款沖平的處理為：當該應付款不需要支付時，借記“其他應付款”，貸記“營業外收入”；其他應付款要沖平時，借記“其他應付款”，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“實收資本”等。

　　其他應付款怎么沖平？

　　其他應付款是企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，是企業除應付票據、應付賬款、應付工資與應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。其他應付款沖平的處理為：當該應付款不需要支付時，借記“其他應付款”，貸記“營業外收入”；其他應付款要沖平時，借記“其他應付款”，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“實收資本”等。

　　其他應付款包括哪些內容？

　　1、經營租入固定資產以及包裝物產生的租金；

　　2、存入保證金；

　　3、未按期領取的職工工資；

　　4、應付的罰款、滯納金、違約金；

　　5、屬于其他項目中應付及暫收的款項。

　　應付賬款和其他應付款的區別

　　應付賬款是企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項，具體包括購買貨物的價款、增值稅進項稅額以及銷售方代墊的費用；其他應付款包括存入保證金、應付經營租入固定資產租金、應付租入包裝物租金、無形資產租金、應付罰款、滯納金及違約金等。

　　其他應付款借貸方向表示什么？

　　其他應付款貸方表示發生的各種應付及暫收款項；借方則登記償還或轉銷的各種應付暫收款項。

　　當該應付款不需要支付時，借方登記其他應付款，貸方登記營業外收入；其他應付款要沖平時，借記其他應付款，貸記銀行存款、庫存現金、實收資本等。年末其他應付款貸方有余額不需要作任何賬務處理，該科目本身就是貸方余額的科目。

　　什么是其他應付款？

　　其他應付款指企業在商品交易業務以外，發生的應付和暫收款項，通常指企業除應付票據、應付工資、應付賬款、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項，具體包括：應付經營租入固定資產和包裝物租金；職工未按期領取的工資；應付、暫收所屬單位、個人的款項；存入保證金（如收入包裝物押金等）；其他應付、暫收款項等。

　　其他應付款貸方余額代表什么意思？

　　其他應付款貸方余額代表企業應付未付的其他應付款項，“其他應付款”科目核算企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付利息、應付股利、應付職工薪酬、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。

　　其他應付款怎么進行賬務處理？

　　1、其他應付款發生時：

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應付款

　　2、支付其他應付款時：

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款等

　　3、退回其他應付款時：

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款等

　　其他應付款和應付賬款有什么區別？

　　其他應付款與應付賬款含義不同、核算的內容也不同。其他應付款包括存入保證金、應付經營租入固定資產租金、應付租入包裝物租金、無形資產租金、應付罰款、滯納金及違約金等。應付賬款是企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項，具體包括購買貨物的價款、增值稅進項稅額以及銷售方代墊的費用。