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<p>（四）<br/>甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務機關對甲企業2019年度的納稅情況 進行檢查，甲企業有關賬務資料如下：<br/>（1）銷售給入企業網產品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 12 700<br/> 貸：資本公積 11 700<br/>其他業務收入 1 000<br/>（2）銷售給B企業（小規模納稅人）M產品2件，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 2 340<br/> 貸：其他應付款 2 340<br/>（3）職工福利部門領用M產品5件，會計分錄為：<br/>借：應付職工薪酬 1000<br/> 貸：庫存商品 1 000<br/>（4）在建工程領用生產用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄為：<br/>借：在建工程 10 000<br/> 貸：原材料 10 000<br/>甲企業銷售給B企業產品應調增增值稅銷項稅額為（ ）元。</p>
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<p>（四）<br/>甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務機關對甲企業2019年度的納稅情況 進行檢查，甲企業有關賬務資料如下：<br/>（1）銷售給入企業網產品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 12 700<br/> 貸：資本公積 11 700<br/>其他業務收入 1 000<br/>（2）銷售給B企業（小規模納稅人）M產品2件，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 2 340<br/> 貸：其他應付款 2 340<br/>（3）職工福利部門領用M產品5件，會計分錄為：<br/>借：應付職工薪酬 1000<br/> 貸：庫存商品 1 000<br/>（4）在建工程領用生產用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄為：<br/>借：在建工程 10 000<br/> 貸：原材料 10 000<br/>甲企業銷售給A企業產品，正確的涉稅處理為（ ）。</p>
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<p>（四）<br/>甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元;購進原材料均能取得增值稅專用發票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城 市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務機關對甲企業2019年度的納稅情況 進行檢查，甲企業有關賬務資料如下：<br/>（1）銷售給入企業網產品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 12 700<br/> 貸：資本公積 11 700<br/>其他業務收入 1 000<br/>（2）銷售給B企業（小規模納稅人）M產品2件，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 2 340<br/> 貸：其他應付款 2 340<br/>（3）職工福利部門領用M產品5件，會計分錄為：<br/>借：應付職工薪酬 1000<br/> 貸：庫存商品 1 000<br/>（4）在建工程領用生產用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄 為：<br/>借：在建工程 10 000<br/> 貸：原材料 10 000<br/>甲企業收取包裝物租金，下列說法正確的有（ ）</p>
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<p>（四）<br/>甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務機關對甲企業2019年度的納稅情況進行檢查，甲企業有關賬務資料如下：<br/>（1）銷售給入企業網產品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 12 700<br/> 貸：資本公積 11 700<br/>其他業務收入 1 000<br/>（2）銷售給B企業（小規模納稅人）M產品2件，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 2 340<br/> 貸：其他應付款 2 340<br/>（3）職工福利部門領用M產品5件，會計分錄為：<br/>借：應付職工薪酬 1000<br/> 貸：庫存商品 1 000<br/>（4）在建工程領用生產用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄為：<br/>借：在建工程 10 000<br/> 貸：原材料 10 000<br/>甲企業職工福利部門領用產品應做的正確賬務調整為（ ）</p>
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<p class="MsoNormal">&nbsp; &nbsp;&nbsp;（二）</p><p class="MsoNormal">位于某市區國家重點扶持的高新技術企業，為增值稅一般納稅人。2015年銷售產品取得不含稅收入6500萬元，對外投資取得收益320萬元，全年發生產品銷售成本和銷售費用 共計5300萬元，繳納的營業稅金及附加339萬元，發生的營業外支出420萬元，12月末 企業自行計算的全年會計利潤總額為761萬元，全年已預繳企業所得稅96萬元，未有留抵增值稅。2016年1月經聘請的稅務師事務所審核，發現以下問題：</p><p class="MsoNormal">(1) 8月中旬以預收款方式銷售一批產品，收到預收賬款234萬元并收存銀行。12月下 旬將該批產品發出，但未將預收賬款轉作收入。</p><p class="MsoNormal">(2)&nbsp;&nbsp;&nbsp; 9月上旬接受客戶捐贈原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額10萬元、進項稅 額1.7萬元，企業將捐贈收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。</p><p class="MsoNormal">(3)10月份購置并投入使用的安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍），取得增值稅專用發票注明金額18萬元、進項稅額3. 06萬元，企業將購置金額一次性計入了成本扣除，假定該設備會計與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。</p><p class="MsoNormal">(4)成本費用中包含業務招待費62萬元、新產品研究開發費用97萬元。</p><p class="MsoNormal">(5)&nbsp;&nbsp;&nbsp; 投資收益中有12. 6萬元從其他居民企業分回的股息，其余為股權轉讓收益，營業 外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區捐款130萬元，直接捐贈10萬元。</p><p class="MsoNormal">(6)計入成本、費用中的實發工資總額856萬元，撥繳職工工會經費20萬元，職工福利費實際支出131萬元，職工教育經費實際支出32萬元。</p><p class="MsoNormal">(其他相關資料：本題不考慮地方教育附加，企業所得稅適用稅率15%)</p><p class="MsoNormal">要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。</p><p class="MsoNormal">85. 該企業應補繳的增值稅及附加稅費為（&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）萬元。</p><p class="MsoNormal"><br/></p>
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["35.02","36. 38","32.30","37. 40"]
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<p class="MsoNormal"><span>&nbsp; &nbsp;&nbsp;</span>（二）<span></span></p><p class="MsoNormal">位于某市區國家重點扶持的高新技術企業，為增值稅一般納稅人。<span>2015</span>年銷售產品取得不含稅收入<span>6500</span>萬元，對外投資取得收益<span>320</span>萬元，全年發生產品銷售成本和銷售費用 共計<span>5300</span>萬元，繳納的營業稅金及附加<span>339</span>萬元，發生的營業外支出<span>420</span>萬元，<span>12</span>月末 企業自行計算的全年會計利潤總額為<span>761</span>萬元，全年已預繳企業所得稅<span>96</span>萬元，未有留抵增值稅。<span>2016</span>年<span>1</span>月經聘請的稅務師事務所審核，發現以下問題：<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(1) 8</span>月中旬以預收款方式銷售一批產品，收到預收賬款<span>234</span>萬元并收存銀行。<span>12</span>月下 旬將該批產品發出，但未將預收賬款轉作收入。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(2)&nbsp;&nbsp;&nbsp; 9</span>月上旬接受客戶捐贈原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額<span>10</span>萬元、進項稅 額<span>1.7</span>萬元，企業將捐贈收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(3)10</span>月份購置并投入使用的安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍），取得增值稅專用發票注明金額<span>18</span>萬元、進項稅額<span>3. 06</span>萬元，企業將購置金額一次性計入了成本扣除，假定該設備會計與稅法折舊期限均為<span>10</span>年，不考慮殘值。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(4)</span>成本費用中包含業務招待費<span>62</span>萬元、新產品研究開發費用<span>97</span>萬元。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(5)&nbsp;&nbsp;&nbsp; </span>投資收益中有<span>12. 6</span>萬元從其他居民企業分回的股息，其余為股權轉讓收益，營業 外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區捐款<span>130</span>萬元，直接捐贈<span>10</span>萬元。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(6)</span>計入成本、費用中的實發工資總額<span>856</span>萬元，撥繳職工工會經費<span>20</span>萬元，職工福利費實際支出<span>131</span>萬元，職工教育經費實際支出<span>32</span>萬元。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(</span>其他相關資料：本題不考慮地方教育附加，企業所得稅適用稅率<span>15%)</span></p><p class="MsoNormal">要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>85. </span>該企業應補繳的增值稅及附加稅費為（<span>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; </span>）萬元。<span></span></p><p class="MsoNormal"><br></p>
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["35.02&nbsp;&nbsp;&nbsp;","36. 38&nbsp;&nbsp;","32.30&nbsp;&nbsp;&nbsp;","37. 40"]
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<p class="MsoNormal">位于我國境內某市的一家電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產權，<span>2016</span>年至<span>2020</span>年經相關機構認定為高新技術企業（并且是科技型中小企業），<span>2017</span>年度有關經營情況如下： <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>1</span>）全年取得銷售電子產品的不含稅收入<span>7000</span>萬元，取得房屋出租收入不含稅收入<span>200</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>2</span>）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款<span>3200</span>萬元、進項稅額<span>544</span>萬元，并通過主管稅務機關認證；購進安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄規定）取得增值稅專用發票，注明價款<span>50</span>萬元、進項稅額<span>8.5</span>萬元，并通過主管稅務機關認證。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>3</span>）全年與銷售電子產品相關的銷售成本<span>4150</span>萬元；全年發生銷售費用<span>1400</span>萬元，其中含廣告費<span>1100</span>萬元；全年發生管理費用<span>600</span>萬元，其中含新技術研究開發費<span>320</span>萬元、業務招待費<span>75</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>4</span>）計入成本、費用中的實發工資<span>400</span>萬元、發生的工會經費支出<span>9</span>萬元、職工福利費支出<span>70</span>萬元、教育經費支出<span>13</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>5</span>）全年營業外支出<span>300</span>萬元，其中支付合同違約金<span>6</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（注：該企業適用銷售電子產品增值稅稅率<span>17%</span>，房屋出租增值稅稅率<span>11%</span>，城市維護建設稅稅率<span>7%</span>，教育費附加征收率<span>3%</span>，企業所得稅稅率<span>15%</span>，不考慮其他稅費） <span></span></p><p class="MsoNormal">根據上述資料，回答下列問題： <span></span></p><span>計算</span><span>2017</span><span>年企業所得稅應納稅所得額時，下列各項支出可據實扣除的有（ ）。</span>
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