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　　小規模納稅人開票免稅怎么做賬?會計分錄怎么做?按照相關規定，若是小規模納稅人一個季度的銷售額為9萬以下，則可以享有免征增值稅的優惠。接下來具體來看看小規模納稅人開票免稅的會計分錄吧!

　　小規模納稅人開票免稅怎么做賬?怎么做會計分錄？

　　若是小規模納稅人一個季度的銷售額沒有超過9萬，則可以免交增值稅，若是超過9萬，則全額交納增值稅。

　　1、如果本月發票為9萬以下，則免交增值稅，其賬務處理如下：

　　借：庫存現金/銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費—未交增值稅

　　2、結轉9萬以下免稅稅金時，會計分錄如下：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：營業外收入—減免稅款

　　把減免的稅款計入營業外即可，對于小規模納稅人而言，最常見就是增值稅減免，比如：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅—未交增值稅

　　借：應交稅費-應交增值稅—未交增值稅

　　貸：營業外收入

　　知識延伸：小規模納稅人和一般納稅人的區別有哪些?

　　小規模納稅人和一般納稅人在計稅方法上是不同的。一般納稅人采用的計稅方法是一般計稅方法。而一般納稅人采用簡易計稅方法進行計稅。

　　小規模納稅人和一般納稅人在納稅申報期上也是不一樣的。如果是一般納稅人繳納增值稅，則原則上以月為納稅期進行申報納稅。而小規模納稅人則是以季度為納稅期進行申報納稅。兩者稅率及征收率也有所不同。對于一般納稅人而言，適用于13%、9%、6%這幾種稅率。而對于小規模納稅人而言，商業企業及工業企業適用3%的稅率。(免征除外)

　　小規模納稅人和一般納稅人在增值稅發票的使用上也是不同的。小規模納稅人是否可以開專票?一般納稅人可以開具及取得增值稅專用發票，但對于小規模納稅人而言，除了部分特定行業的小規模納稅人可以自行開具相應專用發票之外，大部分小規模納稅人都是不可以自開專用發票的。

　　小規模納稅人的年銷售額在規定標準以下，對于小規模納稅人相關的賬務問題，由于在財務實際工作中實用性強，多數財務人員都會重點關注。那么小規模不交稅的收入如何做賬?會計分錄怎么做?

　　小規模不交稅的收入怎么做賬務處理?

　　小規模不交稅的收入分錄，具體如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：營業外收入

　　小規模納稅人無票銷售的賬務處理

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅

　　小規模納稅人享受免征增值稅的賬務處理

　　1、取得收入時：

　　借：銀行存款/應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅——減免稅額

　　2、月底結轉免繳的增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅——減免稅額

　　貸：營業外收入

　　知識拓展：小規模小微企業月收入不超過三萬怎么做賬?會計分錄怎么做?

　　小規模納稅人怎么報稅?

　　小規模納稅人可從公司成立拿到稅務登記證的次月起開始申報納稅，一般通過網上申報方式完成申報繳稅。具體操作步驟如下：

　　1.登錄當地稅務系統。

　　2.進入國稅網站首頁，找到右側的“辦稅服務廳登錄”，進入辦稅服務廳后選擇“國稅納稅人登錄”。

　　3.登錄輸入正確的納稅人識別號、密碼，進行納稅申報。

　　4.完成國稅申報后，下一步是完成地稅申報。

　　5.登錄地稅官網。

　　6.點擊“電子稅務局”。

　　7.通過電子稅務局可以辦理網上申報、網上查詢等。

　　8.登錄系統申報繳稅，比較常用的方式是用手機動態密碼登錄。

　　會計人員平時工作中經常接觸“應交稅費”明細科目，含義簡單理解為按照規定企業應當繳納的各種稅費。那么應交稅費會計分錄都有哪些呢?明細科目包括什么?會計網整理了最新相關內容，來一同了解下吧。

　　應交稅費會計分錄

　　一、計入稅金及附加分錄有哪些?

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交消費稅

　　應交稅費——應交城市維護建設稅

　　應交稅費——應交教育費附加

　　應交稅費——應交資源稅

　　應交稅費——應交土地增值稅

　　應交稅費——應交房產稅

　　應交稅費——應交城鎮土地使用稅

　　二、計入管理費用分錄有哪些?

　　借：管理費用

　　貸：應交稅費——應交礦產資源補償費

　　——應交保險保障基金

　　——應交殘疾人保障金

　　三、計入其他科目分錄

　　1、計入企業所得稅，分錄如下：

　　借：所得稅費用/以前年度損益調整

　　遞延所得稅資產

　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　遞延所得稅負債

　　或者做相反分錄

　　2、個人所得稅，相關分錄如下：

　　借：應付職工薪酬/應付股利/其他應收款

　　貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　3、煙葉稅，相關分錄如下：

　　借：材料采購/在途物資/原材料

　　貸：應交稅費—應交煙葉稅

　　應交稅費明細科目都有哪些?

　　應交稅費明細科目包括：

　　1、增值稅、城市維護建設稅;

　　2、消費稅;

　　3、企業所得稅;

　　4、房產稅;

　　5、土地增值稅、城鎮土地使用稅;

　　6、資源稅

　　7、車船稅

　　本科目還核算企業按其他規定繳納的教育費附加、代扣代繳的個人所得稅、保險保障基金和礦產資源補償費等。

　　應交稅費為負數該怎么調整?

　　應交稅費借方說明什么?

　　應交稅費借方反映交納數和可抵減數，記減少;而貸方說明計提數和應交增稅增加數。期末若是借方余額，則表示企業多交或尚未抵扣的稅金的意思。

　　企業按規定對其經營所得依法繳納的各種稅費，稱為應交稅費。若是應交稅費的銷項稅額減少了，這種情況下該怎么做會計分錄？

　　應交稅費的銷項稅額減少會計分錄

　　舉例：納稅檢查調整的銷售額減少了4792.3元，銷項稅額減少623元。請問具體的會計分錄應該怎么做？

　　這種情況說明了你有623元未交的增值稅，只需要在本月繳納即可，具體的會計分錄下：

　　借：應交稅費——未交增值稅 623

　　貸：銀行存款 623

　　注意：如果確定沒有少申報，則是由于前期差錯沒有調整造成的銷項稅額減少。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，應當交納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、耕地占用稅以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　銷項稅額是什么？

　　銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。計算時，分為兩種情況：

　　1、銷項稅額=（不含稅）銷售額×稅率

　　2、銷項稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率

　　應交稅費待抵扣進項稅會計分錄怎么做，很多小伙伴會將待抵扣進項稅與待認證進項稅搞錯。為了讓大家更好的理解相關的知識，會計網為大家整理了待抵扣進項稅的分錄內容，一起來看看吧。

　　應交稅費待抵扣進項稅的會計分錄

　　借：庫存商品(或其他相關科目)

　　應交稅金-待抵扣進行稅額

　　貸：銀行存款(或其他相關科目)

　　收到比對結果后

　　借：應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應交稅金-待抵扣進行稅額

　　其政策依據如下：

　　第一、一般納稅人是指會計核算機制健全、年應稅銷售額沒有超過規定標準的納稅義務人。

　　根據《關于全面推開營業稅該征增值稅的通知》(財稅[2016]36號附件1)第四條的規定“會計核算機制健全的，能夠提供準確的稅務資料的，并且年應稅銷售額沒有超過規定標準的納稅義務人可以向主管稅務機關提交申請，辦理一般納稅人的資格登記，從而成為一般納稅人”。這樣的政策規定對那些銷售額沒有達標準，但客戶普遍要求提供專用發票的納稅人而言，是非常有利的，同時也憑借了營改增實現了對納稅人會計核算規范提升的推動。

　　第二，一般納稅人可能因為會計核算不健全而不得抵扣進項稅額

　　《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務總局50號令)第三十四條規定“有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票：(一)一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的;”

　　可見，即使在取得一般納稅人資格后，保持增值稅業務會計核算的規范性也是企業財務部門必須堅持的底線。

　　以上就是關于應交稅費待抵扣進項稅會計分錄的全部內容了，希望對大家有所幫助。

　　對于小規模納稅人公司而言，會計核算上的應交稅費是指企業應繳納的各類稅費，該科目下可設置哪些明細科目？

　　小規模納稅人應交稅費明細科目

　　小規模納稅人應交稅費明細科目：

　　應交增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　應交稅費的會計分錄

　　1、計入稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費——應交消費稅

　　              應交稅費——應交資源稅

　　              應交稅費——應交城市維護建設稅

　                 應交稅費——應交教育費附加

　              　應交稅費——應交土地增值稅

　　2、計入管理費用

　　借：管理費用

　　       貸：應交稅費——應交房產稅

　              　應交稅費——應交車船稅

　　              應交稅費——應交城鎮土地使用稅

　　3、計入所得稅費用

　　(1)預繳時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　(2)匯算清繳時

　　借：應前年度損益調整

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　或相反分錄

　　對于小規模納稅人而言，其不交稅收入的會計分錄，應借記應收賬款科目，貸記主營業務收入科目、應交稅費—應交增值稅科目。

　　小規模不交稅的收入分錄

　　小規模不交稅的收入會計分錄如下：

　　借：銀行存款、應收賬款

　　      貸：主營業務收入

　　             應交稅費—應交增值稅

　　月底：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　       貸：營業外收入

　　主營業務收入和營業外收入是什么？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指產品銷售收入;建筑業企業的主營業務收入指工程結算收入;交通運輸業企業的主管業務收入指主營業務收入;批發零售貿易業企業的主營業務收入指商品銷售收入;房地產業企業的主營業務收入指房地產經營收入;其他行業企業的主營業務收入指經營(營業)收入。

　　營業外收入是指與企業生產經營活動沒有直接關系的各種收入。營業外收入并不是由企業經營資金耗費所產生的，不需要企業付出代價，實際上是一種純收入，不需要與有關費用進行配比。因此，在會計核算上，應當嚴格區分營業外收入與營業收入的界限。通俗一點講就是，除企業營業執照中規定的主營業務以及附屬的其他業務之外的所有收入是為營業外收入。

　　企業發生的應交稅費，主要有企業所得稅、房產稅、車船稅、消費稅等，對于應交稅費，應如何做會計分錄？

　　企業應交稅費分錄

　　(一)計入稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費——應交消費稅

　　              應交稅費——應交城市維護建設稅

　　              應交稅費——應交教育費附加

　　              應交稅費——應交土地增值稅

　　(二)計入管理費用

　　借：管理費用

　　       貸：應交稅費——應交房產稅

　　              應交稅費——應交車船稅

　　              應交稅費——應交城鎮土地使用稅

　　(三)計入其他科目

　　1、企業所得稅

　　(1)預繳時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　(2)匯算清繳時

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　或相反分錄

　　2、個人所得稅

　　(1)計算時

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　(2)上交時

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應交稅費與稅金及附加有哪些區別？

　　應交稅費是負債類科目。應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　稅金及附加是損益類科目。稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費。期末將本科目余額轉入本年利潤科目，結轉后本科目應無余額。

　　應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　稅金及附加包括消費稅，城市維護建設稅和教育費附加等。不包括增值稅，但是包括房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅。

　　作為小規模裝修公司的會計人員，首先要熟練掌握經濟業務的會計分錄處理。比如發生裝修支出或者是其他費用的賬務處理。

　　小規模裝修公司分錄處理

　　發生裝修支出的時候：

　　借：工程施工

　　       貸：銀行存款

　　發生其他費用的時候：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　確認收入的時候：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費-應交增值稅

　　結轉成本：

　　借：主營業務成本

　　       貸：工程施工

　　計提附加稅：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費——應交城建稅

　　              應交稅費——應交教育費附加

　　              應交稅費——應交地方教育附加

　　上交稅費：

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　       應交稅費——應交城建稅

　　       應交稅費——應交教育費附加

　　       應交稅費——應交地方教育附加

　　       貸：銀行存款

　　月末結轉損益：

　　借：本年利潤

　　       貸：管理費用

　　              主營業務成本

　　借：主營業務收入

　　       貸：本年利潤

　　本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業當期所實現的各項收入;借方登記企業當期所發生的各項費用與支出。借貸方發生額相抵后，若為貸方余額則表示企業本期經營經營活動實現的凈利潤，若為借方余額則表示企業本期發生的虧損。本年利潤是指企業在一定會計期間的經營成果，它是企業在一定會計期間內實現的收入減去費用后的余額。

　　工程施工是什么？

　　工程施工是建筑安裝企業歸集核算工程成本的會計核算專用科目，是根據建設工程設計文件的要求，對建設工程進行新建、擴建、改建的活動。工程施工下設人工費、材料費、機械費、其他直接費等四個明細。

　　其中人工費核算一線工人工資、津貼、伙食、補助，但不包括保險，一線工人保險在間接費里核算;材料費核算構成工程實體的材料耗用，其中包括快拆組件租費、腳手架子管租費等外租材料以及分包部分的核算，如護坡、降水、防水等。

　　企業有時候繳納稅費的時候會出現一些錯誤，例如多繳或少繳稅費，調整應交稅費時如何做會計分錄？

　　調整應交稅費的會計分錄

　　１、少計提稅金，則要補計提：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　　２、多計提稅金：

　　借：應交稅費

　　       貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：利潤分配－未分配利潤

　　以前年度損益調整怎么理解？

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。

　　“以前年度損益調整”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。同時企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。

　　“以前年度損益調整”科目結轉后應無余額。

　　什么是利潤分配？

　　利潤分配是指企業在一定時期（通常為年度）內對所實現的利潤總額以及從聯營單位分得的利潤，按規定在各方之間進行的分配。

　　年度終了，企業應將全年實現的凈利潤，自“本年利潤”科目轉入“利潤分配-未分配利潤”科目，并將“利潤分配”科目下的其他有關明細科目的余額，轉入“未分配利潤”明細科目。

　　結轉后，“未分配利潤”明細科目的貸方余額，就是累積未分配的利潤數額；如為借方余額，則表示累積未彌補的虧損數額。同時，結轉后的本科目除“未分配利潤”明細科目外，其他明細科目應無余額。

　　企業在其經營過程中不可避免的要繳納稅款，有的企業在繳納的時候可能會多繳納稅款，對于多交的稅款退稅時該怎么寫會計分錄？

　　多交稅款退稅時的會計分錄

　　1、在本年度退回：

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費用

　　借：所得稅費用

　　　　貸：本年利潤

　　2、在下年度退回：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　什么是應交稅費？

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　什么是以前年度損益調整？

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表（或股東權益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　1、由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

　　2、企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

　　3、經上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

       納稅是指稅收中的納稅人的執行過程，按照國家各種稅法的規定，根據一定的比率，將集體或個人收入的一部分繳納給國家，對于企業交稅業務，該如何做會計分錄？

　　企業交稅的會計分錄

　　１、對于一般企業繳納的稅費，應當編制以下的會計分錄：

　　借：應交稅費-應交增值稅（未交稅額）

　　       應交稅費-應交消費稅

　　       應交稅費-應交城建稅／教育費附加／地方教育費附加；

　　       應交稅費-代扣代繳個人所得稅

　　       應交稅費-應交企業所得稅

　      　貸：銀行存款

　　2、在企業計提消費稅、附加稅等時，應當編制的會計分錄如下所示：

       計提時：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費-應交消費稅

              　　應交稅費-應交城建稅

　              　應交稅費-教育費附加

　　3、企業計提個人所得稅時，應當編制的會計分錄如下所示：

　　發工資時代扣

　　借：應付職工薪酬-應付工資

　       　貸：應交稅費-代繳代扣個人所得稅

　　4、企業計提企業所得稅時，應當編制的會計分錄如下所示：

　　調整后利潤計算

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　5、對于印花稅，計入稅金及附加科目核算。

　　6、對于有固定資產的企業，還得交房產稅、城鎮土地使用稅；如有土地、房產轉讓開發等，還要交契稅、土地耕地占用稅、土地增值稅。

　　企業在日常經營活動中，需要繳納相關的稅費，一般通過“應交稅費”科目核算，那么在月末結轉時，相關的會計分錄怎么做？

　　應交稅費月末結轉的會計分錄

　　1、結轉進項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　2、結轉應繳納增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　3、實際繳納稅費：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應交稅費？

　　按照稅法規定，應交稅費科目核算的是企業計算得出應該交納的各種稅費，主要包括：企業所得稅、消費稅、增值稅、資源稅、房產稅、土地使用稅、教育費附加、城市維護建設稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅。

　　應交稅費二級明細科目包括：應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅、應交消費稅、應交資源稅、應交所得稅、應交土地增值稅、應交城市維護建設稅、應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅、應交個人所得稅、應交教育費附加等。

　　應交稅費借方登記減少數，登記實際繳納的稅金；貸方登記增加數，登記應繳扣的稅金。期末余額在貸方，表示應繳納的稅金；期末余額在借方，表示多繳納的稅金和尚未抵扣的稅金。借方代表交納數和可抵減數，貸方代表計提數和應交增稅增加數。

　　對于小規模公司而言，發生銷售業務或取得經營所得時，都會涉及稅費的繳納。其繳納的增值稅或企業所得稅，均屬于應交稅費的核算范疇，對于應交稅費，應如何做會計分錄？

　　小規模應交稅費分錄處理

　　1、取得收入的時候，

　　借：應收賬款等科目

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費-應交增值稅

　　2、減免增值稅或者繳納增值稅：

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　       貸：營業外收入—增值稅減免 /銀行存款

　　企業根據稅法規定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

　　小規模納稅人的定義

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　應交稅費和稅金及附加的區別

　　應交稅費是負債類科目。應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　稅金及附加是損益類科目。稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費。期末將本科目余額轉入本年利潤科目，結轉后本科目應無余額。

　　應交稅費主要包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅等;而稅金及附加主要包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。

　　應交稅費是指企業按照在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，根據現行稅法規定，應當繳納的各種稅費。對于應交稅費，應如何做會計分錄？

　　應交稅費的會計分錄

　　1、計提應交稅費時：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費—應交消費稅

　　              應交稅費—應交城市維護建設稅

　　              應交稅費—應交教育費附加

　　              應交稅費—應交資源稅

　　              應交稅費—應交房產稅

　                  應交稅費—應交車船稅

　　              應交稅費—應交城鎮土地使用稅等

　　2、計提所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　       遞延所得稅資產(或貸方)

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　             　 遞延所得稅負債(或借方)

　　3、計提個人所得稅時：

　　借：應付職工薪酬

　　      貸：庫存現金（或銀行存款）

　　根據稅法規定，應交納的各種稅費包括：企業所得稅、增值稅、印花稅、消費稅、教育費附加、城市維護建設稅、土地增值稅、車船稅、房產稅、資源稅、土地使用稅、契稅等。

　　應交增值稅的會計核算

　　一、一般納稅企業

　　為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、交納、退稅及轉出等情況，應在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，并在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。企業交納的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　二、小規模納稅企業

　　小規模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置專欄，“應交稅費——應交增值稅”科目貸方登記應交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額為尚未交納的增值稅，借方余額為多交納的增值稅。

　　小規模納稅人購進貨物和接受應稅勞務時支付的增值稅，直接計入有關貨物和勞務的成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。

　　企業在進行經營活動時，所負擔的稅費，一般稱為應交稅費。對于應交稅費業務，會計人員一般在一級科目應交稅費下設置明細科目進行有關核算，具體會計分錄怎么做？

　　應交稅費的會計分錄

　　(一)計入稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費——應交消費稅

　　　　　　應交稅費——應交教育費附加

　　　　　　應交稅費——應交地方教育附加

　　　　　　應交稅費 ——應交城市維護建設稅

　　　　　　應交稅費——應交城鎮土地使用稅

　　　　　　應交稅費——應交房產稅

　　　　　　應交稅費——應交土地增值稅

　　　　　　應交稅費 ——應交環境保護稅

　　　　　　應交稅費——應交車船稅

　　(二)計入其他科目

　　1、企業所得稅

　　借：所得稅費用/以前年度損益調整

　　　　遞延所得稅資產

　　　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　　　　　遞延所得稅負債

　　2、個人所得稅

　　借：應付職工薪酬/應付股利/其他應收款

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　應交稅費是什么？

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。

　　應交稅費包括：

　　企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，其中包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。

　　應交稅費和稅金及附加區別

　　1、應交稅費是負債類科目。稅金及附加是損益類科目。

　　2、應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費。期末將本科目余額轉入本年利潤科目，結轉后本科目應無余額。

　　以公司名義購房也是需要繳稅的，比如繳納契稅時，一般通過應交稅費科目核算，對于公司購房交稅的業務，應如何做會計分錄？

　　公司購房交稅的會計分錄

　　1、企業接受贈予的房屋并且能直接使用的，企業在接受捐贈時：

　　借：固定資產

　　　　貸：資本公積

　　　　　　應交稅費——應交契稅

　　實際繳納契稅時：

　　借：應交稅費——應交契稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業取得房屋但是并不能直接使用的，在取得房屋產權時：

　　借：在建工程

　　　　貸：應交稅費——應交契稅

　　　　　　銀行存款

　　3、企業購買房屋時并且房屋是能夠直接使用的，在買入時：

　　借：固定資產

　　　　貸：應交稅費——應交契稅

　　　　　　銀行存款

　　購買房屋涉及印花稅的會計分錄

　　印花稅的會計分錄

　　借：稅金及附加

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應該交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末借方余額則反映企業多交或尚未抵扣的稅金。

　　應交稅費科目主要核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括有增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等等，本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，在進行會計核算時會通過稅金及附加等科目處理，相關的會計分錄如何編制？

　　應交稅費的會計分錄

　　1.計提應交稅費時，相關會計分錄編制如下：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費—應交消費稅

　　　　　　應交稅費—應交城市維護建設稅　　　　

　　　　　　應交稅費—應交教育費附加等　　　　

　　2.計提所得稅時，相關會計分錄編制如下：

　　借：所得稅費用

　　　　遞延所得稅資產

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　　　　　遞延所得稅負債

　　3.計提個人所得稅時，相關會計分錄編制如下：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　稅金及附加是什么？

　　該科目核算企業經營活動發生的城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、印花稅等相關稅費。稅金及附加是損益類賬戶，借方表示增加，貸方表示減少。期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

　　遞延所得稅資產是什么？

　　遞延所得稅資產是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是按照可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。

　　應交稅費是負債類科目，反映的是真實負債情況，對于小規模納稅人來說，應交稅費的會計處理通常計入“應交稅費”等科目核算，具體的賬務處理怎么做？

　　小規模納稅人應交稅費的會計分錄

　　企業銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，應當按應收或已收的金額：

　　借：應收賬款／應收票據／銀行存款

　　       貸：主營業務收入／其他業務收入／固定資產清理

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）／應交稅費——簡易計稅

　　月度終了，對于當月應交未交的增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　對于當月多交的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　在采用簡易計稅情況下，“應交稅費——簡易計稅”主要核算的是一般納稅人采用簡易計稅方法發生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業務，所以直接繳納就可以了，不必結轉到“應交稅費——未交增值稅“科目。

　　繳納時：

　　借：應交稅費——簡易計稅

　　       貸：銀行存款

　　小規模納稅人開專票需要交稅。根據現行政策規定，小規模納稅人開具的增值稅專用發票的稅額需要按照正常稅收制度進行計算和繳納。無論專票的規模大小，都需要繳納相應的稅費。如果月收入高于3萬元(或者季收入高于9萬元)，小規模納稅人可以自行開具專票。而如果月收入低于3萬元(或者季收入低于9萬元)，就需要委托他人代開專票。對于自行開具的專票，其稅費按照正常稅收制度收取。而代開專票則需要提前繳納稅費。

　　根據國家稅務總局發布的規定：“小規模納稅人自行開具增值稅專用發票所對應的稅額需要計算并繳納增值稅。”小規模納稅人需要在下個季度申報期內申報和繳納相應的稅費。一般情況下，小規模納稅人只能開具普通發票，無法開具增值稅專用發票。但是，如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，并且購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票，稅務機關可以代開增值稅專用發票。需要注意的是，小規模納稅人自行開具的增值稅專用發票無論是否達到起征點都需要繳納相應的稅費。小規模納稅人是指年銷售額在規定的標準之下，并且其會計核算不健全，不能按規定報送稅務資料的增值稅納稅人。

　　會計核算不健全指的是無法正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。總之，根據現行政策，小規模納稅人在開具增值稅專用發票時需要計算和繳納相應的稅額。無論是自行開具專票還是委托他人代開，都需要遵守相關稅法法規，并按照要求進行申報和繳納稅費。這些政策的實施旨在加強稅收管理、規范納稅行為，并確保公平公正的稅收環境。對小規模納稅人來說，正確理解和遵守稅收政策對于他們的合規經營和穩定發展至關重要。

　　法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條，納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權;依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。