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<p>（四）<br/>甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務機關對甲企業2019年度的納稅情況 進行檢查，甲企業有關賬務資料如下：<br/>（1）銷售給入企業網產品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 12 700<br/> 貸：資本公積 11 700<br/>其他業務收入 1 000<br/>（2）銷售給B企業（小規模納稅人）M產品2件，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 2 340<br/> 貸：其他應付款 2 340<br/>（3）職工福利部門領用M產品5件，會計分錄為：<br/>借：應付職工薪酬 1000<br/> 貸：庫存商品 1 000<br/>（4）在建工程領用生產用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄為：<br/>借：在建工程 10 000<br/> 貸：原材料 10 000<br/>甲企業向A企業收取的包裝物租金應調增增值稅銷項稅額為（ ）元。</p>
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<p>（四）<br/>甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務機關對甲企業2019年度的納稅情況 進行檢查，甲企業有關賬務資料如下：<br/>（1）銷售給入企業網產品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 12 700<br/> 貸：資本公積 11 700<br/>其他業務收入 1 000<br/>（2）銷售給B企業（小規模納稅人）M產品2件，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 2 340<br/> 貸：其他應付款 2 340<br/>（3）職工福利部門領用M產品5件，會計分錄為：<br/>借：應付職工薪酬 1000<br/> 貸：庫存商品 1 000<br/>（4）在建工程領用生產用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄為：<br/>借：在建工程 10 000<br/> 貸：原材料 10 000<br/>甲企業銷售給A企業產品，正確的涉稅處理為（ ）。</p>
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<p>（四）<br/>甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元;購進原材料均能取得增值稅專用發票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城 市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務機關對甲企業2019年度的納稅情況 進行檢查，甲企業有關賬務資料如下：<br/>（1）銷售給入企業網產品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 12 700<br/> 貸：資本公積 11 700<br/>其他業務收入 1 000<br/>（2）銷售給B企業（小規模納稅人）M產品2件，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 2 340<br/> 貸：其他應付款 2 340<br/>（3）職工福利部門領用M產品5件，會計分錄為：<br/>借：應付職工薪酬 1000<br/> 貸：庫存商品 1 000<br/>（4）在建工程領用生產用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄 為：<br/>借：在建工程 10 000<br/> 貸：原材料 10 000<br/>甲企業收取包裝物租金，下列說法正確的有（ ）</p>
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<p>（四）<br/>甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務機關對甲企業2019年度的納稅情況進行檢查，甲企業有關賬務資料如下：<br/>（1）銷售給入企業網產品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 12 700<br/> 貸：資本公積 11 700<br/>其他業務收入 1 000<br/>（2）銷售給B企業（小規模納稅人）M產品2件，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 2 340<br/> 貸：其他應付款 2 340<br/>（3）職工福利部門領用M產品5件，會計分錄為：<br/>借：應付職工薪酬 1000<br/> 貸：庫存商品 1 000<br/>（4）在建工程領用生產用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄為：<br/>借：在建工程 10 000<br/> 貸：原材料 10 000<br/>甲企業職工福利部門領用產品應做的正確賬務調整為（ ）</p>
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<p class="MsoNormal">位于我國境內某市的一家電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產權，<span>2016</span>年至<span>2020</span>年經相關機構認定為高新技術企業（并且是科技型中小企業），<span>2017</span>年度有關經營情況如下： <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>1</span>）全年取得銷售電子產品的不含稅收入<span>7000</span>萬元，取得房屋出租收入不含稅收入<span>200</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>2</span>）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款<span>3200</span>萬元、進項稅額<span>544</span>萬元，并通過主管稅務機關認證；購進安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄規定）取得增值稅專用發票，注明價款<span>50</span>萬元、進項稅額<span>8.5</span>萬元，并通過主管稅務機關認證。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>3</span>）全年與銷售電子產品相關的銷售成本<span>4150</span>萬元；全年發生銷售費用<span>1400</span>萬元，其中含廣告費<span>1100</span>萬元；全年發生管理費用<span>600</span>萬元，其中含新技術研究開發費<span>320</span>萬元、業務招待費<span>75</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>4</span>）計入成本、費用中的實發工資<span>400</span>萬元、發生的工會經費支出<span>9</span>萬元、職工福利費支出<span>70</span>萬元、教育經費支出<span>13</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>5</span>）全年營業外支出<span>300</span>萬元，其中支付合同違約金<span>6</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（注：該企業適用銷售電子產品增值稅稅率<span>17%</span>，房屋出租增值稅稅率<span>11%</span>，城市維護建設稅稅率<span>7%</span>，教育費附加征收率<span>3%</span>，企業所得稅稅率<span>15%</span>，不考慮其他稅費） <span></span></p><p class="MsoNormal">根據上述資料，回答下列問題： <span></span></p><span>計算</span><span>2017</span><span>年企業所得稅應納稅所得額時，下列各項支出可據實扣除的有（ ）。</span>
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