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　　個稅就是個人所得稅，企業在計提員工的個人所得稅，一般可以通過管理費用科目，應付職工薪酬科目處理，具體的賬務處理怎么做？

　　計提個稅的會計分錄

　　計提工資時：

　　借：管理費用等(根據員工歸屬部門計入對應科目)

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　實際發放時:

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：庫存現金或銀行存款

　　　　　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　上交給稅務機關時:

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：庫存現金或銀行存款

　　什么是個稅？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。

　　職工薪酬包括什么？

　　職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教育經費；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動關系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　增值稅是以商品且含應稅勞務，在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。那么企業計提增值稅時如何寫會計分錄？

　　計提增值稅的會計分錄

　　月份終了，企業計算出當月應交未交的增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　下期交納時

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月份終了，企業計算出當月多交的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　當月交納當月的增值稅

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅費）

　　　　貸：銀行存款

　　企業預繳增值稅

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　什么是增值稅？

　　從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　增值稅的征收對象是什么？

　　增值稅的征收對象是：達到增值稅一般納稅人標準的，在我國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的個人或單位。

　　應交稅費屬于什么科目？

　　應交稅費屬于負債類科目，企業可以通過該科目總結反映出各種稅費的應交，交納等詳細情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。根據國家稅法規定，依法納稅是企業必須履行的義務。應交稅費是指企業在一定時間內取得的營業收入等，按照現行稅法規定應該繳納的各種稅費。

　　我們都知道，個人所得稅是國家針對本國公民、居住在本國境內的個人所得和境外個人來源于本國所得所征收的一種稅收。單獨計提個稅時，應設置應付職工薪酬、應交稅費等科目核算，具體會計分錄是什么？

       單獨計提個稅會計分錄

　　企業發放工資，計提個人所得稅：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：應交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　              銀行存款(應發工資與代扣個人所得稅差額)

　　企業交納個人所得稅時：

　　借：應交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　補計提個稅的會計分錄

　　個人所得稅是需要個人負擔的。如果上個月沒有扣個人的稅，交的時候是公司墊付，因此在下月的時候多扣。

　　補提時

　　借：其他應收款

　　      貸：應交稅費－－應交個人所得稅

　　繳納時

　　借：應交稅費－－應交個人所得稅

　      　貸：銀行存款

　　現金收回

　　借：庫存現金

　      　貸：其他應收款

　　從工資中扣回

　　借：應付職工薪酬－－工資

　      　貸：其他應收款

　             　庫存現金／銀行存款

　　計提住房公積金會計分錄

　　當計提時，會計分錄可以寫成：

　　借：管理費用－－住房公積金（單位部分）

　          貸：應付職工薪酬－－住房公積金（單位部分）

　　當繳納時，會計分錄可以寫成：

　　借：應付職工薪酬－－住房公積金（單位部分）

       　　其他應收款－－住房公積金（個人部分）

　       　貸：銀行存款

　　個人在取得經營收入或勞務收入時，應按現行稅法規定繳納個人所得稅。比如工資薪金超過5000元，需繳納相應的個稅。對于個稅，應如何做會計分錄？

　　計提繳納個稅的會計分錄

　　計提工資：

　　借：生產成本(生產車間生產工人薪酬)

　　       制造費用(生產車間管理人員薪酬)

　　       管理費用(行政人員薪酬)

　　       貸：應付職工薪酬

　　實際發放：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款、庫存現金等

　　              應交稅費——應交個人所得稅

　　企業繳納個稅時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個人所得稅征收范圍是什么？

　　個人所得稅征收范圍如下：

　　1、工資、薪金所得

　　工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

　　2、個體工商戶的生產、經營所得

　　經工商行政管理部門批準開業并領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。

　　3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得

　　對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

　　4、稿酬所得

　　稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品;“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。

　　5、特許權使用費所得

　　特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅。

　　6、利息、股息、紅利所得

　　利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息(國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅)、貨款利息和購買各種債券的利息。

　　股息，也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司(企業)分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅。

　　7、財產租賃所得

　　財產租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產。

　　8、財產轉讓所得

　　財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

　　個稅手續費退回的會計分錄

　　借：銀行存款

　       　貸：其他收益

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

　　扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報，并向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

　　扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月15日內繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。

　　對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給2%手續費。

　　企業核算增值稅業務時，應設置應交稅費-應交增值稅科目、應交稅費-未交增值稅科目進行相關的會計核算。計提的增值稅，怎么做會計分錄？

　　計提增值稅分錄

　　計提時：

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　       　貸：應交稅費-未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　如果當月的已繳稅金，當月繳納時：

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　　月末結轉：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　應交增值稅平時有發生額，是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。應交增值稅按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。

　　未交增值稅專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，月末結賬時，當應交稅費—應交增值稅為貸方余額時，為應繳增值稅，應將其貸方余額轉入該科目的貸方，反映企業未繳的增值稅;當應交稅費—應交增值稅為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多繳的增值稅。

　　增值稅的計算方法

　　1. 一般計稅方法

　　當期應納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額

　　當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

　　=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

　　2. 簡易計稅方法

　　當期應納稅額=不含稅銷售額×征收率

　　=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

　　3. 進口環節增值稅

　　(1)進口非應稅消費品

　　應納稅額=組成計稅價格×稅率

　　=(關稅完稅價格+關稅稅額)×稅率

　　(2)進口應稅消費品

　　應納稅額=組成計稅價格×稅率

　　=(關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額)×稅率

　　會計分錄是我們作為財務人員必須要學會的實操內容，掌握這些會計分錄，才能在實際工作中解決問題。計提工資還有個人所得稅是財務人員的基礎工作之一，我們來一起了解相關會計分錄吧。

　　按照會計分錄準則，制作計提工資、發放工資、繳納個稅和社保的會計分錄，反映真實的財務收支情況：

　　具體操作如下：

　　一、計提工資

　　借：管理費用、制造費用、生產成本、研發等相關費用

　　貸：應付職工薪酬

　　二、發放工資

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款其他應付款-社?；蛘吖e金(公司代扣代繳部分) 應交稅金-個人所得稅(公司代扣代繳部分)

　　三、繳納社保

　　借：其他應付款-社?；蛘吖e金(公司代扣代繳部分) 應付職工薪酬-社?；蛘吖e金(公司部分)

　　貸：銀行存款-社?；蛘吖e金賬戶四、個稅扣款

　　借：應交稅金-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　對于企業財務人員而言，掌握收入和費用的會計處理尤其重要，一般到了月底，需要對本月各項收入和費用進行結轉處理。那么結轉收入和費用的會計分錄該怎么做？

　　月末結轉本月收入和費用分錄

　　1.結轉各項收入、利得類科目的會計分錄如下：

　　借：主營業務收入

　　       其他業務收入

　　       公允價值變動損益

　　       投資收益

　　      營業外收入

　     　貸：本年利潤

　　2.結轉各項費用、損失類科目的會計分錄

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業務成本

　　              其他業務成本

　　              稅金及附加

　　              銷售費用

　　              管理費用

　　              財務費用

　　              資產減值損失

　　              營業外支出

　　收入和費用的概念

　　收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。實質上是企業生產經營活動的結果。

　　收入只有在經濟利益很可能流入從而導致企業資產增加或者負債減少，而且經濟利益的流入額能夠可靠計量時才能予以確認。

　　可見，收入明顯特征體現為：收入只包括本企業經濟利益的流入而不包括為第三方或客戶代收的款項;收入有可能體現為企業資產的增加，也有可能體現為企業負債的減少。

　　費用可以理解為企業生產經營過程中發生的各項耗費。具體是指企業在日?；顒又挟a生的，能夠導致所有者權益減少，并且是與所有者分配利潤無關的經濟利益總流出。

　　企業員工繳納個人所得稅，一般都是在發放工資時進行扣繳。那么計提個稅和繳納個稅的會計分錄是什么?個稅繳納一直以來都是會計人員較為關注的話題，本文就主要介紹計提個稅和繳納個稅的會計分錄。

　　計提個稅和繳納個稅的會計分錄

　　因為個人所得稅是代扣代繳，即，發放工資的時候才進行扣繳，所以不是計提：

　　1、計提工資：

　　借：成本費用等科目

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發放:

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：庫存現金或銀行存款

　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、繳納個稅：

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　貸：庫存現金或銀行存款

　　個人所得稅滯納金會計分錄怎么做?

　　對于企業支付的個人所得稅滯納金，一般做以下兩種處理：

　　1、如果是因為企業原因導致需要交納個人所得稅滯納金的，企業計入到營業外支出科目，則相應會計分錄如下：

　　借：營業外支出——稅收滯納金

　　貸：銀行存款等

　　2、如果是個人原因導致需要交納滯納金的，企業代付時，具體會計分錄如下所示：

　　借：其他應收款——個稅滯納金

　　貸：銀行存款等

　　個稅代扣代繳返還手續費怎么做賬務處理?

　　個人所得稅的征收對象

　　1、征收個人所得稅的法定對象：中國境內居住有所得的人，不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

　　2、居民納稅義務人：在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人。

　　3、非居民納稅義務人：在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。

　　個人所得稅的主要功能

　　1、個人所得稅能夠保證穩定的財政收入，其稅源比較廣泛。

　　2、個人所得稅能夠有助于實現社會公平，對個人所得征收累進稅，可以起到緩和社會矛盾的作用。

　　3、個人所得稅具備自動穩定器的功能。它是一種直接稅，有利于加強公民的納稅意識。

　　計提利息收入是否要計提稅是會計工作中的常見問題，通常企業存款或借款業務就會伴隨著利息的發生，企業取得利息收入是不用開具發票的。本文就針對計提利息收入是否要計提稅做一個相關介紹，來跟隨會計網一起了解下吧!

　　計提利息收入要不要計提稅?

　　答：計提利息收入是要計提稅的。

　　具體會計分錄如下所示：

　　借：銀行存款

　　貸：財務費用，應交稅費

　　利息收入的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：財務費用——利息收入

　　因為存款利息屬于增值稅不征稅項目，不征增值稅。同時，企業取得的存款利息收入不用開具發票，銀行對于存款利息支出也不需要發票進行入賬報銷扣除。

　　利息收入是否要交所得稅?

　　1、銀行存款利息收入應當計入財務費用，影響利潤總額，所以需要繳納所得稅;

　　2、對于國債的利息收入，可以免征企業所得稅;而對于非金融機構和非金融機構間的利息收入及銀行的利息收入，需要繳納企業所得稅。

　　按照相關規定可得：收入總額包括了銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入。

　　企業所得稅法規定的收入總額的組成部分包括了利息收入，所以銀行存款利息應當計入應稅收入額，需要繳納企業所得稅。

　　上一年度有一筆利息收入忘記做賬了，跨年度后補計提的會計分錄

　　企業之間的借款利息的賬務處理

　　1、如果是金融類企業，那么這利息可以作為營業收入核算，具體會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入——利息收入

　　2、如果是非金融企業，那么這利息可以直接沖減財務費用，具體會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：財務費用——利息收入

　　3、如果是非金融機構自有資金外借，一般情況下通過其他業務收入核算;如果是貸款，則可以沖減利息支出，將其記入財務費用。

　　以上就是關于計提利息收入是否要計提稅的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關計提利息收入的內容，請持續關注會計網!

　　企業財會人員在計提個稅時，一般通過管理費用、應付職工薪酬、應交稅費等科目來核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　計提個稅的會計分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用等(根據員工歸屬部門計入對應科目)

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發放時:

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　　　　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、上交給稅務機關時:

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況?！皯堵毠ば匠辍笨颇繎敯凑展べY、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業在經營過程中一般會給員工代扣代繳個人所得稅，一般計入應交稅費科目，應付職工薪酬科目核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　個稅計提繳納的會計分錄

　　計提工資，

　　借：生產成本(生產車間生產工人薪酬)

　　　　制造費用(生產車間管理人員薪酬)

　　　　管理費用(行政人員薪酬)

　　　　貸：應付職工薪酬

　　實際發放，

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款/庫存現金等

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　企業繳納個稅時，

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是個稅？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。