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　　企業處理員工生活補助費賬務時，一般計入“管理費用”“應付職工薪酬”等科目核算，對于支付員工生活補助費的會計分錄該怎么寫？

　　支付員工生活補助費的會計分錄

　　1、公司計提員工生活補助費：

　　借：管理費用——職工福利費(根據員工歸屬部門計入對應科目)

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　2、公司支付員工生活補助費：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　3、期末結轉費用時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用——職工福利費

　　本年利潤科目是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。他是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業當期所實現的各項收入，包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、補貼收入、營業外收入等；借方登記企業當期所發生的各項費用與支出，包括主營業務成本、稅金及附加、其他業務支出、管理費用、財務費用、投資收益（凈損失）、營業外支出、所得稅等。

　　公司支付員工的生活補助費時，應計入“應付職工薪酬”科目進行會計核算，相關的會計分錄如何編制？

　　支付員工生活補助費分錄

　　1、公司計提員工生活補助費，會計分錄為：

　　借：管理費用——職工福利費(根據員工歸屬部門計入對應科目)

　　       貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　2、公司支付員工生活補助費，會計分錄為：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　       貸：銀行存款(或庫存現金科目)

　　3、期末結轉費用時，會計分錄為：

　　借：本年利潤

　　       貸：管理費用——職工福利費

　　企業發放的生活補助費需要繳納個人所得稅嗎？

　　一、根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第一款第四項規定,福利費、撫恤金、救濟金免征個人所得稅。

　　二、根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國令第707號)第十一條規定,個人所得稅法第四條第一款第四項所稱福利費，是指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會組織提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費;所稱救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。

　　三、同時，根據《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》(國稅發〔1998〕155號)第一條的規定,上述所稱生活補助費，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家法規從提留的福利費或者工會經費中向其支付的臨時性生活困難補助。

　　因此，企業向職工發放的生活補助費，需要繳納個人所得稅。

　　差旅交通費是企業和其他經濟組織在活動所發生的一種管理費用;伙食費一般指職工餐費支出。對于交通費補助伙食費補助，應怎么做會計分錄？

　　職工的交通補助伙食費補助的會計分錄

　　如果是公司給職工的交通補貼，那么就應當作為職工工資進行核算，具體情況如下：

　　1、報銷交通費：

　　按照相關的規定，應當并入員工當期的工資收入，進行個人所得稅的計征：

　　借：應付職工薪酬—交通費XXX

　　    貸：銀行存款XXX

　　2、計提個稅時的會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬-交通費XXX

　　       貸：應交稅費-應交個人所得稅

　　伙食費的賬務處理與交通費相同。

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　應付職工薪酬屬于負債類科目，應付職工薪酬科目在借方發生額表示實際支付的工資薪金，社保，公積金的金額。應付職工薪酬科目在貸方發生額表示計提的工資薪金，社保，公積金的金額。如果是應付職工薪酬科目的期末余額，表示計提尚未發生(或者支付)的工資薪金，社保，公積金的金額。

　　給職工的困難補助應當計入哪個會計科目?

　　給職工的困難補助應當計入“應付職工薪酬”會計科目。職工福利費，指的是用于增進職工物質利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業所支付的費用。

　　職工福利費的處理，應當根據職工所在的不同部門分別進行不同的處理，具體情況如下：

　　1、如果在行政管理部門：管理費用-福利費

　　2、如果在銷售部門：銷售費用-福利費

　　3、如果在生產車間：制造費用-福利費

　　4、如果在研發部門：研發費用-福利費

　　企業給職工發放的困難補助費，屬于職工福利費，一般通過應付職工薪酬科目核算。以下是關于支付職工困難補助會計分錄的內容，來一起了解吧。

　　支付職工困難補助的會計分錄

　　執行新會計準則的：

　　計提時：

　　借：管理費用——職工福利費

　　       貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　支付時：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　       貸：庫存現金

　　未執行新會計準則的直接計入管理費用：

　　借：管理費用——職工福利費

　　       貸：庫存現金

　　職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償，包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他職工福利等。

　　應付職工薪酬屬于負債類科目，主要核算企業按有關規定應付給職工的各種薪酬，應當按照“工資、獎金、津貼、補貼”，“職工福利”，“社會保險費”，“住房公積金”，“工會經費”，“職工教育經費等應付職工薪酬項目進行明細核算。

　　職工福利費包括哪些？

　　職工福利費是用于增進職工物質利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業所支付的費用，主要包括職工醫藥費、職工的生活困難補助、職工及其供養直系親屬的死亡待遇、集體福利的補貼、其他福利待遇。

　　疫情期間，公司因員工感染或者疑似感染而發放相關生活困難補助。那么稅收方面需要繳納個人所得稅嗎?接下來隨著會計網小編一起來了解看看吧!

　　答案是不需要。由 《個人所得稅法》第四條第一款第四項規定可得對于福利費、 、撫恤金、救濟金實行免征個人所得稅。這項規定中的福利費和救濟金分別指的是什么呢?

　　福利費：依照國家相關規定，企業所支付的個人生活補助費由企業、事業單位、國家機關及社會組織的福利費或者工會經費中提留而來。

　　救濟金：個人的生活困難補助費由各級人民政府民政部門支付而來。

　　以上所說的生活補助費，根據《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》 ( 國稅發〔1998〕155 號 ) 第一條的規定可得：

　　指的是因為某些特定事件/原因，納稅人本人或其家庭的正常生活遇到一定困難，其任職單位將依法支付臨時性生活困難補助。即，從提留的福利費/工會經費中向其依法支付生活補助費。

　　綜上所述，對于疫情期間，公司給員工發放的生活困難補助，將免征個人所得稅。如果支付的生活困難補助費屬于救濟金性質，那么除了各級人民政府民政部門支付外，可以免征個人所得稅。若是企業支付，則仍需繳納個人所得稅。

　　企業職工福利費包括職工醫藥費、職工生活困難補助、上下班交通補貼等，計提福利費時，如何做會計分錄？

　　計提福利費分錄處理

　　借：生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用等

　　       貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。

　　“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　企業應當在職工為其提供服務的會計期間，將實際發生的職工薪酬確認為負債，分別計入相關資產成本或當期損益。

　　職工福利費是什么？

　　企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費(年金)、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出。

　　企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。

　　職工福利費是指用于增進職工物質利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業所支付的費用。

　　職工福利費開支范圍：

　　1、職工醫藥費

　　2、職工的生活困難補助

　　3、職工及其供養直系親屬的死亡待遇

　　4、集體福利的補貼

　　5、其他福利待遇：主要是指上下班交通補貼、計劃生育補助、住院伙食費等方面的福利費開支。

　　穩崗補助是主要用于職工生活補助、繳納社會保險費（單位承擔部分）、轉崗培訓、技能提升培訓支出的一項資金。但企業收到穩崗補助時，相關的會計分錄怎么做？

　　穩崗補助的會計分錄

　　收到穩崗補助時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：遞延收益

　　穩崗補助用于職工生活補助、繳納社會保險費、轉崗培訓、技能提升培訓等支出時：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用/主營業務成本

　　　　貸：銀行存款

　　同時：

　　借：遞延收益

　　　　貸：營業外收入

　　什么是遞延收益？

　　遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發生制在收益確認上的運用。本科目是負債類科目，應當按照政府補助的種類進行明細核算。本科目核算企業根據政府補助準則確認的應在以后期間計入當期損益的政府補助金額。企業在當期損益中確認的政府補助，應當按照經濟業務實質，計入其他收益或沖減相關陳本費用。與企業日常活動無關的政府補助，應當計入營業外支出，不在本科目核算。

　　政府補助是什么？

　　政府補助是指企業從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產。其主要形式包括政府對企業的無償撥款、稅收返還、財政貼息，以及無償給予非貨幣性資產等。政府補助的主要形式有：財政撥款、財政貼息、稅收返還、無償劃撥非貨幣性資產。

　　營業外收入是什么？

　　營業外收入是指小企業非日常生產經營活動形成的、應當計入當期損益、會導致所有者權益增加、與所有者投入資本無關的經濟利益的凈流入。

　　企業職工在外出辦理公務過程中意外死亡，根據《工傷保險條例》相關規定，企業應向其近親屬支付喪葬補助費。這筆喪葬補助費支出，是否可以作為職工福利費在企業所得稅稅前扣除？

　　答：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。

　　同時根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)規定，《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：(三)按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

　　綜上所述，企業所支付的喪葬補助費，可以作為福利費支出，其中在工資、薪金總額14%以內的部分，允許在企業所得稅稅前扣除。

　　喪葬補助費會計分錄

　　發放員工喪葬費時：

　　借：應付職工薪酬——福利費

　　       貸：銀行存款

　　按受益對象分配時：

　　借：管理費用/制造費用

　　       貸：應付職工薪酬——福利費

　　企業經營過程中發生的職工福利費，一般有職工醫藥費、職工生活困難補助，交通補助等。對于職工福利費，必須計入應付職工薪酬科目核算？

　　職工福利費必須計入應付職工薪酬科目嗎？

　　福利費必須通過應付職工薪酬科目核算。

　　“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　企業應當在職工為其提供服務的會計期間，將實際發生的職工薪酬確認為負債，分別計入相關資產成本或當期損益。

　　企業應當在實際發生時根據實際發生額編制以下分錄：

　　借：生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用等

　　       貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　職工福利費包括什么？

　　根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)規定：“三、關于職工福利費扣除問題《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：(一)尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。(二)為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。(三)按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。”

　　企業常常會給員工發放紅包以提高員工工作積極性，這些紅包一般計入管理費用、應付職工薪酬等科目進行核算，那么企業給員工發放紅包的會計分錄該怎么寫？

　　企業給員工發放紅包的會計分錄

　　借：管理費用/銷售費用/生產成本/制造費用等

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利

　　同時：

　　借：應付職工薪酬——職工福利

　　　　貸：庫存現金

　　企業給客戶的紅包的會計分錄怎么做？

　　借：管理費用——業務招待費

　　　　貸：銀行存款

　　職工福利費的范圍是什么？

　　福利費主要用于職工的醫藥費，醫護人員工資，醫務經費，職工因公負傷赴外地就醫路費，職工生活困難補助等費用。

　　1、職工的生活困難補助；

　　2、職工醫藥費，包括因公或非因工負傷和殘廢需要的生活補助等醫藥費；

　　3、職工及其供養直系親屬的死亡待遇；

　　4、集體福利的補貼，包括職工浴室、洗衣房，哺乳室等集體福利設施支出與收入相抵后的差額的補助；

　　5、其他福利待遇。

　　現如今企業制度發展越來越完善，也越來越人性化，很多公司對于生活困難的職工都會發放困難補助，計提困難補助金時，應如何做會計分錄？

　　職工困難補助的相關會計分錄

　　1、執行新會計準則的

　　計提時：

　　借：管理費用——職工福利費

　　       貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　支付時：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　       貸：庫存現金

　　2、未執行新會計準則的：

　　借：管理費用——職工福利費

　       　貸：庫存現金

       困難補助的涉稅處理

　　對于員工的困難補助金需不需要繳納稅費，根據《中華人民共和國個人所得稅法》相關規定，免征個人所得稅的類型就包括困難補助金、撫恤金、救濟金這類收入，都是可以不用繳納所得稅的。一般這類福利費是由于某些特定事件或原因而給職工或其家庭的正常生活造成一定困難，企業、事業單位、國家機關、社會團體按國家規定從提留的福利費或者工會經費中向其支付的臨時性生活困難補助。

　　福利費是企業用于職工個人的福利費用，對于福利費管理制度的制定，企業需要明確福利費開支的項目類型、標準以及審批程序，那對于計提福利費其會計分錄如何寫？

　　計提福利費的會計分錄

　　借：生產成本

　　　　管理費用

　　　　銷售費用

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利

　　發放時：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　福利費的作用是什么？

　　計提福利費是指企業在進行財務處理的時候，預先計入已發生、但未實際支付的職工福利費的一種行為。而對于福利費的開支范圍，國家是有準確規定的，主要用于：

　　1、職工醫藥費。

　　2、職工及其供養直系親屬的死亡待遇。

　　3、職工的生活困難補助，是指對生活困難的職工實際支付的定期補助和臨時性補助，其主要包括因公或非因工負傷、殘廢需要的生活補助。

　　4、集體福利的補貼，包括職工浴室、理發室、洗衣房，哺乳室、托兒所等集體福利設施支出與收入相減后的差額補助，以及未設托兒所的托兒費補助和發給職工的修理費等。

　　5、其他福利待遇，主要包括上下班交通補貼、計劃生育補助、住院伙食費等方面的福利費開支。

　　不屬于職工福利費的開支，其包括：

　　1、退休職工的費用。

　　2、職工勞動保護費。

　　3、被辭退職工的補償金。

　　4、職工在病假、生育假、探親假期間領取到補助。

　　5、職工的學習費。

　　6、職工的伙食補助費，其中包括職工在企業的午餐補助和出差期間的伙食補助。