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　　公司食堂一般為內部員工服務，對于食堂開支費用，應設置“應付職工薪酬-職工福利費”科目進行核算，相應的會計分錄該怎么做？

　　公司食堂開支如何做會計分錄？

　　1.公司食堂購入菜、米、面、油等，會計分錄如下:

　　借：應付職工薪酬——職工福利費(食堂)

　　       貸：銀行存款

　　2.支付食堂經費，會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費(食堂)

　       　貸：銀行存款

　　3.根據員工服務對象分配，會計分錄如下：

　　借：管理費用(銷售費用等)

　       　貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　4.收取員工飯費，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　貸：應付職工薪酬——職工福利費(食堂)

　　5.發生費用支出時，會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬-職工福利

　          貸：銀行存款(或庫存現金)

　　6.食堂采購設備設施時，會計分錄如下：

　　借：固定資產

　       　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　固定資產每月的折舊費可結轉至主營業務成本之中。

　　7.食堂采購食材，會計分錄如下：

　　借：低值易耗品——食材

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅)

　　       貸：銀行存款

　　8.領用食材制作餐飲時，會計分錄如下：

　　借：主營業務成本

　       　貸：低值易耗品——食材

　　9.月末根據實際受益部門分配，會計分錄如下：

　　借：生產成本

　　       制造費用

　       　管理費用

　       　貸：應付職工薪酬--職工福利費

　　應付職工薪酬是企業會計科目中負債類科目之一。核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。本科目應當按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。

　　職工福利費包括什么？

　　職工福利費包括如下幾種：職工醫藥費、職工的生活困難補助、職工及其供養直系親屬的死亡待遇、集體福利的補貼、其他福利待遇。

　　其他福利待遇主要是指上下班交通補貼、計劃生育補助、住院伙食費等方面的福利費開支。

　　職工福利費是指用于增進職工物質利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業所支付的費用。

　　公司的零星支出既可以用現金結算，又可以用支票結算。當支出金額不超過現金結算起點時，可以用現金結算;當支出金額超過現金結算起點，且金額較大時，可以用支票結算。那么公司零星支出，應如何做會計分錄？

　　公司零星支出會計分錄

　　公司零星支出經批準后作分錄：

　　借：其他應收款—領用人

　　       貸：銀行存款或庫存現金

　　公司零星支出一般要依照相關規定辦理備用金借款手續，經上級批準后再作會計分錄。

　　公司如果發生的是小額零星支出，作這筆會計分錄：

　　如果是歸屬于管理費用的：

　　借：管理費用

　　       貸：庫存現金

　　如果是歸屬于銷售費用的：

　　借：銷售費用

　　       貸：庫存現金

　　總的來講就是出于什么目的支付，就計入什么會計科目

　　借：管理費用/銷售費用等（根據支付的目的計入相應會計科目）

　　       貸：庫存現金

　　庫存現金的賬務處理

　　現金溢余主要可以分為由相關人員或單位支付和無法查明原因，兩種情況。

　　由相關人員或單位支付的情況是計入其他應付款，無法查明原因的情況則計入營業外收入。

　　借：庫存現金

　　       貸：待處理財產損溢

　　借：待處理財產損溢

　　        貸：其他應付款(應支付給有關人員或單位的部分)

　　               營業外收入(無法查明原因的部分)

　　如果是現金短缺的情況，是需要這樣進行會計處理的。

　　現金短缺可以分為由責任人賠償或保險公司賠償和無法查明原因，兩種情況。

　　借：待處理財產損溢

　　       貸：庫存現金

　　由責任人賠償或保險公司賠償的情況，計入其他應收款;無法查明原因的情況，計入管理費用。

　　由責任人賠償或保險公司賠償的部分：

　　借：其他應收款

　　       貸：待處理財產損溢

　　無法查明原因的情況：

　　借：管理費用

　　       貸：待處理財產損溢

　　公司購買文具時，發生的小額零星支出，一般通過管理費用科目核算，相應的會計分錄怎么寫？

　　小額零星支出分錄

　　例如：公司購買一盒簽字筆，費用30元，如何做會計分錄?

　　借：管理費用——辦公費 30

　　       貸：庫存現金 30

　　管理費用包括什么內容？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　1、工資：指企業管理部門職工的各種工資、獎金、工資性津貼、補助及其他工資性費用。

　　2、折舊費：指企業管理部門使用的各種固定資產計提的折舊費。

　　3、辦公費：指企業管理部門發生的各項辦公費用。

　　4、差旅費：指企業管理部門職工出差而實際發生的車、船、飛機、市內交通費、住宿費、住勤補助費、誤餐補助、司機出車補助和單位核定的差旅費包干費用等。

　　5、運輸費：指企業管理部門使用內部、外部運輸車輛的運輸費用和租用交通車的租用費，過橋費、養路費，市內交通費，以及企業職工上下班使用的交通車輛所發生的費用和職工為上下班辦理的乘車證費用等。

　　6、保險費：指企業管理部門使用的房屋、設備及其他資產向保險機構投保而應支付的保險費用。

　　7、租賃費：指企業管理部門采用經營租賃方式租入各類管理用資產而支付的租金，包括辦公用房租賃費、生活用房租賃費等。不包括融資性租賃固定資產的租賃費。

　　8、修理費：指企業管理部門使用的房屋、日常辦公用品修理發生的人工費及材料費等。

　　9、咨詢費：指企業因業務需要向有關咨詢機構進行生產技術咨詢和經營管理咨詢所支付的費用或支付企業經濟顧問、法律顧問、技術顧問等發生的費用。

　　10、訴訟費：指企業向法院起訴或應訴而支付的各項費用。

　　有些企業內部開設職工食堂，為員工提供餐飲服務，由此，企業不可避免的會產生相應的食堂費用支出，那么對于食堂開支報銷業務，該如何寫會計分錄？

　　食堂開支報銷會計分錄

　　企業的食堂一般是為了滿足本公司職工的需求而設置的，因此，其費用屬于職工福利。

　　食堂開支報銷最終應按受益職工所屬部門計入對應的生產成本-生產工人，制造費用-生產車間管理人員，管理費用-廠部管理人員和銷售費用-單設銷售部門的銷售人員等科目。

　　但職工福利費，在企業所得稅前扣除有限額，所以應該用應付職工薪酬-職工福利科目來歸集。

　　按現行準則要求，相關分錄如下：

　　一、發生費用支出時

　　借：應付職工薪酬-職工福利

　　       貸：銀行存款（或庫存現金）

　　二、月末根據實際受益部門分配

　　借：生產成本

　　       制造費用

　　       管理費用

　　       貸：應付職工薪酬-職工福利

　　如果該食堂對外經營，自負盈虧，則不需在企業賬上反映，該食堂應該做一個會計主體單獨進行會計核算。

　　公司食堂發生的費用如何編制會計分錄？

　　根據有關規定，單位內部食堂為單位員工提供服務，不對外經營。該食堂相應支出屬于職工福利費范圍，應通過“應付職工薪酬-職工福利費”做賬。

　　購入菜、米、面、油等

　　借：應付職工薪酬-職工福利費（食堂）

　　       貸：銀行存款

　　支付食堂經費補貼

　　借：應付職工薪酬-職工福利費（食堂）

　 　      貸：銀行存款

　　收取員工飯費

　　借：銀行存款

　　       貸：應付職工薪酬-職工福利費（食堂）

　　企業備用金主要用于零星開支，比如差旅費方面。對于備用金，一般用其他應收款科目核算，相關會計分錄是什么？

　　企業備用金的會計分錄

　　從銀行提取備用金使用銀行付款憑證：

　　借：庫存現金

　　       貸：銀行存款

　　摘要欄寫：提取現金

　　支付備用金使用現金付款憑證：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：庫存現金

　　摘要欄寫：支付XXX備用金

　　沖減備用金的賬務處理：

　　借：管理費用/銷售費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　備用金是什么？

　　備用金：是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項，備用金應該由企業的專人進行管理，嚴格遵照規定的用途進行使用，不可以轉借給他人或者挪作他用，預算單位為辦理日常零星開支，需要在企業內部保持一定數量的庫存備用金，一般備用金不會超過3~5天的零星支出。

　　使用范圍為：

　　1、除工資統發項目外的國家規定對個人的其他支出；

　　2、出差人員攜帶的差旅費；

　　3、其他確需支付現金的支出，如零星采購，零星支出等。

　　備用金主要用于員工差旅費、零星采購、零星開支等方面。撥付及報銷備用金時，如何做會計分錄？

　　備用金會計分錄

　　撥付備用金：

　　借: 其他應收款——備用金

　　      貸: 銀行存款

　　有使用部分備用金，之后報銷：

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　備用金一般分為定額和非定額管理兩種：

　　(一)定額管理

　　定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現金的管理辦法。用款部門按規定的開支范圍支用備用金后，憑有關支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數付給現金，使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費用開支的小額備用金，實行定額管理的辦法;對用于銷售找零用的備用金，按營業柜組核定定額，并撥給現金。各柜組可從銷貨款中經常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題。

　　(二)非定額管理

　　非定額管理是指用款部門根據實際需要向財會部門領款的管理辦法。在憑有關支出憑證向財會部門報銷時，作為減少備用金處理，直到用完為止。如需補充備用金，再另行辦理撥款和領款手續。

　　總而言之，無論實行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領用、保管和報銷等手續制度，并指定專人負責經管備用金。經管人員發生變動時，必須辦理交接手續，以明確經濟責任。

　　備用金報銷差旅費的會計分錄

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款——備用金

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款——備用金

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款——備用金

　　建筑工地上，除了鋼筋水泥混凝土，還有很多零星的采購，那么零星采購要怎么做會計分錄呢?今天小編為大家整理了一下建筑工地零星采購的會計分錄，希望對大家有所幫助。

　　建筑工地的零星采購會計分錄

　　購買時會計分錄：

　　借：原材料

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　領用會計分錄：

　　借：在建工程

　　貸：原材料

　　建筑工地上的零星材料指的是什么?

　　零星材料指的是在建筑工程中，用量很小,沒有購買規律的零星用料。比如如棉紗線,工地物品編號用的油漆等，這些材料的所用量很小，無法準確計量消耗量,這種材料的材料費用以該項目材料費只和的%表示。

　　定額材料消耗構成主要材料：指的是直接構成工程實體的材料,包括了成品、半成品的材料。

　　輔助材料：構成工程實體的材料,但是用量比較，比如釘子,鐵絲等。

　　材料費指的是施工過程中耗費的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用。其中包括：材料運雜費、材料原價、運輸損耗費、采購及保管費、檢驗試驗費、材料包裝費。

　　建筑工地收到發票會計分錄

　　1、收到客戶工程驗工計價單

　　借：應收賬款

　　貸：工程結算

　　2、收到客戶支付的工程預付款

　　借：銀行存款

　　貸：預收賬款

　　3、收到客戶撥付工程款

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款

　　資產負債表,確認合同收入和支出

　　借：營業成本

　　工程施工——毛利

　　貸：營業收入

　　以上就是建筑工地零星采購怎么做會計分錄的內容，希望可以幫助到大家，根據更多精彩內容，請持續關注會計網!

　　企業備用金可以用于內部職工差旅費、零星采購等開支，支用后一次報銷，多退少補。收到備用金時，應如何編制會計分錄？

　　收到備用金如何做會計分錄？

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款

　　提取備用金會計分錄

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　備用金是什么？

　　備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業撥付的備用金,根據管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。

　　預算單位為辦理日常零星開支，需要保持一定數量的庫存備用金，一般不超過3～5天零星支付所需現金。各預算單位應根據本單位的業務量、規模大小及零星開支情況提出備用金額度申請，支付中心依據預算單位的申請及具體業務情況審定備用金額度，并簽訂備用金管理責任書。

　　備用金應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。

　　使用范圍：

　　備用金主要用于小額零星報銷費用支出，其使用范圍為：除工資統發項目外的國家規定對個人的其他支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;其他確需支付現金的支出等。

　　銀行提取備用金時如何填記賬憑證？

　　從銀行提取備用金填記賬憑證：

　　借：庫存現金

　　貸：銀行存款

　　記賬憑證是財會部門根據原始憑證填制，記載經濟業務簡要內容，確定會計分錄，作為記賬依據的會計憑證。記賬憑證亦稱分錄憑證，又稱記賬憑單,是由會計部門根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制,按照登記賬簿的要求、確定賬戶名稱、記賬方向(應借、應貸)和金額的一種記錄,是登記明細分類賬和總分類賬的依據。

　　公司備用金主要用于差旅費、零星開支，會計核算時應設置其他應收款科目處理。相應的會計分錄如何編制？

　　備用金的會計分錄

　　備用金主要是指企業為內部各個職能科室準備的、用于小額零星開支的備用現金。備用金需要在“其他應收款”賬戶下設置二級明細賬戶“備用金”來核算。備用金的具體賬務處理如下:

　　備用金撥付時：

　　借：其他應收款-備用金

　　       貸：銀行存款

　　備用金核準時：

　　借：管理費用等

　       　貸：其他應收款-備用金

　　備用金期末收回時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應收款-備用金

　　提取備用金的會計分錄

　　1、從銀行提取現金作為備用金

　　借：庫存現金

　       　貸：銀行存款

　　2、當外差人員借款作為備用金時：

　　借：其他應收款-備用金-XX員工

　       　貸：庫存現金

　　備用金的借支管理

　　(1)由企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門應管理需要核定各零星開支，另一方面則憑此單據支給現金。

　　(2)各部門零星備用空一般不得超過規定數額，若遇特殊情況，應由管理部門經理核準。

　　(3)各部門借支零星備用金時，應將取得的正式發票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中，沖轉借支款或補充備用全。

　　備用金報銷的會計分錄

　　月末生產部門備用金保管員小張報銷辦公用品支出200元，可編制會計分錄如下：

　　借：制造費用 200

　　       貸：庫存現金 200

　　企業庫存現金限額,是指實行現金管理的單位，根據日常零星現金開支的需要,由銀行核定的現金庫存額度。它是現金管理制度的一項內容。如果企業將多余的現金存入銀行，則可以通過庫存現金賬戶進行會計處理。具體會計分錄如何編制？

　　銀行超額現金的會計分錄

　　一、超限額管理庫存進行現金交存（開戶）銀行企業會計分錄:

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存現金

　　二、超額現金的相關規定

　　1、手頭現金限額是指為確保單位日常零星開支的需要，允許每單位保留的最大現金數額。這一限額由存管銀行根據單位實際需要批準，一般按照單位3-5天的日常零星費用情況確定。邊遠地區和無障礙地區開戶單位手頭的現金限額，可以根據每天零星費用超過5天，但不超過15天的需要進行確定。

　　2、賬戶持有人必須嚴格遵守授權的現金限額，超出的部分應于當日結束前存入銀行。

　　3、往銀行現金存款所引起的變化是銀行存款增加，庫存現金減少。

　　庫存現金限額計算公式

　　庫存現金=前一個月的平均每天支付的數額(不含每月平均工資數額)×限定天數

　　庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數

　　其中，每日零星支出額=月（或季）平均現金支出額。

　　核定庫存現金限額時，開戶單位應與開戶銀行協商核定庫存現金限額，并由出開戶單位填制“庫存現金限額申請批準書”。

　　公司備用金應由專人負責管理，提取的備用金主要用于差旅費、零星采購等開支，提取備用金時，應如何做賬？

　　公司提取備用金如何做賬？

　　提取備用金會計分錄：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：銷售費用/管理費用等

　　       貸：其他應收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　        貸：其他應收款——備用金

　　備用金屬于流動資產嗎？

　　備用金是流動資產。備用金屬于其他應收款科目。備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。對于預支的備用金，撥付時可記入“備用金”(或“其他應收款”)科目的借方;報銷和收回余款時記入該科目的貸方。

　　流動資產是指企業可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者運用的資產，是企業資產中必不可少的組成部分。包括貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨等。

　　備用金如何核定?

　　預算單位為辦理日常零星開支，需要保持一定數量的庫存備用金，一般不超過3～5天零星支付所需現金。各預算單位應根據本單位的業務量、規模大小及零星開支情況提出備用金額度申請，支付中心依據預算單位的申請及具體業務情況審定備用金額度，并簽訂備用金管理責任書。

　　一般情況下，企業在進行業務往來時經常會使用到備用金，備用金報銷業務一般通過“其他應收款”科目進行核算。相關的會計分錄如何編制？

　　備用金報銷的會計分錄

　?。?、借備用金的會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　      貸：庫存現金

　?。病①M用發生報銷的會計分錄如下：

　　借：管理費用－明細科目

　　       銷售費用－明細科目

　　       貸：庫存現金

　　備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。員工在使用備用金支付費用時，沖減已借的備用金，增加費用科目。

　　備用金借支注意事項：

　　1、企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據支給現金。

　　2、各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核準。

　　3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉借支款或補充備用金。

　　其他應收款科目核算內容

　　其他應收款是資產類科目，借方表示增加，貸方表示減少。本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。企業發生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關科目；收回或轉銷各種款項時，借記“庫存現金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

　　備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。很多財會人并不清楚使用企業備用金報銷差旅費時怎么做賬務上的處理，下面我們來看看吧。

　　備用金報銷差旅費的會計分錄

　　全部花完：

　　借：管理費用-差旅費

　　貸：其他應收款-備用金。

　　有剩余現金：

　　借：現金管理費用-差旅費;

　　貸：其他應收款-備用金。

　　補款時：

　　借：管理費用-差旅費;

　　貸：現金 其他應收款-備用金。

　　備用金是什么?

　　備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業撥付的備用金,根據管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。

　　備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

　　備用金應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。

　　預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數額領取，支用后一次報銷，多退少補。前賬未清，不得繼續預支。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取，支用后按規定手續報銷，補足原定額。實行定額備用金制度的單位，備用金領用部門支用備用金后，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，領回所支用的備用金。對于預支的備用金，撥付時可記入“備用金”(或“其他應收款”)科目的借方;報銷和收回余款時記入該科目的貸方。在實行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而將支用數直接記入有關成本類科目、費用類科目。

　　企業在經營過程中，內部支取的備用金一般用于零星開支。對于備用金，會計人員應該如何做會計分錄？

　　備用金的會計分錄

　　1、在建立備用金賬戶時，會計分錄應該為：

　　借：庫存現金

　　       貸：銀行存款

　　2、企業向有關人員撥付備用金時，會計分錄為：

　　借：其他應收款——備用金/備用金

　　       貸：銀行存款

　　3、核算備用金的花費時：

　　借：銷售費用/管理費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　4、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——備用金

　　什么是備用金？

　　是指企業撥付給企業內部單位或職工個人作為零星開支的備用款項，可以作為非獨立核算的內部單位或工作人員作差旅費、零星采購等，由專人管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或作為其他用途。

　　什么是其他應收款？

　　是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；備用金；存出保證金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。