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　　關于匯算清繳后的會計分錄怎么做是會計工作中的常見問題，匯算清繳又稱為年度匯算，納稅人一般通過網上稅務局辦理匯算清繳。本文就針對關于匯算清繳后的會計分錄做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　匯算清繳后的會計分錄怎么做?

　　1、應補繳稅額的，會計分錄如下：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納稅款時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、調整未分配利潤：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　5、多繳稅額的：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　6、調整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　企業所得稅匯算清繳流程

　　哪些人不需要辦理匯算清繳?

　　1、納稅人年度匯算需要補稅，但年度綜合所得收入不超過12萬元的，可以不用辦理匯算清繳;

　　2、納稅人年度匯算補稅金額不超過400元的，無需辦理年度匯算。

　　3、納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的，不用辦理匯算清繳。

　　哪些人需要辦理匯算清繳?

　　1、納稅人2019年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的，需要辦理匯算清繳;

　　2、納稅人2019年度綜合所得收入超過12萬元并且年度匯算補稅金額超過400元的，需要辦理匯算清繳。

　　匯算清繳辦理渠道有哪些?

　　答：納稅人辦理匯算清繳，可以優先選擇網上稅務局(包括手機個人所得稅APP)的方式，另外，也可以采用郵寄方式或者到辦稅服務廳辦理。

　　以上就是關于匯算清繳后的會計分錄的全部介紹，會計網后續也會更新更多有關匯算清繳的內容，請大家持續關注!

　　所得稅匯算清繳指的是所得稅在年度終了后匯總結算清繳的過程，會計處理時一般記入以前年度損益調整、應交稅費等科目進行核算，對于匯算清繳后的會計分錄該怎么做？

　　匯算清繳后的會計分錄

　　1、應補繳稅額：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納稅款時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、調整未分配利潤：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　4、多繳稅額的：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　5、調整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　企業所得稅是什么？

　　企業所得稅指的是對企業的各項收入所得征收的稅。

　　應納稅所得額×稅率—減免稅額—抵免稅額。

　　應納稅所得額＝年收入總額—準予扣除的項目。

　　1、企業所得稅的稅率一般是25%。

　　2、企業所得稅需分月或分季預繳。

　　3、企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　4、企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費，應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業每年都會進行匯算清繳工作，應按照年度應納稅所得額與預繳稅款的差額補繳稅款或者申請退稅。對于企業匯算清繳后的會計分錄該如何編制？

　　企業匯算清繳后的會計分錄

　　１、補繳所得稅時：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納匯算清繳稅款時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、調整未分配利潤時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　　4、如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：

　　借：應交稅費——應交所得稅

       　　貸：以前年度損益調整

　　5、企業調整未分配利潤時：

　　借：以前年度損益調整

       　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　應交稅費科目如何理解？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業停止經營，需要到稅務機關申請注銷稅務登記，請問企業注銷后是否需要進行匯算清繳？

　　企業注銷后需要進行匯算清繳嗎？

　　根據《企業所得稅法》的規定，企業在一個納稅年度中間開業或終止生產經營活動，納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以實際經營期為一個納稅年度。清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。企業在年度中間終止生產經營的，應當自實際經營終止之日起60日內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅。

　　所得稅匯算清繳是什么？

　　所得稅匯算清繳，其實就是上年度所得稅清算的一個過程。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業應當自年度終了之日起五個月內繳納企業所得稅申請表。

　　哪些企業需要進行匯算清繳？

　　1、凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營）。

　　2、在年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應進行企業所得稅匯算清繳。

　　3、實行核定定額征收企業所得稅的納稅人，不需要進行匯算清繳。

　　因此，若企業不是核定定額征收的納稅人，應在清算前上報主管稅務機關，以實際經營期為一個納稅年度，并從實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款。如果不及時申報清算，可能涉嫌偷逃稅款，數額較大的則會面臨刑事處罰。

　　年度匯算清繳實際上就是在平時已經預繳稅款的基礎上進行“查缺補漏、匯總收支、按年算賬、多退少補”。那么過了匯算清繳還能退稅嗎？

　　過了匯算清繳還能退稅嗎？

　　根據稅法規定，納稅人應在2020年6月30日之前完成2019的個人所得稅的匯算清繳。超過這個期限的，既使符合退稅條件的，也不能再進行申報退稅了。

　　這里要注意，申請退稅是納稅人的權利，可以選擇不退，但補稅是納稅人必須履行的一項義務，否則將面臨懲罰。

　　個人所得稅匯算清繳如何辦理退稅？

　　匯算清繳退稅會計分錄

　　1、如果退的是當年的稅款，則做以下分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：所得稅費用

　　2、如果退的是以前年度的稅款，則做以下分錄：

　　（1）收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　（2）結轉：

　　借：應交稅金——應交所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　同時：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　個稅匯算清繳申報流程

　　年度匯算清繳可以選擇自行辦理、單位辦理或者委托專業機構辦理三種方式，申請渠道包括手機個人所得稅APP、網上自然人電子稅務局WEB端、郵寄或者辦稅服務廳。

　　以個稅APP辦理匯算清繳為例，具體操作步驟如下：

　　1、下載個稅APP——根據提示注冊和登錄(已經注冊過的納稅人可以直接登錄)。

　　2、在個稅APP首頁點擊“我要辦稅”/“綜合所得年度匯算”——進入申報頁面，閱讀申報須知——依據年度收入多少選擇簡易申報與標準申報。

　　3、對各項數據進行核對——確認無誤后再點擊“提交申報”。

　　(1)如果納稅人存在應補稅額，且不符合免申報條件的，則應選擇立即繳稅進行繳稅；

　　(2)如果納稅人存在多繳稅款或滿足退稅條件的，則可以點擊申請退稅。

　　4、納稅人申請退稅的，選擇銀行卡/添加銀行卡，經稅務審核、國庫處理后，稅款將會退到指定的銀行卡賬戶內。

　　企業匯算清繳補稅的賬務處理如何做？所得稅匯算清繳后發生補稅行為該如何進行調賬？接下來就跟隨會計網來了解匯算清繳補稅的相關內容吧。

　　匯算清繳補稅賬務處理

　　1、所得稅補提時的賬務處理：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅金——應繳所得稅

　　2、月末結轉

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　3、繳納時

　　借：應交稅金——應繳所得稅

　　貸：銀行存款

　　捐贈商品的會計處理

　　繳納稅時

　　借：應交稅金-應交增值稅(稅金)100

　　營業外支出 (罰款 滯納金)20

　　貸：銀行存款 120

　　轉賬

　　借：以前年度損益調整(稅金)100

　　貸：應交稅金-應交增值稅(稅金)100

　　借：利潤分配-未分配利潤 100(分錄調整未分配利潤)

　　貸：以前年度損益調整(稅金)100

　　企業發生的營業外支出及罰款滯納金是不能稅前扣除的，應該在年底調增應納稅所得額。

　　根據《征管法》第三十二條規定：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　企業在處理收到匯算清繳退回的賬務時，一般計入“應交稅費”“利潤分配”等科目，相關的會計分錄該怎么寫？

　　收到匯算清繳退回的會計分錄

　　1、計算需要退回企業所得稅：

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　2、經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　3、結轉以前年度損益調整：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　若是年終匯算清繳需要補稅：

　　1、計提應補繳的企業所得稅

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納補繳的所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、結轉以前年度損益調整

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　以前年度損益調整科目是什么？

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表（或股東權益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　1、由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

　　2、企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

　　3、經上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

　　公司除了關注日常經營管理的事務外，還要關注稅收方面的處理。針對社保匯算清繳情況，會計人員該怎么寫會計分錄？

　　社保匯算清繳的會計分錄

　　社保年度匯算清繳時，補繳的社保通過以前年度損益調整科目來反應。

　　借：以前年度損益調整——社保（公司部分）

　　　　其他應收款——社保（個人部分）

　　　　貸：銀行存款

　　以前年度損益調整是什么？

　　以前年度損益調整，指的是企業對以前年度少計或多計的重大盈虧數額所進行的調整，以使其不會影響到本年度利潤的總額。

　　以前年度多、少計收益或多、少計費用時，應當通過“以前年度損益調整”這一會計科目來代替原相關的損益科目，對方科目不變，然后把“以前年度損益調整”這一會計科目結轉到“利潤分配”科目下，然后進行相應的盈余公積的調整，以使其最終不會影響到當期的“本年利潤”這一會計科目的相關內容。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

　　每年年度終了，企業都會進行匯算清繳的工作，對于已預交的稅款實行多退少補，需要補繳企業所得稅的，應通過以前年度損益調整科目核算，相關的會計分錄該怎么做？

　　匯算清繳所得稅費用分錄

　　根據企業所得稅法的相關規定，企業應該按季度核算繳納企業所得稅，如果企業匯算清繳后，需要補充繳納的企業所得稅時，做如下分錄，

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費—應交所得稅

　　實際繳納稅款時，分錄為：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　最后，調整未分配利潤：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　　如果匯算清繳后，企業多繳稅額的，分錄為：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調整

　　同樣需要調整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：利潤分配—未分配利潤

　　根據《中華人民共和國企業所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規定：匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

　　以前年度損益調整是什么意思？

　　以前年度損益調整核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過以前年度損益調整核算。

　　企業本年度發生的調整以前年度損益調整的事項，應通過“以前年度損益調整”科目核算，經過調整后，應將“以前年度損益調整”科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。

　　所得稅的匯算清繳補稅無非就是分為兩種情況：退稅和補稅，退稅是比較少的，因為并不是所有企業預交的稅費都很多，只有小部分企業，但是補稅還是發生比較多的，接下來就由會計網為大家帶來所得稅匯算清繳補稅的會計處理。

　　所得稅匯算清繳補交所得稅會計分錄：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

　　借：應交稅費—應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　調整未分配利潤，分錄如下：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　補稅的業務處理

　　1、企業所得稅一般都是采取預繳性質，先申報預繳，之后再進行繳納，多退少補。

　　2、如果涉及到需要調整的金額不大的話，一般無需急于調整，可待年度企業所得稅匯算清繳時才予以調整，年度一并進行清算。如果涉及金額較大，影響公司資金流，可向稅局申退款。

　　3、基于重要性原則，如所進行賬務處理存在重大錯誤導致多計提所得稅的，那么，則應依法調整賬務處理(對原分錄進行反沖，同時進行正確的賬務處理)，對于多申報預繳入庫的所得稅稅款，一般不予辦理退庫，及至年度企業所得稅匯算清繳時才予以清算退庫。

　　企業在日常生產經營過程中，需要對繳納的稅費進行匯算清繳，一般可以通過以前年度損益調整科目，利潤分配科目進行處理，具體的會計分錄是什么？

　　匯算清繳的會計分錄

　　企業所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調整”科目核算。

　　通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時，

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　調整未分配利潤，

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　如果是負數，代表企業多繳稅額，

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　調整未分配利潤，

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　什么是匯算清繳？

　　匯算清繳是指申報交納企業所得稅的各種經濟性質的單位，年終匯算清繳時，需要向主管稅務機關提交的審核文件，以確認企業所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理，是否符合國家稅收政策的規定。

　　以前年度損益調整是什么？

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表（或股東權益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　利潤分配是什么？

　　利潤分配是企業在一定時期(通常為年度)內對所實現的利潤總額以及從聯營單位分得的利潤，按規定在國家與企業、企業與企業之間的分配。

　　所得稅匯算清繳，其實就是上年度所得稅清算的一個過程。那么，企業所得稅匯算清繳申報后是否可以修改呢？

　　企業所得稅匯算清繳申報后是否可以修改？

　　可以修改。根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第10條有明文規定：納稅人在匯算清繳期內發現當年企業所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內重新辦理企業所得稅年度納稅申報。如果納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內辦理企業所得稅年度納稅申報或備齊企業所得稅年度納稅申報資料的，應按照稅收征管法及其實施細則的規定，申請辦理延期納稅申報。

　　2022年企業所得稅匯算清繳時間的截止時間

　　企業應該于2022年5月31日前進行2021年度企業所得稅年度納稅申報，并結清應繳應退企業所得稅稅款。納稅人發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內向主管稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳，結算應繳應退企業所得稅。納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款。

　　2022年企業所得稅匯算清繳時間的適用范圍

　　凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。

　　匯算清繳零申報后需要到稅務局蓋章嗎是會計工作中的常見問題，匯算清繳實際上就是對所得稅的清繳，以企業會計核算作為依據，以稅收法規作為依據。本文就針對匯算清繳零申報后需要到稅務局蓋章嗎做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　匯算清繳網上零申報后是否要到稅局蓋章?

　　答：匯算清繳零申報后是需要到稅務局蓋章的，需要向主管稅務機關遞交紙質企業所得稅年度匯算清繳報告。

　　需要準備的資料具體如下：

　　1、營業執照副本、(國地稅)稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章)

　　2、本年度(1-12月)資產負債表、利潤表、現金流量表(蓋章)

　　3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告

　　4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件(蓋章)

　　5、元月份各稅電子回單(蓋章)

　　6、企業所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章)

　　7、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證

　　8、現金盤點表、銀行對賬單及余額調節表(蓋章)

　　企業零申報是否還要匯算清繳?

　　答：企業在所屬期內零申報優勢需要匯算清繳的，并且會匯算清繳后的零申報需要到稅務局蓋章登記。

　　按照相關規定，在稅務機關辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發生應稅行為，應當向稅務機關申請辦理零申報，且注明當期無應稅事項。

　　雖然企業可以申請零申報，但要注意連續三個月零申報是屬于異常申報，會被列入重點關注對象。

　　關于匯算清繳后的會計分錄

　　匯算清繳企業所得稅多交了應該怎么辦?

　　按照相關規定可得：

　　如果納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款相比應繳企業所得稅稅款要少，那么應當在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款。如果預繳企業所得稅稅款多過企業所得稅稅款的，那么主管稅務機關應當及時辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

　　也可以理解為：多交的稅款用來抵減以后月度(年度)要交的所得稅，本季多交了，下季就少交。

　　以上就是關于匯算清繳零申報后需要到稅務局蓋章嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有匯算清繳的內容，請大家持續關注!

　　企業在正常經營情況下，每年應依法按時完成匯算清繳，對于去年的匯算清繳報表，會計人員可以通過什么途徑查詢？

　　匯算清繳報表的查詢

　　首先通過搜索對應網站的主頁，進入官網，比如廣東省電子稅務局；查詢報表需要以企業的身份進入，選擇企業法人、財務負責人或者辦稅人的身份以企業進入；進入企業登錄頁面后，點擊【我要辦稅】－【稅費申報及繳納】－【申報信息查詢】，按稅費申報所屬期輸入后，就可以查詢去年的所得稅的年度申報表，即匯算清繳。

　　如何查詢國稅的所得稅匯算清繳是否成功？

　　企業可以到國稅的辦稅大廳咨詢臺進行查詢，一般在電子稅務局上可以查詢到申報表，若是沒有未繳稅款，則表示已申報成功。納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，需要自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額。

　　企業應根據季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，多退少補并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款。

　　什么是企業所得稅？

　　企業所得稅是對企業的各項收入所得征收的稅。企業的應納稅所得額是用企業當年的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損后的金額。且企業所得稅的稅率一般是25%。

　　不少人對于企業匯算清繳方面的問題都有著這樣那樣的疑惑，你知道哪些企業需要做匯算清繳嗎？來一起看看吧。

　　需要匯算清繳的企業

　　一般企業

　　凡在2019年度內從事生產、經營活動的，或在納稅年度中間終止經營活動的居民納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論企業是否盈利或者虧損，都應該根據有關的法律規定對企業所得稅進行匯算清繳。但是定額征收企業所得稅的企業不需要進行匯算清繳。

　　特殊企業

　　(1)實行跨地區經營匯總繳納企業所得稅的居民企業納稅人，由總機構匯總計算年度應納所得稅額，扣除總、分支機構已預繳稅款計算出的應補(退)稅款，按照國家稅務總局頒布的文件規定的稅款分攤方法分別同總機構和分支機構就地辦理稅款繳庫和退庫。分支機構年度申報與預繳申報的申報方式一致。

　　(2)經稅務機關批準實行合并征收企業所得稅的企業，由母公司在匯算清繳期內，向匯繳企業所在地主管稅務機關報送匯繳企業及各子公司合并計算填寫的企業所得稅年度納稅申報表，按照規定提交有關資料及子公司的企業所得稅年度納稅申報表，統一辦理企業所得稅匯算清繳。

　　為什么要進行匯算清繳？

　　財會人在平時工作做賬的過程中，一切都是按照企業會計準則以及會計制度來進行辦事的，同理，企業全年所得的年收入，到了一定的季度也需要向稅務部門繳納一定的稅額，而企業每年繳納多少稅也需要按照稅法規定的條例來進行執行。正因為會計平時在進行預交企業所得稅時會與實際應繳納的金額有一定差異，所以就產生了匯算清繳這個工序了。