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　　私企出納用到的印章與一般單位類似，具體包括現金收訖印章、現金付訖印章、銀行收訖印章、銀行付訖印章、公司抬頭賬號章、企業公章與法人章等。

　　私企出納印章有哪些？

　　私企出納用到的印章與一般單位類似，具體包括現金收訖印章、現金付訖印章、銀行收訖印章、銀行付訖印章、公司抬頭賬號章、企業公章、法人章、個人私章、日期章、作廢章、私密章、財務專用章、發票專用章以及合同章。

　　出納的基本職能有哪些？

　　1、收付職能：相關的收付結算業務由出納處理，是出納最基本的職能；

　　2、反映職能：出納可以為企業提供需要的經濟信息；

　　3、監督職能：出納應對企業收付業務的合法性及合理性進行監督；

　　4、管理職能：出納有責任對企業貨幣資金、有價證券及相關資料進行保管。

　　出納的工作內容包括什么？

　　1、貨幣資金核算：具體包括辦理現金收付、銀行結算、規范使用支票、據實登記日記賬、保管庫存現金和有價證券及有關印章資料、處理支票注銷、復核收入憑證以及辦理銷售結算；

　　2、往來結算：包括辦理往來結算、建立清算制度與核算其他往來款項；

　　3、工資核算：執行工資計劃和監督使用過程、審核工資單據和發放工資獎金、負責工資的核算和提供工資真實數據。

　　出納和會計的區別是什么？

　　1、工作內容不同：會計負責單位經濟活動，以貨幣為計量單位，利用科學的核算方法，進行連續、系統、全面核算，完成記賬并編制報表和辦理稅收相關工作；出納主要負責貨幣資金的核算、往來結算以及工資結算業務。

　　2、崗位職責不同：會計的崗位職責主要是負責會計的核算和監督，錄入并編制記賬憑證，進行憑證匯總與賬簿登記相關工作；出納崗位的職責是負責現金和銀行存款的收付活動，負責現金和銀行存款的保管，保證資金的安全性。

　　出納需要使用的印章包括現金收訖印章、現金付訖印章、銀行收訖印章、銀行付訖印章、公司抬頭賬號章、企業公章、財務專用章、發票專用章、合同章等。

　　出納需要使用的章有哪些？

　　出納使用的印章包括現金收訖印章、現金付訖印章、銀行收訖印章、銀行付訖印章、日期章、個人私章、公司抬頭賬號章、企業公章、法人章、私密章、作廢章、財務專用章、發票專用章和合同章。

　　合同章的使用范圍是什么？

　　合同章的使用范圍是企業對外簽訂合同時，使用合同章蓋合同，降低公章私用帶來的風險，一定程度上避免一直使用公章而導致公章丟失的情況。合同章保管者分為兩種情況：各部門健全的企業，由法務人員、合作律師或行政部門等進行保管；小微企業因部門人員相對不太健全，由企業負責人或是主管會計加以保管。

　　財務部印章遺失怎么處理？

　　如果發現印章丟失，印章的保管人員應及時向印章管理負責人報告并登報聲明所丟失的印章作廢，同時報告公司部門備案后再申請重新刻制，財務部應視情節嚴重程度，對相應印章保管人進行批評或處罰。

　　出納的日常工作包括哪些？

　　出納的日常工作包括負責支票、匯票、發票、收據管理，按編號順序登記，若支票丟失，及時報告，通知銀行辦理報失手續；編制銀行賬和現金賬，須逐筆登記，日清月結，保管財務章；辦理銀行存款和現金領取，及時入賬資金收入，嚴格審批借出款項；審核報銷差旅費工作；負責工資結算與發放，根據工資表編制憑證。

　　企業的發展離不開資本的投入。資本的投入可分為貨幣資金的投入和非貨幣資金的投入。企業若是接受了現金資產投資和非現金資產投資，財務人員應如何做會計分錄？

　　接受現金資產投資會計分錄

　　如果是股份有限公司以外的企業接受現金資產投資：

　　借：銀行存款

　　        貸：實收資本

　　                資本公積—資本溢價

　　該筆會計分錄中的“實收資本”是按投資合同或協議約定的投資者在企業注冊資本中所占份額的部分進行核算;“資本公積—資本溢價”是按實際收到的金額與企業投資者在企業注冊資本中所占份額的差額進行核算。

　　如果是股份有限公司接受現金資產投資

　　借：銀行存款

　　        貸：股本

　　               資本公積—股本溢價

　　該筆會計分錄中的“股本”是指每股股票面值和發行股份總數的乘積計算的金額;“資本公積——資本溢價”是指實際收到的金額與企業投資者在企業股本中所占份額的差額。

　　接受非現金資產投資會計分錄

　　接受固定資產或無形資產投資時：

　　借：固定資產

　　        應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：實收資本(或股本)

　　               資本公積—資本溢價(或股本溢價)

　　借：無形資產

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：實收資本(或股本)

　　               資本公積—資本溢價(或股本溢價)

　　分錄中的固定資產、無形資產是按照合同或協議約定的價值入賬，但是合同或協議約定的價值不公允的除外。

　　接受投入材料物資時：

　　借：庫存商品

　　        應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：實收資本(或股本)

　　              資本公積—資本溢價(或股本溢價)

　　借：原材料

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　      貸：實收資本(或股本)

　　             資本公積—資本溢價(或股本溢價)

　　分錄中的庫存商品、原材料是按照合同或協議約定的價值入賬，但是合同或協議約定的價值不公允的除外。

　　在企業經營過程中因為質量等原因退貨的情況時常發生，如果是現金退款的，則一般通過庫存現金等科目進行核算，相關的會計分錄如何編制？

　　現金退款的會計分錄

　　銀聯購買貨品，現金退款時：

　　1.銀聯付款時，相關會計分錄編制如下：

　　借：庫存商品

　　　　貸：銀行存款

　　2.現金退款時，相關會計分錄編制如下：

　　借：庫存現金

　　　　貸：庫存商品

　　3.現金存回銀行時，相關會計分錄編制如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：庫存現金

　　收客戶現金后退款是銀行轉賬的會計分錄

　　1.收到客收現金時，相關會計分錄編制如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款

　　2.后退款到銀行時，相關會計分錄編制如下：

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。其他應付款屬于負債類科目，貸方登記發生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷的各種應付暫收款項，月末，余額在貸方，表示企業應付、暫收的結存現金。本賬戶應按應付、暫收款項的類別設置明細賬戶。

　　其他應付款包括：應付租入包裝物租金、存入保證金、應付的經營租入固定資產的租金、無形資產的租金、應付的罰款、滯納金、違約金等。其他應付款是指企業除應付賬款、應付票據、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項，如應付經營租賃固定資產租金、存入保證金等。

　　現金折扣是企業為了鼓勵購貨方在一定時期內早日付款而給予的價格扣除。當企業給予現金折扣時，相關的賬務處理怎么做？

　　現金折扣的會計分錄

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入(不扣除現金折扣)

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：銀行存款

　　　　財務費用(實際發生的現金折扣)

　　　　貸：應收賬款

　　應當按照扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入、應收賬款和銷項稅額。現金折扣在實際發生時計入財務費用。

　　什么是現金折扣？

　　現金折扣是一種鼓勵購買者快速支付他們賬單的價格削減方式，其期限在凈期限內變更。銷貨方實際發生的現金折扣計入財務費用。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。應收賬款包括已經發生的和將來發生的債權。前者如已經發生并明確成立的債權，后者是現實并未發生但是將來一定會發生的債權。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。具體項目有：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。

　　現金折扣是商品營銷經常使用的方式，這能夠有效的刺激消費，提高顧客的購買力，增加企業的收入。那么現金折扣的會計分錄怎么編制？

　　現金折扣會計分錄

　　企業賒銷商品時：

　　借：應收賬款

　      　貸：主營業務收入

　             　應交稅費———應交增值稅（銷項稅額）

　　折扣期內收款時：

　　借：銀行存款

　      　財務費用

　      　貸：應收賬款

　　對于采購方來說，會計分錄應該為：

　　借：庫存商品

　      　應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

      　　貸：應付賬款

　　提前付款時：

　　借：應付賬款

      　　貸：銀行存款

　            　財務費用

　　現金折扣概述

　　現金折扣是企業為了吸引客戶提前付款而給予的價格上的優惠。現金折扣越高，提前付款的客戶越多，但會減少企業的利潤。

　　信用期間是企業允許客戶從購買商品到付款的最長時間。信用期間越長，越利于企業銷售商品，但會占用資金，增加壞賬損失的可能性。

　　折扣期間是企業給予客戶享受現金折扣的時間，客戶只有在此期間付款才能得到現金折扣。

　　信用條件是企業為了鼓勵客戶盡快付款而給客戶提出的付款要求，包括信用期間、現金折扣和折扣期間。

　　現金折扣和商業折扣區別

　　第一，目的不同。現金折扣是為鼓勵客戶提前付款而給予的債務扣除;商業折扣是為促進銷售而給予的價格扣除。

　　第二，發生折扣的時間不同。現金折扣在商品銷售后發生，企業在確認銷售收入時不能確定相關的現金折扣，銷售后現金折扣是否發生應視買方的付款情況而定;而商業折扣在銷售時即已發生，企業銷售實現時，只要按扣除商業折扣后的凈額確認銷售收入即可，不需作賬務處理。

　　現金溢余通常是指現金盤點時出現實際數多于現金日記賬余額，通常是由于匯總錯誤、盤點錯誤等原因造成的，那么現金盤點時出現溢余應如何寫會計分錄？

　　現金溢余的會計分錄

　　１、發現時：

　　借：庫存現金

　　　　貸：待處理財產損溢

　　２、按管理權限經批準后：

　　借：待處理財產損溢

　　　　貸：其他應付款（屬于應支付給有關人員或單位的）

　　　　　　營業外收入（無法查明原因的部分）

　　現金短缺的會計分錄

　　１、發現時：

　　借：待處理財產損溢

　　　　貸：庫存現金

　　２、按管理權限經批準后：

　　借：其他應收款（應由責任人賠償或保險公司賠償的部分）

　　　　管理費用（無法查明原因的部分）

　　　　貸：待處理財產損溢

　　什么是庫存現金？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。“庫存現金”賬戶是資產類賬戶，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，余額在借方，表示庫存現金的余額。

　　待處理財產損溢是什么？

　　“待處理財產損溢”是會計里邊的科目，屬于資產類賬戶，核算企業在清查財產過程中已經查明的各種財產物資的盤盈、盤虧和毀損。“待處理財產損溢”賬戶經常設置兩個明細科目，即“待處理固定資產損溢”、“待處理流動資產損溢”。待處理財產損溢在未報經批準前與資產直接相關，在報經批準后與當期損溢直接相關。

　   為了鼓勵債務人在合同規定的時間內付款，債權人通常會采取現金折扣的方式。發生現金折扣時，應該如何做會計分錄？

　　現金折扣的會計分錄

　　現金折扣，是指為敦促顧客盡早付清貨款而向客戶提供的一種價格優惠。現金折扣的實質是企業為提前收回其賣方信貸資金而發生的代價，是一種融資性質的理財費用，因此銷售折扣不得從銷售額中減除，所以我國會計核算原本采用的總價法，在現金折扣發生時才將折扣額計入當期財務費用。現金折扣發生在銷貨之后。

　　銷售發生時：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業務成本

　　        貸：庫存商品

　　收到貨款時：

　　借：銀行存款

　       　財務費用

　        　貸：應收賬款

　　現金折扣是企業財務管理中的重要環節，對于銷售企業，現金折扣雖然可以大大減短收款時間，減少壞賬損失。但還是存在不可忽視的缺點，例如采用現金折扣會減少現金流量，這是因為折扣部分沖減了財務費用，賣方實際就減少了可收回的貨款。因此，企業都盡力將折扣率定在能夠平衡正面和負面作用的水平之上。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素 。

　　應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　庫存現金通常是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。當對庫存現金進項清查盤點時，發現現金溢余的情況，應如何做相關的會計分錄？

　　現金溢余的會計分錄

　　1、發現時：

　　借：庫存現金

　　　　貸：待處理財產損溢

　　2、按管理權限經批準后：

　　借：待處理財產損溢

　　　　貸：其他應付款(屬于應支付給有關人員或單位的)

　　　　　　營業外收入(無法查明原因的部分)

　　現金短缺的會計分錄

　　1、發現時：

　　借：待處理財產損溢

　　　　貸：庫存現金

　　2、按管理權限經批準后：

　　借：其他應收款(應由責任人賠償或保險公司賠償的部分)

　　　　管理費用(無法查明原因的部分)

　　　　貸：待處理財產損溢

　　什么是庫存現金？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　待處理財產損溢是什么？

　　待處理財產損溢是會計里邊的科目，屬于資產類賬戶，核算企業在清查財產過程中已經查明的各種財產物資的盤盈、盤虧和毀損。查明原因后，待處理財產損溢應無余額。未查明原因，年中各月末“待處理財產損溢”科目余額，可以根據該財產的流動性分別列示于資產負債表中的“其他流動資產”科目。

　　公司經營過程中捐贈的現金，應設置營業外支出科目核算，捐贈現金時，如何做會計分錄？

　　公司捐贈現金如何做會計分錄？

　　對外捐贈現金、銀行存款等：

　　借：營業外支出

　      　貸：庫存現金/銀行存款

　　對外捐贈商品：

　　借：營業外支出

　       　貸：庫存商品

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　企業實物捐贈需要視同銷售繳納增值稅嗎？

　　《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》 第四條第(八)項規定，單位或者個體工商戶將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，視同銷售。

　　《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第55號)第一條規定，自2019年1月1日至2022年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構，或直接無償捐贈給目標脫貧地區的單位和個人，免征增值稅。

　　企業實物捐贈屬于無償贈送，綜上規定可知，應視同銷售繳納增值稅。但是對企業扶貧的實物公益性捐贈，自2019年1月1日至2022年12月31日，免征增值稅。

　　到了年終，企業一般采取現金股利的方式分派股利，對于現金股利，應如何做會計分錄？

　　現金股利的會計分錄

　　企業向投資者宣告分配現金股利：

　　借：利潤分配—應付現金股利

　　       貸：應付股利

　　實際支付現金股利給投資者時：

　　借：應付股利

　　       貸：銀行存款

　　現金股利和股票股利如何區分？

　　現金股利，是指以現金形式分派給股東的股利，是股利分派最常見的方式。大多數投資者都喜歡現金分紅，因為是到手的利潤。企業發放現金股利，可以刺激投資者的信心。現金股利側重于反映近期利益，對于看重近期利益的股東很有吸引力。

　　股票股利，是指公司用無償增發新股的方式支付股利，因其既可以不減少公司的現金，又可使股東分享利潤，還可以免交個人所得稅，因而對長期投資者更為有利。股票股利側重于反映長遠利益，對看重公司的潛在發展能力，而不太計較即期分紅多少的股東更具有吸引力。

　　現金股利適用于企業現金較充足，分配股利后企業的資產流動性能達到一定的標準的，并且有有效廣泛的籌資渠道的，才能發放現金股利。股票股利只要符合股利分配條件，即企業不管是否實際收到現金，只要賬上能夠贏利，就可以采用股票股利。

　　現金溢缺的會計分錄怎么做，怎么做會計處理?現金溢缺分為現金短缺及現金溢余，當會計人員在實際工作中碰到這一情況，該怎么做會計處理呢?接下來就跟著會計網小編一起來看看吧!

　　現金溢缺的會計分錄，怎么做會計處理?

　　對于現金溢缺情況(即現金清查中發現賬實不符)，首先應當通過待處理財產損溢這一科目進行核算。如果在現金清查中發現短缺的現金，那么應當按照短缺的金額，以待處理財產損溢為借記科目，庫存現金為貸記科目。如果在現金清查中發現溢余的現金，則應當按照溢余的金額，以庫存現金作為借記科目，貸記待處理損溢科目。待原因查明之后，作出相應會計處理，具體如下所示：

　　現金短缺：

　　1、對于應由責任人賠償的部分，應當借記“其他應收款——應收現金短缺款”或“庫存現金”等科目，貸記科目則為待處理財產損溢。會計分錄如下：

　　借：其他應收款——應收現金短缺款/庫存現金等

　　貸：待處理財產損溢

　　2、對于應由保險公司賠償的那部分，應當以 “其他應收款——應收保險賠款”為借記科目，而貸記科目是 “待處理財產損溢”。會計分錄如下：

　　借：其他應收款——應收保險賠款

　　貸：待處理財產損溢

　　其他應收款包括什么內容?怎么做賬務處理?滿滿的干貨!收藏!

　　3、出現現金短缺，如果原因無法查明，則應當以管理權限為根據，經過批準之后進行處理。 借記“管理費用——現金短缺”科目，貸記科目為待處理財產損溢。

　　借：管理費用——現金短缺

　　貸： 待處理財產損溢

　　現金溢余：

　　1、如果是屬于應支付給有關人員或者單位的，應當以待處理財產損溢作為借記科目，貸記科目是其他應付款—應付現金溢余。其會計分錄具體如下：

　　借：待處理財產損溢

　　貸：其他應付款—應付現金溢余

　　2、如果現金溢余的原因無法查明，則經過批準之后，以待處理財產損溢為借記科目，貸記科目是營業外收入——現金溢余。其會計分錄如下：

　　借：處理財產損溢

　　貸：營業外收入——現金溢余