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1.甲公司2016年初開始對銷售部門用的設備提取折舊，該設備原價為40萬元，假定無殘值，會計上采用兩年期直線法提取計提折舊，稅務口徑認可四年期直線法計提折舊。假定每年的稅前會計利潤為100萬元，所得稅率為25%，2016年的暫時性差異反映分錄有（）。

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["\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u7684\u501f\u65b9\u662f2.5\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u8d37\u65b9\u662f2.5\u4e07\u5143","\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e\u8d37\u65b9\u662f27.50\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a\u8d37\u65b9\u662f2.5\u4e0...

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甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅收益一共為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。假設甲公司2014年度會計利潤500萬元，則2014年度遞延所得稅的發生額是（  ）

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["\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u501f\u65b9\u53d1\u751f\u989d\u4e3a125\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u8d37\u65b9\u53d1\u751f\u989d125\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u8d37\u65b9\u53d1\u751f\u989d75\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f9...

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甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅收益一共為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。假設甲公司2014年度會計利潤500萬元，則2014年度遞延所得稅的發生額是（  ）

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["\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u501f\u65b9\u53d1\u751f\u989d\u4e3a125\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u8d37\u65b9\u53d1\u751f\u989d125\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u8d37\u65b9\u53d1\u751f\u989d75\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f9...

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（2）假設甲公司2019年度會計利潤500萬元，則2019年度遞延所得稅的發生額是（  ）

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["\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u501f\u65b9\u53d1\u751f\u989d\u4e3a125\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u8d37\u65b9\u53d1\u751f\u989d125\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u8d37\u65b9\u53d1\u751f\u989d75\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f9...

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甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅收益一共為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。甲公司因該事項2013年確認遞延所得稅金額為（    ）。

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["\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7250\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7200\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a250\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a200\u4e07\u5143"]

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甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅收益一共為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。甲公司因該事項2013年確認遞延所得稅金額為（    ）。

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["\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7250\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7200\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a250\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a200\u4e07\u5143"]

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甲企業適用所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的企業所得稅稅率不變且企業能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，其2018年度財務報表批準報出日為2019年4月25日。2019年2月10日，甲企業調減了2018年計提的壞賬準備100萬元，該調整事項發生時，企業所得稅匯算清繳尚未完成，不考慮其他因素，上述業務對甲企業2018年財務報表的影響說法正確的有（  ）。

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["\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e\u589e\u52a0100\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u589e\u52a025\u4e07\u5143","\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e\u589e\u52a025\u4e07\u5143","\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u589e\u52a025\u4e07\u5143"]

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2010年度甲公司應確認的所得稅費用為（　　）萬元。

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["1737.50","1750.00","1762.50","1787.50"]

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2010年度甲公司應確認的所得稅費用為（　　）萬元。

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["1737.50","1750.00","1762.50","1787.50"]

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甲公司2×18年度的會計利潤為-1 000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅利潤共計為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。甲公司2×18年因該事項確認遞延所得稅金額為（   ）。

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["\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7250\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7200\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a250\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a200\u4e07\u5143"]

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甲公司2×18年度的會計利潤為-1 000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅利潤共計為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。甲公司2×18年因該事項確認遞延所得稅金額為（   ）。

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["\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7250\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7200\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a250\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a200\u4e07\u5143"]

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甲公司2×18年度的會計利潤為-1 000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅利潤共計為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。甲公司2×18年因該事項確認遞延所得稅金額為（   ）。

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["\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7250\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7200\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a250\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a200\u4e07\u5143"]

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甲公司2×18年度的會計利潤為-1 000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅利潤共計為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。甲公司2×18年因該事項確認遞延所得稅金額為（   ）。

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["\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7250\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7200\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a250\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a200\u4e07\u5143"]

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下列各項不屬于前期會計差錯的是（　）。

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["\u4f01\u4e1a\u5728\u671f\u672b\u5c11\u8ba1\u63d0\u6298\u65e7100\u4e07\u5143","\u4f01\u4e1a\u80fd\u591f\u5408\u7406\u4f30\u8ba1\u9000\u8d27\u53ef\u80fd\u6027\u4e14\u786e\u8ba4\u4e0e\u9000\u8d27\u76f8\u5173\u8d1f\u503a\u7684\uff0c\u5728\u53d1\u51fa\u5546\u54c1\u65f6\u672a\u786e\u8ba4\u9500\u552e\u65...

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甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提法定盈余公積。甲公司2016年度財務報告批準報出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。相關資料如下： 資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無訂單的W商品500件，單位成本為2.1萬元/件，市場銷售價格為2萬元/件，估計銷售費用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計提存貨跌價準備。 資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件W商品全部銷售給乙公司，并開具了增值稅專用發票。商品已發出，付款期為1個月，甲公司此項銷售業務滿足收入確認條件。 資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貸款，經減值測試，按照應收賬款余額的10%計提壞賬準備。 資料四：2017年2月1日，因W商品質量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎上給予10%的折讓。當日甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發票，并據此調整原壞賬準備的金額。假定上述銷售價格和銷售費用均不含增值稅，且不考慮其他因素。 判斷甲公司2017年2月1日因銷售折讓而結轉損益會計分錄是否正確。（  ） 借：利潤分配——未分配利潤　　　　　　59.6 　　貸：以前年度損益調整　　　　　　　　　　 59.6 借：盈余公積　　　　　　　　　　　　　 5.96 　　貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　5.96

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["\u6b63\u786e","\u9519\u8bef"]

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B公司有關業務如下：（1）2×14年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現金股票增值權，這些人員從2×14年1月1日起必須在該公司連續服務滿3年，即可自2×16年12月31日起根據股價的增長幅度獲得現金，該增值權應在2×17年12月31日之前行使完畢。2×14年 12月31日“應付職工薪酬”科目期末余額為28 000元。2×15年12月31日每份現金股票增值權公允價值為12元，至2×15年年末有10名管理人員離開B公司，B公司估計一年中還將有5名管理人員離開。稅法規定該股份支付在實際發生時允許從應納稅所得額中扣除。（2）2×14年B公司發生研究開發支出1 000萬元，在2×14年7月10日達到預定可使用狀態，其中800萬元予以資本化；預計使用年限為10年，采用直線法攤銷，無殘值。稅法規定，企業費用化的研究開發支出按150%稅前扣除，資本化的研究開發支出按資本化金額的l50%予以攤銷。（3）B公司適用的所得稅稅率為25%，2014年期初無遞延所得稅資產、遞延所得稅負債。2×14年、2×15年實現的會計利潤均為800萬元，不考慮其他納稅調整事項。根據上述資料，不考慮其他因素影響，回答下列各題。B公司下列有關2×15年的會計處理中正確的有（    ）。

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["2\u00d715\u5e74\u589e\u52a0\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea71\u4e07\u5143","2\u00d715\u5e74\u589e\u52a0\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea786\u4e07\u5143","2\u00d715\u5e74\u5e94\u7eb3\u7a0e\u6240\u5f97\u989d\u4e3a764\u4e07\u5143","2\u00d715\u5e74\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a1...

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華東公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產負債表債務法核算，期初遞延所得稅資產、負債余額均為零;假定未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。20175年12月20日華東公司與華西公司簽訂產品銷售合同。合同約定，華東公司向華西公司銷售A產品100萬件，單位售價6元(不含增值稅)，增值稅稅率為17%;華西公司應在華東公司發出產品后1個月內支付款項，華西公司收到A產品后3個月內如發現質量問題有權退貨。A產品單位成本為4元。華東公司于2017年12月20日發出A產品，并開具增值稅專用發票。根據歷史經驗，華東公司估計A產品的退貨率為30 %。至2017年12月31日止，上述已銷售的A產品尚未發生退回。華東公司因銷售A產品于2017年度確認的遞延所得稅費用是（）萬元。

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[" \u4e0015           "," 15"," 0              "," 60"]

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按照準則規定，在確認遞延所得稅資產時，可能計入的項目有（　）。

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["\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528","\u5176\u4ed6\u7efc\u5408\u6536\u76ca","\u5546\u8a89","\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39"]

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【1907711】2019年10月8日，甲公司自公開的市場上取得一項基金投資，作為其他權益工具投資核算，該投資的初始投資成本為500萬元。2019年12月31日，其市價為440萬元。公司適用所得稅稅率為25%。則該其他權益工具投資所形成的遞延所得稅的會計分錄為（）。

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["\u501f:\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea715\u8d37:\u5176\u4ed6\u7efc\u5408\u6536\u76ca15","\u501f:\u5176\u4ed6\u7efc\u5408\u6536\u76ca15\u8d37:\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea715","\u501f:\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea715\u8d37:\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u752815","\u501f:...

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按照準則規定，在確認遞延所得稅資產時，可能計入的項目有（　）。

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["\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528","\u5176\u4ed6\u7efc\u5408\u6536\u76ca","\u5546\u8a89","\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39"]

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