澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

發生采購折扣應該怎么做會計處理？會計人員應該怎么做賬？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

采購折扣什么意思？

對于一些業務嫻熟的采購人員來說，去采購東西的時候，可能就會涉及到采購折讓或者是折扣。

采購折讓應該怎么做會計處理？

1、直接沖減原貨的價格

借：庫存商品（折讓后的價格）

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款/應付賬款

2、在商品驗收入庫時

借：庫存商品（售價金額）

貸：商品采購（進貨原價）

貸：商品進銷差價（售價與進價的差額）

3、在折扣期清償貨款時

借：應付賬款

貸：銀行存款

購貨方銷售折讓的相關會計分錄

借：庫存商品/原材料

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款

發生銷售折讓時

借：應付賬款

貸：銀行存款

貸：財務費用

在發生銷售折讓的時候，企業應該在收到發票聯和相應的存根聯的時候，記賬聯上面注明“作廢”的字樣，還要注意要粘貼在存根聯的后面，在下月領購專票的時候和其他專票一起提交稅務機關核查。

有時候，企業收到發票的時候已經把記賬聯入賬了，那就不能將記賬聯取出，國家稅務局規定，如果銷貨方已將記帳聯作帳務處理，可開具相同內容的紅字專用發票，將紅字專用發票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下，將藍字專用發票抵扣聯、發票聯粘貼在紅字專用發票聯的后面，并在上面注明藍字、紅字專用發票記帳聯的存放地點，作為開具紅字專用發票的依據。

以上就是有關采購折扣的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　有時候有的商場為了提高自己的銷售額，會在節日時針對一些商品進行不同程度的打折，那么關于商品折扣的會計分錄該怎么做？

　　商品折扣會計分錄

　　商品折扣分為商業折扣，現金折扣和銷售折讓三種。

　　1、商業折扣：

　　借：原材料

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　商業折扣是指企業為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除,因而不影響銷售商品收入的計量。

　　2、現金折扣：

　　購貨時

　　借：原材料等

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款

　　享受折扣后

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　              財務費用

　　現金折扣是企業為了吸引客戶提前付款而給予的價格上的優惠。現金折扣越高，提前付款的客戶越多，但會減少企業的利潤。信用條件是企業為了鼓勵客戶盡快付款而給客戶提出的付款要求，包括信用期間、現金折扣和折扣期間。

　　3、銷售折讓：

　　借：原材料

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：應付賬款

　　銷售折讓是指企業因售出商品質量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓。企業將商品銷售給買方后，如買方發現商品在質量、規格等方面不符合要求，可能要求賣方在價格上給予一定的減讓。

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　現金折扣是商品營銷經常使用的方式，這能夠有效的刺激消費，提高顧客的購買力，增加企業的收入。那么現金折扣的會計分錄怎么編制？

　　現金折扣會計分錄

　　企業賒銷商品時：

　　借：應收賬款

　      　貸：主營業務收入

　             　應交稅費———應交增值稅（銷項稅額）

　　折扣期內收款時：

　　借：銀行存款

　      　財務費用

　      　貸：應收賬款

　　對于采購方來說，會計分錄應該為：

　　借：庫存商品

　      　應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

      　　貸：應付賬款

　　提前付款時：

　　借：應付賬款

      　　貸：銀行存款

　            　財務費用

　　現金折扣概述

　　現金折扣是企業為了吸引客戶提前付款而給予的價格上的優惠。現金折扣越高，提前付款的客戶越多，但會減少企業的利潤。

　　信用期間是企業允許客戶從購買商品到付款的最長時間。信用期間越長，越利于企業銷售商品，但會占用資金，增加壞賬損失的可能性。

　　折扣期間是企業給予客戶享受現金折扣的時間，客戶只有在此期間付款才能得到現金折扣。

　　信用條件是企業為了鼓勵客戶盡快付款而給客戶提出的付款要求，包括信用期間、現金折扣和折扣期間。

　　現金折扣和商業折扣區別

　　第一，目的不同。現金折扣是為鼓勵客戶提前付款而給予的債務扣除;商業折扣是為促進銷售而給予的價格扣除。

　　第二，發生折扣的時間不同。現金折扣在商品銷售后發生，企業在確認銷售收入時不能確定相關的現金折扣，銷售后現金折扣是否發生應視買方的付款情況而定;而商業折扣在銷售時即已發生，企業銷售實現時，只要按扣除商業折扣后的凈額確認銷售收入即可，不需作賬務處理。

　　商業折扣就是我們日常生活中最常聽到的打折。商業折扣是產品銷售最常用的一種手段，所謂薄利多銷，企業給出了折扣，銷售量相應的也會有所提高。那么發生商業折扣時該如何進行賬務處理？

　　商業折扣的會計分錄

　　商業折扣指的是為鼓勵客戶多購買商品而在商品標價上給予一定的減讓，一般用百分數進行表示，如10％、20％、30％等。扣減商業折扣后的凈額才是商品的實際銷售價格。

　　借：應收賬款

　      　貸：主營業務收入

　　   　   　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　收到貨款時做會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　   　貸：應收賬款

　　現金折扣的會計分錄

　　現金折扣是為鼓勵客戶盡早付款而向客戶提供的總價款上的減讓，其表示方法為折扣／付款期限。現金折扣有兩種基本的核算方法，包括總價法和凈價法。

　　總價法是指銷售收入按照未扣除現金折扣前的實際發生額作為入賬價值，實際發生的現金折扣是為了購貨方提前付款的鼓勵性支出，并在發生時確認為當期的財務費用，通過“財務費用”科目進行核算。

　　實現銷售時：

　　借：應收賬款

　   　　貸：主營業務收入

　　   　   　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　   　   　銀行存款

　　假如購貨方在１０天內付款：

　　借：銀行存款

　   　　財務費用

   　　　貸：應收賬款

　　凈價法則是將實際售價扣除最大現金折扣后的金額作為銷售收入的入賬價值，購貨方多付的金額作為提供信貸獲得的收入，沖減當期的財務費用。

　　實現銷售時：

　　借：應收賬款

　   　　貸：主營業務收入

　   　   　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　   　   　銀行存款

　　假如購貨方在１０天內付款：

　　借：銀行存款

　   　　貸：應收賬款

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素 。

　　應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　   為了鼓勵債務人在合同規定的時間內付款，債權人通常會采取現金折扣的方式。發生現金折扣時，應該如何做會計分錄？

　　現金折扣的會計分錄

　　現金折扣，是指為敦促顧客盡早付清貨款而向客戶提供的一種價格優惠。現金折扣的實質是企業為提前收回其賣方信貸資金而發生的代價，是一種融資性質的理財費用，因此銷售折扣不得從銷售額中減除，所以我國會計核算原本采用的總價法，在現金折扣發生時才將折扣額計入當期財務費用。現金折扣發生在銷貨之后。

　　銷售發生時：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業務成本

　　        貸：庫存商品

　　收到貨款時：

　　借：銀行存款

　       　財務費用

　        　貸：應收賬款

　　現金折扣是企業財務管理中的重要環節，對于銷售企業，現金折扣雖然可以大大減短收款時間，減少壞賬損失。但還是存在不可忽視的缺點，例如采用現金折扣會減少現金流量，這是因為折扣部分沖減了財務費用，賣方實際就減少了可收回的貨款。因此，企業都盡力將折扣率定在能夠平衡正面和負面作用的水平之上。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素 。

　　應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　商業折扣是指企業可以從貨品價目單上規定的價格中扣減一定數額，企業在經營過程中發生商業折扣時，相關的會計分錄怎么做？

　　商業折扣的會計分錄

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　收到貨款時的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　什么是商業折扣？

　　商業折扣是指企業可以從貨品價目單上規定的價格中扣減一定數額，此項扣減數通常用百分數來表示，如15%、20%、25%等。扣減后的凈額才是實際銷售價格。

　　商業折扣是企業最常用的促銷手段。企業為了擴大銷售、占領市場，對于批發商往往給予商業折扣，采用銷量越多、價格越低的促銷策略，即“薄利多銷”。在商業折扣情況下，企業應收賬款入賬金額應按扣除商業折扣以后的實際售價加以確認。由于商業折扣一般在交易發生時即已確定，商業折扣僅僅是確定實際銷售價格的一種手段，不在買賣任何一方的賬上進行反映，所以，商業折扣對應收賬款入賬金額的確認并無實質性影響。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　對于銷售企業而言，給予采購方現金折扣，可以縮短收款時間，減少壞賬損失。當采購方享受現金折扣時，應通過什么科目核算？如何做會計分錄？

　　享受的現金折扣計通過什么科目核算？

　　享受的現金折扣計入財務費用科目。

　　享受現金折扣時，可做以下會計分錄：

　　采購方：

　　借：庫存商品

　       　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：應付賬款

　　提前付款時：

　　借：應付賬款

　　      貸：銀行存款

　             　財務費用

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。主要包括：

　　(1)利息支出，指企業短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息、票據貼現利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　(2)匯兌損失，指企業因向銀行結售或購入外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　(3)相關的手續費，指發行債券所需支付的手續費(需資本化的手續費除外)、開出匯票的銀行手續費、調劑外匯手續費等，但不包括發行股票所支付的手續費等。

　　(4)其他財務費用，如融資租入固定資產發生的融資租賃費用等。

　　現金折扣和商業折扣區別

　　商業折扣是一種為了渠道成員即將開展工作而使用的價目表的削減價格，就是日常所說的打8折，打9折，現金折扣是一種鼓勵購買者快速支付他們賬單的價格削減方式，其期限在凈期限內變更。例如，1/10，N/30，意思是：如果在10 天內付款，購買者能夠從發票面值中得到1%的折扣。第一，目的不同。現金折扣是為鼓勵客戶提前付款而給予的債務扣除;商業折扣是為促進銷售而給予的價格扣除。第二，發生折扣的時間不同。現金折扣在商品銷售后發生，而商業折扣在銷售時即已發生，企業銷售實現時。

　　現金折扣如何計算？

　　含增值稅的現金折扣：(銷售收入+增值稅)*折扣率;

　　不含增值稅的現金折扣：銷售收入*折扣率。

　　企業在生產產品過程中，需要采購生產所需的原材料，對于還沒入庫的原材料，一般呀計入在途物資科目核算，相關的會計分錄有哪些？

　　采購材料的會計分錄

　　(1)發票賬單與材料同時到達,簡稱為“單貨同到”。會計分錄為:

　　借：原材料

　　　　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款或應付票據等

　　(2)發票賬單已到、材料未到,簡稱為“單到貨未到”。會計分錄為:

　　借：在途物資

　　　　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款或應付票據等

　　材料到達、驗收入庫后:

　　借：原材料

　　　　貸：在途物資

　　(3)材料已到、發票賬單未到,簡稱為“貨到單未到”。具體會計分錄為:

　　借：原材料(暫估價值)

　　　　貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　下月初將上筆分錄用紅字沖回:

　　借：原材料(暫估價值)(紅字沖銷)

　　　　貸：應付賬款——暫估應付賬款(紅字沖銷)

　　等到發票賬單到后,

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款/應付票據等

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品,以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　在途物資是什么？

　　在途物資是指企業購入尚未到達或尚未驗收入庫的各種物資(即在途物資)的采購和入庫情況,一般用于商貿企業。本科目期末借方余額,反映企業已付款或已開出、承兌商業匯票,但尚未到達或尚未驗收入庫的在途材料、商品的采購成本。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種,用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務,這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　商品折扣是企業為了促進商品銷售，追求多銷從而薄利，在商品標價上給予的價格扣除，包括商業折扣、現金折扣和銷售折讓三種方式，相關的會計分錄怎么寫？

　　出售商品折扣會計分錄

　　1、商業折扣，直接從應付的商品款中直接扣除，以折扣后的價格入賬：

　　借：原材料等（折扣后的金額）

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（折扣后的金額*稅率）

　　       貸：銀行存款

　　2、現金折扣，按照供應商規定的付款期限，在付款期限內付款后享受的一種折扣：

　　購貨時：

　　借：原材料等（全價）

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（全價*稅率）

　　       貸：應付賬款

　　享受折扣后：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款（折扣后的金額）

　　              財務費用（享受的折扣額）

　　3、銷售折讓是由于供應商產品質量等原因，所給予客戶的一種折扣。

　　購貨時：

　　借：原材料等（全價）

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（全價*稅率）

　       　貸：應付賬款

　　給予折扣后：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款（全價減折扣及稅額后的金額）

　　              庫存商品（折扣額）

　　              應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（折扣額*稅率）

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款是用來核算企業因為購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。是指購買材料、商品或接受勞務供應等發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。