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遞延所得稅怎么做賬

1、企業發生可抵扣暫時性差異時，會計分錄為借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用；2、企業發生應納稅暫時性差異時，會計分錄為借：所得稅費用，貸：遞延所得稅負債。

黃子麒麟

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什么是應納稅暫時性

應納稅暫時性指的是“應納稅暫時性差異”，應納稅暫時性差異是所得稅會計的一個概念，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。它的產生來源于以下兩點：1、資產的賬面價值大于其計稅基礎；2、負債的賬面價值小于其計稅基礎。

王寧

649 瀏覽

所得稅暫時性差異是什么

所得稅暫時性差異指的是應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。應納稅暫時性差異的來源：1、資產的賬面價值大于其計稅基礎；2、負債的賬面價值小于其計稅基礎。

王寧

2843 瀏覽

預算差異分析的方法

預算差異分析的方法包括：1、數量化分析法，定量充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及存在的問題和潛力；2、原因分析方法，找到差異的原因；3、在調查原因時應考慮額外的影響因素。

王寧

1802 瀏覽

什么是可抵扣暫時性差異

可抵扣暫時性差異是在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異，也是資產負債表內某項資產或負債的賬面價值與其按照稅法規定的計稅基礎之間的差額。

崔金媛

6601 瀏覽

可抵扣暫時性差異的產生原因

可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。其產生原因有：1、資產的賬面價值小于其計稅基礎；2、負債的賬面價值大于其計稅基礎。

崔金媛

2497 瀏覽

什么是遞延所得稅負債

遞延所得稅負債是根據應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。此外，遞延所得稅負債也指“遞延所得稅負債”會計科目，核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。

王寧

2045 瀏覽

不確認遞延所得稅負債的情況包括

1、商譽的初始確認；2、企業合并之外的交易中，交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額的情況；3、聯營企業、合營企業投資相關的應納稅暫時性差異中，該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。

王寧

1918 瀏覽

可抵扣暫時性差異的會計處理

可抵扣暫時性差異的會計處理為：1、確認可抵扣暫時性差異時，借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用；2、預計無足額的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異時，借：遞延所得稅資產（紅字），貸：所得稅費用（紅字）。

張雅詩

3393 瀏覽

稅率差異技術的意義

稅率差異技術的意義在于體現了企業稅務籌劃工作的靈活性，確保企業可以根據國家有關的法律和政策決定企業的組織形式、投資規模和投資方向，同時也降低了企業的稅收負擔，從而為企業帶來更多的經營效益。

張雅詩

134 瀏覽

遞延所得稅負債核算

遞延所得稅負債一般通過“遞延所得稅負債”科目進行核算。“遞延所得稅負債”科目核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債，可按應納稅暫時性差異的項目進行明細核算，期末余額一般在貸方。

戰雨彤

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遞延所得稅目的

遞延所得稅的目的在于發揮權責發生制原則和配比原則的作用，對企業所發生的可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異進行計算分析，以確保稅務機關企業所得稅征收金額的真實性和準確性，并有助于稅務制度結構的完善。

崔金媛

884 瀏覽

交易性金融資產的遞延所得稅分錄

交易性金融資產的遞延所得稅分錄如下：1、發生可抵扣暫時性差異時，借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用；2、發生應納稅暫時性差異時，借：所得稅費用，貸：遞延所得稅負債。

崔金媛

1436 瀏覽

如何確定所得稅資產

所得稅資產即遞延所得稅資產，企業未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額可以確定為遞延所得稅資產，確定遞延所得稅資產的關鍵在于確定企業的可抵扣暫時性差異。

王晨萱

859 瀏覽

遞延所得稅負債的概述

遞延所得稅負債是指按照應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債，因此應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算。

崔金媛

1044 瀏覽

遞延所得稅費用的計算公式

遞延所得稅費用的計算公式：遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發生額-遞延所得稅資產發生額-遞延所得稅負債轉回的金額+遞延所得稅資產轉回的金額。遞延所得稅費用是指企業為取得會計稅前利潤應繳納的所得稅。

王晨萱

4806 瀏覽

遞延所得稅費用是什么意思

遞延所得稅費用指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅，其來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方沖減所得稅資產。

崔金媛

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應納稅暫時性差異是調增還是調減

應納稅暫時性差異應當在未來期間應納稅所得額的基礎上調增，增加應納稅所得額和應繳所得稅金額，產生應納稅暫時性差異，應確認相關的遞延所得稅負債。與之對應的是可抵扣暫時性差異。

耿嘉蔚

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可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異的區別

1、定義。應納稅暫時性差異是未來將導致應稅金額的差異；可抵扣暫時性差異是未來將導致可抵扣金額的差異；2、對應科目。應納稅暫時性差異科目是遞延所得稅負債；可抵扣暫時性差異科目是遞延所得稅資產。

耿嘉蔚

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遞延所得稅是什么

遞延所得稅，是指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅，其來源于可抵扣暫時性差異。企業需設置“遞延所得稅”科目來進行核算，具體分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。

耿嘉蔚

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