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　　企業生產過程中難免會發生貨款退還的情況，會計人員處理貨款退回的賬務時，需熟悉其分錄的編制，也要掌握有關實操流程。

　　退還貨款分錄

　　當發生退還貨款時

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　注意：若是企業發生銷售退回，則需沖減企業的主營業務成本科目。

　　若是支付對方的貨款由于賬號填寫錯誤而發生退還現象，可做以下賬務處理：

　　1、如果企業退回貸款后未再支付，分錄如下

　　借：銀行存款—**銀行

　　       貸：應付賬款—**公司

　　2、當企業想按照原來正確的賬號，重新支付貨款時，對應分錄如下：

　　借：銀行存款—**銀行

　　       貸：銀行存款—**銀行

　　支付的款項退回的會計分錄

　　當企業付出去的款項發生退回時，所需處理如下會計分錄：

　　賬務處理涉及到成本有關費用的，需要做紅字退回分錄：

　　比如企業支付款項時：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　現在退回：

　　借：銀行存款

　　       貸：管理費用 紅數或負數

　　不涉及成本費用的，可以原分錄紅數退回，也可以做相反分錄退回：

　　比如支付時：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　現在退回：

　　借：銀行存款

　　       貸：應付賬款

　　支付的押金不退還的賬務應該怎么處理？押金會計分錄的編制其實很容易理解和掌握。當每個人寫記賬時，必須弄清楚哪些會計科目發生了費用。會計網整理了相關的案例，沒有明確的朋友，來一起了解吧。

　　支付的押金不予以退還的會計分錄

　　押金不退還：

　　貸方：(科目)其他收入(押金)

　　借方：(科目)其他應付款(押金)

　　以下是要明確的總結：XX存款不得退還給其他收入。

　　說不退款也是錯誤的。

　　當你支付定金時。貸款：其他應收賬款保證金貸款：銀行存款的不退款意味著沒有后續發生，因此其他應收賬款一直掛著。這意味著沒有后續行動，所以其他應收賬款一直掛著。

　　租金包括在"行政費用/銷售費用/制造費用"按用戶部門的定金中，并包括在"其他應收賬款-租金定金"中。

　　A公司向B公司租用一套設備，為確保設備狀況良好，B公司向A公司收取5萬元定金，在租約期滿后退還。不考慮稅務問題，盡量進行相關的會計處理。

　　在這里，按時間順序，它需要分為兩種情況。一種是B公司收到定金，另一種是B公司收到定金。

　　B公司收到A公司押金時

　　借：銀行存款(庫存現金) 50 000

　　貸：其他應付款——A公司 50 000

　　B公司退還A公司押金時

　　借：其他應付款——A公司 50 000

　　貸：銀行存款(庫存現金) 50 000

　　與收款人相反，由于定金是可以收回的，付款人應設立"其他應收款"來處理它。根據上訴案件，會計分錄如下。

　　A公司支付B公司押金時

　　借：其他應收款——押金 50 000

　　貸：銀行存款(庫存現金) 50 000

　　A公司收到返還押金時

　　借：銀行存款(庫存現金) 50 000

　　貸：其他應收款——押金 50 000

　　處理不能退還按金的帳戶

　　為承擔上述情況，如果甲公司不正當損壞設備，B公司扣繳定金，不論稅費，有關分錄也需要分為兩類。

　　B公司賬務

　　借：其他應付款——A公司 50 000

　　貸：營業外收入 50 000

　　A公司賬務

　　借：營業外支出 50 000

　　貸：其他應收款——押金 50 000

　　企業發生保證金業務時，應設置其他應付款科目、銀行存款科目進行核算。退還保證金時，會計人員如何做會計分錄？

　　退還保證金如何做會計分錄？

　　1、首先，收取保證金時，其具體的會計分錄如下：：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       貸：其他應付款-保證金

　　2、退還保證金時，其具體的會計分錄如下：

　　借：其他應付款-保證金

　       　貸：銀行存款/庫存現金

　　其他應付款包括哪些內容？

　　其他應付款包括核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金等。

　　其他應付款具體包括

　　1.應付經營租入固定資產和包裝物租金;

　　2.職工未按期領取的工資;

　　3.存入保證金(如收入包裝物押金等);

　　4.應付、暫收所屬單位、個人的款項;

　　5.其他應付、暫收款項。

　　其他應付款是負債類科目，該科目貸方表示發生應付未付情況，借方表示支付，一般余額在貸方，表示還沒有支付的款項。當支付時，支付的金額超過應付的金額時，則該科目余額會出現在借方，表示付多了的款項。付多了當然就是要收回的，所以當出現借方余額，其本質就成了其他應收款。

　　保證金不退的會計分錄

　　收到保證金的會計分錄是：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應付款-保證金

　　保證金沒收的會計分錄是：

　　借：其他應付款-保證金

　　       貸：營業外收入

　　公司處理押金的賬務問題時，一般涉及收到和退還押金的會計核算。公司發生商品交易，收到和退還押金時，如何做會計分錄？

　　公司收到和退還押金如何做會計分錄？

　　收到物業公司繳納的2000元押金，可做以下分錄：

　　收到押金時，做以下分錄：

　　借：庫存現金(銀行存款)2000

　　       貸：其他應付款-物業公司 2000

　　退回押金時，做以下分錄：

　　借：其它應付款-物業公司 2000

　　       貸：庫存現金(銀行存款) 2000

　　其他應付款核算企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。包括：應交納的殘保金，向其他單位或者個人借款，收到的保證金，收到的押金等。

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　收到退回的押金會計分錄

　　借：其他應收款——押金

　　       貸：銀行存款(庫存現金)

　　企業生產經營過程中，發生機器設備出租業務時，往往涉及押金的賬務問題。企業將押金予以退還時，應如何做會計分錄？

　　退還押金分錄

　　當發生押金退還時，相關分錄內容如下：

　　退還的押金：

　　借：庫存現金/銀行存款

　　       營業外支出

　　       貸：其它應收款—押金

　　當企業生產過程中發生租賃行為繳納押金時，分錄如下：

　　借：其它應收款—押金

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　企業發生押金的退還時往往會涉及到其他應收款這一科目，其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收款的主要內容包括如下：

　　1、企業財產因意外損失而向保險公司收取的各種賠款或者企業應交納的各項罰款等。

　　2、企業出租相關固定資產等而收取的對應租金。

　　3、企業為在職員工墊付的各類款項，如為員工墊付的水費、電費、應由員工負擔的醫藥費等。

　　4、企業在運營過程中發生的押金支出。比如租入包裝物的押金。

　　5、其他各種應收、暫付款項。

　　企業購進貨物時應向銷貨方支付一定數額的貨款，對于支付的貨款，可計入應付賬款科目處理，相關會計分錄怎么寫？

　　支付貨款分錄處理

　　1、購入貨物時發生應付賬款

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款

　　償還時

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款/應付票據

　　2、購入貨物時使用存款

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　進貨相關會計分錄

　　借：庫存商品/原材料等

　      　 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　銷售會計分錄

　　借：應收賬款/銀行存款

　       　貸：主營業務收入/其他業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　同時結轉成本

　　借：主營業務成本/其他業務成本

　　       貸：庫存商品/原材料等

　　企業在日常經營活動中常發生的經濟業務就是購買原材料，購買貨物，當企業支付供貨商貨款時，該如何做會計分錄？

　　支付貨款的會計分錄

　　借：應付賬款——客戶

　　　　貸：銀行存款

　　收到發票時：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　貸：應付賬款——客戶

　　如何理解應付賬款？

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或是接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證借記“材料采購”“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，按應付的價款，貸記本科目。企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產損益”中相應金額。接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單借記“生產成本”“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　本科目期末貸方余額，反映了企業尚未支付的應付賬款，若期末余額在借方則反映預付的款項。

　　企業出售貨物收到貨款時，通常計入“銀行存款”“主營業務收入”等會計科目進行賬務處理，對于收到貨款的會計分錄該怎么寫？

　　收到貨款的會計分錄

　　1、如果此前已做銷售處理：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　　　貸：應收賬款

　　2、如果未做銷售處理：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　如何理解庫存現金科目？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　庫存現金的總分類核算是通過設置“庫存現金”賬戶進行的?！皫齑娆F金”賬戶是資產類賬戶，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，余額在借方，表示庫存現金的余額。

　　銀行存款包括什么？

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　什么是主營業務收入？

　　主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的收入。企業應設置“主營業務收入”科目，核算企業在銷售商品、提供勞務等日?；顒又兴a生的收入。在“主營業務收入”科目下，應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算。該科目期末應無余額。

　　公司購進貨物需要支付的貨款，發生少付的現象時，可將少付的零頭通過管理費用科目核算，相應的會計分錄應如何編制？

　　少付的貨款如何做會計分錄？

　　少付的貨款，可做以下分錄：

　　借：庫存現金(銀行存款)實收款

　　       管理費用——其他 少收款

　　       貸：應收賬款 應收款

　　應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

　　收到貨款的會計分錄

　　如果此前已做銷售處理，分錄為：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       貸：應收賬款

　　如果未做銷售處理，分錄為：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       貸：主營業務收入

　              　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　公司作為購貨方，由于收到的貨物發生質量問題，可向銷貨方要求退貨退款。對于退回的貨款，該怎么做會計分錄？

　　退回貨款分錄

　　借：主營業務收入

　　       貸：銀行存款/庫存現金等

　              　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業)(紅字)

　　同時沖回成本，分錄如下：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　已付款項被退回怎么做會計分錄？

　　1、當退款及到成本費用時，所做紅字退回分錄如下：

　　支付款項時，相應分錄如下：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　退回款項時，相關會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　貸：管理費用 紅數或負數

　　2、當發生的退款不涉及成本費用的，可以將原分錄紅數退回，也可以做相反分錄退回：

　　支付款項時，有關會計分錄：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　退回款項，相關會計分錄如下

　　借：銀行存款

　　       貸：應付賬款

　　在企業實際發展過程中會發生相關的費用收支及款項退還等情況，對于會計人員而言，需熟練掌握各種業務的實務處理，退還多余款項時，如何做會計分錄？

　　退還多余款項的分錄處理

　　企業退還多余款的分錄處理一般有兩種情況

　　1、當發生銷貨行為，退還購貨單位多余款項

　　借：預收賬款

　　       貸：銀行存款

　　2、當發生購貨行為，收到銷貨單位所退回的多余款項

　　借：銀行存款

　　      貸：預付賬款

　　3、退回多余款項

　　收到退款方退還的多余款項時：

　　借：庫存現金/銀行存款

　　       貸：其他應收款

　　支付退款方：

　　借：其他應付款

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　預收賬款指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。預收賬款的期限一般不超過1年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產負債表上，若超過1年(預收在一年以上提供商品或勞務)則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產負債表的負債與所有者權益之間。

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　其他應收款的核算內容

　　其他應收款的核算內容：

　　1.應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;

　　2.應收出租包裝物租金;

　　3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應收、暫付款項。

　　押金指的是一方當事人將一定費用存放在對方處保證自己的行為不會對對方利益造成損害，當沒有違反約定的時候，押金可以予以退還，那么退還押金的賬務處理怎么做？

　　退還押金的會計分錄

　　借：其他應付款

　　       貸：庫存現金／銀行存款

　　其他應付款怎么理解？

　　通常情況下，“其他應付款”科目核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收個人或者所屬單位的款項、管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金、應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。

　　需要注意的是，企業經常發生的應付供貨單位的貨款，則是在“應付賬款”和“應付票據”科目中核算。

　　“其他應付款”賬戶屬于負債類賬戶，貸方表示發生的各種應付、暫收款項，借方表示償還或轉銷的各種應付暫收款項。月末，余額在貸方，表示企業應付、暫收的結存現金。

　　“其他應付款”賬戶應按應付、暫收款項的類別設置明細賬戶。

　　什么是庫存現金？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣，是企業流動性最強的資產。

　　“庫存現金”賬戶屬于資產類賬戶，用于核算企業的庫存現金，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，期末余額在借方，表示庫存現金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　需要注意的是：如果企業有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。

　　最近會計網收到了一名粉絲的提問，稱自己碰到了退還押金的情況，不清楚該如何做會計分錄，該計入到哪個會計科目里，接下來會計網就跟大家進行講解。

　　退還押金的會計分錄

　　借：其他應付款，

　　貸：庫存現金/銀行存款。

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等。

　　核算范圍

　　通常情況下，該科目核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金;應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。

　　而企業經常發生的應付供貨單位的貨款，則是在"應付賬款"和"應付票據"科目中核算。

　　科目設置

　　企業應設置"其他應付款"賬戶進行核算。該賬戶，屬于負債類賬戶，貸方登記發生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷的各種應付暫收款項，月末，余額在貸方，表示企業應付、暫收的結存現金。本賬戶應按應付、暫收款項的類別設置明細賬戶。

　　會計處理

　　企業發生各種應付、暫收或退回有關款項時，借記"銀行存款"、"管理費用"等賬戶，貸記"其他應付款"賬戶;支付有關款項時，借記"其他應付款"賬戶，貸記"銀行存款"等科目。

　　企業采用售后回購方式融入資金的，應按實際收到的金額，借記"銀行存款"科目，貸記本科目?；刭弮r格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記"財務費用"科目，貸記本科目。按照合同約定購回該項商品等時，應按實際支付的金額，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。

　　企業在經營過程中銷售商品時有時會收取一定的押金，當交易完成時會將押金退還給購貨方，那么退還押金的會計分錄怎么做？

　　退還押金的會計分錄

　　借：其他應付款

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　什么是押金？

　　押金是一方當事人將一定費用存放在對方處保證自己的行為不會對對方利益造成損害，如果造成損害的可以以此費用據實支付或另行賠償。在雙方法律關系不存在且無其他糾紛后，則押金應予以退還。在違約時將會被扣除。

　　什么是其他應付款？

　　其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項。指企業除應付票據、應付賬款、應付工資、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。

　　通常情況下，該科目核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金。存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金；應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　很多廠家在進行交易活動時，會遇到返利沖貨款的情況，那么當會計人員遇到返利沖貨款的情況時，該如何寫會計分錄？

　　廠家返利沖貨款會計分錄

　　沖成本第一步先計提

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務成本

　　沖減時：

　　借：庫存商品

　　      貸：銀行存款

　　             應收賬款

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　返利是什么？

　　“返利”是企業銷售政策中不可或缺的內容，也是經銷商十分關心的內容?！胺道本褪枪┴浄綄⒆约旱牟糠掷麧櫡颠€給銷售方，它不僅可以激勵銷售方提升銷售業績，而且還是一種很有效的針對銷售方的控制手段。

　　為了刺激銷售，提高經銷商(或代理商)的銷售積極性，返利是一種正常商業操作模式。返利有一定的要求。經銷商或代理商需要在一定市場、一定時間范圍內達到指定的銷售額，方可給予多少個百分點的獎勵，此行為又稱返點或返利。

　　為了減輕資金負擔，減少損失，不少企業都對貨物銷售采取預收貨款的方式，那么企業預先收取貨款時的會計分錄怎么寫？

　　企業預收貨款的會計分錄

　　１、收到預收賬款時：

　　借：銀行存款

　　      貸：預收賬款—ＸＸ客戶

　?。?、待開出銷售發票發出貨物時：

　　借：預收賬款—ＸＸ客戶

　　        貸：主營業務收入

　　               應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　“預收賬款”這一賬戶，主要核算的是企業因向客戶提供勞務，銷售材料、產品等業務，根據合同協議向接受勞務或單位購買單位預收的款項。這個科目屬于負債類科目，因為企業預先收取的款項，如果之后無法將貨物提供給客戶，預收款要退回給客戶，所以是企業的負債，其屬于負債類科目。預收賬款的借方表示預收款項的減少，貸方表示預收款項的增加。預收賬款期末貸方有余額，表示企業留存向購貨單位預收的款項，期末借方有余額性質相當于應收賬款，表示企業應該向購貨單位收取的款項。就是購貨單位欠我們的款項。企業預收賬款不多，是可以不設置“預收賬款”科目，將預收賬款的金額直接記入“應收賬款”科目的貸方。

　　對于代收貨款的業務處理，企業通常計入“銀行存款”“主營業務收入”等科目進行會計核算，相關的會計分錄怎么做？

　　代收款退款的會計分錄

　　1、收到代收貨款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款——代收XX貨款

　　2、支付給實際收款單位時

　　借：其他應付款——代收XX貨款

　　　　貸：銀行存款

　　3、存在差額情況的會計處理

　　借：其他應付款——代收XX貨款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　什么是其他應付款？

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等。通常情況下，該科目核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金；應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的收入。主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指“產品銷售收入”；建筑業企業的主營業務收入指“工程結算收入”；交通運輸業企業的主營業務收入指“交通運輸收入”；批發零售貿易業企業的主營業務收入指“商品銷售收入”等。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　企業購進一批貨物，按照合同約定支付了貨款。若是出現少付貨款的情況，該怎么做會計分錄？

　　少付的貨款怎么做會計分錄？

　　將少付的零頭計入管理費用-其他或是管理費用單獨設置一個子目。

　　借：庫存現金(或銀行存款) 實收款

　　       管理費用-其他 少收款

　       　貸：應收賬款 應收款

　　應收賬款是有特定的范圍的。

　　首先，應收賬款是指因銷售活動或提供勞務而形成的債權，不包括應收職工欠款、應收債務人的利息等其他應收款。

　　其次，應收賬款是指流動資產性質債權，不包括長期的債權，如購買長期債券等。

　　第三，應收賬款是指本公司應收客戶的款項，不包括本公司付出的各類存儲保證金，如投標保證金和租入包裝物等保證金等。

　　預付貨款會計分錄

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　收貨時：

　　借：原材料等

　       　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：預付賬款

　　收到貨款分錄處理

　　開具發票后收到貨款

　　借：銀行存款

       　　貸：應收賬款

　　預先收到貨款

　　借：銀行存款

　       　貸：預收賬款

　　預收賬款是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分(或全部) 貨款給供應方而發生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

　　企業在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預收賬款”賬戶。

　　企業按合同規定提供商品或勞務后，再根據合同的履行情況，逐期將未實現收入轉成已實現收入，即借記“預收賬款” 賬戶，貸記有關收入賬戶。