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　　免稅指國家為了實現一定的政治經濟政策，給某些納稅人或征稅對象的一種鼓勵或特殊照顧。對于小規模企業而言，享受免稅政策時應如何做會計分錄？

　　小規模企業免稅如何做賬？

　　小規模納稅人免稅做賬：

　　借：應收賬款

       　　貸：主營業務收入

　　              應交稅費-應交增值稅（包含減免稅額）

　　確認為營業外收入：

　　借：應交稅費-應交增值稅（包含減免稅額）

　       　貸：營業外收入

　　小規模納稅人是什么意思？

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。其中，會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。小規模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規模納稅人。

　　營業外收入科目是什么？

　　營業外收入科目屬于損益類科目，增加記貸方，減少記借方。期末，企業應將該科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后該科目無余額。營業外收入科目核算企業發生的各項營業外收入，主要包括非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。企業可按照營業外收入項目對該科目進行明細核算。其對應會計分錄如下：

　　1、收到營業外收入時：

　　借：銀行存款

　　       貸：營業外收入

　　2、年末（月末）結轉收入時，將其結轉至本年利潤中，發生在借方：

　　借：營業外收入

　       　貸：本年利潤

　　對于新成立的企業而言，應按規定前往工商局辦理注冊事項，申請營業執照。那么小規模企業，注冊時流程一般包括什么？

　　小規模企業注冊流程

　　一般來說，企業注冊的流程包括，

　　1、去工商局處理的流程：企業核名→提交材料→領取執照→刻章，就可以完成公司注冊進行開業了。

　　2、公司想要正式開始經營，還需要辦理以下事項：去銀行銀行開立對公賬戶→去稅務局稅務報到核定稅種，繳納三方協議→申請稅控和發票→去社保局進行社保開戶。

　　新成立的小規模企業怎么做賬？

　　新成立的小規模企業根據業務發生情況做相應的賬務處理：

　　比如實現收入的時候賬務處理：

　　借：應收賬款等科目

　　        貸：主營業務收入

　               　應交稅費—應交增值稅

　　結轉成本的賬務處理：

　　借：主營業務成本

　       　貸：庫存商品等科目

　　發生費用的賬務處理：

　　借：管理費用等科目

　　        貸：庫存現金等科目

　　小規模公司如何注銷？

　　公司不論是何性質的清算，均應依下列步驟展開：

　　1、成立清算組。

　　2、展開清算工作。

　　3、通知債權人申報債權。

　　4、提出清算方案。

　　清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單后，擬定提出清算方案，報股東會討論通過或者主管機關確認。 清算方案的主要內容有：清算費用、應支付的職工工資和勞動保險費、應繳納的稅款、清償公司債務、分配剩馀財產、終結清算工作。在清算進行完以后，才能進行注銷。

　　小規模企業產生應交未交增值稅時，財會人員一般設置應交稅費為一級科目，在該科目下設置相關明細科目進行有關核算，相關會計分錄是什么？

　　小規模企業應交未交增值稅的會計分錄

　　1、小規模納稅人結轉銷項稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：應交稅費——轉出未交增值稅

　　同時

　　借：應交稅費——轉出未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、小規模納稅人支付未交增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是中國最大的稅種。

　　根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：

　　1.生產型增值稅

　　生產型增值稅指只能扣除屬于非固定資產項目的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。

　　2.收入型增值稅

　　收入型增值稅指只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。

　　3.消費型增值稅

　　消費型增值稅指允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。

　　小規模企業會計出納工作內容為建立現金銀行日記賬；根據公司制度流程，審核單據，并進行支付；到銀行通常是匯款取現購買支票，打印銀行支付單據；支票的購買、領取和保管；計算工資；每逢節日到銀行兌換新的紙幣；月末盤點銀行日記賬和現金日記賬。

　　出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。

　　出納的最基本職能是什么？

　　出納的最基本職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業務往來的辦理。這些業務往來的現金、票據和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出納人員之手。

　　新出納員工的崗前培訓內容有哪些？

　　新出納員工的崗前培訓內容有財務報銷規定培訓、管理賬月末財務資料收集工作、出納日常貨幣資金管理培訓、工資核算、編制工作培訓、稅務賬相關財務數據統計工作、派駐人員相關財務規定培訓、匯豐網銀付匯操作流程培訓和事業部核算流程及歸集。

　　月末出納的工作有哪些？

　　月末出納的工作錄入結算單，如收款結算單，付款結算單以及劃賬結算單三類；月末還需要打印整月的銀行流水，諑筆核對業務，如果有未入賬或提前入賬的業務，需要制作銀行余額調節表；以及還需要對現金進行清點。

　　出納的工作特點是什么？

　　出納的工作特點是社會性、專業性、政策性、時間性。社會性是指出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取任務，而這些任務的完成是置身于整個社會經濟活動的大環境之中的，是和整個社會的經濟運轉相聯系的。

　　小規模企業即小規模納稅人，是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。那么小規模企業每月要交哪些稅種?我們來看看吧。

　　小規模公司每月需要繳納的基本稅種

　　增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、城鎮土地使用稅、房產稅、企業所得稅等。

　　小規模納稅人每月需要繳納的基本稅種：

　　1、增值稅按銷售收入3%繳納;

　　2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納;

　　3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納;

　　4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2繳納%;

　　5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);

　　6、城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納(各地規定不一，XX元/平方米);

　　7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納;

　　8、車船稅按車輛繳納(各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛);

　　9、企業所得稅按應納稅所得額(調整以后的利潤)繳納：應納稅所得額在3萬元(含)以內的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%(注：2008年起稅率為25%); 10、發放工資代扣代繳個人所得稅。

　　上述稅種中除增值稅與企業所得稅向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。 城建稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、資源稅、消費稅、企業所得稅等等，只要業務涉及就需要繳納，是否屬于小規模納稅人，與繳納哪種稅沒有太大的關系，要繳納什么稅，要看你企業經營什么業務，涉及什么稅。 交納增值稅(每月15日前國稅局申報，按銷售金額的3%企業所得稅(季度過后的15日內地稅申報，按利潤總額的25%申報)

　　小規模企業是否可以按季度記賬是會計工作中的常見問題，小規模企業的年銷售額在規定標準之下，會計核算不健全，也不能按照規定報送相關稅務資料。本文就針對小規模企業是否可以按季度記賬做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　小規模企業可以按季度記賬嗎?

　　答：小規模企業是可以按季度記賬的。

　　按照權責發生制原則，小規模企業做賬應當做在業務發生的當月。但是由于季度申報增值稅及所得稅，季度內有些延遲，對于稅收金額也沒有什么影響，所以小規模企業按季度記賬也是可以的。

　　按月申報納稅的，月收入若是超過3萬，則需要申報納稅。

　　按季度納稅申報的，季度未超過9萬的情況下，申報后無需繳納稅款。

　　小規模納稅人是否可以抵扣進項稅?

　　答：小規模納稅人不可以抵扣進項稅。

　　小規模納稅人不能取得增值稅專用發票，適用3%的征收率而不是17%的稅率，所以不能抵扣進項稅。這是條例和一般納稅人管理辦法所規定的。

　　小規模納稅人繳納企業所得稅的賬務處理怎么做?

　　1、計提分錄如下：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　2、交稅做如下分錄：

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、月底結轉

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　小規模納稅人是否可以開專票?

　　小規模納稅人和一般納稅人賬務處理的區別

　　1、在購買商品時，如果對方開具增值稅發票，兩者賬務處理有所不同：

　　(1)一般納稅人賬務處理

　　借：庫存商品等

　　借：應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

　　貸 銀行存款等

　　(2)小規模納稅人賬務處理

　　借：庫存商品等

　　貸：銀行存款等

　　注意小規模納稅人不能抵扣進項稅

　　2、在銷售商品時，采用的稅率不同：

　　(1)一般納稅人賬務處理

　　借：銀行存款(或應收賬款)

　　貸：主營業務收入

　　貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

　　(2)小規模納稅人賬務處理

　　借：銀行存款(或應收賬款)

　　貸：主營業務收入

　　貸：應交稅金——應交增值稅

　　以上就是有關小規模企業是否可以按季度記賬的全部介紹，希望對大家有所幫助，會計網后續也會繼續更新更多有關小規模企業的內容，請大家持續關注!

小規模企業是不是一定要建賬，如果有在小規模企業工作的納稅人應該是知道的，如果你對這部分的內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

小規模企業一定要建賬嗎？

稅務局是會要求小規模企業建賬的，但是小規模企業不一定必須要建賬。開公司不論是小規模還是一般納稅人，按照征管法規定，都得建賬；如果不建賬，財務核算不健全，稅局會按征管法核定應納稅額。根據（中華人民共和國主席令第49號） 第十九條規定，納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。

如果小規模企業不建賬，稅務局有權利核定其應納稅額嗎？

根據（中華人民共和國主席令第49號）第三十五條規定，納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：   

1、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

2、依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的

3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

4、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

5、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

6、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

因此，納稅人應設置帳簿，如果財務核算不健全，稅務機關有權核定應納稅額。

對于小規模企業不建賬，稅務機關應該怎么做？

稅務機關應積極督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制，改善經營管理，引導納稅人向查賬征收方式過渡。對符合查賬征收條件的納稅人，要及時調整征收方式，實行查賬征收。   

以上就是有關小規模企業是不是一定要建賬的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

小規模納稅人如何進行納稅申報？

　　發票開具時間是上一年，但報銷和做賬時間都在次年的發票，稱為跨年發票。對于小規模企業而言，跨年的普通發票是否可以作廢？

　　小規模企業跨年普通發票是否可以作廢？

　　可以的，系統是可以的。

　　1、當月的話，追回發票所有聯次作廢重開，在發票所有聯次表上作廢字樣;

　　2、跨月的話，

　　普票：需要開具紅票，對方已入賬的紅票給對方，要是沒有入賬追回發票所有聯次作廢重開，在發票所有聯次表上作廢字樣，紅票可以不給對方。

　　專票，一般沒有認證開票方申請《開具紅字增值稅專用發票信息表》，認證后是認證方也就是購買方申請《開具紅字增值稅專用發票信息表》。申請后開票方開具紅字發票，是否收回原票同普票;

　　3、電子發票及時沒有跨月也只可以紅沖，但不用收回原票。

　　發票紅沖和作廢有哪些區別？

　　1.發票作廢適用于銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止的情形，當企業收到退回的發票聯、抵扣聯，且時間未超過銷售方開票當月的，銷售方未抄稅且未記賬，購買方未認證：或認證結果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發票代碼、號碼認證不符” 的，可以進行發票作廢，重新開具。

　　2.紅沖適用于不符合發票作廢條件的，或發生銷貨部分退回及發生銷售折讓的情形。

　　跨年發票會計分錄怎么做？

　　跨年費用發票分錄：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：庫存現金

　　計算多交的企業所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　      貸：以前年度損益

　　結轉

　　借：利潤分配——未分配利潤

　       　貸：以前年度損益

　　企業每個月除了繳納增值稅，還要繳納以增值稅為計稅基礎的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。那如果是小規模企業，財務人員要怎么計算這幾項附加稅呢？來一起了解吧。

　　小規模企業城市維護建設稅的計算公式

　　城市維護建設稅

　　應納稅額=(實際交納的增值稅+實際交納的消費稅)×適用稅率

　　城市維護建設稅按照所在地的不同，稅率分為市區的7%，縣城、鎮的為5%，不在市區、縣城或鎮的為1%。

　　教育附加稅

　　應納稅額=(實際交納的增值稅+實際交納的消費稅)× 3%

　　地方教育附加

　　應納稅額=(實際交納的增值稅+實際交納的消費稅)×2%

　　城市維護建設稅的征免規定

　　(1)納稅人繳納的滯納金、罰款、進口繳納的增值稅、消費稅不作為城市維護建設稅的計稅依據。納稅人違反稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不作為城建稅的計稅依據。

　　(2)如果增值稅和消費稅有補報的情況，城市維護建設稅和教育附加稅也要進行相應的補報。

　　(3)免征或者減征增值稅，消費稅的同時免征或者減征城建稅

　　(4)對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅。

　　(5)海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。

　　通過以上內容，我們知道城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計算并不難，但是我們在計算時也要注意根據當地的具體規定選擇適用的稅率，以及關于它們有什么免征規定，避免企業出現交稅錯誤。

　　小規模企業主要采用簡易計稅辦法，體現出會計核算不健全的特點。按照相關規定，每月或者每季度都要按時申報繳納所得稅。今天會計網給大家整理了小規模納稅人繳納企業所得稅會計分錄和計算方法的內容，來了解下吧。

　　小規模納稅人繳納企業所得稅怎么做賬?

　　1、計提分錄：

　　借:所得稅費用

　　貸:應交稅費-應交企業所得稅

　　2、交稅時，分錄如下：

　　借:應交稅費-應交企業所得稅

　　貸:銀行存款

　　3、月底結轉時，分錄如下：

　　借:本年利潤

　　貸:所得稅費用

　　小規模納稅人企業所得稅計算方法

　　企業所得稅包括查賬征收和核定征收兩種方式，在企業財務制度和賬目健全的情況下，采用查賬征收;在企業不能準確核算成本費用等項目，應納稅所得額是由主管稅務機關核定的情況下，采用核定征收。

　　一般企業所得稅適用25%的稅率。對于符合條件的小型微利企業，按照減按20%的稅率征收企業所得稅。對于國家需要重點扶持的高新技術企業，應減按15%的稅率征收企業所得稅。

　　1、如果是屬于核定征收的，則按照“銷售(營業)收入*核定所得率*適用稅率”來計算繳納應交所得稅：

　　銷售(營業)收入：應稅銷售額、其他業務收入和視同銷售額;

　　核定所得率：一般在5%-30%之間;

　　適用稅率：25%

　　2、如果屬于查賬征收的，則按照利潤繳納企業所得稅。

　　適用公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

　　小規模的企業所得稅季報要繳稅嗎?要怎么申報?

　　小規模納稅人特征

　　小規模納稅人特點主要體現在：

　　1、年銷售額在規定標準以下;

　　2、不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額;

　　3、不能按照規定報送有關稅務資料。

　　4、小規模納稅人一般具備稅率低，可以隨時申請變更為一般納稅人的優勢。

　　企業所得稅介紹

　　1、企業所得稅以納稅人取得的所得作為征稅對象，主要包括提供勞務所得，轉讓財產所得，租金所得，股息紅利所得，特許權使用費所得等。

　　2、企業所得稅主要對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得進行征收，納稅人范圍主要包括國有企業、私營企業、股份制企業、集體企業、聯營企業和有生產經營所得及其他所得的其他組織。

　　以上就是關于小規模納稅人繳納企業所得稅會計分錄和計算方法的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多內容，請繼續關注會計網。

　　對于小規模企業來說，也是需要繳納企業所得稅的，在核算時可以通過“所得稅費用”會計科目進行處理。相關的賬務處理怎么做？

　　小規模企業繳納所得稅的會計處理

　　1、企業計提所得稅時，做如下分錄：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費—應交企業所得稅

　　2、交企業所得稅時，做如下分錄：

　　借：應交稅費—應交企業所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、月底結轉，做如下分錄：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　什么是應交稅費？

　　是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。