澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　企業購進貨物，除了用轉賬的方式支付貨款，還可以采用支票等付款方式。如果企業是采用支票支付貨款的，那么相應的會計分錄應如何編制？

　　支票支付貨款如何做賬？

　　1、購進商品驗收入庫，同時支付貨款或開出、承兌商業匯票，采用支票等結算方式時：

　　借：材料采購（全部價款）

　　       應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　       貸：銀行存款（全部價款）

　　同時：

　　借：庫存商品

　　       貸：商品采購

　　2、購進商品，先承付貨款或開出、承兌商業匯票，后驗收入庫，采用支票等結算方式時：

　　支付貨款時：

　　借：材料采購（全部價款）

　　       應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　       貸：銀行存款（全部價款）

　　商品驗收入庫時：

　　借：庫存商品（商品進價）

　　       貸：材料采購（商品進價）

　　支票介紹

　　1、支票：指的是發票人簽發的委托銀行等金融機構于見票時支付一定金額給收款人或其他指定人的一種票據。

　　2、支票使用的注意事項

　　（1）支票一律記名，轉賬支票可以背書轉讓。

　　（2）支票提示付款期為十天。

　　（3）支票收款人的名稱、簽發的日期、大小寫金額都不得更改，如果是其它內容有誤，可以劃線更正，并加蓋預留銀行印鑒之一證明。

　　（4）支票發生遺失的，可以向付款銀行申請掛失，若是在掛失前已經支付，銀行將不予受理。

　　（5） 出票人簽發空頭支票、印章與銀行預留印鑒不符的支票、使用支付密碼地區，支付密碼錯誤的支票，銀行應予退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對于屢次簽發的，銀行應停止其簽發支票。

　　企業可以通過現金支票向銀行提取或支付給收款人現金，使用現金支票時，一般用于提取備用金、差旅費、工資等用途，那么現金支票可以用于支付貨款嗎？

　　現金支票可否支付貨款

　　一般不能，現金支票只能用來提取現金，如果企業需要支付貨款可以使用轉賬支票等支付方式。

　　如何區分現金支票和轉賬支票？

　　支票上印有“現金”字樣的為現金支票，現金支票只能用于支取現金。

　　支票上印有“轉賬”字樣的為轉賬支票，轉賬支票只能用于轉賬。

　　支票上未印有“現金”或“轉賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不得用于支取現金。

　　現金支票可以背書轉讓嗎？

　　現金支票不可以背書轉讓，現金類的金融票據都不能用于轉讓，但是轉賬支票可以背書轉讓。

　　現金支票必須記載哪些內容？

　　1、表明“支票”的字樣；

　　2、無條件支付的委托；

　　3、確定的金額：根據票據法等相關規定，支票在記載確定的金額時，應當以中文大寫和數碼同時記載，并且二者必須一致。如果二者有不一致的地方，或者票據金額有更改的情況，則該票據無效。出票人簽發的支票金額，不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額，否則即為空頭支票，付款人不予付款；

　　4、付款人名稱；

　　5、出票日期：根據票據法的規定，出票日期不得更改，更改的票據無效。如果票據載明的出票日期有所更改，付款人或者代理付款人對這種票據付款的，根據《最高人民法院關于審理票據糾紛案件若干問題的規定》的規定；付款人或者代理付款人應當承擔責任；

　　6、出票人簽章：當出票人為單位時，出票人的簽章應當是與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章或者公章，并加蓋法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章；當出票人為個人時，出票人的簽章應當是與該個人在銀行預留簽章一致的簽名或者蓋章。如果出票人在支票上加蓋公章不是在銀行預留印鑒的印章，簽章人也應當承擔票據責任。

　　支付貨款的會計分錄怎么做？

　　1、購入貨物時發生應付賬款

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　償還時

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　2、購入貨物時使用存款

　　借：原材料/材料采購

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　說到支票，我們都知道有現金支票和轉賬支票，兩者之間存在一定的區別。對于開出轉賬支票支付貨款的業務，應如何做會計分錄？

　　轉賬支票支付貨款賬務處理

　　開出轉賬支票用來支付貨款，會導致應付賬款減少，負債減少計入借方核算，同時會導致銀行存款減少，資產減少計入貸方核算。

　　借：應付賬款—某某單位

　      　貸：銀行存款

　　轉賬支票和現金支票的區別

　　１、定義的區別

　　（１）轉賬支票。轉賬支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據；在銀行開立存款賬戶的單位和個人客戶，用于同城交易的各種款項，均可簽發轉賬支票，委托開戶銀行辦理付款手續。轉賬支票只能用于轉賬。轉賬支票是一種最基本的同城支付結算業務品種，只能用于本地（已可以異地轉賬）。

　　（２）現金支票。現金支票是專門制作的用于支取現金的一種支票。由存款人簽發用于到銀行為本單位提取現金，也可以簽發給其他單位和個人用來辦理結算或者委托銀行代為支付現金給收款人。

　　２、用途的區別

　　（１）轉賬支票。只能轉賬，不能支取現金。

　　（２）現金支票。只能支取現金，不能轉賬。

　　３、背書的區別

　　（１）轉賬支票。轉賬支票可以背書轉讓。

　　（２）現金支票。現金支票不能背書轉讓。

　　轉賬支票是企業之間用于結算款項最常使用的方式之一，當企業用轉賬支票用于支付貨款時，可以計通過應付賬款科目核算，具體的會計分錄是什么？

　　開出轉賬支票用來支付貨款的會計分錄

　　1、正常情況下支付貨款是需要根據實際情況來做的,我們首先要看的是票據和貨款是分開的還是一起的;

　　（1）如果是以前的貨款,那么就應該是應付賬款：

　　借：原材料

　　　　貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

　　　　　　應付賬款--xx供應商

　　（2）再日后開出轉賬支票支付貨款時,我們應該做好以下操作：在該款項沒有被列支前,要記得保留好存根,暫且不用做任何賬務處理,在待款項被劃走之后,再根據銀行的扣款通知單和支票存根,做如下分錄：

　　借：應付賬款--xx供應商

　　　　貸：銀行存款

　　（3）如果付款時同時收到發票：

　　借：庫存商品/原材料

　　　　應交稅費--應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是轉賬支票？

　　轉賬支票是由單位簽發的，通知銀行從其賬戶上支取款項的憑證。轉賬支票只能用于轉賬，不能提取現金。由付款單位簽發后交收款單位，不準委托收款單位代簽;不準簽發空頭支票和遠期支票；不準出租出借支票。各單位使用轉賬支票必須遵守銀行的有關規定。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　應付賬款的借貸方向

　　應付賬款余額在借方表示實際付的大于應該付的。應付賬款屬于負債類賬戶，貸方反映應付賬款實際發生數，借方反映應付賬款實際償還數。余額在借方表示應收款項。

　　企業經常會通過轉賬支票進行商品交易、勞務供應及其他經濟往來的款項結算，開出轉賬支票支付貨款，應如何編制分錄？就該問題，本文將作詳細解答。

　　開出轉賬支票支付貨款分錄

　　開出轉賬支票用于支付貨款，會導致應付賬款減少，負債減少計入借方核算，同時導致銀行存款減少，資產減少計入貸方核算

　　借：應付賬款——XX單位

　　       貸：銀行存款

　　轉賬支票是怎樣填寫的？

　　1、出票日期（大寫）：數字需使用大寫方式填寫（零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾）。

　　2、收款人：對方單位的名稱為轉賬支票的收款人。轉帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉帳支票后，在支票背面被背書欄內加蓋收款單位財務專用章和法人章，準確填寫銀行進帳單，然后連同該支票交給收款單位的開戶銀行，委托銀行收款。

　　轉賬支票收款人也可以寫為收款人個人姓名，此時轉賬支票背面不不需要蓋任何章，收款人在轉賬支票背面填上發證機關名稱及身份證號碼，憑身份證和轉賬支票兌現存入個人結算帳戶內。注意個人存入的轉賬支票不得超過50萬元。

　　3、出票人帳號、付款行名稱：本單位銀行帳號及開戶銀行名稱。

　　4、人民幣大（寫）：數字大寫，其中“萬”字是沒有單人旁的，整可以寫成“正”。比如：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、整（正）。

　　企業用現金支票支付貨款時，會計人員一般將支付的款項計入應付賬款、銀行存款等科目核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　用現金支票支付的會計分錄

　　用現金支票支付貨款，憑證由銀行開具，比如銀行收款憑證，一般計入“銀行存款”科目中進行核算

　　借：應付賬款等科目

　　　　貸：銀行存款

　　如果支付以前欠的貨款

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　如果是支付預付的貨款

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　如果支付購進貨款

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　現金支票是什么？

　　現金支票是專門制作的用于支取現金的一種支票，由存款人簽發用于到銀行為本單位提取現金，也可以簽發給其他單位和個人用來辦理結算或者委托銀行代為支付現金給收款人。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　應付賬款是負債類科目，貸方是應付款的增加，借方是應付款的減少，貸方余額表示應付未付的賬款，借方余額表示預付賬款。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。財務費用包括利息凈支出（利息支出減利息收入后的差額）、匯兌凈損失（匯兌損失減匯兌收益的差額）、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。

　　企業購進貨物，按合同規定支付貨款時，一般設置應付賬款科目、銀行存款科目進行會計處理。借方記應付賬款，表示償還的應付款項；貸方記銀行存款，表示款項減少。

　　支付貨款的會計分錄

　　1、企業支付貨款時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　2、收到客戶的發票時：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　貸：應付賬款

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款，指的是企業（金融）應支付但尚未支付的手續費和傭金。是屬于會計科目的一種，核算的是企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　應付賬款的賬務處理

　　1、企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付：

　　借：材料采購/在途物資（根據有關憑證）

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（按可抵扣的增值稅額）

　　　　貸：應付賬款（按應付的價款）

　　2、接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項：

　　借：生產成本/管理費用（根據供應單位的發票賬單）

　　　　貸：應付賬款

　　支付時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　3、采用售后回購方式融資的，在發出商品等資產時：

　　借：銀行存款/應收賬款（應按實際收到或應收的金額）

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（按專用發票上注明的增值稅額)

　　　　　　應付賬款（按其差額）

　　回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用：

　　借：財務費用

　　　　貸：應付賬款

　　購回該項商品等時：

　　借：應付賬款（應按回購商品等的價款）

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（按可抵扣的增值稅額）

　　　　貸：銀行存款（按實際支付的金額）

　　4、企業與債權人進行債務重組的賬務處理：

　　（1）以低于應付債務賬面價值的現金清償債務的：

　　借：應付賬款（按應付賬款的賬面余額）

　　　　貸：銀行存款（按實際支付的金額）

　　　　　　營業外收入—債務重組利得（按其差額）

　　（2）企業以非現金資產清償債務的，

　　借：應付賬款（應按應付賬款的賬面余額）

　　　　貸：交易性金融資產/其他業務收入/主營業務收入/固定資產清理/無形資產/長期股權投資（按用于清償債務的非現金資產的公允價值）

　　　　貸：應交稅費（按應支付的相關稅費）

　　　　　　營業外收入（按其差額）

　　（3）以債務轉為資本：

　　借：應付賬款（按應付賬款的賬面余額）

　　　　貸：實收資本/資本公積—資本溢價/股本溢價(按債權人因放棄債權而享有的股權的公允價值)

　　　　　　營業外收入——債務重組利得（按其差額）

　　（4）以修改其他債務條件進行清償的，應將重組債務的賬面余額與重組后債務的公允價值的差額，

　　借：應付賬款

　　　　貸：營業外收入—債務重組利得

　　5、企業如有將應付賬款劃轉出去或者確實無法支付的應付賬款：

　　借：應付賬款（應按其賬面余額）

　　　　貸：營業外收入

　　在生產型企業中制作產品前需要購買大量的材料,如果企業采購原材料收到發票時,材料也應做驗收入庫處理,那么企業支付貨款時應如何寫會計分錄？

　　支付貨款的會計分錄

　　1、購入貨物時發生應付賬款，

　　借：原材料/材料采購

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款

　　償還時，

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　2、購入貨物時使用存款

　　借：原材料/材料采購

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　什么是材料采購？

　　材料采購是用來反映和監督材料采購資金的使用情況、核算外購材料的采購成本，確定材料成本差異(材料的實際成本和計劃成本之間的差額)的一個會計賬戶。它既是一個成本計算賬戶，又是一個業務成果賬戶。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　企業在購買商品時，由于資金不足或者質保金扣留等原因而沒有全額支付款項，那么當企業支付部分貨款時，相關的會計分錄怎么做？

　　支付部分貨款的會計分錄

　　1.購進商品時

　　借：庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款

　　              應付賬款

　　2.把剩余的未支付款項計入應付賬款再支付時

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　什么是庫存商品？

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業應設置"庫存商品"科目，核算庫存商品的增減變化及其結存情況。商品驗收入庫時，應由"生產成本"科目轉入"庫存商品"科目；對外銷售庫存商品時，根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款屬于會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指由于購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　企業購進貨物時應向銷貨方支付一定數額的貨款，對于支付的貨款，可計入應付賬款科目處理，相關會計分錄怎么寫？

　　支付貨款分錄處理

　　1、購入貨物時發生應付賬款

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款

　　償還時

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款/應付票據

　　2、購入貨物時使用存款

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　進貨相關會計分錄

　　借：庫存商品/原材料等

　      　 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　銷售會計分錄

　　借：應收賬款/銀行存款

　       　貸：主營業務收入/其他業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　同時結轉成本

　　借：主營業務成本/其他業務成本

　　       貸：庫存商品/原材料等

　　企業在日常經營活動中常發生的經濟業務就是購買原材料，購買貨物，當企業支付供貨商貨款時，該如何做會計分錄？

　　支付貨款的會計分錄

　　借：應付賬款——客戶

　　　　貸：銀行存款

　　收到發票時：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　貸：應付賬款——客戶

　　如何理解應付賬款？

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或是接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證借記“材料采購”“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，按應付的價款，貸記本科目。企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產損益”中相應金額。接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單借記“生產成本”“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　本科目期末貸方余額，反映了企業尚未支付的應付賬款，若期末余額在借方則反映預付的款項。

　　企業在經營過程中購進商品時，有時會遇到前欠貨款未支付的情況，那么企業支付前欠貨款時，相關的會計分錄怎么做？

　　支付前欠貨款的會計分錄

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　應付賬款的會計分錄

　　①確認應付賬款：

　　借：原材料/庫存商品等

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款

　　②償還應付賬款(無現金折扣)：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款/應付票據(開出商業匯票抵付時)

　　③附有現金折扣條件的應付賬款償還時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款(實際償還的金額)

　　　　　　財務費用(獲得的現金折扣)

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。

　　包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。但在企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費；為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　企業購進貨物，已經預付了一部分貨款，對于尾款支付，應通過應收賬款科目核算，相關會計分錄是什么？

　　付尾款分錄處理

　　付尾款仍然是與“應付賬款”科目相關，所以會計分錄是：

　　借：應付賬款-xx單位

　　       貸：銀行存款

　　應付賬款是什么意思？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　貨款定金的會計分錄

　　1、支付定金會計分錄

　　預付定金時，會計分錄為：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　支付余款，并且貨款全部結清時：

　　借：原材料/庫存商品等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：預付賬款

　　             銀行存款

　　2、收定金會計分錄

　　預收定金時，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　       　貸：預收賬款

　　收到余款，并且貨款全部結清時：

　　借：銀行存款

　　       預收賬款

　　       貸：主營業務收入/其他業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　企業購買商品后需要支付相應的貨款，支付的貨款一般通過庫存商品科目、應付賬款科目核算，相應的會計分錄該如何編制？

　　購買商品支付貨款的會計分錄

　　1、購買商品時發生應付賬款：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款

　　償還時

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款/應付票據

　　2、購入貨物時使用存款：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：銀行存款

　　應付賬款是指企業生產經營過程中購買材料、商品時應當支付的款項。

　　應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　收到貨款的會計分錄

　　賒銷商品，確認應收賬款

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　收到款項，沖銷應收賬款

　　借：銀行存款

　       　貸：應收賬款

　　購買商品退回的會計分錄

　　企業購入商品又退回的，需要分2步進行處理，第一步是購買商品時：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　       　貸：應付賬款等

　　實際退回時，應該沖減對應科目，并將進項稅額做轉出處理，其分錄為：

　　借：應付賬款等

　　       貸：庫存商品

　　              應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出

　　對于股東支付貨款的情況，可將其支付的貨款計入其他應付款科目核算，具體的賬務處理是什么？

　　股東支付貨款如何做賬？

　　股東付貨款的賬務處理為：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：其他應付款-某股東

　　股東的資金是不屬于公司，因此股東先行墊付的貨款在賬務處理上應計入“其他應付款”科目核算。

　　等到企業還款給股東時：

　　借：其他應付款-某股東

　　       貸：銀行存款

　　其他應付款屬于什么科目？

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等。

　　其他應付款屬于負債科目，通常情況下，該科目核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金;應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。

　　貨款退回的賬務處理

　　借：銀行存款

　　       貸：應付賬款

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動而應付給供應單位的款項。

　　在日常工作當中，會計人員經常會處理罰款繳納的實務問題。一般罰款支出，可計入營業外支出科目核算，接下來會計網將為大家詳細介紹支票支付罰款會計分錄的內容，來一起了解吧。

　　支票支付罰款分錄

　　借：營業外支出

　　       貸：銀行存款

　　企業罰款能否稅前扣除？

　　根據《企業所得稅稅前扣除辦法》第五十六條規定，納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。即，企業支付的與經營活動相關的經營性罰款可以稅前扣除。

　　另外根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十條規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

　　(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；

　　(二)企業所得稅稅款；

　　(三)稅收滯納金；

　　(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失；

　　(五)本法第九條規定以外的捐贈支出；

　　(六)贊助支出；

　　(七)未經核定的準備金支出；

　　(八)與取得收入無關的其他支出。

　　因此，企業支付的因違反法律法規發生的行政性罰款，不得稅前扣除。

　　補繳所得稅及罰款滯納金的會計分錄

　　借：以前年度損益調整

　       　貸：應交稅費——企業所得稅

　　結轉時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調整

　　計算滯納金與罰款：

　　借：營業外支出

　      　貸：銀行存款

　　抵扣分為兩種情況，當月認證當月抵扣和當月認證隔月抵扣。對于上個月支付的貨款下月再進行抵扣的情況，會計人員一般計入應交稅費等科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　上月支付的貨款下月抵扣的會計分錄

　　1.購進時，相關會計分錄編制如下：

　　借：原材料

　　　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款/應付賬款

　　2.銷售時，相關會計分錄編制如下：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　3.上月底應把未交稅金轉出，相關會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費-轉出未交增值稅

　　　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　4.本月相關會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。借方登記應收賬款的增加額，貸方登記應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，表示企業尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業預收的款項。

　　企業購買商品支付貨款，在未收到發票時先按貨物的暫估價做入賬處理，可以計入“預付賬款”等會計科目核算。相關的會計分錄該怎么走？

　　已付貨款但沒有收到發票的會計分錄

　　1、支付款項時

　　借：預付賬款

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　2、收到材料但未附發票時

　　借：原材料-暫估

　　       貸：預付賬款

　　3、收到發票時

　　借：原材料

　　       應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：原材料-暫估

　　什么是暫估入賬？

　　根據企業會計制度的規定，對于已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本，如對合同協議價格、當月或者近期類似商品的購進成本、當月或者近期同類商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格等暫估入賬。

　　什么是預付賬款？

　　是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　企業應設置“預付賬款”會計科目，核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。

　　公司因經營需要購入一批貨物，收到發票并且支付銷貨方相應的貨款時，應如何編制會計分錄？

　　收到發票并支付貨款如何做賬？

　　收到發票再付款時：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款

　　付款時：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款或庫存現金

　　如果該筆貨款之前已經入賬，則做以下分錄：

　　借：應付賬款——XX單位

　       　貸：銀行存款/庫存現金

　　收到發票時，需要注意發票內容是否符實：

　　1.經濟業務并沒有發生。假借所取得的發票(有可能是買的假發票)要求報銷付款;

　　2.業務真實發生，但發票的內容被變更。如明明買了禮品卻開具了餐費用來報銷;

　　3.真實發票找不到了，用別的發票代替。如員工出差的住宿費發票丟了用餐費發票來報銷。

　　應付賬款核算內容

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　應付賬款借方表示“應付賬款”減少，一般是付款時在借方表示; 應付賬款貸方表示“應付賬款”增加，一般是欠款時在貸方表示。