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　　增值稅銷項，可以簡單理解為一方賣東西所要繳納的稅，記在貸方;增值稅銷項，可以簡單理解為一方買進東西所能夠抵扣的稅，記在借方。那么增值稅銷項和進項月末有余額如何做賬務處理？來跟隨會計網一同了解吧。

　　增值稅銷項和進項月末有余額怎么記賬?

　　年末時，要將所有進項、銷項、進項稅轉出等稅額全部結轉至未交增值稅科目中，實際上，只要每月月末都將這些稅額全部結轉至未交增值稅科目中，那么年末這些進項、銷項、進項稅轉出科目都是沒有余額。

　　月末將當月所有進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目中，這樣可以體現當月需要繳納多少增值稅，相應分錄如下：

　　借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

　　貸：應交稅費/應交增值稅/進項稅額

　　借：應交稅費/應交增值稅/銷項稅額

　　貸：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

　　再把上月繳納的稅金也轉入未交增值稅中，對應會計分錄如下：

　　借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

　　貸：應交稅費/應交增值稅/已交稅金

　　當月繳納當月增值稅時會計分錄：

　　借：應交稅費/應交增值稅/已交稅金

　　貸：銀行存款

　　進項稅和銷項稅有哪些區別?

　　1、概念不同

　　進項稅指的是企業買東西時記在采購總價中的增值稅款，簡單理解為公司買進東西時可以抵扣的稅，記在借方，沖減負債;而銷項稅指的是企業向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款，簡單理解為公司賣東西時需要繳納的稅，記在貸方，視作負債。

　　2、計算方式不同

　　進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率，而銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率或者銷項稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。進項稅額是可以抵扣銷項稅額的。

　　3、征收環節不一樣

　　進項稅征收環節是購進貨物，或接受應稅勞務時，而銷項稅征收環節是銷售貨物或提供勞務時。

　　進項稅和銷項稅如何轉出?

　　1、進項稅轉出

　　稅務部門核實進項稅發票后，可作下面會計分錄：

　　借：應繳稅費—應繳增值稅—轉出未交增值稅

　　貸：應繳稅費—應繳增值稅—進項稅額

　　2、銷項稅轉出

　　稅務部門錄入發票及核實相關收入后，可作下面會計分錄：

　　借：應繳稅費—應繳增值稅—銷項稅額

　　貸：應繳稅費—應繳增值稅—轉出未交增值稅

　　進項稅額可以理解為買東西時發生的增值稅款，而銷項稅額可以理解為賣東西時收到的增值稅款。進項稅額和銷項稅額進行抵扣時，應如何做會計分錄？

　　進項稅和銷項稅抵扣如何做會計分錄？

　　發生進項稅額：

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　發生銷項稅額：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　結轉成本：

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品

　　進項稅額和銷項稅額如何計算？

　　進項稅額的計算公式：進項稅=購買價格×增值稅稅率。通常購貨時購買價格都是包含增值稅的價格，計算進項稅額時，要先換算成不含稅價：不含增值稅價格=含稅價/(1+增值稅稅率)。

　　銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。比如一臺電視售價3000元不含稅，稅率13%，則銷項稅額為3000*13%=390元。

　　進項稅額轉出分錄

　　貨物用于集體福利和個人消費：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　貨物發生非正常損失：

　　借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出

　　借：固定資產

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　取得不得抵扣進項稅額的不動產

　　借：固定資產

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　購貨方發生銷售折讓、中止或者退回

　　借：銀行存款

　　　　貸：長期待攤費用

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　進項稅是企業買東西時記在采購總價中的增值稅款，而銷項稅是企業賣東西時收到的屬于銷售總價中的增值稅款。當出現進項大于銷項結轉增值稅的情況時，該如何進行賬務處理？

　　進項大于銷項結轉增值稅的會計分錄

　　1、首先，月末如果進項稅額大于銷項稅額，則不用做賬務處理。

　　2、年末，應將進項稅銷項稅科目結平。

　　月末，若是有留抵稅額，企業應將本月多繳納的增值稅做以下分錄處理：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　若是有應交未交增值稅，則做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土房產稅、地增值稅、城市維護建設稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等等。

　　企業應設置“應交稅費”科目來反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的借方登記已交納的各種稅費，貸方登記應交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末借方余額則反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　進項和銷項的問題在會計工作中經常碰到，比如進項大于銷項的情況下，月末需要結轉增值稅嗎?該怎么做賬務處理?本文將針對這些問題作詳細解答，來了解下吧。

　　進項大于銷項月末要不要結轉?

　　增值稅抵扣進項大于銷項是需要結轉增值稅的，通常不用繳納增值稅。銷項稅比進項稅少，無需繳稅，差額部分可以放到下個月繼續抵扣銷項稅額。

　　月末轉入未交增值稅科目分錄處理如下：

　　借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　應交稅費—未交增值稅

　　貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　進項大于銷項怎么做賬?

　　1、首先，月末如果進項稅額大于銷項稅額，則不用做賬務處理。

　　2、年末，無論是屬于進項稅額大于銷項稅額還是銷項稅額大于進項稅額的情況，都應將進項稅銷項稅科目結平。

　　月末，若是有留抵稅額，企業應將本月多繳納的增值稅做以下分錄處理：

　　借：應交稅金—未交增值稅

　　貸：應交稅金—應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　若是有應交未交增值稅，則做以下分錄：

　　借：應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅金—未交增值稅

　　進項和銷項區別

　　進項稅和銷項稅也就是增值稅的進項稅和銷項稅。進項稅是指企業買東西時記在采購總價中的增值稅款，進項發票是對方開給我放的。而銷項稅是指企業賣東西時收到的屬于銷售總價中的增值稅款，銷項發票也就是我方向對方開具的。

　　增值稅進項票和銷項票如何區分?在增值稅發票上體現為：購貨單位欄里若是顯示自己公司的名稱，而銷貨單位顯示的是對方的名稱，這樣的發票就是進項發票，反之則是銷項發票。

　　進項發票是對方開給我方的，銷項發票是我方開給對方的。體現在增值稅發票上是：在購貨單位那欄里顯示自己公司的名稱，在銷貨單位欄顯示對方公司名稱的發票就是進項發票。相反就是銷項發票。

　　可以通俗理解為：進項稅額為買東西或接受加工或修配勞務等所支付的增值稅額，而銷項稅額為賣東西或提供加工修理修配等勞務事項，按照規定向購買方收取的增值稅額。

　　以上就是關于進項大于銷項有關內容的介紹，希望對大家有所幫助，想要了解更多精彩內容，請繼續關注會計網。

　　進項稅一般是你買東西，需要支付或負擔的，而銷項稅是你賣東西時，需要向對方收取的。那么本月進項大于銷項要不要加計計提?應怎樣結轉增值稅?會計網整理了有關內容，來一同了解下吧。

　　進項大于銷項是否要加計計提?

　　答：本月進項大于銷項的情況下，是需要加計計提的。

　　單位屬于增值稅的征收范圍內，所以城建稅應當按照應繳納的增值稅來計算。適用“應交城建稅=增值稅 *城建稅稅率”的計算公式。若是銷項-進項<0，也就無需計提了。

　　本月銷項大于進項，則本月應繳納的增值稅為“銷項-進項”。如果本月進項大于銷項，則不用繳納增值稅。差額部分也就成為本月留抵稅額，待以后月份用來繼續抵扣銷項。

　　由于教育費附加、城市教育附加等附加稅是基于當月增值稅稅款來計算，因此當月若是未繳納增值稅，則不用繳納附加稅。

　　進項大于銷項如何結轉?

　　增值稅進項比銷項大，一般是需要結轉增值稅的，而無需繳納增值稅。其差額可以待下月抵扣銷項稅額。

　　月末轉入未交增值稅科目，相應處理如下：

　　借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　應交稅費-未交增值稅

　　貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　本月只有進項沒有銷項會計分錄怎么做?

　　一般納稅人有進項還要繳納企業所得稅?

　　一般納稅人有進項是需要繳納企業所得稅的。

　　增值稅包括進項稅，增值稅不參與到銷售收入及銷售成本的計算過程中，對于企業來說，先計算繳納完增值稅，再來計算繳納所得稅。一般企業在盈利的前提下需要繳納所得稅，在發生銷售貨物或提供修配勞務時，需要繳納增值稅。

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　　在進行會計分錄的學習之前，我們需要知道會計分錄分為簡單會計分錄和復合會計分錄，那么會計分錄的格式是什么？

　　會計分錄的格式

　　（１）賬戶的名稱，即會計科目；

　　（２）記賬方向的符號，即借方或貸方；

　　（３）所要記錄的金額。

　　會計分錄是指對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。按照復式記賬的要求，對每項經濟業務以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對應關系的記錄。

　　會計分錄的三要素

　　會計分錄的三要素是借應貸方向、相互對應的科目及其金額三個要素構成。

　　會計分錄的種類

　　會計分錄分為簡單會計分錄和復合會計分錄。

　　簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄;

　　復合會計分錄指由兩個以上(不含兩個)對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借、多借多貸的會計分錄。復合分錄是由簡單分錄合并組成的，但是，不能將沒有相互聯系的簡單分錄合并相加成多借多貸的會計分錄。換言之，不同類型的經濟業務不能簡單地合并反映，發生不同類型經濟業務必須逐項加以反映和記錄。

　　初學者如何編制會計分錄？

　　第一：涉及的賬戶，分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化;

　　第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊;

　　第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少;

　　第四：記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方;

　　第五：根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。

　　此外，要勤，多學、多問、多練。

　　企業因業務發展需要購入汽車，購入的汽車，應作為固定資產進行核算，相關會計分錄是什么？

　　買車會計分錄

　　購買汽車屬于購買固定資產，具體的賬務處理如下：

　　借：固定資產

　　       應交稅費-應交增值稅-進項稅

　　       貸：銀行存款

　　計提折舊：

　　借：管理費用

　　       貸：累計折舊

　　固定資產是什么？

　　固定資產，是指同時具有下列特征的有形資產：

　　(1)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;

　　(2)使用壽命超過一個會計年度。

　　固定資產折舊的計算方法

　　企業一般用年限平均法計提折舊，他是根據固定資產的原值減去殘值后的余額，(固定資產殘值一般按固定資產的原值的5%預計，(也可根據實際使用年限預計殘值)一般建筑類使用20年，設備類使用15年)。

　　公式如下：

　　固定資產年折舊額=固定資產原值-凈殘值/固定資產預計使用年限

　　年折舊額除以12=月折舊額

　　存貨涉及到企業的資產利益，因此對于存貨的處理在會計工作是非常重要的，必須再三確認，企業存貨在報廢的時候也需要進行一定的賬務處理。來一起了解吧。

　　存貨報廢的賬務處理：

　　發生報廢時，應調減有關存貨的賬面價值，查明原因，并報有關部門審核，等待審批處理。

　　借：待處理財產損溢(報廢存貨的賬面價值)

　　貸：有關存貨科目(原材料、周轉材料、庫存商品、生產成本等)(報廢存貨的成本)

　　原材料應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

　　審批后分情況進行處理

　　借：管理費用(屬于正常損耗、管理不善引起的一般損失以及扣除應計入其他科目后的凈損失)

　　借：其他應收款(由責任人、保險公司賠償的部分)

　　借：營業外支出—非常損失(屬于自然災害、不可抗力因素等引起的非常損失)

　　借：原材料(殘料入庫)

　　貸：待處理財產損益

　　存貨報廢需要備案嗎？

　　根據《企業資產損失稅前扣除管理辦法》第五條 企業實際發生的資產損失按稅務管理方式可分為自行計算扣除的資產損失和須經稅務機關審批后才能扣除的資產損失。

　　下列資產損失，屬于由企業自行計算扣除的資產損失：

　　(一)企業在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發生的資產損失;

　　(二)企業各項存貨發生的正常損耗;

　　(三)企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;

　　(四)企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失;

　　(五)企業按照有關規定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產品等發生的損失;

　　(六)其他經國家稅務總局確認不需經稅務機關審批的其他資產損失。

　　上述以外的資產損失，屬于需經稅務機關審批后才能扣除的資產損失。

　　企業發生的資產損失，凡無法準確辨別是否屬于自行計算扣除的資產損失，可向稅務機關提出審批申請。

　　第二十條 存貨盤虧損失，其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額部分，依據下列證據認定損失：

　　(一)存貨盤點表;

　　(二)存貨保管人對于盤虧的情況說明;

　　(三)盤虧存貨的價值確定依據(包括相關入庫手續、相同相近存貨采購發票價格或其他確定依據);

　　(四)企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件。

　　第二十一條 存貨報廢、毀損和變質損失，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責任賠償后的余額部分，依據下列相關證據認定損失：

　　(一)單項或批量金額較小(占企業同類存貨10%以下、或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以下、或10萬元以下。下同)的存貨，由企業內部有關技術部門出具技術鑒定證明;

　　(二)單項或批量金額超過上述規定標準的較大存貨，應取得專業技術鑒定部門的鑒定報告或者具有法定資質中介機構出具的經濟鑒定證明;

　　(三)涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明;

　　(四)企業內部關于存貨報廢、毀損、變質情況說明及審批文件;

　　(五)殘值情況說明;

　　(六)企業內部有關責任認定、責任賠償說明和內部核批文件。

　　企業外購原材料用于生產產品，從購進材料到加工成產成品的會計分錄，應該如何編制？

　　購買的原材料做成成品如何做會計分錄？

　　對于企業外購的原材料處理，在處理賬務時需結轉相應產品生產成本，具體會計分錄處理如下：

　　借：庫存商品

　　       貸：原材料

　　原材料到產成品之間的消耗，涉及兩個步驟的分錄處理，如下：

　　第一步，企業領用材料進行生產時，對應會計分錄內容如下：

　　借：生產成本

　　       制造費用

　       　貸：原材料

　　第二步，企業領用材料后，將其加工成產成品，相應會計分錄處理如下：

　　借：生產成本

　　       貸：制造費用

　　企業結轉完成的產品，有關會計分錄處理內容如下：

　　借：庫存商品

　　       貸：生產成本

　　原材料涉及的會計處理

　　1、企業購入并已驗收入庫的材料，按計劃成本或實際成本，借記本科目，按實際成本，貸記“ 材料采購”或“ 在途物資”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“ 材料成本差異”科目。

　　2、企業自制并已驗收入庫的材料，按計劃成本或實際成本，借記本科目，按實際成本，貸記“生產成本”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。