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很多畢業(yè)生出來后不知道怎么選擇以后的發(fā)展道路，到底是去大公司好呢，還是在小公司好，有一句話說，寧做雞頭不做鳳尾，到底該怎么選擇呢？今天小編就和大家說一說，一起來看看吧。

對于應屆的畢業(yè)生，小編建議還是去大公司比較好，首先，大公司有大平臺，能夠有平臺讓你去發(fā)揮，對于以后的發(fā)展是很好的了，其次，大公司更穩(wěn)定，我國的小公司平均壽命不到3年，選擇大公司的一點也是大公司的壽命長，如果公司倒閉頻繁換工作，也不利于自己的前途和計劃發(fā)展，再者，大公司能夠有更規(guī)范的制度和流程，能夠從中學習到書本上寫的會計制度的方法和規(guī)則。

畢業(yè)生踏入社會之前就是一張白紙，如果沒有能到大一點的公司去就業(yè)，在小公司工作，會發(fā)現(xiàn)不知道何為會計行業(yè)的目標和方向，俗話說就是沒有努力的方向了，不知道接下去自己能力能不能提升，能力提升后該往哪個職位走，都是非常模糊的，小企業(yè)的會計工作了一段時間之后就會非常茫然，但是在大公司就不一樣了，分工明確，職責崗位分明，制度相對完備，工作嚴謹，畢業(yè)生在進入大公司后，對自己以后的職業(yè)生涯和發(fā)展也能有一定的形的規(guī)劃，而不是依靠書本或者其他的方式得知自己以后能做什么，能天天看得到實際的，就是前進發(fā)展的最好的動力，還能提升自己的格局，使自己的能力在大平臺上得到發(fā)揮。

應屆畢業(yè)生的工作預期不宜過高，剛進入公司工作，公司通常會安排一些比較瑣碎的事務，這時候還是要認真的去完成，從簡單的事情上手，比較復雜的也不能馬上學會，過程都是循序漸進的，在大公司做出納也只是暫時的，晉升的機會在經(jīng)驗充足后都會有，做出納只是短期的過渡。

　　對于當期利潤及當期損益這兩個概念，究竟會計處理中有何區(qū)別呢?這是財務人員做賬常常遇到的問題之一。今天，會計網(wǎng)小編就在這里和大家具體聊聊當期利潤和當期損益的區(qū)別是什么?哪些應當計入當期損益?

　　當期利潤和當期損益的區(qū)別是什么?

　　1、當期利潤一般情況下指的的會計期間利潤多少，即，利潤總額。隨著會計期間不一樣，當期利潤也有所區(qū)別。假設以月為會計期間，則當期利潤=本月利潤。假設以年為會計期間，則當期利潤=本年利潤。

　　而當期損益指的是與當期及最終利潤有關的收益和支出是多少。可以用當期損益=當期凈利潤/虧損這一等式來表示。月底的時候，對于會計科目表中的損益類科目，需要結轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶中。

　　2、當期損益，表現(xiàn)形式為利潤/虧損。也就是一定時期內(nèi)，企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營活動而取得的相應財務成果。當期損益通常等于收入及費用之間的差額，即，當期損益的加項需計入企業(yè)營業(yè)收入、投資收益及營業(yè)外收入等，其中從當期損益中將期間費用和營業(yè)外支出等進行抵減，最后余額則是當期損益。

　　3、損益指的是損益類科目。其利得和損失均不在經(jīng)常性范圍內(nèi)，所以不能放在利潤上。

　　哪些應當計入當期損益?

　　答：主營業(yè)務收入、 管理費用、 財務費用、 銷售費用、 營業(yè)外收入、主營業(yè)務成本、 其他業(yè)務收入、 其他業(yè)務成本、 資產(chǎn)減值損失、 營業(yè)外支出、 所得稅費用及公允價值變動損益投資收益應當計入當期損益。

　　注：

　　營業(yè)外收入=利得直接計入當期利潤

　　營業(yè)外支出=損失直接計入當期利潤

　　總公司發(fā)票能否在分公司入賬是會計工作中的常見問題，很多大型公司由于發(fā)展迅速及業(yè)務范圍擴大，都會設立分公司。本文就針對總公司發(fā)票能否在分公司入賬做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　總公司發(fā)票是否可以在分公司入賬?

　　答：對于分公司發(fā)票，總公司是可以入賬的，而總公司的發(fā)票，分公司未必可以入賬。建議具體可以向當?shù)囟悇詹块T咨詢，做進一步了解。

　　分公司的概念與總公司相對應，是指總公司下屬的直接從事業(yè)務經(jīng)營活動的分支機構或者附屬機構，其沒有獨立的法律地位。

　　分公司是否可以向總公司開票?

　　答：分公司可以向總公司開票。

　　按照相關規(guī)定可得，總機構與分支機構不在同一同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅。在獲得上級稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準后，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。沒有申請匯總申報納稅的情況下，分公司的進項稅額不得由總公司進行抵扣，應當是由分公司自行抵扣。同時，分公司開具銷項發(fā)票，對于總公司而言，取得了進項發(fā)票，可以將其作為抵扣的憑證。

　　給分公司開的發(fā)票總公司能用嗎?

　　答：給分公司開的發(fā)票，總公司是不能用的。因為稅務會將此認為是虛開發(fā)票的行為，總公司和分公司都要要面臨被查的風險。

　　總公司與分公司的往來款怎么做賬?

　　1、總公司借款給分公司：

　　借：其他應收款——分公司

　　貸：銀行存款

　　2、分公司從總公司借款：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應付款——總公司

　　3、分公司借款給總公司：

　　借：其他應收款——總公司

　　貸：銀行存款

　　4、總公司從總分公司借款：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應付款-分公司

　　知識拓展：總分公司之間是怎么編制抵消分錄的?

　　研發(fā)支出屬于成本類會計科目，指的是企業(yè)進行研究和開發(fā)無形資產(chǎn)過程中所發(fā)生的相關支出。今天會計網(wǎng)整理了計入當期損益的研發(fā)支出的處理方式及賬務處理，供大家參閱。

　　計入當期損益的研發(fā)支出會計分錄

　　研發(fā)費用的賬務處理主要分為下面兩種：

　　1.企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。

　　2.企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,已經(jīng)形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷"。

　　新開業(yè)公司研發(fā)費用賬務處理：

　　答:根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號--無形資產(chǎn)》中的有關規(guī)定,企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，應當于發(fā)生時計入當期損益;開發(fā)階段的支出符合條件的才能資本化,不符合資本化條件或者無法區(qū)分研究階段研發(fā)支出和開發(fā)階段研發(fā)支出的的計入當期損益.

　　企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)從事新技術、新產(chǎn)品、新工藝等研發(fā)活動發(fā)生的研究開發(fā)費用,可以在計算應納稅所得額時加計扣除.

　　賬務處理時,相關費用不滿足資本化條件的,借記"研發(fā)支出--費用化支出"科目,

　　滿足資本化條件的,

　　借：研發(fā)支出--資本化支出

　　貸：原材料/銀行存款/應付職工薪酬等科目

　　研究開發(fā)項目達到預定用途形成無形資產(chǎn)的,應按"研發(fā)支出--資本化支出"科目的余額,

　　借：無形資產(chǎn)

　　貸：研發(fā)支出--資本化支出

　　企業(yè)研發(fā)費用的會計分錄

　　1. 研發(fā)階段和開發(fā)階段分錄

　　借：研發(fā)支出——費用化支出 ( 研究階段時)

　　——資本化支出 (開發(fā)階段)

　　貸：原材料/應付職工薪酬/銀行存款

　　2. 已達到可使用狀態(tài)時

　　借：管理費用 (按月結轉(zhuǎn)管理費)

　　無形資產(chǎn) (已達到可使用狀態(tài))

　　貸：研發(fā)支出——費用化支出

　　——資本化支出

　　3. 研發(fā)失敗的

　　把前期計入無形資產(chǎn)的支出全部轉(zhuǎn)費用

　　借：管理費用-研發(fā)費用

　　貸：無形資產(chǎn)

　　4. 研發(fā)成功新產(chǎn)品入庫后銷售

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)收入

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業(yè)成本

　　貸：研發(fā)支出-資本化支出

當期利潤和當期損益有哪些區(qū)別呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來了解一下吧！

當期利潤和當期損益有區(qū)別嗎？

二者是有區(qū)別的

1、當期利潤也就是本會計期間的利潤（通常指利潤總額），依據(jù)會計期間不同而不同，如會計期間是月，則當期利潤就是本月利潤；如會計期間是年，則當期利潤就是本年利潤

2、當期損益是指當期和最終利潤直接相關的收益和支出，通俗的說，就是當期的凈利潤或者虧損。會計科目表中損益類科目在月底都是要結轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶中去的

3、當期損益即企業(yè)在一定時期進行生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的財務成果，表現(xiàn)為利潤或虧損。通常把收入與費用的差額作為當期損益，把企業(yè)營業(yè)收入、投資收益和營業(yè)外收入等計入當期損益的加項，而將營業(yè)成本、期間費用和營業(yè)外支出等從當期損益中抵減出來，其余額就是當期損益

4、損益是指損益類科目，包括：主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、其他業(yè)務收入、其他業(yè)務成本、投資收益、營業(yè)外支出、營業(yè)外收入等。按照這個說法，可以解釋為利得和損失不屬于經(jīng)常性,，因此不應放在利潤里面，只能放在損益里面

直接計入當期損益是要結轉(zhuǎn)到什么科目？

直接計入本核算期的損益類科目，就是結轉(zhuǎn)到損益類科目

損益類科目，打個比方，管理費用、營業(yè)外支出、營業(yè)外收入等都是損益類科目。本年利潤是用來歸結損益類科目的，核算當期凈利潤或者凈虧損的。相關業(yè)務的金額不能直接計入本年利潤科目

以上就是有關當期利潤和當期損益的相關內(nèi)容，希望對大家有幫助，想了解更多的相關內(nèi)容，請多多關注會計網(wǎng)吧！

　　企業(yè)向銀行或其他金融機構借入短期借款所額外支付的利息，能否計入當期損益？相關會計分錄怎么做？針對以上問題，本文將作詳細解答。

　　短期借款利息是否計入當期損益？

　　短期借款利息是指企業(yè)為經(jīng)營發(fā)展需要而向銀行或其他金融機構借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款額外支付的利息。

　　1、企業(yè)短期借款利息屬于按月支付的，或者利息是在借款到期歸還本金時一并支付并且數(shù)額不大的，可以在實際支付或收到銀行的計息通知時，直接計入當期損益。

　　2、企業(yè)短期借款利息屬于按期支付的(如按季)，或者是在借款到期歸還本金時一并支付并且數(shù)額不大的，應先按月預提，計入當期損益，到期再進行支付。

　　總結：短期借款利息一般是每月一計提，作為財務費用處理，并且計入當期損益。

　　短期借款利息的賬務處理

　　1、取得借款的會計分錄

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款

　　2、借款利息的核算

　　(1)屬于按期支付利息的借款，做以下會計分錄：

　　借：財務費用——利息支出

　　貸：銀行存款

　　(2)屬于到期一次還本付息的借款，做以下會計分錄：

　　借：財務費用——利息支出

　　貸：應付利息

　　3、歸還借款的核算

　　(1)按期計付利息的，做以下會計分錄：

　　借：短期借款

　　貸：銀行存款

　　(2)到期一次還本付息的，做以下會計分錄：

　　借：短期借款

　　應付利息

　　貸：銀行存款

　　更多推薦：預提短期借款利息是什么意思？

　　現(xiàn)在很多人送禮都是往煙、茶葉上買，那么購買茶葉贈送客戶的時候，會計應該怎么入賬?發(fā)票怎么開?和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　購買茶葉時的會計分錄怎么做?

　　1、如果是外購的茶葉公司的

　　借：庫存商品

　　借: 應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款

　　贈送給客戶時

　　借：銷售費用

　　貸：庫存商品

　　貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　2、如果不是在專門銷售茶葉的公司購買的茶葉

　　借：銷售費用--業(yè)務招待費

　　貸：銀行存款

　　3、如果茶葉是自產(chǎn)的，應該視同銷售

　　借：銷售費用--業(yè)務招待費

　　貸：庫存商品

　　貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

　　自產(chǎn)贈送的茶葉，發(fā)票怎么開?

　　首先自產(chǎn)的茶葉送人是視同銷售的，從發(fā)票管理的立法目的來看，"視同行為"屬于涉稅業(yè)務，應將"視同行為"納入發(fā)票管理范疇

　　1、可以防止開票方隱瞞收入、受票方亂攤成本等行為的發(fā)生，符合"加強財務監(jiān)督的需要"

　　2、可以證明納稅義務的發(fā)生，同時發(fā)票記載的征稅對象的具體數(shù)量、金額等信息資料可以作為稅源控制和計稅依據(jù)，符合"保障國家稅收收入的需要"

　　3、可以證明貨物所有權和勞務服務成果轉(zhuǎn)移，符合"維護經(jīng)濟秩序的需要"。

　　開發(fā)票要滿足哪些條件呢?

　　從事"銷售商品、提供服務以及其他經(jīng)營活動";"對外"發(fā)生經(jīng)營業(yè)務;具有收付款行為。

　　以上就是有關購買茶葉的相關內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)!

　　我司由于擴大經(jīng)營，新租入一個大型辦公場所，目前正在裝修，請問發(fā)生的裝修費用，可以一次計入當期費用嗎？

　　答：根據(jù)《企業(yè)會計準則第4 號——固定資產(chǎn)》應用指南規(guī)定，五、 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良：

　　企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應予資本化，作為長期待攤費用，合理進行攤銷。

　　因此，貴公司租入的房屋所發(fā)生的的裝修費用，原則上不可一次計入當期費用。而應作為長期待攤費用，進行合理攤銷處理。

　　裝修費用，可作以下賬務處理：

　　借：長期待攤費用

　　        貸：原材料(領用原材料)

　               　應付職工薪酬(確認工程人員薪金)

　　攤銷時：

　　借：管理費用

　　       銷售費用

　       　貸：長期待攤費用

　　公司可劃分為母公司和子公司，母公司對子公司的重大事項擁有實際決定權，對于子公司而言，其員工能否在母公司購買社保？

　　子公司員工是否可以在母公司購買社保？

　　子公司購買的社保不能視為母公司購買的。

　　子、母公司分別是獨立法人關系，如果是總公司和分公司，可以視為總公司購買，分公司無獨立法人人格，行為效力歸集于總公司。合同社保工資要在一個公司。如果算勞務派遣，總公司要開票給分公司。

　　子公司：指一定比例以上的股份被另一公司持有或通過協(xié)議方式受到另一公司實際控制的公司。雖然子公司受母公司的控制，但在法律上，子公司仍是具有法人地位的獨立企業(yè)。它有自己的名稱和章程，并以自己的名義進行業(yè)務活動，其財產(chǎn)與母公司的財產(chǎn)彼此獨立，對各自的債務各自負責，互不連帶。

　　母公司：指擁有另一個公司一定比例以上的股份或通過協(xié)議方式能夠?qū)α硪粋€公司實行實際控制的公司，具備法人資格，可以獨立承擔民事責任。

　　公司繳納社保的賬務處理

　　1、已執(zhí)行新會計準則的：

　　繳納時：

　　借：應付職工薪酬—社會保險(單位部分)

　      　其他應收(付)款—社會保險(個人部分)

　     　貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理(銷售、制造)費用、生產(chǎn)成本

　　       貸：應付職工薪酬—社會保險(單位部分)

　　2、未執(zhí)行新會計準則的：

　　借：管理費用等科目(單位部分)

　　       其他應收(付)款—社會保險(個人部分)

　       　貸：銀行存款

　　每個會計期末，都需要及時結轉(zhuǎn)公司的當期損益，結轉(zhuǎn)當期損益，其實就是需要及時的核算每個會計期間的利潤。那么當期損益結轉(zhuǎn)的會計分錄該怎么做？

　　當期損益結轉(zhuǎn)會計分錄

　　一、結轉(zhuǎn)收入時

　　借：主營業(yè)務收入／其他業(yè)務收入／營業(yè)外收入

　　       貸：本年利潤

　　二、結轉(zhuǎn)成本、費用及稅費

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業(yè)務成本

　　            稅金及附加等

　　三、結轉(zhuǎn)本年利潤

　　借：本年利潤

　　       貸：利潤分配—未分配利潤

　　如果是虧損時

　　借：利潤分配—未分配利潤

　      　 貸：本年利潤

　　當期損益的概述

　　當期損益是指當期和最終利潤直接相關的收益和支出，通俗的說，就是當期的凈利潤或者虧損．會計科目表中損益類科目在月底都是要結轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶中去的。

　　當期損益，指的是在一定時期內(nèi)，企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動之后，取得的財務成果。通常，當期損益表現(xiàn)為利潤或虧損。我們一般把收入與費用的差額作為當期損益，也就是把營業(yè)收入、營業(yè)外收入和投資收益等計入當期損益的加項，同時把營業(yè)成本、期間費用和營業(yè)外支出從損益中抵減出來。進行上述操作之后，余額就是當期損益。通過核算當期損益，我們可以了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和管理工作的質(zhì)量，同時可以評估企業(yè)的盈利能力，從而給廣大投資者以決策依據(jù)。

　　公司發(fā)生的當期所得稅，也就是當期應當交給稅務部門的所得稅金額。對于當期所得稅，應如何計算？

　　當期所得稅如何計算？

　　當期所得稅即為當期應交所得稅。

　　應交所得稅=應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

　　應交所得稅=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

　　納稅調(diào)整增加額具體如下：

　　稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額：

　　職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的扣除限額：工資的14%、2%、8%。

　　業(yè)務招待費：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

　　廣告費和業(yè)務宣傳費：銷售(營業(yè))收入的15%以內(nèi)據(jù)實扣除。

　　企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額

　　稅收滯納金、罰款、罰金;

　　計提的各種資產(chǎn)的減值準備。

　　納稅調(diào)整減少額：

　　按稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如國債利息收入、前五年內(nèi)的未彌補虧損等。

　　所得稅的會計分錄是什么？

　　計提企業(yè)所得稅

　　借：所得稅費用

　       　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納稅金

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　結轉(zhuǎn)時

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　應交所得稅——核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的企業(yè)所得稅。

　　所得稅費用——核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　企業(yè)在核算當期所得稅的時候，一般計入所得稅費用、應交稅費等會計科目中，具體的會計分錄該怎么寫？

　　當期所得稅的會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　計提遞延所得稅費用的會計分錄怎么做？

　　借：所得稅費用

　　　　貸：遞延所得稅負債

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：所得稅費用

　　期末將所得稅費用結轉(zhuǎn)入本年利潤科目：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　免抵稅額就是出口應退稅額抵內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。對于當期免抵稅額，一般計入其他應收款等科目處理，相關的會計分錄怎么寫？

　　當期免抵稅額的會計分錄

　　借：其他應收款-應收出口退稅款

　　　　應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

　　　　貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

　　另一種處理方式是：

　　1、收到退稅審批通知單后，

　　借：應收賬款-應收出口退稅款-增值稅

　　　　應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅)

　　　　貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

　　2、在收到出口退稅時，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款-應收出口退稅款-增值稅

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　壞賬準備是指企業(yè)針對應收款項(含應收賬款、其他應收款等)計提的損失準備，企業(yè)計提壞賬準備時，具體的會計分錄怎么做？

　　當期計提壞賬準備的會計分錄

　　計提壞賬準備：

　　借：信用減值損失

　　       貸：壞賬準備

　　實際發(fā)生壞賬時：

　　借：壞賬準備

　       　貸：應收賬款等

　　收回已確認壞賬并轉(zhuǎn)銷應收款項：

　　撤銷壞賬：

　　借：應收賬款等

　       　貸：壞賬準備

　　收回賬款：

　　借：銀行存款

　       　貸：應收賬款等

　　企業(yè)應當在資產(chǎn)負債表日對應收款項的賬面價值進行評估，應收款項發(fā)生減值的，應當將減記的金額確認為減值損失，同時計提壞賬準備。

　　應收款項減值的兩種核算方法：

　　1、直接轉(zhuǎn)銷法：

　　實際發(fā)生時，計入當期損益，同時直接沖銷應收款項，即借記“信用減值損失”科目，貸記“應收賬款”等科目。

　　2、備抵法：

　　按期估計壞賬損失，計入當期損益，同時建立壞賬準備，等到企業(yè)壞賬實際發(fā)生時，再沖銷已計提的壞賬準備和相應的應收款項。

　　信用減值損失是什么意思？

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017年)應用指南，金融資產(chǎn)減值準備所形成的預期信用損失應通過“信用減值損失”科目核算。因此，企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017年)后，其發(fā)生的壞賬準備應通過“信用減值損失”科目核算，不再通過“資產(chǎn)減值損失”科目核算。

　　企業(yè)應當在資產(chǎn)負債表日計算金融工具預期信用損失。如果該預期信用損失大于該工具當前減值準備的賬面金額，企業(yè)應當將其差額確認為減值損失，借記“信用減值損失”科目，根據(jù)金融工具的種類，貸記 “壞賬準備”等科目。

　　在企業(yè)日常經(jīng)營的時候，常常會遇到退稅的情況。在企業(yè)進行納稅申報時，有可能會遇到多交納了稅款的情況，這時候?qū)τ诋斊趹硕愵~，該如何做會計分錄？

　　當期應退稅額會計分錄

       一、如果退的是當年的

　　借：銀行存款

             貸：所得稅費用

　　二、如果退的是以前年度的

　　收到退稅款

　　借：銀行存款

　      　貸：應交稅費－－應交所得稅．

　　結轉(zhuǎn)

　　借：應交稅費－－應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　同時

　　借：以前年度損益調(diào)整

　      　貸：利潤分配－－未分配利潤

　　免稅收入會計分錄

　　如果確認免交，先按正常的分錄做，然后把免交稅金轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目核算；

　　發(fā)生是做：

　　借：應收賬款／銀行存款

　     　  貸：主營業(yè)務收入

　　出口退稅的會計分錄

　　借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)

　　       應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

　　需要注意的是，我國目前對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實行“免、抵、退”稅的管理辦法．

　　退稅是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，因應抵頂?shù)亩愵~大于應納稅額而未抵頂完時，經(jīng)主管出口退稅稅務機關批準，對未抵頂完的稅額部分予以退稅。

　　其中，①“免”是指，對于生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；②“抵”是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應退稅額，抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額．③“退”是指，按照上述過程生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內(nèi)搜索應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完成的部分予以退稅。

　　企業(yè)會計人員核算當期應交所得稅時，應設置所得稅費用科目、應交稅費科目進行處理。相關會計分錄是什么？

　　當期應交所得稅會計分錄

　　本月計提時

　　借：所得稅費用

　     　貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　本月結轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　     　貸：所得稅費用

　　下月繳納時

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　      貸：銀行存款

　　當期應交所得稅怎么算？

　　企業(yè)在確定當期所得稅時，對于當期發(fā)生的交易或事項，會計處理與稅收處理不同的，應在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規(guī)的要求進行調(diào)整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當期應交所得稅。當期應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率，應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

　　所得稅費用包括什么？

　　所得稅費用包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用。

　　所得稅費用計算公式

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)

　　(一)當期所得稅的計算

　　當期所得稅即為當期應交所得稅。

　　應交所得稅=應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

　　應交所得稅=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

　　(二)遞延所得稅的計算

　　遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。

　　遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

　　遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負數(shù)(減去)，記入貸方。

　　遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額

　　遞延所得稅負債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負債發(fā)生額為負數(shù)(減少)，記入借方。

　　遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

　　當期損益即企業(yè)在一定時期進行生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的財務成果，表現(xiàn)為利潤或虧損。結轉(zhuǎn)當期損益時，如何做會計分錄？

　　結轉(zhuǎn)當期損益的會計分錄

　　一、結轉(zhuǎn)收入時，

　　借：主營業(yè)務收入／其他業(yè)務收入／營業(yè)外收入

　　　　貸：本年利潤

　　二、結轉(zhuǎn)成本、費用及稅金

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業(yè)務成本

　　　　　　稅金及附加等

　　三、結轉(zhuǎn)本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　如果是虧損時

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　　　貸：本年利潤

　　當期損益的會計核算內(nèi)容

　　當期損益是指當期和最終利潤直接相關的收益和支出，通俗的說，就是當期的凈利潤或者虧損。會計科目表中損益類科目在月底都是要結轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶中去的。

　　新企業(yè)會計準則下具體包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、稅金及附加、管理費用、銷售費用、財務費用、公允價值變動損益、資產(chǎn)減值損失、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出。

　　當期損益即企業(yè)在一定時期進行生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的財務成果，表現(xiàn)為利潤或虧損。通常把收入與費用的差額作為當期損益，即把企業(yè)營業(yè)收入、投資收益和營業(yè)外收入等計入當期損益的加項，而將營業(yè)成本、期間費用和營業(yè)外支出等從當期損益中抵減出來，其余額就是當期損益。

　　通過當期損益的核算，不僅可以反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和管理工作的質(zhì)量，而且可以評價企業(yè)的盈利能力，是廣大投資者作出正確判斷和決策的重要依據(jù)。

　　企業(yè)將原材料當作廢品賣出，其取得的廢品收入，可計入營業(yè)外收入科目或者其他業(yè)務收入科目核算，相關的會計分錄如何編制？

　　原材料當廢品賣如何做賬？

　　1、非正常損失報廢的材料銷售收入，沖原存貨存本及增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出后作為營業(yè)外支出處理。

　　2、因公司技改等正常原因使原料不能滿足生產(chǎn)需要而銷售的收入，作其他業(yè)務收入處理。

　　3、正常的生產(chǎn)、試驗等廢料銷售收入，一般作其他業(yè)務收入或營業(yè)外收入處理，無明確、嚴格的規(guī)定，兩者都有一定的道理。

　　如果不是工業(yè)企業(yè)的廢品收入，可作以下分錄：

　　借：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　如果是工業(yè)企業(yè)的廢品收入，可作以下分錄：

　　借：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　　　貸：其他業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費

　　并結轉(zhuǎn)成本

　　借：其他業(yè)務成本

　　　　貸：原材料

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　原材料的日常收發(fā)及結存可以采用實際成本核算，也可以采用計劃成本核算。

　　原材料驗收入庫分錄

　　1、貨款已支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗收入庫：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　2、如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗收入庫：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款

　　3、如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單未到，材料已驗收入庫：

　　暫估入賬：

　　借：原材料

　　　　貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　下月初用紅字編制會計分錄沖回：

　　借：應付賬款——暫估應付賬款

　　　　貸：原材料

　　4、貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料尚未驗收入庫：

　　借：在途物資

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款

　　　　材料收到，并驗收入庫：

　　借：原材料

　　　　貸：在途物資

　　約當產(chǎn)量的計算公式為：某工序在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量=該工序在產(chǎn)品數(shù)量×該工序在產(chǎn)品完工率。約當產(chǎn)量是指將月末在產(chǎn)品的數(shù)量，按照其完工的程度折算為相當于完工產(chǎn)品的產(chǎn)量。

　　約當產(chǎn)量法的適用范圍是什么？

　　約當產(chǎn)量法是生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配的計算方法，其適用于月末在產(chǎn)品數(shù)量較多，各月末在產(chǎn)品數(shù)量的變化較大，產(chǎn)品成本中直接材料和各項加工費用所占的比重相差不大的情況。

　　約當產(chǎn)量法指將月末實際結存的在產(chǎn)品數(shù)量，按其完工程度折算成相當于完工產(chǎn)品產(chǎn)量，再將生產(chǎn)費用按完工產(chǎn)品產(chǎn)量和在產(chǎn)品約當產(chǎn)量之間的比例進行分配，從而計算完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本的方法。采用約當產(chǎn)量法分配生產(chǎn)費用，關鍵在于準確確定在產(chǎn)品的完工程度，還應考慮原材料投入生產(chǎn)的方式。

　　約當產(chǎn)量法的完工程度怎么算？

　　約當產(chǎn)量法的完工程度的計算公式為：各工序在產(chǎn)品的完工程度=本工序投入的原材料累計消耗定額÷原材料的消耗定額合計。

　　在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品是什么意思？

　　在產(chǎn)品是指原材料投入生產(chǎn)后，尚未最后完工的產(chǎn)品，具體包括制作過程中的在產(chǎn)品、已加工完成入庫但不能對外銷售的半成品。在產(chǎn)品不屬于會計科目，在產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中計入生產(chǎn)成本，期末通過存貨或庫存商品在資產(chǎn)負債表中反應；完工產(chǎn)品是在一個企業(yè)內(nèi)已完成全部生產(chǎn)過程，按規(guī)定標準檢驗合格，并且可供銷售的產(chǎn)品，其屬于庫存商品科目。

　　當期損益包括主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務收入、其他業(yè)務成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、投資收益、資產(chǎn)減值損失、信用減值損失、資產(chǎn)處置損益、公允價值變動損益、其他收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出以及所得稅費用。

當期損益解釋

　　當期損益是指當期和最終利潤直接相關的收益和支出，也是損益類科目的當期發(fā)生額，企業(yè)一般將收入與費用的差額作為當期損益，表示當期的凈利潤或者虧損。

　　“當期”衡量時間，一般以一個會計年度為一個期間，“損”指費用以及損失，“益”指收入及利得，“損益”可以理解為企業(yè)一定時期內(nèi)的稅后凈利潤。

結轉(zhuǎn)當期損益分錄

　　1、結轉(zhuǎn)各項收入、利得類科目

　　借：主營業(yè)務收入

　　　　其他業(yè)務收入

　　　　公允價值變動損益

　　　　投資收益

　　　　營業(yè)外收入

　　　　資產(chǎn)處置損益

　　　　貸：本年利潤

　　2、結轉(zhuǎn)各項費用、損失類科目

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業(yè)務成本

　　　　　　其他業(yè)務成本

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　銷售費用

　　　　　　管理費用

　　　　　　財務費用

　　　　　　資產(chǎn)減值損失

　　　　　　信用減值損失

　　　　　　營業(yè)外支出

　　經(jīng)過上述結轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目的貸方余額即為稅前會計利潤（利潤總額），借方余額即為虧損。

當期損益和投資收益區(qū)別

　　當期損益是指企業(yè)在某一會計期間進行生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的財務成果，具體表現(xiàn)為利潤或虧損。當期損益中，包括投資收益。

　　投資收益是指企業(yè)對外投資所得的收入（所發(fā)生的損失為負數(shù)），如企業(yè)對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。