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　　對于企業(yè)發(fā)生的住宿費支出，應計入管理費用-差旅費科目核算，相應的會計分錄是什么？

　　住宿費的會計分錄

　　住宿費用計入管理費用，住宿費會計分錄：

　　借：管理費用-差旅費

　      　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目，可以理解為：出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的住宿費、交通費和公雜費等各項費用。

　　1、差旅費必須在各部門預算總額內(nèi)控制開支，超預算不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算。

　　管理費用包括哪些？

　　管理費用包括的內(nèi)容：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、業(yè)務招待費、辦公費、董事會費、咨詢費、訴訟費、聘請中介機構費、勞動保險費、待業(yè)保險費、郵電費、差旅費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　管理費用科目核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記內(nèi)容為企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉之后，該科目應該是無余額的。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　企業(yè)員工由于業(yè)務需要而出差，產(chǎn)生的住宿費一般通過管理費用等科目進行核算，對于出差住宿費的會計分錄該怎么寫？

　　出差住宿費的會計分錄

　　借：制造費用/管理費用/銷售費用

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/其他應收款

　　什么是銷售費用？

　　銷售費用是與企業(yè)銷售商品活動有關的費用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務成本，這兩類成本屬于主營業(yè)務成本。企業(yè)應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額。“銷售費用”科目應按銷售費用的費用項目進行明細核算。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)員工因外出出差產(chǎn)生的住宿費用，在進行報銷時通常計入管理費用、銀行存款會計科目核算，具體的會計分錄該怎么寫？

　　住宿費用的會計分錄

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益，企業(yè)應通過"管理費用"科目核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　每個公司都會有一些需要洽談的合作，或是談判的事務等等，也就需要有專門的人對外出差跑業(yè)務，那對外出差發(fā)生的住宿費和餐費該如何編制會計分錄？

　　外地出差住宿費和餐費的會計分錄

　　住宿費：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　餐飲費：

　　借：管理費用——招待費

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　管理費用的含義是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目;企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目;企業(yè)按規(guī)定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目;企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　企業(yè)需要派遣職工出差就要支付差旅費，其中差旅費包含了住宿費、交通費等等，那么住宿費的賬務處理要怎么做呢？

　　住宿費的會計分錄

　　借：管理費用－－差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　1、用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費。

　　2、住宿費。

　　3、伙食補助費。

　　4、其他方面的支出。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動而發(fā)生的各種費用，包括但不僅限于：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)日常的各項經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、勞動保險費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、咨詢費、訴訟費、綠化費、福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　該科目應當按照管理費用的費用項目設置明細科目從而進行明細核算。

　　什么是庫存現(xiàn)金？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，期末余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶的明細分類核算是通過設置現(xiàn)金日記賬進行的。現(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁按順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便于查閱。

有關住宿費的事情，可能很多會計人也會遇到，那么住宿費應該怎么做會計處理呢？如果對這方面內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

一般像老板在外工作住宿，公司員工出差住宿等這些內(nèi)容都涉及到了很多關于住宿費的相關內(nèi)容，而住宿費也都是各位會計人員在工作的過程中需要處理的

住宿費其實也算是差旅費的一部分，那么相關的會計分錄應該這么寫：

借：管理費用-差旅費

貸：庫存現(xiàn)金/備用金

差旅費的報銷范圍包括哪些？

1、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出

2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費

3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規(guī)定

4、差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內(nèi)

管理費用包括的具體內(nèi)容有：

企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等

以上就是有關因公出差住宿費的相關內(nèi)容，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關知識，請多多關注會計網(wǎng)！

差旅費該怎么報銷？報銷時需要注意什么？

　　許多企業(yè)為了激勵員工，感謝客戶等，年末一般會舉辦年會，并且還會提供相應的住所，對于年會住宿費，應如何做賬？

　　年會住宿費的會計分錄

　　借：管理費用－福利費

　　       貸：應付職工薪酬—福利費

　　借：應付職工薪酬—福利費

　　       貸：銀行存款

　　應付職工薪酬怎么理解？

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發(fā)放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付而未付的職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目還應當按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目，進行明細核算。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動而發(fā)生的各種費用。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　春節(jié)年會住宿費會計分錄如下：

　　計提和支付春節(jié)年會住宿費時：

　　借：管理費用——福利費

　　　　貸：應付職工薪酬——福利費

　　借：應付職工薪——福利費

　　　　貸：銀行存款

管理費用包括什么內(nèi)容

　　管理費用用于核算企業(yè)管理部門用于管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，屬于損益類賬戶下的費用類賬戶。增加計入借方，表示經(jīng)營活動產(chǎn)生的各項管理費用增加；減少計入貸方，則為管理費用結轉出去或者減少。期末管理費用的余額轉入“本年利潤的”的數(shù)額；結轉后無余額。管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益，管理費用的內(nèi)容包括公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、稅金、技術轉讓費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。

常見的管理費用處理方式有什么

　　管理費用的處理方式比較常見的有四種：直接支付費用，比如招待費、審計費、訴訟費等；轉賬攤銷費用，比如折舊費、低值易耗品攤銷費、無形資產(chǎn)攤銷費、提取壞賬準備等；預付待攤費用，比如固定資產(chǎn)維修費用；預提應付費用，比如企業(yè)選擇預提方法核算固定資產(chǎn)大修理費、企業(yè)計提的職工教育經(jīng)費等。

什么是銀行存款

　　銀行存款是儲存在銀行的款項。它是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括有：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　有的企業(yè)會為外地員工提供住宿，員工的住宿費可以通過“其他應收款”科目，“應付職工薪酬”科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　員工住宿費的會計分錄

　　1、先墊付租金時

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款

　　2、計提工資時

　　借：管理費用

　　　　貸：應付職工薪酬

　　3、實際發(fā)放工資時，扣減員工應負擔的房租時

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應收款

　　4、如果公司承擔房租時

　　支付房租時

　　借：預付賬款-房租

　　　　貸：銀行存款

　　按月攤銷

　　借：應付職工薪酬-職工福利費

　　　　貸：預付賬款-房租

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收賬款、預付賬款、應收票據(jù)、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費；備用金；存出保證金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　公司舉辦年會發(fā)生的住宿費，應設置管理費用-福利費科目進行核算，相關的會計分錄是什么？

　　年會住宿費分錄處理

　　借：管理費用-福利費

　       　貸：應付職工薪酬—福利費

　　借：應付職工薪酬—福利費

　　       貸：銀行存款

　　職工福利費是指用于增進職工物質利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用。主要包括職工醫(yī)藥費、職工的生活困難補助、職工及其供養(yǎng)直系親屬的死亡待遇、集體福利的補貼、其他福利待遇。

　　應付職工薪酬屬于負債科目，該科目應當按照工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、解除職工勞動關系補償、股份支付等應付職工薪酬項目進行明細核算。

　　其他福利待遇主要是指上下班交通補貼、計劃生育補助、住院伙食費等方面的福利費開支。

　　出差住宿費會計分錄

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。

　　會計人員處理員工住宿費實務問題時，應根據(jù)住宿費的性質，按具體情況作不同處理。企業(yè)為員工提供住宿的，一般會涉及當月從員工工資扣除住宿費的分錄處理；對于出差途中產(chǎn)生住宿費，則作為差旅費處理。

　　員工住宿費分錄

　　公司為員工提供住宿，每月需支付房租費2000元，3月份，需從員工工資中扣除1000元住宿費，不足部分由公司負擔，則相應賬務處理怎么做？

　　租賃費扣除個人負擔的費用，剩余部分應借記成本費用科目，貸記其他應付款——房租;將代扣的由員工負擔的住宿費，從應付職工薪酬——工資中轉出到其他應付款——房租;最后根據(jù)應付職工薪酬——工資科目的余額發(fā)放工資，其他應付款——房租的余額支付房租費用。

　　1、不足部分由公司負擔，做以下分錄：

　　借：管理費用 1000

　　       貸：其他應付款——房租 1000

　　2、發(fā)工資時扣除員工住宿費，做以下分錄：

　　借：應付職工薪酬 1000

　　       貸：其他應付款——房租 1000

　　出差途中發(fā)生的住宿費如何做會計分錄？

　　住宿費一般都是進管理費用，財務處理如下：

　　借：管理費用——差旅費

　       　貸：現(xiàn)金

　　差旅費是指員工出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。

一般因公外出住宿的時候，大家都會留有發(fā)票，那么住宿費的專用發(fā)票可不可以抵扣？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

住宿費專票能不能抵扣？

企業(yè)員工因公出差發(fā)生的住宿費，屬于差旅費，取得的增值稅專用發(fā)票可以按規(guī)定抵扣進項稅額，企業(yè)發(fā)生的住宿費取得增值稅專用發(fā)票，能否抵扣主要取決于住宿費的“用途”，企業(yè)員工在公司經(jīng)營地或注冊地發(fā)生的住宿費，只要不屬于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，取得專票認證后，也可以按規(guī)定抵扣進項稅額，根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1第二十五條的規(guī)定，只要業(yè)務是真實的，因公出差支付住宿費，取得的增值稅專用發(fā)票的進項稅額是可以抵扣的

酒店開的增值稅專用發(fā)票能抵扣嗎？

一般分兩種情況：

1、你是增值稅一般納稅人，則可以抵扣。即銷項稅減進項稅

2、你是小規(guī)模納稅人，則不可以抵扣

同樣取得一張費用單據(jù)，用途不同，會計處理就不同，稅務處理也不一樣，產(chǎn)生的涉稅風險也不同；會計人員，單憑一張發(fā)票就可以入賬的時代逐漸會過去了，必須取得足夠的證據(jù)鏈，來佐證業(yè)務發(fā)生的真實性，如住宿費的發(fā)生是否和企業(yè)經(jīng)營相關等，差旅費支出是否具有合理性，因此必須附有以下一些證明材料如出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等，只有這些資料齊全，才能證明其業(yè)務真實，并準予在計算應納稅所得額時扣除

以上就是有關住宿費的專用發(fā)票是否能夠抵扣的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

招待費住宿費專票已經(jīng)認證抵扣如何處理？需要注意什么？

　　企業(yè)在交易過程中，日常需要招待客戶，發(fā)生的住宿費支出一般計入管理費用等科目處理，會計人員應如何編制相關的會計分錄？

　　招待客戶住宿費支出的會計分錄

　　招待客戶的住宿費用通過管理費用—業(yè)務招待費科目核算。費用增加計入借方核算，同時會導致貨幣資金減少，資產(chǎn)減少計入貸方核算。招待客戶的住宿費用賬務處理是，

　　借：管理費用—業(yè)務招待費

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等

　　什么是業(yè)務招待費？

　　業(yè)務招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務的合理需要而支付的應酬費用。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實實在在、必需的費用支出，是企業(yè)進行正常經(jīng)營活動必需的一項成本費用。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用的借貸方向

　　企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　企業(yè)員工因公務出差報銷住宿費用時，需要取得相應的發(fā)票。取得住宿費普通發(fā)票時，應如何做會計分錄？

　　住宿費普通發(fā)票怎么做賬？

　　住宿費開具的普通發(fā)票中有稅，進項稅不能抵扣，應全額計入費用中核算：

　　相關會計分錄是：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：銀行存款

　　差旅費：指出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。一般情況下報銷的差旅費必須在各部門預算總額內(nèi)控制開支。若是單位補助出差伙食費，則不再報銷外地餐費，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　核算差旅費用時，一般按照費用發(fā)生的部門不同，分別計入管理費用、銷售費用或者研發(fā)支出。

　　管理費用：指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用，屬于損益類科目，主要包括公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、勞動保險費、董事會會費、待業(yè)保險費、財務報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。

　　住宿費稅率一般多少？

　　增值稅一般納稅人稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率3%。

　　普通發(fā)票含義

　　普通發(fā)票是相對于增值稅專用發(fā)票而言的，具體是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的收付款憑證。

　　任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。

　　現(xiàn)在很多公司對于來往的客戶考察，是包食宿的，那么公司接待客戶的住宿費用是否可以抵扣呢?如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　公司接待客戶的住宿費是否可以抵扣?

　　住宿費為公司接待客戶，開票方不論納稅人規(guī)模，即便認證相符也不得進行抵扣;住宿費為公司組織員工旅游，開票方不論納稅人規(guī)模，即便認證相符也不得進行抵扣;如果是旅行社開具的"代訂機票費"就不能抵扣，因為"旅客運輸服務"不屬于增值稅可抵扣項目，根據(jù)(國家稅務總局公告2015年第84號)第三條，增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

　　代訂的住宿費用是否可以報銷?

　　是可以報銷的，住宿費為員工出差，開票方為小規(guī)模納稅人，其增值稅專用發(fā)票抵扣率為3%;住宿費為員工出差，開票方為一般納稅人，其增值稅專用發(fā)票抵扣率為6%;

　　代訂的機票發(fā)票可以入賬嗎?

　　如果是已經(jīng)取得的機票發(fā)票是可以直接入賬的，但一般在網(wǎng)上代訂的機票是不會開具增值稅專票的，最好是聯(lián)系一下旅行社購買，詢問是否可以開具專票。

　　以上就是有關代訂的相關內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)!

　　企業(yè)員工在外出工作時，一般可以向公司全程報銷交通費和住宿費，報銷交通費和住宿費時根據(jù)相應的部門計入相應的會計科目，具體的會計分錄怎么寫？

　　報銷交通費和住宿費的會計分錄

　　交通費可以記入差旅費用當中，所以根據(jù)具體使用部門的，如果是銷售部門在使用就要記入銷售費用里；而管理部門在使用就要記入管理費用當中去的。

　　銷售部門：

　　借：銷售費用---差旅費

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　管理部門：

　　借：管理費用---差旅費

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　報銷差旅費的會計分錄

　　情況一：

　　公司先暫支給員工差旅費的：

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　員工出差回來拿發(fā)票來實際報銷：(兩種情況)

　　借：管理費用---差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　　　　　庫存現(xiàn)金(差錢補上)

　　借：管理費用---差旅費

　　　　庫存現(xiàn)金(指沒用完歸還公司的)

　　　　貸：其他應收款

　　情況二：

　　員工出差期自己先付錢的，回來憑發(fā)票統(tǒng)一報銷的：

　　借：管理費用---差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中安排職工出差時會產(chǎn)生相應的交通費和住宿費，企業(yè)一般會對這部分支出進行報銷，那么交通費和住宿費報銷后的會計分錄怎么做？

　　交通費和住宿費的會計分錄

　　交通費和住宿費一般計入差旅費，

　　1、差旅費報銷時：

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應收款

　　2、出差人員出差前預借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發(fā)生：

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　3、出差報銷時，差旅費用已經(jīng)發(fā)生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　什么是差旅費？

　　差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。