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　　財會人員在處理財付通支付科技有限公司轉入的備付金業務時，一般計入“銀行存款”科目、“主營業務收入”科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　財付通備付金的會計分錄

　　財付通支付科技有限公司，轉入備付金分錄為：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅

　　財付通轉來的款項屬于對方企業支付的押金類款項如備付金等，可做以下分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款-xx企業-備付金

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，在實操中，企業暫收的，租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等計入到其他應付款科目，并按實際項目來設置二級科目。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　什么是主營業務收入？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　成本在生活中普遍存在的，小到我們的日常開支，大到企業的生產經營。成本都是不可避免的。計提成本時，如何寫會計分錄？

　　計提成本會計分錄

　　根據權責發生制的要求，企業在取得收入后，需要對此筆收入進行結轉成本處理，以商貿企業為例，其分錄為，

　　確認收入和稅費的時候，

　　借：應收賬款等

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

　　結轉對應的成本時，

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品

　　主營業務成本屬于損益類科目。主營業務成本是企業銷售商品、提供勞務等經常性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　成本是商品經濟的價值范疇，是商品價值的組成部分。人們要進行生產經營活動或達到一定的目的，就必須耗費一定的資源，其所費資源的貨幣表現及其對象化稱之為成本。 并且隨著商品經濟的不斷發展，成本概念的內涵和外延都處于不斷地變化發展之中。

　　應收賬款是什么意思？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素 。

　　應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　沖減成本會計分錄怎么做？

　　借：庫存商品

　　　　貸：主營業務成本

　　對于公司業務人員取得的業績提成，可計入銷售費用科目核算，相關會計分錄如何編制？

　　業務提成分錄

　　業務人員的提成計入銷售費用科目，會計分錄為：

　　計提時：

　　借：銷售費用

　　       貸：應付職工薪酬——業務員

　　實際支付時：

　　借：應付職工薪酬——業務員

　　       貸：銀行存款

　　銷售費用是指企業在銷售產品、自制半成品和提供勞務等過程中發生的各項費用。核算內容：由企業負擔的包裝費、運輸費、廣告費、裝卸費、保險費、委托代銷手續費、展覽費、租賃費(不含融資租賃費)和銷售服務費、銷售部門人員工資、職工福利費、差旅費、折舊費和修理費等。

　　應付職工薪酬核算內容

　　應付職工薪酬核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償等。

　　企業經營需要前期成本的投入，才能取得更大的收益，對企業取得的成本進行結轉處理時，具體會計分錄怎么做？

　　結轉成本的會計分錄

　　根據權責發生制的要求，企業在取得收入后，需要同時結轉與該項收入有關的成本

　　1、確認收入和稅費時：

　　借：應收賬款等

　　         貸：主營業務收入

　　                  應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　2、同時結轉對應的成本

　　借：主營業務成本

　　         貸：庫存商品

　　結轉成本相關會計分錄

　　1、結轉主營業務成本

　　借：主營業務成本

　　         存貨跌價準備（有的話）

　　         貸：庫存商品、合同履約成本等

　　期末：

　　借：本年利潤

　　         貸：主營業務成本

　　2、結轉其他業務成本

　　借：其他業務成本

　　         貸：原材料

　　                  周轉材料

　　                  累計折舊（出租固定資產時）

　　                  累計攤銷（出租無形資產時）

　　                  銀行存款等

         期末：

　　借：本年利潤

　　         貸：其他業務成本

　　什么是營業成本？

　　營業成本是指企業為生產產品、提供勞務等發生的可歸屬于產品成本、服務成本等的費用，應當在確認銷售商品收入、提供勞務收入等時，將已銷售商品、已提供勞務的成本等計入當期損益。營業成本包括主營業務成本和其他業務成本。

　　計提成本以前利潤的會計分錄

　　借：庫存商品

　　       貸：以前年度損益調整

　    借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　    借：以前年度損益調整

　　       貸：利潤分配——未分配利潤

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：盈余公積

　　資產負債表期初數中的存貨、未分配利潤的年初數要相應調整減少，如果是上年少轉，利潤表上年數欄的主營業務成本要調整增加，利潤總額和凈利潤等要相應減少，現金流量表和所有者權益變動表的相關項目的上年數也要相應調整。

　　會計人員日常工作中處理銷售提成的問題時，一般將提成歸屬于銷售費用，并通過“應付職工薪酬”科目處理。支付員工銷售提成時，具體應如何編制會計分錄？

　　支付員工銷售提成分錄

　　計提銷售提成時：

　　借：銷售費用——工資

       　　貸：應付職工薪酬——工資

　　次月支付銷售提成時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　       　貸：銀行存款

　　銷售費用：企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各項費用，主要包括銷售商品過程中發生的保險費、包裝費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費、展覽費和廣告費、商品維修費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構（含銷售網點，售后服務網點等） 的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用（銷售費用不包括銷售商品本身的成本和勞務成本）。

　　銷售費用屬于損益類科目，該科目主要用以核算費用的發生和結轉情況。

　　支付員工獎金會計分錄

　　1、計提公司所需要支付的獎金，會計分錄為：

　　借：制造費用/銷售費用/管理費用——獎金等

　          貸：應付職工薪酬。

　　2、獎金發放時，會計分錄為：

　　借：應付職工薪酬——獎金

　　       貸：銀行存款

　　              應交稅費——應交個人所得稅

　　3、企業繳納個稅時，會計分錄為：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　      　 貸：銀行存款

　　員工因銷售業績突出，企業一般會給予相應的提成，以此提高員工工作積極性。企業發放的銷售提成，應如何做賬務處理？

　　員工銷售提成賬務處理

　　計提時：

　　借：銷售費用

　       　貸：應付職工薪酬

　　實際支付時：

　　借：應付職工薪酬

　      　貸：銀行存款

　             　應交稅費——應交個人所得稅

　　銷售費用：指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，主要包括企業在銷售商品過程中發生的保險費、包裝費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費、展覽費和廣告費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點，售后服務網點等) 的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。企業發生銷售費用(比如包裝費、保險費、展覽費等)時，一般借記本科目，貸記銀行存款科目。期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

　　應付職工薪酬：屬于負債類科目，該科目應當按照“工資”、“獎金”、“津貼”、“補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。

　　公司給員工發放獎金如何做賬？

　　1、計提時：

　　借：管理費用（具體看是什么部門）

　       　貸：應付職工薪酬

　　2、獎金發放時：

　　借：應付職工薪酬——獎金

       　　貸：銀行存款或現金

　　企業在平時的業務往來中，不可避免會用到備付金，一般會通過“其他應收款”“其他應付款”進行核算，那么備付金如何編制會計分錄？

　　備付金的賬務處理

　　１、收到備付金／押金／暫收款時，具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　      庫存現金

　　      貸：其他應付款—＊＊單位

　　２、銀行收到客戶備付金時，具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　庫存現金

　　       貸：其他應付款—＊＊單位

　　備付金結算相關知識

　　結算備付金是指結算參與人根據本辦法的規定，存放在其資金交收賬戶中用于證券交易及非交易結算的資金。結算參與人應當在本公司開立資金交收賬戶，用于存放結算備付金。資金交收賬戶即結算備付金賬戶。結算參與人申請開立資金交收賬戶時，應當提交以下材料：

　　（一）結算參與人資格證書；

　　（二）法定代表人授權委托書；

　　（三）開立資金交收賬戶申請表；

　　（四）資金交收賬戶印鑒卡；

　　（五）指定收款賬戶授權書；

　　（六）經辦人身份證明復印件；

　　（七）本公司要求提供的其它材料。

　　結算備付金的核算

　　備付金，也被稱為支付風險準備金，指的是商業銀行為了應付日常客戶提取現金的業務，而保留的一定額度的現金資產。廣義上可以理解為：包括企業庫存管理現金能力、在中國中央人民銀行的存款。

　　結算備付金證券專用科目屬于資產類科目。本科目核算企業因證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。可以按照清算代理機構，分別“自有”、“客戶”等進行明細核算。

　　付貨款日常的賬務處理應計入到應付賬款的會計科目里，很多小伙伴不清楚付貨款的會計分錄怎么做，接下來我們來看看吧。

　　付貨款會計分錄

　　1、購入貨物時發生應付賬款

　　借：原材料/材料采購

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款

　　償還時

　　借：應付賬款

　　貸：銀行存款

　　2、購入貨物時使用存款

　　借：原材料/材料采購

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　拓展內容

　　會計分錄亦稱“記賬公式”。簡稱“分錄”。它根據復式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查。

　　企業購進的貨物，一般先預付一部分貨款，待收到貨物后，再支付剩余貨款。補付貨款時，怎么做會計分錄？

　　補付貨款分錄

　　1、支付預付款

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　2、購進商品

　　借：庫存商品等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：預付賬款

　　3、補付預付不足的貨款

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　收到貨款的會計分錄

　　如果此前已做銷售處理，分錄為：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       貸：應收賬款

　　如果未做銷售處理，分錄為：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       貸：主營業務收入

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　貨款退回會計分錄怎么做？

　　借：銀行存款

　　       貸：應付賬款

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動而應付給供應單位的款項。

　　企業給部門分配提成是指企業將盈利按照一定比例分配企業和部門，分配的提成可設置銷售費用、應付職工薪酬等科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　公司給部門提成的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：銷售費用

　　　　貸：應付職工薪酬

　　2、實際支付時：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款

　　銷售費用是什么？

　　企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，包括運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、展覽費和廣告費、網絡推廣費、商品維修費、預計產品質量保證損失等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　銷售費用屬于損益類科目，借方登記增加，貸方登記減少，借方表示發生的銷售費用,銷售費用貸方表示結轉到本年利潤的銷售費用發生額。

　　發生銷售費用時的會計分錄：

　　借：銷售費用

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償，職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　應付職工薪酬屬于負債類科目，借方登記減少,貸方登記增加，借方是實際發放職工薪酬的金額,期末貸方余額反映企業應付未付的職工薪酬。

　　廣告公司內部一般會設立提成制度，員工可以根據增加工作量來提高自己的收入，一般計入銷售費用科目處理，相關的會計分錄怎么寫？

　　廣告公司給員工提成的會計分錄

　　借：銷售費用（假定經理是銷售部門）

　　　　貸：應付職工薪酬

　　發放時，做以下會計分錄：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　　　庫存現金

　　繳納個稅，做以下會計分錄：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是銷售費用？

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　付給非公司員工提成怎么做會計分錄是會計工作中的常見問題，公司支付給非公司員工的提成可以直接計入成本，開具勞務發票時，應當提供勞務用工協議、勞務人員身份證明等。本文就針對付給非公司員工提成的會計分錄做一個相關介紹，來跟隨會計網一起了解下吧!

　　付給非公司員工提成會計分錄

　　可以將其直接計入成本，會計分錄如下：

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存現金(或銀行存款)

　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　開具勞務發票時，一般情況下應當提供勞務用工協議、支付勞務報酬清單、經辦人員身份證明、勞務人員身份證明及稅務登記副本等資料。對于屬于個人提供應稅勞務取得報酬收入，應當由接受勞務方在支付勞務費時，向勞務發生地主管地稅局代扣代繳個人勞務報酬的相關稅費。

　　公司支付員工業務提成會計分錄怎么做?

　　業務提成屬于應付職工薪酬的范圍，首先要將提成計入銷售費用，會計分錄如下：

　　借：銷售費用

　　貸：應付職工薪酬

　　發放時要代扣代繳個人所得稅：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　應交稅費——應交個人所得稅

　　給員工發獎金如何做會計分錄?

　　如果本月發放的獎金+工資，超過了個人所得稅扣除標準，則應當繳納個人所得稅。

　　發放時：

　　借：管理費用——福利費

　　貸：現金

　　如果某人的獎金+工資超過了個人所得稅扣除標準，則應當計提該員工的應交個人所得稅：

　　借：其他應收款——代扣代繳個人所得稅(XX員工)

　　貸：應交稅金——應交個人所得稅

　　結轉時：

　　借：本年利潤

　　貸：管理費用——福利費

　　下個月再發工資的時候，應該向該員工扣除掉上個月已經代扣代繳的個人所得稅：

　　借：應付工資

　　貸：現金

　　其他應收款——代扣代繳個人所得稅(XX員工)

　　企業給員工發放的業務獎金怎么繳納個稅?如何計算?

　　企業在經營過程中采購貨物時，一般會預先支付部分貨款，剩下的部分收到貨物時進行補付，補付貨款時，相關的會計分錄怎么寫？

　　補付貨款的會計分錄

　　1、支付預付款

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　2、購進商品

　　借：庫存商品等

　　　　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：預付賬款

　　3、補付預付不足的貨款

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　什么是預付賬款？

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　企業在交易過程中，由于款項過多不能一次性支付時可以分期付款，企業補付貨款時可以通過預付賬款科目處理，相關的會計分錄是什么？

　　補付貨款的會計分錄

　　1、支付預付款

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　2、購進商品

　　借：庫存商品等

　　　　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：預付賬款

　　3、補付預付不足的貨款

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　什么是預付賬款？

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。

　　預付賬款的借貸方向

　　預付賬款出現借方余額表明預付給對方的款項，但是對方尚未提供相關服務或發票，

　　預付賬款出現貸方余額表示對方已經提供相關服務或發票，但是公司服務款尚未全部支付完畢。

　　庫存商品是什么？

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業應設置"庫存商品"科目，核算庫存商品的增減變化及其結存情況。商品驗收入庫時，應由"生產成本"科目轉入"庫存商品"科目；對外銷售庫存商品時，根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。

　　代收代付的意思就是中介或者第三方機構代為收取或支付費用，企業發生的代收代付業務，如何寫會計分錄？

　　代收代付的賬務處理

　　代付時：

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款

　　收回時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、應收股利、應收利息、買入返售金融資產、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　企業發生其他各種應收、暫付款項時，

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金等

　　收回或轉銷各種款項時，

　　借：庫存現金／銀行存款等

　　       貸：其他應收款

　　本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存。臨時存款賬戶是指企業因臨時生產經營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業因特定用途需要所開立的賬戶。

　　在企業生產經營中，總公司底下會設置一定數量的分公司，對于分公司收到總公司提成的會計分錄該怎么做？

　　分公司收到總公司提成的會計分錄

　　如果企業是單獨核算的話，那么對于總公司撥入的各款項：

　　借：銀行存款

　　      貸：其他應付款

　　同時，確認本分公司應確認的費用時：

　　借：管理費用

　　      貸：應付職工薪酬

　　實際發放時：

　　借：應付職工薪酬

　　      貸：銀行存款/庫存現金

　　分公司給總公司交利潤的會計分錄怎么做？

　　1、按規定計提時：

　　借：利潤分配—應付利潤

　　      貸：應付股利

　　2、同時：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　　　貸：利潤分配—應付股利

　　3、支付時：

　　借：應付股利

　　　　貸：銀行存款

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款指的是與企業的主營業務沒有直接關系的應付賬款、暫收個人或其他單位的款項，比如：存入保證金、應付統籌退休金、應付租人固定資產和包裝物的租金、職工未按期領取的工資等。

　　同時也指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，企業除應付票據、應付帳款、應付工資、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。其他應付款包括應付經營租入固定資產和包裝物租金；職工未按期領取的工資；存入保證金（如收入包裝物押金等）；應付、暫收所屬單位、個人的款項；其他應付、暫收款項。其他應付款和短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付股利、長期借款、應付債券等，同屬負債類科目。