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       定金是在合同訂立或是在履行之前支付的一定數(shù)額的金錢，也稱為保證金。當碰到定金被退回的情況，該怎么寫會計分錄？

　　定金被退回的會計分錄

　　1、收到定金時：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　2、在合同履行時，接受定金方發(fā)出貨物或是提供勞務并收到余款時：

　　借：銀行存款

　　       預收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　3、如果是因為接受定金方原因，但并不能履行合同，退回定金并支付同樣金額的違約金時：

　　借：預收賬款

　　       營業(yè)外支出

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　什么是預收賬款？

　　預收賬款是通過買賣雙方協(xié)議或是合同為依據(jù)，由購貨方預先支付一部分(全部)貨款給供應方而發(fā)生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。即是指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。

　　企業(yè)在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預收賬款”賬戶。企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或是勞務后，再通過合同的履行情況，逐期將尚未實現(xiàn)收入轉成已實現(xiàn)收入，即借記“預收賬款”賬戶，貸記相關收入科目。預收賬款根據(jù)它的余額性質，借方為資產性質歸入應收賬款借方，應收賬款貸方為負債性質歸入預收賬款貸方。

　　現(xiàn)在企業(yè)對外支付款項都是通過銀行轉賬，方便快捷，但是如果因為某些原因，款項被退回要怎么處理呢？會計網(wǎng)整理了有關支付出去的款項被退回的賬務處理內容，希望對大家有所幫助。

　　支付的款項被銀行退回的賬務處理

　　一、如果只涉及單一的往來科目，被退回的可做紅字分錄或做相反分錄

　　支付時：

　　借：應付賬款

　　貸：銀行存款

　　退回

　　借：銀行存款

　　貸：應付賬款

　　二、如果涉及到其他情況比如購買存貨，沒有發(fā)生存貨的退回，

　　采購原材料

　　借：原材料

　　貸：銀行存款

　　這種只需要對退回款項做賬務處理，沒有退貨，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　貸：應付賬款

　　發(fā)生退貨

　　借 ：銀行存款

　　貸：原材料

　　退貨的賬務處理

　　退貨不是發(fā)生在資產負債表日后事項，直接沖減當期收入，沖回成本

　　借：應收帳款 (紅字)

　　貸：主營業(yè)務收入(紅字)

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業(yè)務成本(紅字)

　　貸：庫存商品(紅字)

　　例：甲公司于2020年4月10日經(jīng)董事會批準對外報出2019年度的財務報告，于2020年2月15日完成2019年度的所得稅匯算清繳。2020年4月15日發(fā)生銷售的商品退回，此項銷售業(yè)務于2019年度發(fā)生，收到銷售額113000元(含稅價)，該商品已辦理入庫，成本為60000元，增值稅率為13%。假定甲公司2019年盈利，所得稅率為30%。2020年4月15日發(fā)生銷售退回時，發(fā)生在財務報告報出后，不屬于資產負債表日后事項，會計處理與稅務處理一致，因此沖減2020年4月份的銷售收入100000元[113000÷(1+13%)]，申報企業(yè)所得稅時不需要進行納稅調整。

　　會計處理為：

　　借：主營業(yè)務收入 100000

　　貸： 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)13000(紅字)

　　銀行存款 113000

　　同時沖減銷售成本：

　　借：庫存商品 60000

　　貸：主營業(yè)務成本 60000

　　企業(yè)對外銷售產品因質量未達標而導致退回的情況，在實務中一般將退回的產品沖減銷售收入具體會計分錄是什么？

　　產品不合格退回如何做會計分錄

　　如果出現(xiàn)因產品不合格而退回的情況應當沖減銷售收入具體的會計分錄如下：

　　借：主營業(yè)務收入

　　　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　借：庫存商品

　　　　貸：主營業(yè)務成本

　　主營業(yè)務成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時或在月末將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業(yè)務成本。

　　企業(yè)應當設置“主營業(yè)務成本”科目按主營業(yè)務的種類進行明細核算用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日?；顒佣l(fā)生的實際成本借記該科目貸記“庫存商品”、“勞務成本”等科目。期末將主營業(yè)務成本的余額轉入“本年利潤”科目借記“本年利潤”貸記該科目結轉后“主營業(yè)務成本”科目無余額。

　　產品入庫的會計分錄

　　借：庫存商品

　　　　貸：生產成本

　　產品出庫分錄

　　如果是銷售出庫：

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：庫存商品

　　產成品報廢會計分錄：

　　發(fā)生報廢時應調減有關存貨的賬面價值查明原因按管理權限報有關部門審核等待處理。

　　借：待處理財產損溢(報廢存貨的賬面價值)

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

　　如果計提了存貨跌價準備的還要轉出其計提的累計跌價準備。借記“存貨跌價準備”科目。

　　經(jīng)批準后進行處理：

　　借：原材料(殘料入庫)

　　　　其他應收款(應收保險公司或責任人的賠償)

　　　　管理費用(扣除殘料及賠償后的凈損失屬經(jīng)營損失的部分)

　　　　營業(yè)外支出(屬于非常損失的凈損失如自然災害造成的損失)

　　　　貸：待處理財產損溢

　　如果直接出售報廢的存貨殘料取得收入：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：其他業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　借：其他業(yè)務成本

　　　　貸：待處理財產損溢(報廢存貨殘料的價值)

　　企業(yè)對于產品不合格退回，一般通過沖減銷售收入方式進行核算，涉及到的會計科目包括“主營業(yè)務收入”、“應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)”、“銀行存款”等，具體會計分錄該怎么做？

　　產品不合格退回的會計分錄

　　銷售退回，指的是企業(yè)售出的商品，因為品種、質量不符合客戶的要求等原因，而發(fā)生的退貨。

　　銷售退回包括：以前年度銷售后的商品在本年度退回、本年度銷售后的商品在年度結束前退回

　　如果出現(xiàn)因產品不合格而退回的情況，應當沖減銷售收入，具體的會計分錄如下：

　　借：主營業(yè)務收入

　　       應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業(yè)務成本

　　主營業(yè)務收入指的是企業(yè)從事本行業(yè)生產經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。

　　庫存商品屬于資產類會計科目，庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產過程并已驗收入庫、合乎標準規(guī)格和技術條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成的各種商品。

　　產品入庫會計分錄

　　借：庫存商品

　　       貸：生產成本

　　產品損耗的會計分錄

　　產品損耗后未確認原因的，會計分錄為：

　　借：待處理財產損溢

　　       貸：庫存商品

　　其中，因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質而損失的，需作進項稅額轉出：

　　借：待處理財產損溢

　　       貸：庫存商品

　　              應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　按管理權限經(jīng)報批準后，根據(jù)損失原因，轉入對應科目：

　　借：原材料(剩余殘料入庫時)

　　       其他應收款(應由保險公司或過失人賠款時)

　　       管理費用(一般經(jīng)營損失時)

　　       營業(yè)外支出(屬于自然災害等非正常損失時)

　       　貸：待處理財產損溢

　　企業(yè)在運營過程中經(jīng)常會發(fā)生因產品檢驗不合格而被購買方退還的情況，對于產品退回現(xiàn)象，應如何進行賬務處理？

　　退回產品怎么做賬？

　　1、企業(yè)發(fā)生產品銷售時，會計分錄內容如下：

　　借：銀行存款/應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　               應交稅費—應交增值稅(銷項稅)

　　2、企業(yè)收到退回產品時，所做會計分錄如下：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業(yè)務成本

　　企業(yè)在銷售過程中往往會因質量不佳、到貨時間過長、品種等不符合要求等原因而發(fā)生退貨的情況，這便是企業(yè)中的銷售退回。

　　企業(yè)銷售退回的相關處理

　　1、 每一年度銷售的商品不論是以前年度還是本年度發(fā)生銷售退回，都需在本年的12月31日前退回，此時企業(yè)賬務處理上應沖減退回月份的主營業(yè)務收入以及相對應的成本、稅金等。

　　2、 本年度或者以前年度銷售商品發(fā)生退回時，需要在企業(yè)年度財務報告批準報出前退回，以此沖減報告年度的主營業(yè)務收入及其相關成本、稅金。

　　3、 對于以前年度的銷售商品退回，需在年度財務報告批準報出后，通過以往年度損益調整科目進行核算退回。

　　4、 發(fā)生產品銷售退回時，對于已經(jīng)發(fā)生的現(xiàn)金折扣及銷售折讓等，應同時沖減其銷售退回當期的折扣等。如企業(yè)中某項產品銷售在資產負債表日之前已發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的，應該沖減報告年度相關的折扣、折讓。

貨款被退回也是常有的事情，有些時候是因為操作方的失誤，沒把匯款方的銀行卡號或者收款人姓名輸入正確，也是會出現(xiàn)匯款退回的情況的，和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

貨款被退回會計應該怎么做賬？

1、如果是貨款還沒有付的話

借：原材料/庫存商品

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

2、如果是貨款已付

借：應付賬款

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

3、如果多付退回

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：應付賬款

4、收到退回多付款

上月做賬

借：銷售費用

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

5、如果是匯錯款退回

借：其他應收款

貸：銀行存款

6、收到對方的退回款

借：銀行存款

貸：其他應收款

如果是錯收多了貨款被退回應該怎么做會計分錄？

1、收到貨款時

借：銀行存款

貸：應收賬款

2、退回時

借：銀行存款（紅字）多收部分

貸：應收賬款（紅字）多收部分

貨款退回的現(xiàn)金流量怎么選擇？

金額應放在銷售活動收到的現(xiàn)金流量里的“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目里，因為預售貨款屬于銷售活動產生的現(xiàn)金流量，作為“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目的加項，現(xiàn)在退回自然是作為其減項，現(xiàn)金流量表是以收付實現(xiàn)制為基礎編制的，雖未實現(xiàn)收入，但收到貨款就產生了現(xiàn)金流，該現(xiàn)金流又是以未來實現(xiàn)銷售的結果，故也要在現(xiàn)金流量表里反映出來。

以上就是有關貨款被退回的相關內容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

　　房地產企業(yè)在銷售新建房屋時，客戶需要預付一部分的定金，當面對特殊情況客戶退款時，會涉及到預收賬款科目，具體的會計分錄是什么？

　　房地產房款退回的會計分錄

　　1、收到退款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款/其他應付款

　　2、退款時：

　　借：預收賬款/其他應付款(紅字)

　　　　貸：銀行存款(紅字)

　　3、匯錯款時,多付的款可以計入其他應收款;

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款

　　4、收到退回的多付款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款

　　什么是預收賬款？

　　預收賬款是指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。預收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購貨方預先支付一部分(或全部)貨款給供應方而發(fā)生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

　　企業(yè)在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預收賬款”賬戶。

　　企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務后，再根據(jù)合同的履行情況，逐期將未實現(xiàn)收入轉成已實現(xiàn)收入，即借記“預收賬款”賬戶，貸記有關收入賬戶。

　　預收賬款的列報根據(jù)其余額性質，借方為資產性質歸入應收賬款借方，應收賬款貸方為負債性質歸入預收賬款貸方。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產、應收賬款、預付賬款、應收票據(jù)、應收股利、應收利息、應收分保賬款、應收分保合同準備金、應收代位追償款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　在實際工作中，庫存商品在運輸中或者出廠的時候會出現(xiàn)一些質量問題，那么庫存商品被退回報廢的會計處理怎么做?和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　庫存商品發(fā)貨后因質量問題被客戶退回報廢，那報廢的庫存商品需要做進項稅額轉出嗎?

　　庫存商品因質量問題報廢，不需要做進項稅額轉出。

　　根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;

　　2、非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務;

　　3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;

　　4、國務院規(guī)定的其他項目。

　　根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條 條例第十條第(二)項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。

　　制造費用、生產成本與庫存商品的關系

　　直接構成產品實體的成本記入“生產成本”賬戶;生產車間發(fā)生的間接費用先要歸集到“制造費用”賬戶的借方，再結轉到“生產成本”賬戶中去，產品完工后再結轉到“庫存商品”賬戶，表示完工產品的成本，都是存貨的構成內容。

　　以上就是有關庫存商品的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)!

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中銷售商品時，購貨方由于某種原因，而要求退貨，對于退回的貨物一般會涉及到庫存商品等科目，具體的會計分錄應如何編制？

　　銷售退回的會計分錄

　　借：庫存商品

　　　　貸：發(fā)出商品

　　如果商品發(fā)出了并已發(fā)生了納稅義務，在退回時需要考慮：

　　借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回時：

　　借：主營業(yè)務收入

　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　同時：

　　借：庫存商品

　　　　貸：主營業(yè)務成本

　　如果購貨方享受了現(xiàn)金折扣，發(fā)生銷售退回時應將扣除現(xiàn)金折扣后的金額退給購貨方，會計分錄為：

　　借：主營業(yè)務收入

　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　　　　　財務費用(現(xiàn)金折扣的金額)

　　什么是庫存商品？

　　庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規(guī)格和技術條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業(yè)應設置"庫存商品"科目，核算庫存商品的增減變化及其結存情況。商品驗收入庫時，應由"生產成本"科目轉入"庫存商品"科目；對外銷售庫存商品時，根據(jù)不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。

　　對于企業(yè)出售的商品，購貨方因質量問題可申請退貨。發(fā)生銷售退回時，應設置庫存商品科目、主營業(yè)務收入科目進行核算，相應的會計分錄是什么？

　　銷售退回的會計分錄

　　(1)尚未確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售退回：

　　借：庫存商品

　       　貸：發(fā)出商品

　　如果商品發(fā)出了并已發(fā)生了納稅義務，在退回時需要考慮：

　　借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　       　貸：銀行存款等

　　(2)已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回時：

　　借：主營業(yè)務收入

　       　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　       　貸：銀行存款等

　　同時：

　　借：庫存商品

　       　貸：主營業(yè)務成本

　　如果購貨方享受了現(xiàn)金折扣，發(fā)生銷售退回時應將扣除現(xiàn)金折扣后的金額退給購貨方，會計分錄為：

　　借：主營業(yè)務收入

　　       應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　       　貸：銀行存款等

　              　財務費用(現(xiàn)金折扣的金額)

　　企業(yè)在銷售過程中，由于購貨方對商品質量，規(guī)格等問題不滿意，發(fā)生銷貨退回（全部或部分商品退回）或要求折讓（不退回商品，但要求在貨款金額上作出讓步）。不論是當月銷貨退回與折讓，都應沖減發(fā)生退回或折讓當月的銷售收入，并在收到購貨單位退回的增值稅專用發(fā)票或寄回的“證明單”后作相應的賬務處理。