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自從營改增之后，就變成稅金及附加科目了，那么在這個科目核算的內容有哪些你了解嗎？如果不了解就和會計網一起來學習吧。

稅金及附加包含哪些稅？

稅金及附加主要反映的是企業經營主要業務應負擔消費稅、城市維護建設稅，資源稅和教育費附加等，根據(財會[2016]22號)全面試行營業稅改征增值稅后，“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅等相關稅費;利潤表中的“營業稅金及附加”項目調整為“稅金及附加”項目。

1、企業銷售應稅消費品應交的消費稅

借：稅金及附加

貸：應交稅費-應交消費稅

2、企業對外銷售應稅產品應交納的資源稅

借：稅金及附加

貸：應交稅費-應交資源稅

3、應交城市維護建設稅

應納稅額=(應交增值稅+應交消費稅)X適用稅率

借：稅金及附加

貸：應交稅費-應交城市維護建設稅

4、應交教育費附加

應納稅額=(應交增值稅+應交消費稅)X適用稅率

借：稅金及附加

貸：應交稅費-應交教育費附加

5、應交房產稅

借：稅金及附加

貸：應交稅費-應交房產稅

6、應交城鎮土地使用稅

借：稅金及附加

貸：應交稅費-應交城鎮土地使用稅

7、應交車船稅

借：稅金及附加

貸：應交稅費-應交車船稅

8、應交印花稅

借：稅金及附加

貸：銀行存款等

9、房地產開發經營企業銷售房地產應交納的土地增值稅

借：稅金及附加

貸：應交稅費-應交土地增值稅

注意：企業交納的印花稅、耕地占用稅、契稅和車輛購置稅，不通過“應交稅費”科目核算。

以上就是有關稅金及附加科目的相關會計分錄，希望可以幫助到大家，想了解更多會計有關的知識點，請多多關注會計網！

消費稅是否計入稅金及附加科目？

　　營業稅金及附加是指的消費稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等相關稅費，營業稅金及附加的會計處理各位會計同行都了解嗎？還不清楚的就來一起看看吧。

　　會計分錄：

　　1、計提時：

　　借：營業稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交營業稅

　　應交稅費——應交城建稅

　　應交稅費——教育費附加

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費——應交營業稅

　　應交稅費——應交城建稅

　　應交稅費——教育費附加

　　貸：銀行存款

　　3、結轉時：

　　借：本年利潤

　　貸：營業稅金及附加——應交營業稅

　　營業稅金及附加——應交城建稅

　　營業稅金及附加——教育費附加

　　營業稅金及附加的核算

　　在全面試行“營業稅改征增值稅”后，根據財政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知（財會[2016]22號）規定：“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目。企業按規定計算確定的與經營活動相關的稅費，借記本科目，貸記“應交稅費”等科目。企業收到的返還的消費稅、營業稅等原記入本科目的各種稅金，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。期末應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

　　結轉本月未交增值稅金額的計算公式是什么是會計工作中的常見問題，結轉本月未交增值稅應當按照應交增值稅各明細科目余額加減進行計算。本文就針對結轉本月未交增值稅金額的計算做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　結轉本月未交增值稅金額計算公式

　　按應交增值稅各明細科目余額加減來計算。

　　本月應交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額先將進項稅額及銷項稅額進行結轉。

　　結轉本月未交增值稅的會計分錄

　　借：應交稅金—未交稅金

　　貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅額

　　借：應交稅金—應交增值稅—銷項稅額

　　貸：應交稅金—未交稅金

　　計提增值稅月末怎么結轉?

　　月底增值稅要結轉本月未交增值稅，相應結轉過程如下所示：

　　1、結轉進項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　2、結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　3、結轉應繳納增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　4、實際交納時

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　應交稅金是否要在月底做結轉?

　　答：應交稅費在月底是需要結轉的

　　應交稅費科目用來歸集核算按照相關稅法規定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、營業稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、土地使用稅、車船使用稅、房產稅等。

　　除了增值稅以外，其他用應交稅費科目核算的稅種，都應當在月末做計提業務(結轉)。

　　以上就是關于結轉本月未交增值稅金額的計算公式的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關內容，請持續關注會計網!

含稅和不含稅可能是很多會計小白會搞錯的問題，那么不含稅金額應該怎么計算呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習吧。

不含稅的價格應該怎么計算？

含稅和不含稅都是針對增值稅的，增值稅屬于價外稅，目前我國的增值稅稅率分別為16%，10%，6%和0%稅率四種，含稅價和不含稅價計算方法：

不含稅價＝含稅價÷（1＋適用稅率）

含稅價＝不含稅價×（1＋適用稅率）

含稅金額怎么樣算出稅額？

1、銷售方為一般納稅人：不含稅價=發票總額/1.17；稅額=不含稅價*17%

2、銷售方為小規模納稅人：不含稅價=發票總額/1.03；稅額=不含稅價*3%

3、增值稅專用發票的金額是指：按商品不含稅單價*銷售數量

4、增值稅專用發票的稅額是指：按商品不含稅銷售額*稅率

5、增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種

含稅和不含稅價怎么換算？

不含稅價=含稅價/(1+征收率)

不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+稅率或征收率）

含稅價是包括稅金在內的價。含稅價包含的是增值稅即零售價，部分征收消費稅的貨物除了增值稅也包含了消費稅，但不包括價外費用，如包裝，裝卸費等，銷售商開具的普通發票上的金額即為含稅價而增值稅專用發票上的為不含稅價，因為增值稅額單獨列出一般情況下，零售、銷售給小規模、個體納稅人、一并收入的價外款、貨物包裝押金都是含稅價格

以上就是有關不含稅金額的計算，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

產品含稅的價格和不含稅的價格

　　小規模納稅人企業在生產經營過程中，按規定需要繳納的消費稅、城建稅、教育費附加等，統一稱為稅金及附加。繳納的稅金及附加怎么計算？怎么做賬？來一同了解下吧。

　　小規模納稅人稅金及附加的計算公式

　　實際繳納的增值稅=價稅合計/1.03*3%

　　應交城建稅=實際繳納增值稅*7%

　　應交教育費附加=實際繳納增值稅*3%

　　應交地方教育附加=實際繳納增值稅*2%

　　綜上公式我們可以看出，計算稅金及附加的基礎就是先計算出企業實際繳納的增值稅，知道了實際繳納的增值稅乘以對應稅率便可得到對應的附加稅。這里值得注意的是，小規模企業開出的發票都是含稅金額，要計算出實際繳納的增值稅就要進行價稅分離。

　　小規模納稅人稅金及附加賬務處理

　　1、實現收入：

　　借：銀行存款

　　      貸：主營業務收入

　　             應交稅費——應交增值稅

　　2、計提附加稅：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費——應交城建稅

　　              應交稅費——應交教育費附加

　　              應交稅費——應交地方教育費附加

　　3、實際繳納增值稅及附加稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       應交稅費——應交城建稅

　　       應交稅費——應交教育費附加

　　       應交稅費——應交地方教育費附加

　　       貸：銀行存款

　　相關拓展：根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號 )規定，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

　　要想成為小微企業需要滿足“1+3”條件，“1”是指從事國家非限制和禁止行業，“3”是指年應納稅所得額不超300萬元，從業人數不超300人，資產總額不超過5000萬元這三個條件。

稅金及附加屬于費用嗎？屬于費用的稅金包括哪些呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

稅金及附加屬于費用嗎？

稅金及附加屬于損益類科目。損益類科目具體包括收入類科目、費用類科目；稅金及附加是屬于會計六要素中的費用

哪些稅金需要計入管理費用？哪些稅金需要計入營業稅金及附加？

計入管理費用的有房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、排污費、城鎮土地使用稅，

計入稅金及附加的有消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加、地方教育費附加

稅金及附加屬于什么科目？

稅金及附加屬于損益類科目，稅金及附加屬于損益類科目，這類科目是為核算“本年利潤”服務的

損益類科目，會計科目的一種，這類科目是為核算“本年利潤”服務的，具體包括收入類科目、費用類科目；在期末（月末、季末、年末）這類科目累計余額需轉入“本年利潤”賬戶，結轉后這些賬戶的余額應為零

企業損益類科目是指核算企業取得的收入和發生的成本費用的科目，它具體包括：

1、收入類科目：主營業務收入、其他業務收入、投資收益、公允價值變動損益

2、費用類科目：主營業務成本、其他業務成本、資產減值損失、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、所得稅費用

3、直接計入當期利潤的利得：營業外收入

4、直接計入當期利潤的損失：營業外支出

以上就是有關稅金及附加的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　企業提供建筑工程服務，繳納的稅金包括增值稅、附加稅等，關于工程稅金，具體應如何計算？

　　工程稅金如何計算？

　　工程稅金的計算公式為：

　　工程增值稅=不含稅營業收入×適用稅率;工程附加稅=已交增值稅×附加稅適用稅率。

　　工程稅金是指國家依照法律條例規定，向從事建筑安裝工程的生產經營者征收的財政收入。工程服務屬于建筑服務類，一般納稅人選擇一般計稅法的適用增值稅稅率9%;一般納稅人選擇簡易計稅法和小規模納稅人的適用增值稅稅率3%。

　　建設工程施工合同是否需要繳納印花稅？

　　建設工程施工合同需要繳納印花稅。根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定建筑安裝工程承包合同的印花稅率按合同承包金額萬分之三計算。

　　工程施工的賬務處理

　　實際發生的合同成本

　　借：工程施工

　　        貸：庫存材料等

　　已結算的工程價款

　　借：應收賬款

　　       貸：工程結算

　　已收的工程價款

　　借：銀行存款

　       　貸：應收賬款

　　確認的收入、費用和毛利

　　借：工程施工——毛利

　　       主營業務成本

　　       貸：主營業務收入

　　工程完工時，將“工程施工”科目的余額與“工程結算”科目的余額對沖

　　借：工程結算

　       　貸：工程施工

　　房屋租賃業務，涉及的稅費一般包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、個人所得稅。那么房屋租賃繳納的各種稅金，應如何計算？

　　房屋租賃稅金如何計算？

　　1、增值稅

　　根據國家稅務總局關于發布《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務總局公告2016年第16號)有關規定，其他個人出租不動產(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅。

　　根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)有關規定，其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。

　　2、城市維護建設稅

　　個人在繳納城建稅的同時，應按實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據，按適用比率繳納。

　　納稅人所在地為市區的，城建稅稅率為7%;納稅人所在地為縣城、鎮的，城建稅稅率為5%;其他地區稅率為1%。

　　3、教育費附加和地方教育費附加

　　教育附加、地方教育費附加大多數情況是以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，再乘以相應稅率依法計征(教育費附加3%、地方教育費附加2%)。

　　4、房產稅

　　(1)對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

　　(2)出租非住房簽訂的合同，屬于財產租賃合同，按照租金收入的0.1%貼花，應納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花。

　　5、城鎮土地使用稅

　　城鎮土地使用稅是指國家在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據，按照規定的稅額計算征收的一種稅。

　　(1)個人出租住房免征城鎮土地使用稅。

　　(2)根據《安徽省地方稅務局關于城鎮土地使用稅若干政策問題的通知》(皖地稅函[2007]632號)有關規定，對個人所有的自住房屋用地暫免征城鎮土地使用稅。個人所有住房房屋用地，是指個人所有的自身生活住房用地部分，不包括出租或者用于生產經營占用的土地及院落用地。

　　6、個人所得稅

　　個人出租房屋按財產租賃所得計算繳納個人所得稅。財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次。

　　每次(月)收入不超過4000元，減除費用800元，應納個人所得稅=(不含稅收入-相關稅費(不含增值稅)-修繕費用-800元)×稅率。

　　每次(月)收入4000元以上，減除20%的費用，其余為應納稅所得額，應納個人所得稅=(不含稅收入-相關稅費(不含增值稅)-修繕費用)×(1-20%)×稅率。

　　對個人出租住房取得所得減按10%的稅率征收，對個人出租非住房按照20%稅率征收。

　　稅金及附加是損益類科目，反映企業經營過程中主要負擔的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等。對于稅金及附加退回的情況，應如何做會計分錄？

　　稅金及附加退回如何做賬？

　　應當沖回稅金及附加

　　借：銀行存款

　　       貸：應交稅費-應交城市維護建設稅

　　              應交稅費——應交教育費附加等

　　借：應交稅費-應交城市維護建設稅

　       　應交稅費——應交教育費附加等

　       　貸：稅金及附加

　　稅金及附加是什么？

　　依據財會[2016]22號文規定，全面試行“營業稅改征增值稅”后，“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目。指的是企業經營活動應負擔的相關稅費，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結轉后本科目應無余額。

　　應交稅費核算內容

　　應交稅費科目核算內容指的是核算企業按照稅法規定計算應繳納的各種稅金，包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業發生的稅金及附加，一般是指企業應當承擔城建稅、消費稅、房產稅等。稅金及附加發生退回時，應如何做會計分錄？

　　稅金及附加退回分錄處理

　　應當沖回稅金及附加

　　借：銀行存款

　　       貸：應交稅費—應交城市維護建設稅等

　　借：應交稅費—應交城市維護建設稅等

　　        貸：稅金及附加

　　稅金及附加相關會計分錄

　　借：稅金及附加

　       　貸：應交稅費—應交消費稅

　　              應交稅費—應交城市維護建設稅

　　              應交稅費—應交教育費附加

　　              應交稅費—應交資源稅

　　              應交稅費—應交房產稅

　              　應交稅費—應交車船稅

　　              應交稅費—應交城鎮土地使用稅等

　　3、期末結轉到本年利潤：

　　借：本年利潤

　       　貸：稅金及附加

　　應交稅費是指企業根據稅法規定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、房產稅、車船稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

　　稅金及附加是什么？

　　稅金及附加，指的是企業經營活動應負擔的相關稅費，包括：教育費附加、消費稅、城市維護建設稅、印花稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅等。

　　企業發生的稅金及附加，一般是指消費稅、城建稅、房產稅、土地使用稅等，對于稅金及附加，應如何做會計分錄？

　　稅金及附加會計分錄

　　1、計提：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應交稅費——應交消費稅

　                 應交稅費——城市維護建設稅

　　              應交稅費——教育費附加

　　              應交稅費——房產稅

　　              應交稅費——土地使用稅等

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費——應交消費稅

　       　應交稅費——城市維護建設稅

　       　應交稅費——教育費附加

　　       應交稅費——房產稅

　　       應交稅費——土地使用稅等

　　       貸：銀行存款

　　3、印花稅繳納：

　　借：稅金及附加

　　       貸：銀行存款

　　稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。

　　其中：

　　消費稅是以特定消費品為課稅對象所征收的一種稅;征收消費稅的商品有：煙、酒、鞭炮、汽車輪胎、小汽車、摩托車、化妝品、成品油、貴重首飾及珠寶玉石。

　　城建稅就是城市維護建設稅，城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據，依法計征的一種稅。

　　教育費附加是由稅務機關負責征收，同級教育部門統籌安排，同級財政部門監督管理，專門用于發展地方教育事業的預算外資金。

　　房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。

　　土地使用稅一般指城鎮土地使用稅。城鎮土地使用稅是指國家在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據，按照規定的稅額計算征收的一種稅。

　　稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費，企業通常設置“稅金及附加”“應交稅費”等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么寫？

　　稅金及附加的會計分錄

　　計算應交稅費時：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費——應交消費稅、城建稅等

　　實際繳納稅費時：

　　借：應交稅費——應交消費稅、城建稅等

　　　　貸：銀行存款

　　期末結轉時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　什么是應交稅費？

　　企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　稅金及附加一般用于核算企業經營過程中產生的各項稅費，包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等稅費，具體的會計分錄怎么做？

　　稅金及附加的會計分錄

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費—應交消費稅

　　　　　　應交稅費—應交城市維護建設稅

　　　　　　應交稅費—應交教育費附加

　　　　　　應交稅費—應交資源稅

　　　　　　應交稅費—應交房產稅

　　　　　　應交稅費—應交車船稅

　　　　　　應交稅費—應交城鎮土地使用稅等

　　期末結轉到本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損）。

　　本年利潤屬于所有者權益類科目，貸方登記企業當期所實現的各項收入，借方登記企業當期所發生的各項費用與支出。貸方發生額相抵后，本年利潤貸方余額為當期凈利潤，借方余額為當期凈虧損。

　　稅金及附加是什么？

　　稅金及附加主要核算企業經營活動發生的城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、印花稅等相關稅費。

　　稅金及附加屬于損益類科目，借方表示增加，貸方表示減少。期末，應將本科目余額轉入本年利潤科目，結轉后本科目應無余額。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，屬于負債類科目，貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　應交稅費主要包括：應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。

　　企業繳納稅費時，發生計提稅金比應當繳納的多的情況時，應設置應交稅費科目進行核算，相關會計分錄是什么？

　　計提稅比繳納的多怎么編制會計分錄？

　　多計提增值稅的時候：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

　　調整多計提增值稅時：

　　借：銀行存款（紅字）

　　       貸：主營業務收入（紅字）

　　              應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）（紅字）

　　多計提附加稅的時候：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費--應交城建稅

　　              應交稅費--應交教育費附加

　　              應交稅費--應交地方教育費附加

　　次月繳納的時候：

　　借：應交稅費--應交城建稅

　　       應交稅費--應交教育費附加

　       　應交稅費--應交地方教育費附加

　       　貸：銀行存款

　　調整多計提附加稅時：

　　借：應交稅費--應交城建稅

　　       應交稅費--應交教育費附加

　　       應交稅費--應交地方教育費附加

　　       貸：稅金及附加

　　計提稅比繳納的少該怎么編制會計分錄？

　　少計提增值稅的時候：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　              　應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

　　結轉增值稅：

　　借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費--未交增值稅

　　少計提附加稅時：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費--應交城建稅

　　              應交稅費--應交教育費附加

　　              應交稅費--應交地方教育費附加

　　繳納的時候：

　　借：應交稅費--應交城建稅

　　       應交稅費--應交教育費附加

　　       應交稅費--應交地方教育費附加

　　       貸：銀行存款

　　企業在經營過程中需按國家政策依法繳納稅費，繳納相關稅費時可以設置稅金及附加科目進行核算，相關的會計分錄是什么？

　　稅金及附加的會計分錄

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費—應交消費稅

　　　　　　應交稅費—應交城市維護建設稅

　　　　　　應交稅費—應交教育費附加

　　　　　　應交稅費—應交資源稅

　　　　　　應交稅費—應交房產稅

　　　　　　應交稅費—應交車船稅

　　　　　　應交稅費—應交城鎮土地使用稅等

　　期末結轉到本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加

　　什么是稅金及附加？

　　稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤(或凈虧損)，它是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。

　　本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業當期所實現的各項收入；借方登記企業當期所發生的各項費用與支出。借貸方發生額相抵后，若為貸方余額則表示企業本期經營經營活動實現的凈利潤，若為借方余額則表示企業本期發生的虧損。本年利潤是指企業在一定會計期間的經營成果，它是企業在一定會計期間內實現的收入減去費用后的余額。

　　稅金及附加反映企業日常經營活動應負擔的稅款，具體包括房產稅、車船稅等等，關于稅金及附加的會計分錄該怎么寫？

　　稅金及附加的賬務處理

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費—應交消費稅

　　              應交稅費—應交城市維護建設稅

　　              應交稅費—應交教育費附加             

　　              應交稅費—應交房產稅          

　                 應交稅費—應交車船稅         　

　                 應交稅費—應交城鎮土地使用稅等        　　                           　

　　期末結轉到本年利潤：

　　借：本年利潤

　　       貸：稅金及附加

　　稅金及附加怎么理解？

　　稅金及附加反映的是企業經營主要業務應負擔的消費稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅，資源稅和教育費附加等。

　　企業按規定計算的與經營活動相關的稅費，

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費等

　　企業收到的返還的消費稅等原記入本科目的各種稅金，應按實際收到的金額，

　　借：銀行存款

　　       貸：稅金及附加

　　“稅金及附加”科目的期末余額應轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

　　什么是應交稅費？

　　“應交稅費”科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅等。

　　“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。

　　稅金及附加科目主要反映企業經營主要業務應負擔的消費稅、城市維護建設稅、城鎮土地稅等等，對于稅金及附加，應如何做會計分錄？

　　稅金及附加的會計分錄

　　計提時：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費——應交消費稅

　　              應交稅費——城市維護建設稅               

　　              應交稅費——應交房產稅

　　              應交稅費——應交車船稅

　　              應交稅費——應交城鎮土地使用稅等

　　實際繳納時：

　　借：應交稅費——應交消費稅

　　       應交稅費——應交城市維護建設稅

　          應交稅費——應交教育費附加

　          應交稅費——應交房產稅

　　       應交稅費——應交車船稅

　　       應交稅費——應交城鎮土地使用稅等

　　        貸：銀行存款

　　期末結轉到本年利潤：

　　借：本年利潤

　　       貸：稅金及附加

　　如何理解稅金及附加？

　　稅金及附加包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅等。稅金及附加結轉后期末無余額。其中教育費附加和城市維護建設稅是附加稅，交稅的金額是按照企業當期實際繳納的增值稅+企業當期實際繳納的消費稅，再乘以一定的比例計算出來的。同時還需要注意的一點是，印花稅不需要計提應納稅額，企業交納印花稅不通過應交稅費科目計算，在購買印花稅票時，直接借記稅金及附加，貸記銀行存款。

　　稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費，企業在計提繳納該稅費時，可以通過應交稅費等科目處理，那么相關的會計分錄怎么寫？

　　稅金及附加的會計分錄

　　1、計提時:

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費--應交增值稅

　　　　　　應交稅費--應交城建稅

　　　　　　應交稅費--應交教育費附加

　　2、繳納時:

　　借：應交稅費--應交增值稅稅

　　　　應交稅費--應交城建稅

　　　　應交稅費--應交教育費附加

　　　　貸：銀行存款

　　3、結轉時:

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加--應交增值稅

　　　　　　稅金及附加--應交城建稅

　　　　　　稅金及附加--應交教育費附加

　　什么是稅金及附加？

　　稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　居民換購住房退個稅政策指的是2022年10月1日到2023年12月31日，納稅人對出售自有住房并在現住房出售后1年內在市場重新購買住房，其出售現住房已繳納的個人所得稅可以給予退稅優惠。

居民換購住房退個稅政策是什么

　　居民換購住房退個稅政策指的是《關于支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》中明確，在2022年10月1日到2023年12月31日，對出售自有住房并在現住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，其出售現住房已繳納的個人所得稅可以享受退稅優惠。對符合退稅條件的納稅人，當其新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額時，全部退還已繳納的個人所得稅。

居民換購住房退退稅金額計算公式

　　1、新購住房金額小于現住房轉讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現住房轉讓金額）×現住房轉讓時繳納的個人所得稅。

　　2、新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額的，退稅金額=現住房轉讓時繳納的個人所得稅。

　　其中，原住房轉讓金額和新購住房金額均不含增值稅。

個人所得稅是什么

　　個人所得稅一般稱為“個稅”，指的是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

個人所得稅退稅進度怎么查

　　個人所得稅退稅申請后，可以自行來查看退稅審核進度，具體有以下方式：

　　1.提交申請成功，則表示納稅人的退稅申請已成功提交。

　　2.稅務審核不通過，若顯示稅務審核不通過則代表退稅申請審核沒有通過，不通過的原因比較多，需要重新對申報數據進行檢查、確認。

　　3.稅務審核中，稅務審核中則代表稅務機關正在對你的退稅申請進行審核。

　　根據國家稅務總局發布的《財政部 稅務總局關于支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》，在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對出售自有住房并在現住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現住房已繳納的個人所得稅予以退稅。

居民換購住房個稅退稅金額怎么計算？

　　公告所稱的現住房轉讓金額為該房屋轉讓的市場成交價格。在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對符合退稅條件的納稅人，當其新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額時，全部退還已繳納的個人所得稅；當其新購住房金額小于現住房轉讓金額時，按照新購住房金額占現住房轉讓金額的比例退還現住房已繳納的個人所得稅。計算公式為：

　　1、新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額的，退稅金額=現住房轉讓時繳納的個人所得稅；

　　2、新購住房金額小于現住房轉讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現住房轉讓金額）×現住房轉讓時繳納的個人所得稅。

　　其中，原住房轉讓金額和新購住房金額均不含增值稅。

出售多人共同持有住房的，納稅人應如何計算自己的退稅金額？

　　對于出售多人共同持有住房或新購住房為多人共同持有的，應按照納稅人所占產權份額確定該納稅人現住房轉讓金額或新購住房金額。

居民換購住房個稅退稅應滿足什么條件？

　　居民換購住房個稅退稅優惠政策的納稅人須同時滿足以下條件：

　　1、納稅人出售和重新購買的住房應在同一城市范圍內。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級城市、地級市（地區、州、盟）所轄全部行政區劃范圍。

　　2、出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關，應為新購住房產權人或產權人之一。

　　符合退稅優惠政策條件的納稅人應向主管稅務機關提供合法、有效的售房、購房合同和主管稅務機關要求提供的其他有關材料，經主管稅務機關審核后辦理退稅。