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　　理財產品是很多人或者是企業投資的一種方式，那么理財產品的利息收入需要繳納增值稅嗎?如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　理財產品的利息收入是否需要交增值稅?

　　這要分情況進行說明的，非保本類型的理財產品的利息收入不用繳納增值稅，具有保本收益類型的理財產品的利息收入需要繳納增值稅。

　　1、根據《財政部國家稅務總局關于明確金融、房地產開發、教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)規定,《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點規定所稱"保本收益、報酬、資金占用費、補償金"是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益，金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質的收入，不征收增值稅。

　　2、根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附：銷售服務、無形資產、不動產注釋第(五)條規定，金融服務是指經營金融保險的業務活動，包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓和貸款服務。

　　貸款需要繳納增值稅嗎?

　　貸款是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動，各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

　　以上就是有關理財產品的利息是否繳稅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　對公受托理財業務，是指銀行等金融機構在接受客戶委托和授權的前提下，根據與客戶事先約定的投資計劃和方式進行投資和資產管理的活動。從該項理財活動中取得分紅，該如何做賬？

　　對公受托理財分紅會計分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：投資收益

　　              應收稅費——應交增值稅

　　對公受托理財申購的會計分錄

　　借：其他貨幣資金——理財產品

　　       貸：銀行存款

　　對公受托理財贖回的會計分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——理財產品

　　公司購買銀行理財產品會計分錄

　　1、購買時：

　　借：交易性金融資產（或可供出售金融資產）——成本

　　       貸：銀行存款

　　2、確認收益時：

　　借：應收利息

　　       貸：投資收益

　　3、返還本金、利息時：

　　借：銀行存款（含利息）

　　       貸：交易性金融資產（或可供出售金融資產）——成本

　　企業購買的理財產品一般通過交易性金融資產、投資收益等科目進行核算，對應的會計分錄該如何編制？

　　購買理財產品的會計分錄

　　購買時：

　　借：交易性金融資產——成本

　　       應收利息

       　　投資收益（交易費用）

　       　貸：銀行存款

　　反映公允價值的變動時：

　　升值：

　　借：交易性金融資產——公允價值變動

　　       貸：公允價值變動損益

　　貶值：

　　借：公允價值變動損益

　       　貸：交易性金融資產——公允價值變動

　　持有期間計提利息：

　　借：應收利息（雙面）

　      　貸：投資收益

　　收到利息時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收利息

　　出售時：

　　借：銀行存款（價款扣除手續費）

　       　貸：交易性金融資產——成本

　　              交易性金融資產——公允價值變動（可借可貸）

　　              投資收益（可借可貸）

　　什么是交易性金融資產？

　　交易性金融資產是企業為了近期內出售而持有金融資產，比如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、基金、債券等。滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

　　1、取得金融資產目的主要是為了近期內出售、回購、贖回。

　　2、屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。

　　3、屬于金融衍生工具，但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務擔保合同的衍生工具，與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

　　公司發生短期理財業務，購買時，一般計入短期投資科目核算，相關會計分錄應如何編制？

　　短期理財會計分錄

　　從公司賬戶劃出存款：

　　借：其他貨幣資金——存出投資款

　　       貸：銀行存款

　　購買理財產品：

　　借：短期投資

　       　貸：其他貨幣資金——存出投資款

　　處置理財產品：

　　借：其他貨幣資金——存出投資款

　　       貸：短期投資

　　              投資收益(如果低于成本價的話，投資收益可能在借方)

　　如果適用新會計準則，購買時：

　　借：短期投資

　　       貸：銀行存款

　　贖回并產生收益的時候：

　　借：銀行存款

　　       貸：投資收益

　　短期投資是指企業購入的各種能隨時變現、持有時間不超過一年的有價證券，以及不超過一年的其他投資。有價證券包括各種股票和債券等，如購買其他股份公司發行的各種股票，政府或其他企業發行的各種債券。

　　其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。核算內容：企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　企業在生產經營的過程中，不可避免會出現財產盤盈盤虧的情況，此時一般設置待處理財產損溢科目核算，對于待處理財產損溢，應如何做會計分錄？

　　待處理財產損溢的會計分錄

　　1、出現盤盈狀況時，在查明原因前：

　　借：庫存現金

　　       貸：待處理財產損溢

　　查出原因后：

　　如果應支付給有關人員的

　　借：待處理財產損溢

　　       貸：其他應付款

　　如果無法查明原因，經批準后

　　借：待處理財產損溢

　　       貸：營業外收入

　　2、出現盤虧狀況時，查明原因前：

　　借：待處理財產損溢

　　       貸：庫存現金

　　查出原因后，沖回：

　　借：管理費用（一般經營損失部分、定額內損耗）

　　       其他應收款（殘料價值、賠償收回）

　　       貸：待處理財產損溢

　　如何理解待處理財產損溢？

　　待處理財產損溢是資產類賬戶，在期末會全部或部分結轉。“待處理財產損溢“科目中進行核算公司在清查財產過程中查明的各種財產物資的盤盈、盤虧和毀損的相關的賬務處理。“待處理財產損溢“賬戶經常設置兩個明細科目，即“待處理固定資產損溢“和“待處理流動資產損溢“。待處理財產損溢在未報經批準前與資產直接相關，在報經批準后與當期損溢直接相關。待處理財產損溢相關入賬依據有：

　　1、各種資產盤盈，盤虧和毀損明細表及批件。

　　2、各種流動資產報廢清單和批件。

　　企業因投資需求一般會選擇購買理財產品，購買的理財產品，一般設置交易性金融資產科目、投資收益科目等進行核算，相應的會計分錄是什么？

　　購買理財產品的會計分錄

　　1.取得交易性金融資產

　　借：交易性金融資產——成本(扣除取得時已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)

　　　　應收股利/應收利息(價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)

　　　　投資收益(交易費用)

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：其他貨幣資金——存出投資款(支付的總價款)

　　2.持有交易性金融資產

　　(1)取得時包含的現金股利或應付利息實際發放時

　　借：其他貨幣資金等

　　　　貸：應收股利/應收利息等

　　(2)宣告分紅或利息到期，及實際發放時

　　宣告或到期時

　　借：應收股利(應收利息)

　　　　貸：投資收益

　　發放時

　　借：其他貨幣資金等

　　　　貸：應收股利(應收利息)

　　(3)資產負債表日，交易性金融資產采用公允價值進行后續計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益(虛擬，公允價值變動損益)。

　　公允價值>賬面價值時(就近原則)

　　借：交易性金融資產——公允價值變動

　　　　貸：公允價值變動損益

　　公允價值<賬面價值時(就近原則)

　　借：公允價值變動損益

　　　　貸：交易性金融資產——公允價值變動

　　(4)交易性金融資產的處置

　　借：其他貨幣資金等(實際收到的錢)

　　　　貸：交易性金融資產——成本

　　　　　　交易性金融資產——公允價值變動(或借方，余額反向出)

　　　　　　投資收益(損失記借方，收益記貸方)

　　(5)轉讓金融商品應交增值稅

　　借：投資收益等

　　　　貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

　　產生轉讓收益時

　　借：投資收益等

　　　　貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

　　產生轉讓損失時

　　借：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

　　　　貸：投資收益等

　　投資收益是指企業對外投資所得的收入（所發生的損失為負數），如企業對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯營所分得的利潤等。比如長期股權投資采用成本法核算的，企業應按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬于本企業的部分，借記應收股利科目，貸記本科目。

　　交易性金融資產是什么？

　　交易性金融資產指的是以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產，同時也指企業為了近期內出售而持有的金融資產，包括企業為賺取差價而從二級市場購入的股票、債券、基金等。

　　滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

　　1、取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

　　2、屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。

　　3、屬于金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

　　有的企業會利用閑置資金購買理財產品，這樣可以取得更大的收益，那么企業購買理財產品的會計分錄要怎么做？

　　購買理財產品的會計分錄

　　購進時：

　　借：交易性金融資產

　　　　貸：銀行存款

　　到期贖回時：

　　正收益：

　　借：銀行存款

　　　　貸：投資收益

　　　　　　交易性金融資產

　　負收益：

　　借：銀行存款

　　　　投資收益

　　　　貸：交易性金融資產

　　交易性金融資產是什么？

　　交易性金融資產是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券，企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。

　　“交易性金融資產”科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在“交易性金融資產”科目核算。“交易性金融資產”科目借方登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高于賬面余額的差額；貸方登記資產負債表日其公允價值低于賬面余額的差額、企業出售交易性金融資產時結轉的成本。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。在會計中，銀行存款屬于資產類，期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加，貸方表示減少。

　　企業利息收入主要包括存款利息、貸款利息、債券利息等;利息支出可以理解為資金流出。企業取得利息收入怎么做會計分錄？發生利息支出怎么做會計分錄？

　　利息收入會計分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用——利息收入

　　利息支出會計分錄

　　借：財務費用——利息支出

　　       貸：銀行存款

　　財務費用如何理解？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。具體包括：

　　(1)利息支出，指企業短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息、票據貼現利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　(2)匯兌損失，指企業因向銀行結售或購入外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　(3)相關的手續費，指發行債券所需支付的手續費(需資本化的手續費除外)、開出匯票的銀行手續費、調劑外匯手續費等，但不包括發行股票所支付的手續費等。

　　(4)其他財務費用，如融資租入固定資產發生的融資租賃費用等。

　　企業發生的財務費用在“財務費用”科目中核算，并按費用項目設置明細賬進行明細核算。企業發生的各項財務費用借記“財務費用”科目，貸記“銀行存款”、“預提費用”等科目;企業發生利息收入、匯兌收益沖減借方。月終，將借方歸集的財務費用全部由“財務費用”科目的貸方轉入“本年利潤”科目的借方，計入當期損益。結轉當期服務費用后，“財務費用”科目期末無余額。

　　利息收入是什么？

　　利息收入是指企業將資金提供給他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。

　　利息支出是什么？

　　利息支出是指臨時借款的利息支出。在以收付實現制作為記帳基礎的前提條件下，所謂支出應以實際支付為標準，即資金流出，標志著現金、銀行存款的減少。就利息支出而言、給個人帳戶計息，其資金并沒有流出，現金、銀行存款并沒有減少，因此，給個人計息不應作為利息支出列支