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　　隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，我們可以看到各種關(guān)于銀行理財、貨幣基金等新聞報道。理財已經(jīng)是一種潮流。那么對于銀行入息的會計分錄該怎么做呢?作為財務(wù)，你了解多少?接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來看看銀行入息的賬務(wù)處理。

　　銀行入息會計分錄怎么做?

　　根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第十六條規(guī)定可得，如果單位和個人需要臨時使用發(fā)票，那么可以憑借購銷商品、經(jīng)辦人身份證明、提供或者接受服務(wù)及從事其他經(jīng)營活動的書面證明直接向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請辦理代開發(fā)票。根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)相關(guān)規(guī)定，對于應當繳納稅款的，則稅務(wù)機關(guān)先對稅款進行征收，再對發(fā)票進行開具。

　　按照發(fā)票管理的需要，稅務(wù)機關(guān)可以依照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的相關(guān)規(guī)定，委托其他單位代開發(fā)票。

　　所以，借給公司錢收到利息開具發(fā)票，應當根據(jù)貸款服務(wù)繳納相應的增值稅。銀行入息賬務(wù)處理如下：

　　1、支付借款的時候

　　借：其他應收款

　　貸：銀行存款

　　借：應收利息

　　貸：財務(wù)費用-利息收入

　　2、收到還款和利息

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款

　　貸：應收利息

　　知識拓展：短期借款借人及償還的賬務(wù)處理、短期借款付息的賬務(wù)處理

　　短期借款借人和償還怎么做賬務(wù)處理

　　企業(yè)借人各種短期借款，按照借人的實際本金數(shù)進行賬務(wù)處理時：

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款

　　企業(yè)歸還各種短期借款，按照實際歸還數(shù)進行賬務(wù)處理時：

　　借：短期借款

　　貸：銀行存款

　　短期借款付息怎么做賬務(wù)處理

　　按照月份進行預提利息的時候，按照預提數(shù)，以財務(wù)費用為借記科目，應付利息為貸記科目。按照實際支付利息的時候，應付利息為借記科目。如果實際支付額要比預提利息大，其差額借記財務(wù)費用賬戶，以銀行存款等賬戶為貸記科目。如果要比應付利息小，差額用紅字借記財務(wù)費用賬戶，其應付利息賬戶就是貸記科目。

　　如果企業(yè)借入的短期借款利息是按照月份進行支付的，或者利息額并不會很大，那么對于借款到期時和本金一起償還的，應當在支付利息的時候，直接在當期有關(guān)費用中計入。根據(jù)實際支付的利息額，以財務(wù)費用為借記科目，銀行存款等為貸記科目。

　　銀行向企業(yè)放貸時，為提高防御風險的能力，應合理估計貸款可能發(fā)生的損失并及時計提貸款損失準備。請問銀行貸款損失準備是什么科目？計提比例多少？

　　銀行貸款損失準備屬于什么科目？

　　銀行貸款損失準備屬于資產(chǎn)類科目。

　　貸款損失準備核算企業(yè)（銀行）貸款的減值準備。計提貸款損失準備的資產(chǎn)包括客戶貸款、貼現(xiàn)資金、拆出資金、貿(mào)易融資、銀團貸款、信用卡透支、協(xié)議透支、轉(zhuǎn)貸款和墊款等。

　　企業(yè)（保險）的保戶質(zhì)押貸款計提的減值準備，可以通過貸款損失準備科目核算；企業(yè)（典當）的質(zhì)押貸款、抵押貸款計提的減值準備，也可以通本科目核算。

　　提取貸款損失準備時，應借記“資產(chǎn)減值損失――計提貸款損失準備”科目，貸記本科目。本期應計提的貸款損失準備大于其賬面余額的，應按其差額補提減值準備，借記“資產(chǎn)減值損失――計提貸款損失準備”科目，貸記本科目。

　　銀行貸款損失準備計提比例多少？

　　根據(jù)中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《銀行貸款損失準備計提指引》的通知（銀發(fā)〔2002〕98號）的相關(guān)規(guī)定，銀行可以根據(jù)以下比例計提專項準備：

　　1、關(guān)注類貸款，計提比例為2%；

　　2、次級類貸款，計提比例為25%；

　　3、可疑類貸款，計提比例為50%；

　　4、損失類貸款，計提比例為100%。

　　注：次級類貸款和可疑類貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動20%。

　　更多推薦：貸款減值損失是什么？

　　銀行放貸，有收益的同時也要承擔一定風險。比如貸款發(fā)生減值，那么貸款減值會計分錄怎么做？

　　貸款減值會計分錄

　　1、確認減值損失：

　　借：資產(chǎn)減值損失

　　貸：貸款損失準備

　　借：貸款——已減值

　　貸：貸款——本金

　　2、減值后，做以下處理：

　　（1）確認從客戶收到利息

　　借：存放同業(yè)

　　貸：貸款——已減值

　　（2）按實際利率，以攤余成本為基礎(chǔ)計算應確認的利息：

　　借：貸款損失準備

　　貸：利息收入

　　貸款——已減值是什么科目？

　　貸款——已減值，該科目用來反映在本金中有多少是已經(jīng)發(fā)生減值的。在金融資產(chǎn)中，確認減值損失：未來的現(xiàn)金流量低于計提減值準備前的攤余成本，差額要確認貸款損失準備。貸款減值后，貸款下設(shè)所有的明細賬都需轉(zhuǎn)入一個新的明細賬科目“貸款——已減值”。

　　減值貸款是什么意思？

　　貸款減值準備怎么計提？

　　按照《銀行貸款損失準備計提指引》規(guī)定的以五級分類為基礎(chǔ)的方法計提貸款減值準備：

　　1、銀行應按季計提一般準備，一般準備年末余額不得低于年末貸款余額的1%;

　　2、按季計提專項準備，其中關(guān)注類貸款，計提比例為2%；次級類貸款，計提比例為25%；可疑類貸款，計提比例為50%（次級和可疑類貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動20%）。

　　3、銀行根據(jù)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特種風險情況、風險損失概率及歷史經(jīng)驗，對特種準備的計提比例自行確定，按季計提。

　　會計人員日常工作中，經(jīng)常會處理銀行存款的實務(wù)問題。為核算企業(yè)銀行存款收入、支出和結(jié)存情況，一般設(shè)置銀行存款科目。以下是會計網(wǎng)給大家整理的關(guān)于銀行存款會計分錄的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　銀行存款會計分錄

　　1、銀行存款收入

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存現(xiàn)金(存入現(xiàn)金)

　　              應收賬款(收回應收賬款)

　　              主營業(yè)務(wù)收入

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、銀行存款支出

　　借：庫存現(xiàn)金(提現(xiàn))

　　       管理費用(辦公費用)

　　       原材料等(購買材料等)

　　       貸：銀行存款

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運用所開設(shè)的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督盤點，可以確定庫存現(xiàn)金的真實存在性和庫存現(xiàn)金管理的有效性，對于評價企業(yè)的內(nèi)控制度將起到積極作用。

　　庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　對于一個業(yè)務(wù)范圍比較廣泛的大型公司來說，需要用到的通常不止只有現(xiàn)金和銀行存款，銀行匯票也是提供現(xiàn)有或新的客戶遠期付款的方式。那么當公司向銀行申請匯票時，具體的會計分錄怎么做？

　　向銀行申請銀行匯票的會計分錄

　　申請時：

　　借：其他貨幣資金-銀行匯票

　　　　貸：銀行存款

　　取得匯票時：

　　借：應付票據(jù)

　　　　貸：其他應付款-辦理匯票

　　支付匯票給往來單位：

　　借：應付賬款

　　　　貸：應付票據(jù)

　　匯票到期：

　　借：其他應付款-辦理匯票

　　　　銀行存款-（匯票利息）

　　　　貸：其他貨幣資金-銀行匯票

　　　　　　財務(wù)費用-利息

　　什么是銀行匯票？

　　銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　其他貨幣資金是什么？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。其他貨幣資金核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。

　　公司向銀行借款，根據(jù)借款年限可分為借入短期借款和借入長期借款兩種情況。向銀行借款時，應如何做會計分錄？

　　公司向銀行借款怎么做賬？

　　1.根據(jù)發(fā)放貸款的單據(jù)編制的會計分錄是：

　　借：銀行存款-XX銀行

      　　貸：短期借款或長期借款

　　2.發(fā)放的貸款歸還本金時的會計分錄是：

　　借：短期借款或長期借款

　      　貸：銀行存款-XX銀行行

　　長期借款：是指企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以上(不含一年)的各項借款。

　　短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從銀行或其他金融機構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款，包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款等。

　　借款利息會計分錄

　　比如借入短期借款，其利息分錄為：

　　取得短期借款時

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款

　　期末計提利息

　　借：財務(wù)費用

　      　貸：應付利息

　　歸還短期借款利息

　　借：應付利息(歸還已經(jīng)預提的利息)

　　       貸：銀行存款

　　或

　　借：財務(wù)費用(利息沒有預提，直接支付)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　歸還短期借款本金

　　借：短期借款

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)經(jīng)營過程中，向銀行申請銀行本票時，可設(shè)置其他貨幣資金—銀行本票科目進行核算。對于申請銀行本票業(yè)務(wù)，應如何做會計分錄？

　　向銀行申請銀行本票如何做會計分錄？

　　借：其他貨幣資金—銀行本票

　　       貸：銀行存款

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款等。其他貨幣資金與銀行存款、現(xiàn)金一起，在資產(chǎn)負債表的貨幣資金項目中填列。

　　銀行本票是什么？

　　銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額和定額兩種。不定額銀行本票是指憑證上金額欄是空白的，簽發(fā)時根據(jù)實際需要填寫金額(起點金額為100元)，并用壓數(shù)機壓印金額的銀行本票;定額銀行本票是指憑證上預先印有定固定面額的銀行本票。定額銀行本票面額為1000元，5000元，10000元和50000元，其提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。銀行本票，見票即付，不予掛失，當場抵用，付款保證程度高。

　　銀行本票結(jié)算的特點：

　　(1)使用方便。我國現(xiàn)行的銀行本票使用方便靈活。單位、個體經(jīng)濟戶和個人不管其是否在銀行開戶，他們之間在同城范圍內(nèi)的所有商品交易、勞務(wù)供應以及其他款項的結(jié)算都可以使用銀行本票。收款單位和個人持銀行本票可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金，同樣也可以背書轉(zhuǎn)讓。銀行本票見票即付，結(jié)算迅速。

　　(2)信譽度高，支付能力強。銀行本票是由銀行簽發(fā)，并于指定到期日由簽發(fā)銀行無條件支付，因而信譽度很高，一般不存在得不到正常支付的問題。其中定額銀行本票由中國人民銀行發(fā)行，各大國有商業(yè)銀行代理簽發(fā)，不存在票款得不到兌付的問題。不定額銀行本票由各大國有商業(yè)銀行簽發(fā)，由于其資金力量雄厚，因而一般也不存在票款得不到兌付的問題。

　　企業(yè)之間的付款方式有很多種，銀行轉(zhuǎn)賬是比較常見的一種，既簡單又方便。對于銀行轉(zhuǎn)賬，應該如何做會計分錄？

　　銀行轉(zhuǎn)賬的會計分錄

　　別人轉(zhuǎn)錢到你銀行的情況下，這樣做分錄：

　　借：銀行存款

　　        貸：應收賬款（其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等）

　　當你從銀行轉(zhuǎn)錢給別人時，這樣做分錄：

　　借：應付賬款（其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出等）

　　       貸：銀行存款

　　銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費，這樣做分錄：

　　借：財務(wù)費用一銀行手續(xù)費

　　       貸：庫存現(xiàn)金（現(xiàn)金交費的）

　　             銀行存款（銀行直接扣存款作為手續(xù)費的）

　　支付銀行的手續(xù)費是沒有發(fā)票開的，都是用銀行打印出來的收費憑據(jù)做賬的：

　　借：財務(wù)費用一手續(xù)費

　　        貸：庫存現(xiàn)金

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運用所開設(shè)的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　財務(wù)費用是什么？

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

　　利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應付債券利息、長期應付引進國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　相關(guān)的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

　　企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用，一般在“財務(wù)費用”科目進行核算，并按費用種類設(shè)置明細賬。財務(wù)費用發(fā)生時，記入該科目的借方，期末將余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目時，記入該科目的貸方。

　　在銀行吸取存款和發(fā)放貸款的會計處理中都通過吸取存款科目核算。那么銀行吸收存款和發(fā)放貸款時，具體的會計分錄怎么做？

　　銀行吸收存款和發(fā)放貸款的會計分錄

　　吸收存款：

　　借：存放中央銀行款項/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：吸收存款

　　發(fā)放貸款：

　　借：貸款－本金

　　　　貸：吸收存款

　　什么是吸取存款？

　　吸收存款是儲戶放在銀行里的錢，對于銀行是一個類似于應付的負債類科目。貸款是銀行發(fā)放給其他組織的，實際上是一個類似于應收的資產(chǎn)科目。銀行發(fā)放貸款實際上資產(chǎn)和負債同時增加了。

　　吸收存款屬于負債類科目，核算企業(yè)（銀行）吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款，包括單位存款（企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體等）、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財政性存款等，類似于一般企業(yè)的短期借款科目。

　　存放中央銀行款項是什么？

　　存放中央銀行款項屬于資產(chǎn)類科目，是指各金融企業(yè)在中央銀行開戶而存入的用于支付清算、調(diào)撥款項、提取及繳存現(xiàn)金、往來資金結(jié)算以及按吸收存款的一定比例繳存于中央銀行的款項和其他需要繳存的款項。本科目核算企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡稱“中央銀行”）的各種款項，包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。企業(yè)按規(guī)定繳存的法定準備金和超額準備金存款，也通過本科目核算。存放中央銀行的各種款項應分別性質(zhì)進行明細核算。

　　企業(yè)發(fā)生的銀行貸款業(yè)務(wù)，可通過設(shè)置短期借款科目、銀行存款進行核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　銀行貸款如何做會計分錄？

　　取得短期借款時

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款

　　期末計提利息

　　借：財務(wù)費用

　       　貸：應付利息

　　歸還短期借款利息

　　借：應付利息(歸還已經(jīng)預提的利息)

　　       貸：銀行存款

　　或者

　　借：財務(wù)費用(利息沒有預提，直接支付)

　　      貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　歸還短期借款本金

　　借：短期借款

　       　貸：銀行存款

　　短期借款是什么？

　　短期借款是指企業(yè)從銀行或其他金融機構(gòu)借入的1年以下(含1年)的各種借款。

　　為了核算企業(yè)的短期借款，應設(shè)置“短期借款”科目。對于取得借款的本金數(shù)額，應在貸方登記;償還借款的本金數(shù)額，應在借方登記。余額記貸方，表示尚未償還的借款本金數(shù)額。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運用所開設(shè)的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要內(nèi)容：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　我國的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，有些會進行一定的債券活動，債券是投資理財?shù)囊环N，企業(yè)發(fā)行債券時會存在部分利息，計提利息時可以通過應收利息科目處理，具體的會計分錄是什么？

　　發(fā)行債券計提利息的會計分錄

　　企業(yè)在沒有收到相關(guān)的利息時,可以先進行相關(guān)的會計分錄記錄為：

　　借：應收利息

　　　　應收賬款

　　　　貸：投資收益。

　　等到企業(yè)收到相應的款項時則相關(guān)的會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收利息

　　　　　　應收賬款

　　如果還沒有進行相應的貸款活動,但是企業(yè)直接就收到相關(guān)的利息款項了,那么則一筆賬目的相關(guān)會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：投資收益

　　什么是應收利息？

　　應收利息科目是用于核算企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應收取的利息。

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。

　　投資收益是什么？

　　投資收益是指企業(yè)對外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負數(shù))，如企業(yè)對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。

　　投資收益是損益類會計科目，損益類科目減少記借方，增加記貸方。

　　對公貸款又稱銀行對公業(yè)務(wù)，企業(yè)對公貸款如何又還款時，可以計入短期借款科目，財務(wù)費用科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　對公貸款還款的會計分錄

　　1、跟基本戶銀行貸款的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　2、歸還本金時，其具體的會計分錄如下：

　　借：短期借款

　　　　貸：銀行存款

　　3、歸還利息時，其具體的會計分錄如下：

　　借：財務(wù)費用

　　　　貸：銀行存款

　　貸款的會計分錄

　　1、發(fā)放貸款時，其具體的會計分錄如下：：

　　借：貸款—本金(本金+交易費)—利息調(diào)整(差額)

　　　　貸：吸收存款(實付額)

　　2、確認貸款利息時，其具體的會計分錄如下：

　　借：應收利息

　　　　貸：利息收入(攤余×實利)×貸款—利息調(diào)整

　　什么是對公貸款？

　　銀行對公業(yè)務(wù)包括企業(yè)電子銀行、單位存款業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、機構(gòu)業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)、委托性住房金融、資金清算、中間業(yè)務(wù)、資產(chǎn)推介、基金托管等等，通俗點說就是“對單位的業(yè)務(wù)”。

　　什么是短期借款？

　　短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從銀行或其他金融機構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款，包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款等。

　　應收利息是什么？

　　應收利息是指短期債券投資實際支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息。

　　簡單地說銀行本票就是存款轉(zhuǎn)賬的票據(jù)，銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，也可以用于支取現(xiàn)金，對于企業(yè)的銀行本票，相關(guān)的會計分錄怎么寫？

　　銀行本票的會計分錄

　　申請銀行本票的會計分錄：

　　借：其他貨幣資金——銀行本票

　　　　貸：銀行存款

　　銀行本票和銀行匯票有什么區(qū)別？

　　1、本票是見票即付，收款人開戶銀行收到客戶提示的本票后需馬上入賬，然后才通過銀行間的清算系統(tǒng)清算資金，回款項。匯票只能在同城使用，有效期兩個月以上是國內(nèi)的人民幣票據(jù)的使用，國外的匯票和本票稍微有區(qū)別，例如有效期，簽發(fā)的要求等，但大致相同從以上對比可見，匯票和本票的區(qū)別，簡單說就是使用范圍（異地/同城），款項解付（收妥入賬/見票即付）和有效期（一個月/兩個月）

　　3、銀行匯票只能用于異地，銀行本票只能用于本城。

　　4、銀行匯票在付款時銀行可以在付款人戶和墊款戶余額不足時給予墊款，而銀行本票在付款戶余額不足時不予墊款。

　　5、銀行匯票使用后有多余款項時銀行予以退款，而銀行本票不予退款。

　　什么是銀行本票？

　　銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　其他貨幣資金是什么？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。其他貨幣資金核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　企業(yè)財務(wù)人員在日常工作的過程中總是要與銀行打交道的，有些業(yè)務(wù)也是需要銀行協(xié)作才能完成。比如退匯業(yè)務(wù)，則應先向銀行提交申請才能辦理。對于銀行退匯業(yè)務(wù)，應如何做會計分錄？

    　銀行退匯分錄　

　    收到退匯回單，說明該筆付款業(yè)務(wù)不成功。則：

　　借：銀行存款 （摘要：X年X月轉(zhuǎn)賬有誤，根據(jù)銀行回單入賬。）

　　       貸：應付賬款或其它應付款-退匯（摘要：X年X月轉(zhuǎn)賬有誤，根據(jù)銀行回單入賬，待付。）

　　再次匯入的時候，按照正常匯款分錄：

　　借：應付賬款或其它應付款

　　       貸：銀行存款

　　即期結(jié)匯會計分錄

　　1、結(jié)匯問題的會計分錄如下：

　　借：銀行存款-人民幣

　　       財務(wù)費用-匯兌損益（差額計入）

　　       貸：銀行存款-外幣

　　2、結(jié)匯，是外匯結(jié)算的簡稱，分為個人結(jié)匯與公司結(jié)匯兩種情況，須到銀行辦理，也可以在網(wǎng)上銀行辦理。

　　與銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)同時還有匯兌損益。

　　匯兌損益分類

　　1、發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，因債權(quán)的收回或是債務(wù)的發(fā)生二產(chǎn)生的匯兌損益。

　　2、在外幣與本幣進行兌換產(chǎn)生的匯兌損益。

　　3、會計期末按照現(xiàn)行的匯率下，將所有的外幣性債權(quán)、債務(wù)和外幣性資金賬戶按期末社會市場公認的匯率進行調(diào)整二產(chǎn)生的匯兌損益。

　　4、會計期末為了重新修正會計記錄或者合并會計報表，把外幣的計量單位轉(zhuǎn)換為本幣計量單位而產(chǎn)生的匯兌損益。

　　匯兌損益的賬務(wù)處理方法：

　　1、把匯兌損益的金額計入當期的會計報表。

　　2、根據(jù)各種發(fā)生的不同情況按照各種不同的規(guī)則進行遞延處理。

　　銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。那么企業(yè)對于銀行本票的業(yè)務(wù)，相關(guān)的會計分錄如何編制？

　　銀行本票的會計分錄

　　借：活期存款-出票人

　　　　貸：開出本票

　　兌付（持票人收到款項），

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：待清算支付款項

　　結(jié)清時，

　　借：開出本票

　　　　貸：待清算支付款項（消記系統(tǒng)信息）

　　借：待清算支付款項

　　　　貸：存放中央銀行款項（結(jié)清交易）

　　收到銀行本票時，

　　借：其他貨幣資金--銀行本票

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　銀行本票存入銀行之后，

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金--銀行本票

　　什么是其他貨幣資金？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。其他貨幣資金核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　銀行本票是什么？

　　銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額和定額兩種。

　　活期存款是什么？

　　活期存款是指個人將屬于其所有的人民幣資金存入銀行儲蓄機構(gòu),不規(guī)定存期,儲蓄機構(gòu)開具存折作為憑證,個人可隨時憑存折或取款、存取金額不限的儲蓄存款。

　　企業(yè)在購置大型固定資產(chǎn)，如房屋、大型機器設(shè)備時，甚至于日常周轉(zhuǎn)，都會發(fā)生貸款業(yè)務(wù)。那么銀行貸款的會計分錄該怎么做？

　　銀行貸款會計分錄

　　從銀行獲得一年以內(nèi)的貸款：

　　（１）借款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款

　　（２）還利息時：

　　借：財務(wù)費用

　　       貸：銀行存款

　　（３）還貸款時：

　　借：短期借款

　　       貸：銀行存款

　   從銀行獲得一年以上貸款：

　　（1）借入的時候

　　借：銀行存款

　       　貸：長期借款

　　（2）計提利息：

　　借：財務(wù)費用等科目

　       　貸：應付利息/長期借款—應計利息

　　（3）支付利息：

　　借：應付利息/長期借款—應計利息

　      　貸：銀行存款

　　什么是短期借款？

　　短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從銀行或其他金融機構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款，包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款等。

　　短期借款主要有經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預購定金借款和專項儲備借款等等。

　　什么是長期借款？

　　長期借款是項目投資中的主要資金來源之一。一個投資項目需要大量的資金，光靠自有資金往往不夠，需要向外舉債。

　　“長期借款”賬戶屬于負債類，其貸方登記借入的款項及預計的應付利息；借方登記還本付息的數(shù)額；期末余額在貸方，表示尚未償還的長期借款本息數(shù)額。該賬戶應按貸款單位設(shè)置明細賬，并按貸款種類進行明細核算。

　　企業(yè)因業(yè)務(wù)需要可以向銀行申請銀行匯票，一般可以通過其他貨幣資金、銀行存款、其他應付款等科目進行核算，具體的會計分錄應如何編制？

　　申請銀行匯票的會計分錄

　　1、申請時，

　　借：其他貨幣資金—銀行匯票

　　　　貸：銀行存款

　　2、取得匯票時，

　　借：應付票據(jù)

　　　　貸：其他應付款—辦理匯票

　　3、支付匯票給往來單位時，

　　借：應付賬款

　　　　貸：應付票據(jù)

　　4、匯票到期時，

　　借：其他應付款—辦理匯票

　　　　銀行存款—匯票利息

　　　　貸：其他貨幣資金—銀行匯票

　　　　　　財務(wù)費用—利息

　　什么是銀行匯票？

　　銀行匯票指的是由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　其他貨幣資金是什么？

　　其他貨幣資金指的是企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、外埠存款、在途貨幣資金、信用卡存款和信用證存款等。

　　其他貨幣資金是資產(chǎn)類科目，資產(chǎn)類科目包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、其他貨幣資金、應收賬款、預付賬款、應收利息、其他應收款、應收票據(jù)、壞賬準備等。

　　應付票據(jù)是什么？

　　應付票據(jù)指的是由出票人出票，并由承兌人允諾在一定時期內(nèi)支付一定款項的書面證明。在中國，應付票據(jù)是在商品購銷活動中由于采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的。商業(yè)匯票又分為銀行承兌商業(yè)匯票和商業(yè)承兌商業(yè)匯票。

　　應收票據(jù)屬于資產(chǎn)類科目，借方代表增加，貸方代表減少。

　　票據(jù)貼現(xiàn)和發(fā)放貸款都是銀行為客戶融通資金的業(yè)務(wù)，兩者存在著較大差別，那么票據(jù)貼現(xiàn)和發(fā)放貸款的區(qū)別是什么？

　　票據(jù)貼現(xiàn)和發(fā)放貸款的區(qū)別

　　1、資金流動性不同

　　由于票據(jù)的流通性，票據(jù)持有者可到銀行或貼現(xiàn)公司進行貼現(xiàn)，換得資金。但貸款是有期限的，在到期前是不能回收的。

　　2、利息收取不同

　　貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中利息的取得是在業(yè)務(wù)發(fā)生時即從票據(jù)面額中扣除，是預先扣除利息。而貸款是事后收取利息，它可以在期滿時連同本金一同收回，或根據(jù)合同規(guī)定，定期收取利息。

　　3、資金使用范圍不同

　　持票人在貼現(xiàn)票據(jù)后就完全擁有了資金的使用權(quán)。借款人在使用貸款時，要受到貸款銀行的審查、監(jiān)督和控制。

　　4、資金的不同

　　票據(jù)貼現(xiàn)的金額一般不太大，期限較短，一般為2—4個月。貸款的形式多種多樣，期限長短不一，規(guī)模一般較大，貸款到期的時候，經(jīng)銀行同意，借款人還可繼續(xù)貸款。

　　票據(jù)貼現(xiàn)和發(fā)放貸款的相同點是什么？

　　1、貼現(xiàn)與貸款同屬信貸范疇。

　　2、貼現(xiàn)人與貸款人均為金融機構(gòu)。

　　3、貼現(xiàn)與貸款所適用的基本原則相同，遵循著合法性，合規(guī)性的原則；效益性、安全性和流動性的原則；平等、自愿、公平和誠實信用的原則；公平競爭、密切協(xié)作的原則。

　　銀行的銀行指中央銀行是商業(yè)銀行的銀行，即主要同商業(yè)銀行發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，集中商業(yè)銀行的準備金并對它們提供信用，具體包括集中商業(yè)銀行的存款準備；辦理商業(yè)銀行間的清算；以及對商業(yè)銀行發(fā)放貸款。

　　中央銀行的職能是什么？

　　1、金融調(diào)控職能。央行為實現(xiàn)貨幣政策目標，通過金融手段對整個國家貨幣與信用活動進行調(diào)節(jié)和控制，從而影響國民經(jīng)濟的運行；

　　2、公共服務(wù)職能。央行向政府提供的服務(wù)包括向政府融資、代理國債發(fā)行、代理國庫收支業(yè)務(wù)、辦理債券到期時的還本付息、為國家掌管黃金外匯等國際儲備等。央行為銀行及其他金融機構(gòu)提供的服務(wù)包括保管各銀行的存款準備金、辦理支付清算業(yè)務(wù)、為金融機構(gòu)融通資金、為社會提供服務(wù)等；

　　3、金融監(jiān)管職能。央銀依法對金融機構(gòu)及其業(yè)務(wù)和金融市場實施規(guī)制與約束，促使其依法穩(wěn)健運行的一系列活動。

　　商業(yè)銀行有哪些特點？

　　商業(yè)銀行的特點包括：商業(yè)銀行屬于金融企業(yè)，也是承擔著資金融資職能的企業(yè)；商業(yè)銀行的經(jīng)營目標是利潤最大化，央行和政策性銀行通常不以盈利為目的；商業(yè)銀行經(jīng)營范圍廣泛，業(yè)務(wù)種類較多，是唯一能夠吸收活期存款的金融機構(gòu)。非銀行金融機構(gòu)經(jīng)營范圍窄，經(jīng)營不完全的信用業(yè)務(wù)，或不以銀行信用方式融通資金。

　　國有商業(yè)銀行是什么？

　　國有商業(yè)銀行是國有獨資的商業(yè)銀行，其所有資本都是由國家投資的，是國有金融企業(yè)。國有商業(yè)銀行是我國銀行體系的主體，無論是在人員或機構(gòu)網(wǎng)點數(shù)量上，還是在資產(chǎn)規(guī)模及市場占有份額上，都處于絕對壟斷的地位，對我國經(jīng)濟金融的發(fā)展起著舉足輕重的作用。我國國有商業(yè)銀行包括：中國銀行、中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行以及中國郵政儲蓄銀行。

　　抵押貸款相關(guān)會計分錄主要涉及發(fā)放貸款的處理和抵押貸款收回的處理兩種情形，具體如下：

發(fā)放貸款的處理

　　會計部門收到信貸部門轉(zhuǎn)來的有關(guān)單證，經(jīng)審查無誤后，根據(jù)有關(guān)規(guī)定及借款人的要求辦理轉(zhuǎn)賬。貸款發(fā)放時，銀行應編制會計分錄如下：

　　借：抵押貸款——借款人貸款戶

　　　　貸：吸收存款——借款人存款戶

抵押貸款收回的處理

　　抵押貸款到期時，借款人應主動提交還款憑證，連同銀行出具的抵押品代保管收據(jù)，辦理還款手續(xù)。銀行應編制會計分錄如下所示：

　　借：吸收存款——借款人存款戶

　　　　貸：抵押貸款——借款人貸款戶

　　　　　　利息收入——抵押貸款利息收入戶

抵押貸款解釋

　　抵押貸款是銀行要求借款人以一定財產(chǎn)作為抵押而發(fā)放的一種貸款。借款人到期不能歸還貸款本息時，銀行有權(quán)依法處置貸款抵押物，并從所得價款收入中優(yōu)先收回貸款本息，或以該抵押物折價充抵貸款本息。

抵押貸款適用對象

　　抵押貸款適用于經(jīng)工商行政管理部門登記并具有法人資格的全民、集體所有制企事業(yè)單位以及我國境內(nèi)的中外合資經(jīng)營企業(yè)，個體工商戶及個人也可以申請抵押貸款。

抵押貸款時間和方式

　　在抵押貸款中，流動資金貸款最長不超過1年，固定資金貸款一般為1～3年，最長不超過5年。抵押貸款一般采取逐筆核貸的貸款核算方式。

抵押貸款抵押物選擇

　　商業(yè)銀行選擇的抵押物必須是合法取得的，并且可以流通、易于變現(xiàn)和處分。抵押物的使用期必須長于借款期，貸款到期后，抵押物的變現(xiàn)價值應大于借款本息。