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文章CMA重要知識點:總預算
2022-02-16 10:12:03 839 瀏覽

  CMA考試內容涉及許多方面和領域,考生越早進入備考階段,學習時間就越豐富,總預算的內容需要花時間記憶,會計網為大家整理了總預算的相關知識點。

總預算

  CMA重要知識點之總預算

  總預算也叫靜態預算,也叫全面預算,又稱年營運/營業計劃或年利潤計劃,是實體的所有預算及其子單位的經營活動計劃的全面匯總。

  1、總預算通常以年為基礎編制,主要包含營業預算與財務預算。

  (1)營業預算:包括銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、間接費用預算以及銷管費用預算,這六類預算最終會在預算利潤表中體現出來。

  (2)財務預算:包括資本支出預算、現金預算、預算資產負債表和模擬現金流量表。

  2、總預算與組成要素之間的關系:

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  總預算的相關例題分析

  在公司預算和計劃流程中,以下哪一項需要首先完成()

  A.銷售預算

  B.財務預算

  C.成本管理預算

  D.戰略計劃

  【答案】D

  【解析】戰略計劃制定公司整體目標,為公司未來發展制定一個大致的方向和指引,在此基礎上制定相應的計劃和預算以達到這樣的目標。A選項銷售預算是總預算的起點。在CMA管理會計考試中,涉及的基本概念相對較少,更多的問題將側重于案例分析,結合實際工作應用,并根據當前的業務服務做出相應的戰略決策。這些都是相對全面的,檢查的是考生應用CMA知識的能力。

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文章財政總預算會計年終清理的關鍵步驟與考量
2024-03-20 11:16:45 672 瀏覽

  隨著財政年度的結束,各級政府機關及企事業單位都需進行重要的財政總預算會計年終清理工作。這一過程不僅是對過去一年財務活動的總結,也是確保新一年度預算編制和財務管理順暢進行的關鍵環節。在年終清理過程中,繼續涉入負債、繼續涉入資產以及合同取得成本減值準備等項目都是需要特別關注的重點。

  繼續涉入負債是指在財政年度結束時,由于一些長期負債項目的存在,如跨年度的借款或者未到期的債券等,使得相關債務需要在新的財政年度中繼續承擔。在進行年終清理時,會計人員必須對這些繼續涉入的負債進行認真核算,并對未來財務影響進行評估,以確保這些負債在新的財政年度得到妥善處理。

財政總預算會計年終清理\n的關鍵步驟與考量

  同時,繼續涉入資產則涉及到那些跨越財政年度的資產項目,如正在進行中的工程項目或者尚未完工的基礎設施等。這些資產雖然在當前財政年度未能完全形成可用狀態,但由于已經發生了相關的成本或投入,因此需要在年終清理時對其進行估值和記錄。這一過程對于評估政府或企業的真實資產狀況和財務狀況具有重要意義。

  另一個需要關注的會計項目是合同取得成本減值準備。在執行長期合同或者項目的過程中,可能會出現實際成本超過預期或者合同無法順利完成的情況,導致合同取得成本出現減值。為了反映潛在的風險和損失,會計人員需要根據相關會計準則和政策,計提相應的減值準備,以應對可能的財務風險。

  在進行年終清理時,除了上述關鍵項目的處理,還需要完成以下常規流程:

  1.賬目核對與結賬:確保所有的財務交易都已經被正確記錄,并且賬戶余額準確無誤。

  2.收支整理:對所有收入和支出項目進行分類整理,確保各項收支的正確性和合法性。

  3.預算執行情況分析:對比年初制定的預算和實際發生的財務活動,分析預算執行的效率和效果。

  4.財務報表編制:根據清理結果編制年度財務報表,包括資產負債表、利潤表等,為外部審計和內部決策提供依據。

  5.審計與公開:完成內部審計工作,并將財務報告向社會公開,接受公眾監督。

  6.預算調整與規劃:根據年終清理的結果,對未來一年的預算進行必要的調整和規劃。

  總之,財政總預算會計年終清理是一個綜合性的財務管理過程,它不僅涉及到準確的財務數據整理,還包括對未來財務狀況的預測和規劃。通過這一過程,可以確保政府和企業以透明和負責任的方式,向公眾展示其財務管理的狀況,并為新一年的經濟活動打下堅實的基礎。


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文章銷售部報銷差旅費會計分錄怎么處理?能抵扣進項稅嗎?
2020-08-07 15:08:08 2117 瀏覽

  作為銷售部工作人員,出差是常事。每次因公務產生的差旅費用,沒有超出部門總預算的,是可以據實報銷的。那么銷售部報銷差旅費會計分錄怎么處理?能抵扣進項稅嗎?來跟隨會計網一同了解下吧。

銷售部報銷差旅費會計分錄

  銷售人員報銷差旅費會計分錄

  1、如果沒有向公司借錢:

  借:銷售費用-差旅費

  貸:庫存現金

  借出時

  借:其他應收款

  貸:庫存現金

  2、報銷時:

  全部花完,會計分錄如下:

  借:銷售費用-差旅費

  貸:其他應收款

  有剩余現金:

  借:庫存現金

  銷售費用-差旅費

  貸:其他應收款

  補款時,做以下處理:

  借:銷售費用-差旅費

  貸:庫存現金

  其他應收款

  差旅費能不能抵扣進項稅額?

  答:有些差旅費能抵扣進項稅額,有些差旅費不能抵扣。

  按照相關規定:

  除了增值稅專用發票和電子發票之外,目前允許作為進項稅抵扣憑證的包括:

  1、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單;

  2、鐵路車票;

  3、公路和水路等其他客票。

  注意:像出租車發票、客運定額發票等未打印旅客身份信息的票據,根據相關規定,這些客票是不能抵扣增值稅的。

  綜上所述,有些差旅費車票是可以抵扣進項稅的。注明旅客身份信息的車票可以抵扣,沒有注明旅客身份信息的車票不能抵扣。另外,要清楚只有在2019年4月1日后取得的車票才是可以抵扣的。

  內部職工借支差旅費的會計分錄

  差旅費抵扣增值稅會計分錄

  借:管理費用—差旅費

  應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

  貸:現金

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文章待報解預算收入應通過哪個科目核算?附會計分錄編制步驟
2020-08-14 14:10:58 3657 瀏覽

  提到預算收入,想必大家都比較熟悉,主要包括稅收收入、專項收入等。那么待報解預算收入是什么呢?應通過哪個科目核算?會計分錄怎么編制?大家都了解嗎?本文將為大家詳細介紹。

待報解預算收入會計分錄

  待報解預算收入在什么科目中核算?

  待報解預算收入指的是工業企業或非行政事業單位當月通過銀行所繳納的稅金,根據《財政總預算會計制度》相關規定,待報解預算收入應當在“在途款”科目中核算。

  待報解預算收入是政府會計的一個科目和財政收入的名稱,可以理解為代繳稅款或財政性款項的過度賬戶。若是屬于財政撥款的,應當計入營業外收入;若是屬于稅費退還的,則應沖減原來的稅費。

  待報解預算收入相關會計分錄

  1、如果是當月的,則做以下分錄處理:

  借:銀行存款

  貸:營業外收入-政府補助-增值稅退稅

  2、如果是收到當年的退稅,則做以下分錄處理:

  借:銀行存款

  貸:營業外收入-政府補助-增值稅退稅

  3、如果是收到以前年度的退稅,則做以下分錄處理:

  借:銀行存款

  貸:以前年度損益調整

  預算收入包括哪些內容?

  預算收入包括:

  1、稅收收入;

  2、國有資產收益;

  3、專項收入;

  4、其他收入。

  預算收入是實現國家職能的財力保證,指的是在預算年度內通過一定的形式和程序,有計劃地籌措到的歸國家支配的資金。

  財務預算的編制

  以上就是關于待報解預算收入會計分錄處理的全部介紹,希望對大家有所幫助,想要了解更多內容,請繼續關注會計網。

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文章差旅費包括哪些內容?
2020-06-30 15:37:42 2523 瀏覽

  會計人員對于企業差旅費應該都不會陌生,但是在處理相關差旅費內容的時候還是需要全面的根據會計費用的內容進行處理,今天會計網就主要為大家整理了有關差旅費具體內容,希望能幫到你。

差旅費.jpg

  差旅費用包括哪些內容?

  對于差旅費的具體內容,會計準則、財務通則和稅法均無具體規定,一般包含以下幾點:

  1.運輸交通:出差乘坐交通工具產生的費用(機票,車票等),以及目的地公共交通所產生的費用。如果出差人自己開車,則包括出差過程所產生的燃油費,過路費,停車費等;

  2.住宿費;

  3.雜費:行李托運、訂票費等等

  4.補助、補貼

  餐飲發票可以計入差旅費嗎?

  如果出差期間帶著企業任務宴請客戶產生餐飲費用,應計入“業務招待費”;如果是員工個人出差期間在補貼標準以內的消費,則計入“差旅費”。

  什么是差旅費?

  差旅費,是出差辦理公務的過程中產生的各項雜費,像交通費、住宿費等。

  差旅費是行政管理事業單位和企業的一項非常重要的經常性支出項目。差旅費必須在各部門的總預算范圍內得到控制,不可以超預算支出。

  相關參考:差旅費報銷的會計分錄

  關于差旅費的報銷,出差人員必須事前提出書面申請,填好出差申請單,并經部門上級批準。凡未得事先進行批準的,一律可以不予報銷。

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文章財務培訓費和差旅費有什么區別
2022-09-20 18:03:25 1708 瀏覽

  財務培訓費和差旅費的區別有:

  1、定義不同

  財務培訓費,是指在生產、經營活動中發生的各種直接支出和間接費用,包括銷售費用、管理費用、財務費用;差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

財務培訓費

  2、包含費用不同

  差旅費主要為市區交通費、住宿費、伙食補助費、市區交通費等;財務培訓費用是由各部門在進行培訓時所產生的各種費用,其中包含住宿費、伙食費、場地費、講學費、培訓資料費、交通費等。

  財務培訓費的賬務處理是什么?

  如果公司提供免費的培訓,或者將雇員派到別的國家,都會收取一定的費用。如果是公司支付了培訓費用,那么會計核算的同時,也會將培訓費用計入到公司的每月會計賬戶中。

  員工培訓費會計分錄:

  借:管理費用

    貸:銀行存款

  如果是屬于職工教育經費:

  借:應付職工薪酬-應付職工教育經費

    貸:銀行存款

  差旅費的支付原理是什么?

  1、出差費用要嚴格按照部門的總預算來進行,超出了規定的范圍,就不能使用。

  2、員工出差時,應事先提交一份書面申請,填寫出差申請表,報主管領導審批。未經預先核準的費用將被拒絕。部門要認真落實已批準的預算,未經批準的一律不準動用。各部門的費用,應當依照國家相關法規所確定的費用及費用標準進行。

  3、員工出差期間,由于工作原因,臨時將出差行程延長至新出差地,由出差簽證人以電子方式進行確認,并將其額外出差次數視為出差期間,與原來出差時間不一致。

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文章差旅費計入什么科目?
2022-03-23 10:55:53 4068 瀏覽

  差旅費是指出差期間辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。按照正常的報銷流程差旅費是可以報銷的,那么在報銷時差旅費該計入哪個科目呢?

差旅費應計入的科目

  差旅費應當計入什么科目?

  差旅費根據發生差旅費的部門不同可以分別計入管理費用、銷售費用或者研發支出等科目。

  報銷差旅費的會計分錄

  1、相關差旅費用還未借出時

  借:管理費用/銷售費用——差旅費

    貸:庫存現金

  2、借出時

  借:其他應收款——xx

    貸:庫存現金

  3、報銷時

  ①全部花完

  借:管理費用/銷售費用——差旅費

    貸:其他應收款——xx

  ②有剩余現金

  借:庫存現金

    管理費用/銷售費用——差旅費

    貸:其他應收款——xx

  4、補款時

  借:管理費用/銷售費用——差旅費

    貸:庫存現金

      其他應收款——xx

  差旅費的報銷范圍

  差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補貼、通訊費和雜費。交通費、住宿費、伙食補貼是指商務旅客外出所需的交通費、住宿費、外出就餐費及相關費用,必須注意的是這些費用必須是合理的。如果超出規定,企業很可能不會報銷。通訊費是指出差期間的電話費,但也可能發生額外的郵寄費和其他相關費用。至于雜費,內容很多,但大部分都是很少發生、影響不大的費用。

  差旅費的報銷原則

  1、差旅費必須控制在各部門總預算內,不得超過。

  2、員工必須提前提交書面申請,并填寫出差申請表,由其直接上級批準。未經事先批準的,不予報銷。

  3、員工出差途中,因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點,經出差簽批人書面或郵件確認后,其增加的行程作為另一次出差時間,與原出差時間不連續計算。

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文章報銷差旅費的會計分錄怎么寫?
2022-03-23 10:32:08 6462 瀏覽

  差旅費是指員工出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用,是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。那么怎么編制報銷差旅費的會計分錄?

差旅費報銷分錄

  報銷差旅費的會計分錄

  1、相關差旅費用還未借出時,

  借:管理費用/銷售費用——差旅費

    貸:庫存現金

  2、借出時,

  借:其他應收款——xx

    貸:庫存現金

  3、報銷時,

  ①全部花完

  借:管理費用/銷售費用——差旅費

    貸:其他應收款——xx

  ②有剩余現金

  借:庫存現金

    管理費用/銷售費用——差旅費

    貸:其他應收款——xx

  4、補款時,

  借:管理費用/銷售費用——差旅費

    貸:庫存現金

      其他應收款——xx

  差旅費的報銷范圍

  差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補貼、通訊費和雜費。交通費、住宿費、伙食補貼是指商務旅客外出所需的交通費、住宿費、外出就餐費及相關費用。然而,應該注意的是,這些費用必須是合理的。如果超出規定,企業很可能不會報銷。通訊費是指出差期間的電話費,但也可能發生額外的郵寄費和其他相關費用。至于雜費,內容很多,但大部分都是很少發生、影響不大的費用。

  差旅費的報銷原則

  1、差旅費必須控制在各部門總預算內,不得超過。

  2、員工必須提前提交書面申請,并填寫出差申請表,由其直接上級批準。未經事先批準的,不予報銷。

  3、員工出差途中,因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點,經出差簽批人書面/郵件確認后,其增加的行程作為另一次出差時間,與原出差時間不連續計算;

  4、差旅費標準:交通、住宿、補貼等基本標準參照集團差旅費報銷管理制度。

  差旅費的報銷流程

  1、出差人員先填寫《差旅費報銷單》,由直屬上級審核,分管副總裁批準,財務人員審核,出納結算和支付。各主管領導對差旅費報銷的真實性、合理性負全責。

  2、財務人員、審計人員、資金管理人員按照規定對報銷程序、預算金額、票據合法性、真實性、差旅費標準等進行審核并負。

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