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　　如今許多商戶都會提前打款，然后拿貨，有時候出現一些狀況例如貨物不足等，此時則需要進行退款，退回多余款項，應如何做賬？

　　退回多余款的會計分錄

　　收到退款方：

　　借：庫存現金／銀行存款

　　       貸：其他應收款

　　支付退款方：

　　借：其他應付款

　　       貸：庫存現金／銀行存款

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、應收股利、應收利息、買入返售金融資產、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　企業發生其他各種應收、暫付款項時，

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金等

　　收回或轉銷各種款項時，

　　借：庫存現金／銀行存款等

　　       貸：其他應收款

　　本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

　　其他應付款是什么？

　　通常情況下，“其他應付款”科目核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金、應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。

　　需要注意的是，企業經常發生的應付供貨單位的貨款，則是在“應付賬款”和“應付票據”科目中核算。

　　“其他應付款”賬戶屬于負債類賬戶，貸方表示發生的各種應付、暫收款項，借方表示償還或轉銷的各種應付暫收款項。月末，余額在貸方，表示企業應付、暫收的結存現金。

碰到銀行匯票多余款退回的情況時，財會人員通過銀行存款、其他貨幣資金等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么寫？

　　銀行匯票多余款退回的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　銀行匯票的會計分錄怎么做？

　　當企業填寫銀行匯票申請書，將款項交給銀行時：

　　借：其他貨幣資金——銀行匯票

　　　　貸：銀行存款

　　當企業持銀行匯票進行購物或收到有關發票、賬單時：

　　借：原材料/庫存商品/應交稅費——應交增值稅（進項稅額）等

　　　　其他貨幣資金——銀行匯票

　　　　貸：銀行存款

　　購入貨物時：

　　借：原材料

　　　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　銀行在承兌匯票辦理時：

　　借：銀行存款——保證金

　　　　貸：銀行存款

　　支付時：

　　借：原材料/應付賬款

　　　　貸：應付票據

　　如何理解銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　公司建筑工程外包時，需要支付相應的工程款。一般將工程款計入在建工程科目核算，支付余款時，應怎么做會計分錄？

　　支付工程余款分錄處理

　　支付工程款，應計入在建工程科目。會計分錄為：

　　借：在建工程

　      　 貸：銀行存款

　　或者支付預付款：

　　借：預付賬款-某單位

　　       貸：銀行存款(支票存根)

　　支付余款：

　　借：預付賬款-某單位

　       　貸：銀行存款(支票存根)

　　預付賬款指買賣雙方協議商定，由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發生的一項債權。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。預付賬款是資產類科目，根據明細賬科目余額填列。期末借方余額表示資產，在報表上列示于應收賬款中。貸方余額表示負債，在報表上列示于應付賬款中。

　　在建工程包括哪些內容？

　　在建工程通常有“自營”和“出包”兩種方式。自營在建工程指企業自行購買工程用料、自行施工并進行管理的工程;出包在建工程是指企業通過簽訂合同，由其它工程隊或單位承包建造的工程。

　　在建工程屬于資產類科目。企業與固定資產有關的后續支出，包括固定資產發生的日常修理費、大修理費用、更新改造支出、房屋的裝修費用等，滿足固定資產準則規定的固定資產確認條件的，在本科目核算;沒有滿足固定資產確認條件的，應在“管理費用”科目核算，不在本科目核算。

這個問題可能大家不會常見，但是如果對這部分內容不了解的會計人，最好還是要多學習，這樣才能在今后跳槽的時候做好準備，如果對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

收到匯票結余款的會計分錄?

首先我們要知道商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票.銀行承兌匯票一式三聯.第一聯為卡片,由承兌銀行作為底卡進行保存;第二聯由收款人開戶行向承兌銀行收取票款時作聯行往來賬付出傳票;第三聯為存根聯,由簽發單位編制有關憑證.

1、如果是收到貨款:

借:應收票據

貸:主營業務收入

應交稅費--增值稅(銷項稅額)

2、如果是以前欠的貨款:

借:應收票據

貸:應收賬款

3、承兌匯票到期后:

借:銀行存款

貸:應收票據

知識拓展：

銀行承兌匯票是商業匯票的一種.指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發,向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的,保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據.對出票人簽發的商業匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持.

銀行承兌匯票折價銷售.銀行承兌匯票的主要投資者是貨幣市場共同基金和市政實體.其特點是:信用好,承兌性強,靈活性高,有效節約了資金成本.用銀行承兌匯票為商業交易融資稱為承兌融資.

銀行承兌匯票包買的優點:

1、買方的最終付款風險轉由銀行承擔,在基礎交易真實合法的基礎上,銀行對已支付的貼現款項無追索權.

2、賣方遠期應收票據變為即期的現金收入,財務狀況得到實質改善.

3、賣方資金周轉率提高,便利資金周轉.

商業匯票計入什么會計科目?

商業匯票在會計分錄中屬于應付票據會計科目.

以上就是有關銀行匯票結余款以及匯票的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網！

有關商業匯票的多種情況賬務處理和會計分錄

　　企業外包的建筑工程完工后，需要支付相應的工程余款，一般情況下，工程余款計入“在建工程”科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　支付工程余款的會計分錄

　　一、公司支付工程余款

　　1、支付工程款時，相關會計分錄：

　　支付工程款，可計入“在建工程”會計科目

　　借：在建工程

　　　　貸：銀行存款

　　2、支付預付款時，相關會計分錄：

　　借：預付賬款——XX單位

　　　　貸：銀行存款或支票存根

　　3、支付余款時，相關會計分錄：

　　借：預付賬款——XX單位

　　　　貸：銀行存款或支票存根

　　二、取得公司下發的工程款

　　1、收到工程進度撥款時，相關會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款或應收賬款——XX工程

　　2、按工程進度確認收入時，相關會計分錄：

　　借：預收賬款或應收賬款——XX工程

　　　　貸：工程結算——XX工程

　　在建工程是什么？

　　在建工程是指企業固定資產的新建、改建、擴建，或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有"自營"和"出包"兩種方式。自營在建工程指企業自行購買工程用料、自行施工并進行管理的工程;出包在建工程是指企業通過簽訂合同，由其它工程隊或單位承包建造的工程。在建工程屬于資產類賬戶，借方登記企業建造工程、安裝工程、技術改造工程等發生的實際支出，貸方登記完工工程轉出的實際支出。

　　在企業實際發展過程中會發生相關的費用收支及款項退還等情況，對于會計人員而言，需熟練掌握各種業務的實務處理，退還多余款項時，如何做會計分錄？

　　退還多余款項的分錄處理

　　企業退還多余款的分錄處理一般有兩種情況

　　1、當發生銷貨行為，退還購貨單位多余款項

　　借：預收賬款

　　       貸：銀行存款

　　2、當發生購貨行為，收到銷貨單位所退回的多余款項

　　借：銀行存款

　　      貸：預付賬款

　　3、退回多余款項

　　收到退款方退還的多余款項時：

　　借：庫存現金/銀行存款

　　       貸：其他應收款

　　支付退款方：

　　借：其他應付款

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　預收賬款指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。預收賬款的期限一般不超過1年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產負債表上，若超過1年(預收在一年以上提供商品或勞務)則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產負債表的負債與所有者權益之間。

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　其他應收款的核算內容

　　其他應收款的核算內容：

　　1.應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;

　　2.應收出租包裝物租金;

　　3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應收、暫付款項。

　　多收的錢退回去怎么做會計分錄?如何做賬?如果收款的時候多收了錢，退回余款給他人時，一般借記預收賬款，貸記銀行存款。接下來具體來了解看看吧!

　　多收的錢退回去怎么做會計分錄?如何做賬?

　　1、如果當時收到別人給的錢，做的會計分錄為：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　貸：預收賬款

　　那么在退還余款給別人的時候，相應會計分錄如下：

　　借：預收賬款

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　2、如果是當期計提準備退還給他人的，可以這樣記賬：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　貸：應付賬款/其他應付款

　　當實際退還給別人時，會計分錄如下：

　　借：應付賬款/其他應付款

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　應收賬款多收了100元，該如何做賬?

　　應收賬款多收了100元，則可以計入 "營業外收入"賬戶或者"預收賬款"賬戶。

　　舉例說明：應收200元，實收300元。

　　1、計入營業外收入，其會計分錄如下所示：

　　借：銀行存款 300

　　貸：應收賬款 200 營業外收入100

　　2、計入預收賬款，則會計分錄具體如下：

　　借：銀行存款 300

　　貸：應收賬款 200 預收賬款100

　　推薦閱讀：收到稅局退回多交的教育費附加怎樣做賬?會計分錄怎么做?

　　在日常工作中，難免會出現業務項目預先付款太多而退回的情況，面對這樣的問題，很多財會人并不清楚這些退回多收的款項如何做會計分錄，接下來由會計網為大家講解。

　　退回多余款的會計分錄有兩種情況，第一種情況是我們預先付款給多了即預付賬款太多，因此退回多收款項的會計分錄為：

　　借：銀行存款，

　　貸：預付賬款。

　　第二種情況，支付的是票據太多，多余的費用退回。此時分錄為：

　　借：銀行存款，

　　貸：其他貨幣資金或應收票據。

　　退回多余款的會計分錄做法：

　　第一種情況，主要原因是我們預先付款給多了即預付賬款太多，因此退回多收款項的會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　貸：預付賬款

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　第二種情況，支付的是票據太多，因此多余的費用退回。此時分錄為：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金或應收票據。

　　多收的應收賬款計入預收賬款的貸方，下面是會計分錄：

　　1、多收賬款

　　借：銀行存款/現金

　　貸：應收帳款，營業外收入或其他業務收入(多出來的)

　　2、應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　收到后，借：銀行存款(庫存現金)

　　貸：應收賬款

　　企業按合同規定提供商品或勞務后，再根據合同的履行情況，逐期將未實現收入轉成已實現收入，即借記“預收賬款”賬戶，貸記有關收入賬戶。預收賬款的期限一般不超過1年;

　　通常作為一項流動負債反映在各期末的資產負債表上，若超過1年(預收在一年以上提供商品或勞務)則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產負債表的負債與所有者權益之間。

　　企業在經營過程中銷售商品時，購貨方由于某種原因，而要求退貨，對于退回的貨物一般會涉及到庫存商品等科目，具體的會計分錄應如何編制？

　　銷售退回的會計分錄

　　借：庫存商品

　　　　貸：發出商品

　　如果商品發出了并已發生了納稅義務，在退回時需要考慮：

　　借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　已經確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回時：

　　借：主營業務收入

　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　同時：

　　借：庫存商品

　　　　貸：主營業務成本

　　如果購貨方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣后的金額退給購貨方，會計分錄為：

　　借：主營業務收入

　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　　　　　財務費用(現金折扣的金額)

　　什么是庫存商品？

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業應設置"庫存商品"科目，核算庫存商品的增減變化及其結存情況。商品驗收入庫時，應由"生產成本"科目轉入"庫存商品"科目；對外銷售庫存商品時，根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。

　　對于企業出售的商品，購貨方因質量問題可申請退貨。發生銷售退回時，應設置庫存商品科目、主營業務收入科目進行核算，相應的會計分錄是什么？

　　銷售退回的會計分錄

　　(1)尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回：

　　借：庫存商品

　       　貸：發出商品

　　如果商品發出了并已發生了納稅義務，在退回時需要考慮：

　　借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　       　貸：銀行存款等

　　(2)已經確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回時：

　　借：主營業務收入

　       　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　       　貸：銀行存款等

　　同時：

　　借：庫存商品

　       　貸：主營業務成本

　　如果購貨方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣后的金額退給購貨方，會計分錄為：

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　       　貸：銀行存款等

　              　財務費用(現金折扣的金額)

　　企業在銷售過程中，由于購貨方對商品質量，規格等問題不滿意，發生銷貨退回（全部或部分商品退回）或要求折讓（不退回商品，但要求在貨款金額上作出讓步）。不論是當月銷貨退回與折讓，都應沖減發生退回或折讓當月的銷售收入，并在收到購貨單位退回的增值稅專用發票或寄回的“證明單”后作相應的賬務處理。