專題
發票是購銷雙方交易的憑證，但是專票和普票是有區別的，專票可以用作購買方扣除增值稅的憑證，普票除特殊規定外其他一律不得抵扣，對于收到的專票和普票，應如何做會計分錄？
收到專票和普票的會計分錄
1、如果是一般納稅人收到進項專用發票：
借：原材料等科目
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
2、如果是一般納稅人收到進項普通發票：
借：原材料等
貸：銀行存款等
普票和專票的區別是什么？
1、發票的印制要求不同：
增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制;其他發票，按照國務院主管部門的規定，分別由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印制，未經前款規定的稅務機關指定，不得印制發票。
2、發票的內容不同：
增值稅專用發票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發票所具備的內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。
3、發票的聯次不同：
增值稅專用發票有四個聯次和七個聯次兩種；普通發票則只有三聯。
4、發票的作用不同：
增值稅專用發票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證;而普通發票除運費、收購農副產品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
企業在購進商品過程中，可向銷貨方索取相應的發票。若是開具普通發票，會計人員怎么做會計分錄？
開出普票分錄處理
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
主營業務收入屬于損益類科目。“主營業務收入”科目核算企業確認的銷售商品、提供服務等主營業務的收入。
主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。
普通發票對企業有哪些用處？
企業收到普通發票，可以計入成本費用科目，減少企業利潤，少繳納企業所得稅。
普通發票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發票而言的。
任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發票。
個人發票一般泛指個人開具的發票，多為普通手撕發票。
增值稅的專票和普票是不是都能抵稅？有沒有其他額外的條件？兩者之間是否能互換呢？和會計網一起來了解一下吧！
增值稅專票和普票都能抵稅嗎？
只要屬于增值稅應稅(應該交納增值稅)項目，增值稅專用發票能抵扣，而普通發票只有兩種情況才能抵扣：農產品銷售發票和通行費發票，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。
1、購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額，進項稅額=買價×扣除率；
2、根據(財稅〔2016〕36號)附件1：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十五條，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：
購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。
上述規定中的農產品銷售發票，就是增值稅普通發票。
增值稅一般納稅人開具的普通增值稅發票可以換成增值稅專票，普通發票沖紅后再開增值稅專用發票。一般納稅人可以開增值稅專用發票和增值稅普通發票兩種，要開增值稅普通發票可以向稅局申請購買增值稅普通發票，開增值稅普通發票時由開增值稅普通發票進入開發票(與專用發票不同)，開發票方法與專用發票一樣，只不同的介面進入，如果不是一般納稅人，開小規模的普通發票就可以，因為增值稅普通發票與小規模的普通發票一樣，或者到稅局代開。
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發票是記賬的依據，但是收到發票并不全是增值稅專用發票，偶爾會有普通發票。那么收到普票的賬務處理怎么做？
收到普票的賬務處理
增值稅納稅人使用的發票分為普通發票和增值稅專用發票，兩者都是納稅人發生納稅行為的時候開具的業務憑證。一般納稅人使用增值稅專用發票，可以將其作為進項稅抵扣增值稅的憑證。普通發票是由行業發票和專用發票組成的。收到普票的會計分錄為：
借：原材料等（價稅合計金額）
貸：銀行存款／庫存現金
專用發票和普通發票的區別
１．普通發票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的收付款憑證。任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發票。普通發票購貨方不能抵扣進項稅額
２．專用發票，全稱增值稅專用發票，是供增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）生產經營增值稅應稅項目使用的一種特殊發票。它不僅是一般的商事憑證，還是計算抵扣稅款的法定憑證。增值稅專用發票，購貨方可以憑抵扣聯，依法申報認證抵扣進項稅額。
紙質發票驗舊大家應該都很熟悉了，那么現在推行使用的電子發票普票應該怎么驗舊呢?如果不太了解這部分內容，就和會計網一起來學習一下吧!
使用電子發票的納稅人仍然按照“驗舊購新”的原則驗舊發票，只是驗舊時不需要提供已開具的紙質紅字發票，只需要保證開具的發票數據已上傳至電子底賬系統即可。這里需要注意的是，電子發票不能作廢，只能沖紅。
電子發票怎么申請?
首次核定電子發票申請流程，先登錄電子稅務——我要辦稅——點擊進入發票使用模塊，進入發票票種核定模塊——普通發票核定，點擊在線辦理，進行實名認證(如已實名采集，則選擇姓名點擊下一步;若未進行實名采集，則先點擊“實名采集”并進入相應模塊進行采集)，使用支付寶掃描二維碼，手機端顯示認證成功后點擊下一步，發票種類為“增值稅電子普通發票”，首次核定單張最高開票限額為“十萬元”。 提交后，待局端審核(局端操作：金三系統作票種核定，同步增值稅發票管理系統 2.0 版，同步后在 2.0 系統中的發行管理-注冊登錄變更可查看電票票種)，納稅人登陸開票軟件，點擊“系統設置”-“金稅盤網上變更”， 確認頁面勾選“是否進行稅號變更”后，點擊確定，在彈出的對話框中點擊勾選新增的電子發票票種，點擊確定即可完成電子發票票種新增。
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有關于銷售貨物后取得發票做會計分錄的內容相信各個供銷類公司的會計都已經很熟悉了吧，但是還是有一些會計小白是不知道的，如果你對這部分的內容不了解，那么就和會計網一起來學習一下吧。
銷售貨物取得普通發票會計分錄怎么做？
1、增值稅普通發票做會計分錄如下：
（1）取得增值稅普通發票會計處理
借：相關成本或費用科目（如管理費用）
貸：銀行存款（或應付賬款）
（2）開具增值稅普通發票會計處理
借：銀行存款（或應收賬款）
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2、增值稅專用發票，對于小規模納稅人來說做會計分錄與取得普通發票是一樣的，增值稅一般納稅人則不一樣。
（1）取得增值稅專用發票會計處理如下：
借：相關成本或費用科目（如管理費用）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（或應付賬款）
（2）開具增值稅專用發票會計處理
借：銀行存款（或應收賬款）
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
會計分錄的含義：
1.會計分錄是指預先確定每筆經濟業務所涉及的賬戶名稱，以及計入賬戶的方向和金額的一種記錄。簡稱分錄。
2.會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶（科目）名稱及應記金額三要素構成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復合會計分錄。
3.簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄； 復合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。
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開具發票一般都需要提供一些資料證明，而單位和個人需要提供的東西不盡相同，那么開普票和專票需要對方提供的資料有什么？
開具普通發票所需要提供的資料
（１）個人開具發票的情況：姓名、身份證號碼
（２）單位開具發票的情況：單位名稱、納稅人識別號（具體可加企業的地址電話以及開戶行賬號）
開具專用發票需要提供的資料
（１）公司的名稱、稅號、地址電話；開戶行名稱及賬號。
（２）貨物的名稱、型號、單位、數量、單價、總金額。
（３）還需附上銷售清單。
發票可以作為對方的扣稅憑證，對方有權拒絕接收，所以開票方應根據收票方所提供的資料對發票上的信息進行填寫。因此開完發票后，要記得加蓋發票章。
什么是普通發票和專用發票？
增值稅普通發票是將除商業零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統開具和管理，即一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統開具增值稅專用發票、增值稅普通發票等，俗稱“一機多票”。
增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明。
普通發票和專用發票的區別
（１）使用主體不同；
（２）發票抬頭不同；
（３）稅率不同；
（４）內容不同；
（５）發票聯次不同；
（６）作用不同。
在決定小規模納稅人是否應該開具普票還是專票時，有人可能會爭議，因為每種發票都有其各自的好處和適用范圍。下面將對開普票和專票的優點進行探討，以幫助小規模納稅人做出明智的選擇。
一、普票和專票的定義
1.增值稅普通發票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的收付款憑證。任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發票。
2.增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。
二.小規模納稅人開具普票更好的原因開具普票的優點不容忽視，小規模納稅人開具普票的主要好處是可以享受每月10萬元的免稅額度。在這個額度內，小規模納稅人不需要繳納增值稅，這對于有限的經營資金來說是一種重要的減負措施。此外，普票的操作相對簡單，不需要繁瑣的發票領購手續，也不需要進行進銷項稅額的核算和申報，這減輕了企業負擔，并提高了經營效率。
1.免稅額度小規模納稅人開具普票可以享受每月10萬元的免稅額度。在這個額度內，小規模納稅人不需要繳納增值稅，可以減輕稅收負擔。
2.簡化操作相比于增值稅專用發票，普票的開具和管理流程更為簡化。小規模納稅人不需要進行繁瑣的發票領購手續，也不需要進行進銷項稅額的核算和申報。
3.適用范圍廣普票適用于各種購銷商品、提供或接受服務以及其他經營活動。小規模納稅人在經營過程中，無論是銷售商品還是提供服務，都可以使用普票進行開具。
4.稅務合規小規模納稅人開具普票可以滿足稅務部門的要求，確保企業的稅務合規。普票作為合法的收付款憑證，可以提供給稅務部門進行核查和審計。
5.管理便利普票的管理相對簡單，不需要進行專用發票的領購和管理。小規模納稅人可以更加專注于企業的經營管理，減少了財務管理的復雜性。
三.小規模納稅人開具專票更好的原因專票也有其獨特的優勢，首先，作為一種由國家稅務總局監制設計印制的正式發票，專票具有更高的識別度和可信度。當企業與其他公司進行交易時，專票可以作為重要的會計憑證，確保交易的合法性和真實性。其次，專票可以同時記錄銷貨方的納稅義務和購貨方的進項稅額，方便企業進行更精確的財務管理和稅務申報。
1.更多的抵扣項普通發票只能進行企業所得稅和個人所得稅抵扣;而專用發票除了上述抵扣項外，還可以抵扣附加稅和增值稅。
2.開具更嚴格專票的填寫細節也更精準，可以明確記錄購買方的購買金額、付款方式以及購買項目等詳細情況，購買方也可以更容易地核實和查詢。
3.有利于雙方的信用狀態專票會更有利于購買方的記賬管理，而普通發票的細節卻比較籠統，不能滿足對賬戶收支記賬的要求。
4.專用發票可以在稅務部門進行更完善的核銷這有助于營造公平、合理、規范的收費環境，避免出現開票收費“胡亂收費”的情況，保護雙方的利益。此外，隨著稅收制度變化，小規模納稅人在開具發票時，不僅應注意稅收政策，還應關注電子發票技術的發展，比如加強電子發票和紙質發票之間的互通使用，強制將紙質發票“轉賬”給電子發票，全面實現發票實時互聯互通，發票的及時統計分析，加快發票可視化、可查詢的進程，以達到更好的發票管理效果。所以小規模納稅人開具普票和專票各有其好處。如果企業銷售額較低且不需要頻繁開票，可能更適合選擇開普票，以享受免稅額度和簡化操作流程。然而，對于銷售額較高且需要與其他公司進行大額交易的小規模納稅人，選擇專票能夠提升企業形象和信譽，并提供更精確的財務管理和稅務申報。最終的選擇應該根據企業的實際經營情況和稅收優惠政策來做出決策。
日常中有一些特殊的發票有特殊的抵扣規定，但在實務中并不是很容易區分。今天會計網就用案例講解的方式給大家科普一下，要認真聽!
一、這些普票也可抵扣!
說到發票抵扣，大家想到到往往是專票。其實有一部分普票也是可以抵扣進項稅的，能幫公司省不少錢。會計們快來看看是哪些普票↓↓↓
①公路通行費電子發票
②農產品收購普通發票、農產品銷售普通發票
③網約車電子普通發票
二、這些專票不能按票面抵扣!
這些專票抵扣時要注意了，不能按照票面稅額進行抵扣，弄錯很麻煩!
①小規模納稅人購買農產品取得專票
②稅控設備技術維護費專票
這次的小課堂到這里就要結束了，這6種發票大家都記清楚了嗎?快來和會計網復述一下~如果大家還有什么發票問題要交流，歡迎在留言~
本文為大叔說會計原創首發，作者：Fiona。
開出的普票可以用進項抵扣嗎是會計工作中的常見問題，發票問題始終是會計人員必須掌握的一個重點內容，常用發票包括增值稅普通發票和增值稅專用發票，本文就針對開出的普票可以用進項抵扣嗎做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!
開出的普票能否用進項抵扣?
答：開出的普票也是可以用進項抵扣的，但并不是所有的普票都能夠抵扣。
開出的普票可以抵扣進項稅的只有一種情況，就是農產品銷售增值稅普通發票。
按照相關規定可得：購進農產品，除了取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書之外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額，計算公式為進項稅額=買價×扣除率。
規定中的農產品銷售發票，就是指增值稅普通發票。
一般納稅人購進應稅項目有下列情況之一者，不得抵扣進項稅額，具體如下：
1、未按規定取得專用發票;
2、未按規定保管專用發票;
3、銷售方開具的專用發票不符合規定要求。
已經開具的普通發票聯丟失該怎么辦?
1、按照相關規定可得，納稅人丟失已經開具的的普通發票的發票聯的，使用發票的單位及個人應當在發票丟失當日或次日書面報告主管稅務機關，并向主管稅務機關指定的報刊等媒介刊登公告聲明作廢。
2、對于開具發票一方丟失已填開的發票聯這種情況，應當重新開具發票交給對方入賬。重新開具發票時，備注欄的填寫內容應當包括丟失發票的客戶名稱、發票種類代碼和號碼、開票單位及金額。開票方記賬時需要附上丟失發票的其他聯次作為合法入帳憑證
3、取得發票一方丟失已經填開的發票聯，除了取得原簽發單位蓋有公章的證明，還要注明原來發票號碼、金額和內容等相關信息，只有在經辦單位負責人批準的情況下，才能代作原始憑證。如果是實行電子發票的，那么開票方應當按照丟失發票代碼、號碼查詢打印(復印)發票圖片，需要加蓋開票方公章才能作為入賬憑證。
一般納稅人開出普票如何做會計分錄?
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
以上就是有關開出的普票可以用進項抵扣嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關普票的內容，請大家持續關注!
一般納稅人購進商品或材料取得普通發票的，進項稅額不可抵扣，需取得增值稅專用發票才可以抵扣進項稅額。
一般納稅人普票可不可以抵扣？
一般納稅人購進商品或材料取得普通發票的，進項稅額不可抵扣，需取得增值稅專用發票才可以抵扣進項稅額。
一般納稅人是年度應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位，一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
一般納稅人開專票和普票的區別
具體區別有：
1、增值稅專用發票和普通發票內容不同：增值稅專用發票具備開票單位、收款人、購買單位以及開票日期等內容；普通發票不包括增值稅金額、適用稅率與應納增值稅額等內容；
2、一般納稅人可憑借增值稅專用發票用于扣除進項稅額；普通發票只能在運費、收購農副產品以及廢舊物資等按法定稅率進行抵扣。
一般納稅人適用的計稅方法有哪些？
一般納稅人適用的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。
一般計稅方法計算公式：
1、當期應納增值稅稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額
2、銷項稅額＝銷售額×適用稅率
簡易計稅方法計算公式：當期應納增值稅額＝當期銷售額(不含增值稅)×征收率
小規模納稅人可以轉一般納稅人嗎？
小規模納稅人可以轉為一般納稅人，但一般納稅人不可轉為小規模納稅人（特殊時期除外）小規模納稅人轉為一般納稅人包括兩種情況：
1、年營業額若超過500萬自動變為一般納稅人，屬于強制性；
2、企業制度健全，有成熟的建賬能力可以申請成為一般納稅人，屬于主動性。
一般納稅人購進商品或材料取得普通發票的，進項稅額不可以抵扣，需要取得增值稅專用發票，才可以抵扣進項稅額。
一般納稅人普票能不能抵扣？
一般納稅人購進商品或材料取得普通發票的，進項稅額不可以抵扣，需要取得增值稅專用發票，才可以抵扣進項稅額。
一般納稅人指年度應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位，一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
一般納稅人認定標準是什么？
1、從事生產貨物或提供應稅勞務，或以其為主兼營貨物批發或零售的納稅人，適用50%的標準，年應稅銷售額大于50萬元為一般納稅人；
2、從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額大于80萬元為一般納稅人；
3、應稅服務年銷售額標準：應稅服務年銷售額標準為500萬元，不含稅銷售額大于500萬元為一般納稅人。
一般納稅人開專票和普票的區別
1、兩者內容不同：增值稅專用發票具備開票單位、收款人、購買單位以及開票日期等內容；普通發票不包括增值稅金額、適用稅率與應納增值稅額等內容；
2、一般納稅人可憑借增值稅專用發票用于扣除進項稅額；普通發票只能在運費、收購農副產品以及廢舊物資等按法定稅率進行抵扣。
一般納稅人普通發票如何繳納稅款
一般納稅人可以使用普通發票，開具普通發票也要像專用發票一樣到稅務局進行申請，但相比專用發票較為簡單，需要到稅務大廳填寫增值稅普通發票申請表，并帶上專票領購本即可申請。提交資料的五個工作日后可領回補打了普通發票字樣的發票領購本，然后可憑此發票領購本領取發票開具普票。
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