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　　企業在銀行存款會產生一定的利息，各位會計人員都了解銀行利息的會計分錄應該怎么做嗎？來一起看看吧。

　　銀行存款利息的會計分錄

　　企業的存款利息收入計入財務費用-利息收入中，財務處理為：

　　借：銀行存款

　　貸：財務費用-利息收入

　　企業發生的財務費用，雖為取得營業收入而發生，但與營業收入的實現沒有明顯的因果關系，不宜將它計入生產經營成本，只能作為期間費用，按實際發生額確認，計入當期損益。

　　企業的銀行存款利息需要交稅嗎？

　　存款利息不用交增值稅，根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定，存款利息屬于不征收增值稅項目。

　　但是，銀行存款的利息收入計入財務費用，影響利潤總額，應計入應稅收入額，是需要交企業所得稅的。

　　企業經營過程中，發生銀行存款業務的，可取的相應的利息收入。對于銀行存款利息收入，應如何做會計分錄？

　　企業銀行存款利息收入怎么寫會計分錄？

　　企業發生的銀行存款利息收入應計入“財務費用”科目。“財務費用”具體核算利息收入與支出、匯兌損益、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等，

　　賬務處理為：

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用-利息收入

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。

　　財務費用包括哪些內容？

　　財務費用包括：

　　1、利息支出，指企業短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息、票據貼現利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　2、匯兌損失，指企業因向銀行結售或購入外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　3、相關的手續費，指發行債券所需支付的手續費(需資本化的手續費除外)、開出匯票的銀行手續費、調劑外匯手續費等，但不包括發行股票所支付的手續費等。

　　4、其他財務費用，如融資租入固定資產發生的融資租賃費用等。

　　企業日常經營活動中由于經營業務需要往往會開立銀行賬戶，發生存款業務時，往往會有一定的利息收入，對于銀行存款利息收入，該如何做會計分錄？

　　收到銀行存款利息收入會計分錄

　　收到存款利息時：

　　借：銀行存款

　       　貸：財務費用—利息

　　期末結轉時：

　　借：財務費用－利息

　　       貸：本年利潤

　　收到信用卡存款利息會計分錄

　　借：其他貨幣資金－信用卡存款

　    　   貸：財務費用－利息收入

　　利息收入是指企業將資金提供給他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

　　企業應當按照實際利率法確認利息收入，利息收入應當根據金融資產賬面余額乘以實際利率計算確定，但特殊情況除外。

       財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。財務費用包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。因為財務費用一般記在借方，是包括利息的收入和支出，發生的利息支出是財務費用的增加，相反，發生的利息收入既是財務費用的減少。因此企業的存款利息收入計入財務費用－利息收入中，應該沖減財務費用。

　　銀行存款利息收入會計分錄是什么是會計工作中的常見問題，也是會計人員必須掌握的內容。企業在銀行辦理存款業務時，都會產生一定的利息收入。本文就針對銀行存款收入會計分錄做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　銀行存款利息收入會計分錄

　　銀行存款利息收入會計分錄

　　借：銀行存款

　　貸：財務費用——利息收入

　　財務費用一般都只做借方。

　　所以

　　借：銀行存款(藍字)

　　借：財務費用——利息收入(紅字)

　　銀行存款利息收入是否需要交稅?

　　答：由于利息收入屬于企業所得稅法規定的收入總額的組成部分，所以銀行存款利息應當計入應稅收入額，按照相關規定繳納企業所得稅。但如果單位屬于非營利組織，那么不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入為企業所得稅的免稅收入。

　　收到銀行存款利息的會計分錄是什么?

　　收到銀行存款利息的會計分錄包括兩種情況：

　　1、第1種是你們單位有貸款，其利息是從你們賬戶支出的，具體會計分錄如下所示：

　　借：財務費用——利息支出

　　貸：銀行存款

　　2、第2種是你們單位在銀行的款項產生的利息，其利息是入在你們賬戶的，具體會計分錄如下所示：

　　借：銀行存款

　　財務費用——利息收入 (借方紅數)

　　第2種都是在借方。

　　貸款利息收入賬務處理

　　利息收入計提會計分錄怎么做?

　　借：應收利息

　　貸：財務費用——利息收入

　　收到利息收入后：

　　借：銀行存款

　　貸：應收利息

　　計提銀行存款利息會計分錄

　　1、收到時，做以下會計分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：財務費用

　　2、結轉時，做以下會計分錄：

　　借：財務費用

　　貸：本年利潤

　　以上就是關于銀行存款利息收入的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關銀行存款利息收入的內容，請大家持續關注!

　　企業將存款存入銀行，發生的利息收入，應通過財務費用科目進行相關核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　銀行存款利息收入會計分錄

　　銀行利息收入會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用-利息收入

　　收到信用卡存款利息會計分錄：

　　借：其他貨幣資金-信用卡存款

　　       貸：財務費用-利息收入

　　財務費用是什么？

　　企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用就是財務費用。具體包括：利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、商業匯票貼現發生的貼現利息、企業發生或收到的現金折扣等。

　　財務費用屬于損益類會計科目。借方表示增加，貸方表示減少。企業發生的財務費用，一般在“財務費用”科目進行核算，并按費用種類設置明細賬。財務費用發生時，記入該科目的借方，期末將余額結轉“本年利潤”科目時，記入該科目的貸方。

　　銀行存款是什么意思？

　　企業的銀行存款主要包括：銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金，稱為銀行存款。主要包括結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。企業發生的銀行存款收支業務，應由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都必須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　銀行存款屬于資產類，借方表示增加，貸方表示減少。

　　許多企業都會將存款放入銀行賬戶，銀行需支付存款人一定的利息，取得銀行存款利息收入時，如何進行賬務處理？

　　銀行存款利息收入的會計分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用－利息收入

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶?；敬婵钯~戶是指企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存。臨時存款賬戶是指企業因臨時生產經營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業因特定用途需要所開立的賬戶。

　　財務費用怎么理解？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，包括但不僅限于企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、金融機構手續費、匯兌損益（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用中）、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣。

　　應當注意的是：企業在籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費；為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　“財務費用”賬戶屬于損益類賬戶，期末應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目。

銀行存款的利息收入要不要繳稅不知道大家有沒有考慮過這個問題，個人的存款或者是企業在銀行的存款產生的利息費用，要不要繳稅，這個問題你了解嗎？如果不清楚，就和會計網一起來學習吧。

銀行的存款利息要不要繳稅？

這就要看公司單位的性質了，如果是一般的單位是需要繳稅的，如果是非營利組織，就可以進行免稅。利息收入屬于企業所得稅法規定的收入總額的組成部分，銀行存款利息應計入應稅收入額，按照規定的應稅所得率計算繳納企業所得稅。但如果單位是非營利組織，那么不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入為企業所得稅的免稅收入。

相關的政策依據：

根據《企業所得稅法實施條例》第十八條規定："企業所得稅法第六條第5項所稱利息收入，是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。"

根據 (中華人民共和國主席令第63號)第六條規定："企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。"包括利息收入。

根據 (財稅[2009]122號)第一條非營利組織的下列收入為免稅收入：第(四)款規定不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

銀行利息的收入的會計分錄應該怎么處理?

因為費用發生在借方，一般借方紅字的方式

借：現金或銀行存款

借：財務費用(紅字)

這樣借方合計同樣為0，雖然沒有貸方，也達到了平衡。

借方不一定只有現金和銀行存款，分析問題要看經營業務實質，如果這部分利息沒有收到，就是其他應收款。

但是，銀行一般都會打入你司的戶頭，因此只需做銀行存款借方。

借：銀行存款

貸：財務費用-利息收入

財務費用一般都只做借方。

所以

借：銀行存款(藍字)

借：財務費用-利息收入(紅字)

以上就是有關銀行存款的利息收入是否要收稅的知識點，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網！

本年應計利息是怎么計算的？

　　銀行存款通常是指企業儲存在銀行的款項，也是貨幣資金的組成部分。企業將現金存入銀行時會獲得一定的利息收入，一般會沖減企業的財務費用，相應的會計分錄怎么寫？

　　銀行存款利息收入的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務費用-利息收入

　　　　　　財務費用一般都只做借方，所以

　　借：銀行存款（藍字）

　　　　借：財務費用-利息收入（紅字）

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。

　　包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。但在企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費；為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　企業存在銀行的款項，銀行每季度會支付一定利息給企業的銀行賬戶，企業收到銀行利息時，一般可以沖減財務費用，具體的會計分錄應如何編制？

　　銀行存款利息收入會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務費用-利息收入

　　財務費用一般都只做借方。

　　借：銀行存款（藍字）

　　　　借：財務費用-利息收入（紅字）

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。具體項目有：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。

　　財務費用的借貸方向

　　財務費用屬于損益類科目，一般損益類中的支出項目入賬時，增加記入借方，減少記入貸方。因此企業發生財務費時用，應該在財務費用科目進行核算，按費用種類設置明細賬目。財務費用發生時，記入該科目的借方，期末將余額結轉本年利潤科目時，記入財務費用科目的貸方。

　　利息收入主要指的是企業將自有資金提供給其他人使用，但不構成權益性投資而取得的收入。一般情況下，銀行存款取得的利息收入，可以通過財務費用科目核算，相關會計分錄該如何編制？

　　銀行存款利息收入的會計分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用-利息收入

　　 財務費用一般都只做借方。

　　所以可做以下分錄：

　　借：銀行存款(藍字)

　　借：財務費用-利息收入(紅字)

　　在了解了利息收入的會計核算后，我們也來了解一下銀行業的非利息收入的種類。根據我國上市銀行的具體情況，可以將非利息收入分為以下幾類：

　　1、手續費和傭金凈收入。這部分指的是商業銀行在辦理各項業務過程中所收取的手續費以及傭金，具體包括銀行卡、理財、結算業務、咨詢等業務。

　　2、投資收益。這部分指的是商業銀行通過資本市場和資金市場進行投資所獲取的收益。具體可包括持有至到期投資、可供出售金融資產、交易性金融資產等。這些收益可以與普通股票收益進行區分。

　　3、匯兌收益。這部分指的是商業銀行在自營外匯業務時所產生的匯差收入、外匯衍生金融工具實現的收益等。

　　4、公允價值變動收益。這部分指的是資產在采用了公允價值計量方法后所產生的差額。

　　5、其他業務收入。這部分具體包括保險業務收入、租賃收入以及其他業務收入。

　　對于銀行活期存款，發生的利息收入，應設置財務費用科目核算，相應的會計分錄應如何編制？

　　銀行活期存款利息收入如何做會計分錄？

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用-利息收入

　 　財務費用一般都只做借方。

　　所以

　　借：銀行存款(藍字)

　　借：財務費用-利息收入(紅字)

　　國債利息收入的會計分錄怎么做？

　　計提時：

　　借：應收利息

　       　貸：投資收益

　　實際收到的時候：

　　借：銀行存款等

　       　貸：應收利息

　　銀行存款是什么意思？

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

收到利息收入時，應該怎么做會計分錄？如果是購買國債獲得的利息收入呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

利息收入屬于什么類會計科目？

1、民間借貸企業的利息收入計入財務費用—利息收入科目

2、企業的存款利息收入計入“財務費用—利息收入”科目

3、事業的利息收入計入其他收入

4、發行債券等利息支出側通過“應計利息”科目核算

5、金融類企業利息收入，計入“主營業務收入”會計科目

6、銀行業有專門的科目“利息收入”，屬于損益類科目中的收入類

收到利息收入的會計分錄怎么寫？

借：銀行存款

貸：財務費用—利息收入

在記錄明細賬的時候，財務費用——利息收入應該計入財務費用的借方紅數，費用明細賬借方登記發生數，貸方登記結轉數。

國債利息收入

國債利息收入是指企業持有國債而取得的利息所得，相對于企業經營國債的所得，即在二級市場上買賣國債的所得而言，前者免稅，后者應按規定繳納企業所得稅。

相關稅法：

1、企業從發行者直接投資購買的國債持有至到期，其從發行者取得的國債利息收入，全額免征企業所得稅。

2、企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債，其按本公告第一條第（二）項計算的國債利息收入，免征企業所得稅。

國債利息收入相關的會計分錄

首先國債利息收入應計入投資收益會計科目

1、購買時

借：長期債權投資/持有至到期投資

貸：銀行存款

2、收到利息時

借：銀行存款

貸：投資收益

3、收回本金時

借：銀行存款

貸：長期債權投資/持有至到期投資

以上就是有關利息收入和國債利息收入的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計有關的知識點，請多多關注會計網！

公對公借款和產生的利息應該怎么處理？會計分錄怎么做？

　　銀行存款利息收入計入財務費用科目。存款利息收入是企業將資金存放在銀行或非銀行金融機構內所產生的的利息收入，屬于利息收入的內容之一，而利息收入指企業將資金提供給他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業資金取得的收入，利息收入的明細內容除存款利息收入之外，還包括貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

　　銀行存款利息收入的賬務處理

　　1、如果是銀行的儲存款利息收入，

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務費用——利息收入

　　2、如果是利息支出

　　借：財務費用——利息支出

　　　　貸：銀行存款

　　銀行存款利息收入是否需要繳稅？

　　利息收入屬于企業所得稅法規定的收入總額的組成部分，銀行存款利息應計入應稅收入額，按照規定的應稅所得率計算繳納企業所得稅，但如果單位是非營利組織，那么不征稅收入和免稅收入產生的銀行存款利息收入為企業所得稅的免稅收入。

　　根據《企業所得稅法實施條例》第十八條規定：企業所得稅法第六條第（五）項所稱利息收入，是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第六條規定：企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。

利息收入大家可能都不陌生，那么相關的利息收入的會計分錄你知道怎么做嗎？如果對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

利息收入分為很多種，有的是個人存款的利息，有的是企業存款的利息，個人的利息是不需要交稅的，但是企業的存款利息在營改增之后是需要繳納稅款的。

利息收入要不要繳稅？

利息是否要收稅,首先跟利息的來源性質有關

1、若企業是金融性企業，利息是由于發放貸款而取得，那是需要征稅的，城建稅、教育費附加分別為營改增后增值稅的7%、3%

借：稅金及附加

借：稅金及附加--城建稅

借：稅金及附加--教育稅

貸：應交稅金

貸：應交稅金--城建稅

貸：其他應交款--教育費附加

2、若是別的生產型企業，利息是由于存款所得，利息是不要收稅的，收到利息時

借：銀行存款

貸：財務費用(紅字)

3、若是個人借款利息收入繳納個稅

借：財務費用-利息

貸：庫存現金

貸：應交稅費-個人所得稅

利息收入怎么做會計處理？

利息收入是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入，利息收入按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

借款利息收入開票后稅額怎么入賬？

1、營改增后，企業收取的利息實際上屬于金融服務，金融服務適用的增值稅稅率為6%，因此貸款利息的稅率也是6%

2、營改增后，存在借款的一般納稅人非常關注借款利息是否能夠抵扣的問題，如果借款利息能夠抵扣進項稅額，則對存在借款的一般納稅人絕對是一大利好

3、根據《營改增試點實施辦法》的規定,納稅人接受貸款服務是不得抵扣進項稅額的,同時,納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

以上就是有關利息收入繳稅的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

貸款利息收入賬務處理怎么做？

　　企業將閑置資金定期存入銀行時，取得的利息收入計入銀行存款、財務費用科目核算，具體的賬務處理如何做？

　　定期銀行存款利息收入相關分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務費用—利息收入

　　銀行存款產生的利息不屬于企業的收入，收入是指企業在日?；顒又兴纬傻摹е滤姓邫嘁嬖黾拥?、非所有者投入資本的經濟利益的總流入，而銀行存款利息不是日?；顒赢a生，因此不能做收入科目，而是將其計入財務費用科目核算。

　　財務費用是什么？

　　財務費用指在生產經營過程中企業為籌集資金而發生的籌資費用。包括企業生產經營期間發生的利息支出即減少利息收入、匯兌損益（特殊情況例如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。

　　但在企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費（是指為設立一家股份公司而發生的成本，包括法律費用、發起人費用以及取得執照的費用）；為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在在建工程、制造費用等賬戶進行核算。

　　企業為取得營業收入而發生的財務費用，與營業收入的實現沒有明顯的因果關系，不應該將它計入生產經營成本，只能作為期間費用，按實際發生額確認，計入當期損益。

　　企業存款取得的利息收入，應計入財務費用-利息收入科目進行核算，相應的會計分錄是什么？

　　存款利息收入如何做會計分錄？

　　企業的存款利息收入計入財務費用-利息收入中，財務處理為：

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用-利息收入

　　利息收入是指企業將資金提供給他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業資金取得的收入。

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生或收到的現金折扣等。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。