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　　企業發生印花稅應稅業務的，應按規定購買印花稅票，貼足印花稅票，完成納稅義務。購買印花稅票時，如何做會計分錄？

　　購買印花稅票會計分錄

　　借：稅金及附加-印花稅

　　　　貸：銀行存款

　　印花稅繳納方法

　　花稅納稅方法有一般納稅方法，簡化納稅方法：

　　一般納稅方法

　　印花稅通常由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票，完納稅款。

　　簡化納稅方法

　　以繳款書或完稅證代替貼花的方法。按期匯總繳納印花稅方法。代扣稅款匯總繳納的方法。

　　印花稅應稅憑證

　　下列憑證為應納稅憑證：

　　(一)購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;

　　(二)產權轉移書據;

　　(三)營業賬簿;

　　(四)權利、許可證照;

　　(五)經財政部確定征稅的其他憑證。

　　印花稅的計稅依據有哪些？

　　1.購銷合同的計稅依據為購銷金額

　　2、勘察設計合同的計稅依據為勘察、設計收取的費用

　　3.建筑安裝工程承包合同的計稅依據為承包金額

　　4.財產租賃合同的計稅依據為租賃金額(即租金收入)。

　　5.貨物運輸合同的計稅依據為取得的運輸費金額

　　6.倉儲保管合同的計稅依據為倉儲保管的費用

　　7.借款合同的計稅依據為借款金額

　　8.財產保險合同的計稅依據為支付(收取)的保險費金額

　　9.技術合同計稅依據為合同所載的價款、報酬或使用費

　　印花稅票是一種粘貼在應稅憑證上用于征收印花稅的完稅票證，必須由納稅人向稅務機關購買，當企業購買印花稅票時，設置稅金及附加科目核算，有關的會計分錄怎么做？

　　購買印花稅票的賬務處理

　　1、如果是直接購買：

　　借：稅金及附加-印花稅

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　2、如果是當月申報，下一個月繳納：

　　申報時：

　　借：稅金及附加-印花稅

　　　　貸：應繳稅費-印花稅

　　繳納時：

　　借：應交稅費-印花稅

　　　　貸：銀行存款/銀行存款

　　稅金及附加是什么？

　　稅金及附加是損益類科目。該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等相關稅費。需要提醒的是，之前是在“管理費用”科目中列支的“四小稅”（房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅），也同步調整到“稅金及附加”科目。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。應交稅費和稅金及附加是對應科目，應交稅費屬于負債類科目，稅金及附加是損益類科目。

　　企業購入土地，需要簽訂產權轉移書據，簽訂的產權轉移書據按規定需要繳納印花稅，那么購買土地繳納印花稅，應如何做會計分錄？

　　購買土地繳納印花稅會計分錄

　　企業購買土地簽訂的土地使用權出讓合同屬于產權轉移書據，按所載合同金額的0.5‰貼花。會計分錄為：

　　借：稅金及附加-印花稅

　　　　貸：銀行存款

　　人們在經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證需要征收印花稅。而印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，比例稅率從0.05‰到1‰不等，比例稅率為1‰的憑證有財產租賃合同，倉儲保管合同，財產保險合同，比例稅率為0.5‰加工承攬合同，建設工程勘察設計合同，貨物運輸合同，產權轉移書據以及營業賬簿中有記載資金的賬簿。我們平時常見的購銷合同，建筑行業的建筑安裝工程承包合同，技術合同的稅率是0.3‰，企業有借款簽訂的借款合同稅率為0.05‰。這些是屬于比例稅率，而定額稅率顧名思義就是金額固定，比如權利許可證照為一件5元的印花稅。

　　印花稅的特點

　　收面廣，稅源廣泛。印花稅的征稅對象是人們的經濟交往所書立、領受和使用的憑證，所以其稅源廣泛。

　　征收簡便，費用低廉。印花稅由納稅人自行計稅、貼花，稅務機關負責檢查等工作。因此，印花稅的征收比較簡便，而且稅率低，因此征收稅額少。

　　不退稅、不抵用。企業多繳的印花稅款，不能和增值稅一樣，印花稅既不能退稅也不能抵用。

　　稅重罰。印花稅雖然稅負輕，比例稅率從0.05‰到1‰不等，但是如果未貼、少貼或揭下重用印花稅票者，則要受到重罰。

　　當企業有閑置資金時，會考慮購買土地用于建設廠房，或者之后增值轉讓賺取收益，此時就會產生印花稅，那么購買土地繳納的印花稅該如何做會計分錄？

　　購買土地印花稅的會計分錄

　　借：稅金及附加－印花稅

　　       貸：銀行存款

　　印花稅的稅率以具體的交易數額為依據。

　　印花稅的特點

　　1、收面廣，稅源廣泛。日常生活中，人們之間的經濟交往都會書立、領受和使用憑證，而這些書立、領受的憑證都是需要征印花稅的，所以其稅源廣泛。

　　2、征收簡便，費用低廉。印花稅是由納稅人自行計稅、貼花的，稅務機關只負責檢查等工作。因此，印花稅的征收比較簡便而且征收稅額少。

　　3、不退稅、不抵用。對企業多繳的稅款，既不能退稅也不能抵用。

　　4、稅重罰，印花稅稅負輕，稅率為0.５‰至１‰，但是如果未貼、少貼或揭下重用印花稅票者，處以重罰。

　　除了印花稅，還有其他稅費。土地使用權出讓需要繳納的契稅計入土地使用權的成本。

　　借：無形資產－土地使用權

　　       貸：銀行存款

　　如果是房產企業，則計入開發成本：

　　借：開發成本

　　       貸：銀行存款

　　購買土地，需繳納土地使用稅和土地增值稅。土地使用稅是指在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，依照規定由土地所在地的稅務機關征收的一種稅賦，計稅依據以實際占用的土地面積為準。

　　土地增值稅（出讓方繳納），按取得收入減除規定扣除項目金額后的差額繳納土地增值稅．允許扣除的項目有：取得土地使用權所支付的金額；開發土地的成本、費用；與轉讓房地產有關的稅金等。

　　企業購入車輛作為固定資產，是否需要按照購銷合同繳納印花稅？如果沒有購銷合同，是否就不需要繳納印花稅？

　　企業購買車輛是否需要繳納印花稅？

　　根據《印花稅暫行條例》第二條的規定，印花稅的應納稅憑證包括購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證。

　　另外，《印花稅暫行條例》附件《印花稅稅目稅率表》規定，購銷合同，包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同。

　　企業購買車輛屬于購買貨物，符合購銷合同內容。因此需要按照購銷合同繳納印花稅(0.03%)。

　　提醒小規模納稅人企業，根據財稅[2019]13號文件規定，2019-2021年期間小規模納稅人根據地方政策可能享受減半征收。

　　沒有購銷合同是否需要繳納印花稅？

　　根據《印花稅暫行條例施行細則》第四條第二款規定，具有合同性質的憑證，是指具有合同效力的協議、契約、合約、單據、確認書及其他各種名稱的憑證。《國家稅務局關于各種要貨單據征收印花稅問題的批復》(國稅函發[1990]994號)規定，二、商業企業開具的要貨成交單據，是當事人之間建立供需關系，以明確供需各方責任的常用業務憑證，屬于合同性質的憑證，應按規定貼花。

　　因此，只要是當事人之間凡明確供需關系，具有合同性質的憑證，即使沒有合同，也需要按照規定繳納印花稅。

　　企業購買辦公室場地時需要計入“固定資產”科目進行核算，繳納的印花稅，也計入固定資產價值。相關的賬務處理怎么做？

　　購買辦公房繳納印花稅的會計分錄

　　借：固定資產－xx房產

　　　　貸：銀行存款（繳交的契稅、印花稅價款）

　　什么是固定資產？

　　是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產。

　　從會計上的角度劃分，固定資產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、租出固定資產、接受捐贈固定資產等。

　　印花稅是什么？

　　是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規定的經濟憑證的企業、事業單位、軍事單位、行政單位、其他單位、社會團體、個體工商戶和其他個人。

　　印花稅和契稅的區別

　　1、稅種不一樣：印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力憑證的行為所征收的一種稅。契稅是指不動產土地、房屋產權發生轉移變動時，就當事人所訂契約按產價的一定比例向產權承受人征收的一次性稅收。

　　2、征稅對象不一樣：在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照規定繳納印花稅。契稅的征稅對象是境內轉移的土地、房屋權屬。

印花稅和契稅的賬務處理怎么做？繳納年度印花稅應該怎么做賬呢？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

購買房的印花稅和契稅應該怎么做賬？會計分錄怎么做？

固定資產的計價（稅）基礎：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十八條規定：外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

1、計提時

借：固定資產

貸：應交稅費-應交契稅

貸：應交稅費——應交印花稅

貸：銀行存款或庫存現金（購房款）

2、上交時

借：應交稅費——應交契稅

借：應交稅費——應交印花稅

貸：銀行存款

繳跨年度印花稅要怎么做賬？

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人

印花稅不用計提，直接做管理費用就可以，繳跨年度印花稅，執行企業會計準則的

借：以前年度損益調整

貸：銀行存款

借：利潤分配——未分配利潤

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調整

繳跨年度印花稅，執行小企業會計準則的

借：應交稅費——應交印花稅

貸：銀行存款

印花稅怎么入賬？

銀行劃轉直接貼花

借：稅金及附加——印花稅

貸：銀行存款

計提印花稅

借：稅金及附加——印花稅

貸：應交稅費——應交印花稅

銀行劃轉繳納印花稅

借：應交稅費——應交印花稅

貸：銀行存款

以上就是有關印花稅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　企業購買一批貨物，購銷雙方尚未簽訂合同的情況下，是否需要繳納印花稅？

　　答：根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)有關規定，購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證為印花稅應稅憑證。

　　另外根據《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第四條規定，條例第二條所說的合同，是指根據《中華人民共和國經濟合同法》、《中華人民共和國涉外經濟合同法》和其他有關合同法規訂立的合同。

　　具有合同性質的憑證，是指具有合同效力的協議、契約、合約、單據、確認書及其他各種名稱的憑證。

　　因此，企業購買的貨物沒有簽訂合同，也沒有具備合同性質的憑證的情況下，不用繳納印花稅。