澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　公司職工餐費報銷的會計核算，一般涉及管理費用科目。報銷餐費時，如何做會計分錄？

　　餐費報銷分錄

　　1、如果屬于外部接待，計入“管理費用-業(yè)務(wù)招待費”科目核算。

　　2、如果屬于內(nèi)部員工用餐的餐費，計入“管理費用-職工福利”科目核算。

　　餐費報銷分錄如下：

　　餐費用于業(yè)務(wù)招待

　　借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷員工餐費

　　計提時：

　　借：管理費用

　　       制造費用

　          銷售費用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費

　　支付時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-福利費

　　       貸：銀行存款

　　管理費用、業(yè)務(wù)招待費如何理解？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。

　　業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而發(fā)生的而支付的應(yīng)酬費用。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實實在在、必須的費用支出，是企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營活動必須的一項成本費用，但由于其直接影響國家的稅收，因此稅法對其稅前扣除有限定，僅允許按一定標(biāo)準(zhǔn)扣除。

　　財務(wù)人員核算員工報銷的餐費，可分三種情況編制不同會計分錄：其一是員工聚餐發(fā)生的餐費支出；其二是員工出差發(fā)生的餐費支出；其三是招待客戶發(fā)生的餐費支出。

　　報銷員工餐費分錄

　　1、員工聚餐發(fā)生的餐費

　　借：管理費用——福利費

　　       銷售費用——福利費

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利

　    借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利

　　       貸：銀行存款

　　2、員工出差發(fā)生的餐費

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：銀行存款

　　3、報銷員工招待客戶發(fā)生的餐費

　　借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費

　　       貸：銀行存款

　　管理費用：管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。比如公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、無形資產(chǎn)攤銷、固定資產(chǎn)折舊、咨詢費、董事會會費、籌建期間發(fā)生的開辦費等。管理費用屬于損益類目，該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　業(yè)務(wù)招待費：企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費用，比如由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，企業(yè)所支付的工作餐開支，贈送客戶紀(jì)念品的開支，差旅費開支等。按企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)按規(guī)定應(yīng)當(dāng)向職工支付的各種薪酬，屬于負(fù)債類科目。具體核算項目為：工資、獎金、津貼、補貼、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、解除職工勞動關(guān)系補償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　代收代付的意思就是中介或者第三方機構(gòu)代為收取或支付費用，企業(yè)發(fā)生的代收代付業(yè)務(wù)，如何寫會計分錄？

　　代收代付的賬務(wù)處理

　　代付時：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：銀行存款

　　收回時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位（或個人）進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時，

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金等

　　收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，

　　借：庫存現(xiàn)金／銀行存款等

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時存款賬戶是指企業(yè)因臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。

　　公司發(fā)生的餐費支出，可能用于業(yè)務(wù)招待，也有可能是職工工作餐費支出，相關(guān)的會計分錄有哪些？

　　公司員工餐費分錄

　　1、用于業(yè)務(wù)招待餐費

　　借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、用于職工工作餐費

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　月末分配時

　　借：管理費用——福利費

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　3、職工出差餐費(按報銷標(biāo)準(zhǔn))

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　業(yè)務(wù)招待費和差旅費如何理解？

　　業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費用。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實實在在、必需的費用支出，是企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營活動必需的一項成本費用。

　　業(yè)務(wù)招待費核算范圍包括：①宴請或工作餐的開支;②贈送紀(jì)念品的開支;③旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支;④發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費開支。

　　差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　1、用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費。

　　2、住宿費。

　　3、伙食補助費。

　　4、其他方面的支出。

　　差旅費報銷原則：

　　1、差旅費必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，差旅費超預(yù)算不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算;

　　4、出差標(biāo)準(zhǔn)：員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標(biāo)依據(jù)集團差旅費報銷管理制度。

　　財會人員在處理財付通支付科技有限公司轉(zhuǎn)入的備付金業(yè)務(wù)時，一般計入“銀行存款”科目、“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　財付通備付金的會計分錄

　　財付通支付科技有限公司，轉(zhuǎn)入備付金分錄為：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

　　財付通轉(zhuǎn)來的款項屬于對方企業(yè)支付的押金類款項如備付金等，可做以下分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款-xx企業(yè)-備付金

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，在實操中，企業(yè)暫收的，租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等計入到其他應(yīng)付款科目，并按實際項目來設(shè)置二級科目。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　什么是主營業(yè)務(wù)收入？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　代收代付業(yè)務(wù)即銀行通過信用卡或其他方式為收款付款單位代收代付款項的業(yè)務(wù)，它是銀行、收款付款單位、交費人或收款人三者之間關(guān)系的總和。那么代收代付的會計分錄該怎么做？

        代收代付的會計分錄

　　代收款項時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　　支付代收款時：

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：銀行存款

　　收到代付款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　支付代付款項時：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：銀行存款

　　什么是其他應(yīng)付款？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　企業(yè)發(fā)生工程款費用支出，可以通過設(shè)置在建工程科目進(jìn)行會計核算，相應(yīng)的會計分錄怎么做？

　　付工程款分錄處理

　　支付工程款時：

　　借：在建工程

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　領(lǐng)用本公司原材料、支付安裝工人工資等費用：

　　借：在建工程

　       　貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬

　　工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時：

　　借：固定資產(chǎn)

　       　貸：在建工程

　　定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：

　　為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;

　　使用壽命超過一個會計年度。

　　在建工程屬于哪類會計科目？

　　在建工程屬于資產(chǎn)類科目。

　　在建工程，指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴建，或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有“自營”和“出包”兩種方式。自營在建工程指企業(yè)自行購買工程用料、自行施工并進(jìn)行管理的工程;出包在建工程是指企業(yè)通過簽訂合同，由其他工程隊或單位承包建造的工程。

　　公司為培養(yǎng)團隊凝聚力及豐富員工的娛樂生活，一般會組織聚餐等活動。對于聚餐費用支出，應(yīng)如何做會計分錄？

　　公司聚餐費用的會計分錄

　　公司聚餐屬于福利費

　　借：應(yīng)付職工薪酬－－職工福利費

　　       貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　月末分配時

　　借：管理費用－－職工福利費

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬－－職工福利費

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時

　　借：本年利潤

　　       貸：管理費用－－職工福利費

　　職工福利費是指用于增進(jìn)職工物質(zhì)利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用。

　　企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

　　根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定原則，對于發(fā)給個人的福利，不論是現(xiàn)金還是實物，均應(yīng)繳納個人所得稅。但目前對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。

　　管理費用會計核算

　　管理費用是指企業(yè)行政部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各種費用。比如像公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、郵電費、管理人員工資及福利費等都是計入管理費用。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　員工因工作錯過就餐時間，或者在外工作而不能返回就餐的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)發(fā)放誤餐費。對于誤餐費報銷業(yè)務(wù)，該如何做會計分錄？

　　報銷誤餐費的賬務(wù)處理

　　誤餐費計入管理費用——福利費科目當(dāng)中，具體賬務(wù)處理如下:

　　借：管理費用——福利費

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　同時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　       　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償?shù)取?/p>

　　誤餐補助需要繳納個稅嗎？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1994〕89號)規(guī)定，下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：

　　1.獨生子女補貼;

　　2.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;

　　3.托兒補助費;

　　4.差旅費津貼、誤餐補助。

　　另外根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補助范圍確定問題的通知》(財稅字〔1995〕82號)的規(guī)定，國稅發(fā)〔1994〕89號文件規(guī)定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費。

　　因此，真正誤餐補助不需要繳納個稅，也不需要發(fā)票來報銷，如財務(wù)人員去稅務(wù)辦事，中午在外就餐，發(fā)的誤餐補助。當(dāng)然也可以取得想過發(fā)票按照費用報銷。

　　與工資一起發(fā)的“誤餐補助”，人人都有，每個月都有的，就不是“誤餐補助”了，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計征個人所得稅。

　　現(xiàn)在很多公司的福利都不錯，員工加班時會給員工訂餐，那么員工加班餐費的會計分錄怎么做呢?和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　員工加班餐費的會計分錄怎么做?

　　如果是員工自己點餐，因工作需要，按照公司規(guī)定加班，一般公司都會按一定標(biāo)準(zhǔn)給報銷餐費。對這種加班的餐費支出，在會計處理實務(wù)中一般都是在"職工福利費"科目核算，發(fā)票可以作為原始憑證入賬。

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　如果是公司統(tǒng)一供應(yīng)加班餐

　　那就由司統(tǒng)一結(jié)算，供餐單位給公司統(tǒng)一開具餐費發(fā)票。將未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出計入"職工福利費"科目核算。

　　如果是公司開會時的餐費支出

　　公司組織員工開年度、半年度、季度、月度工作總結(jié)會議等，參會人員的會議用餐支出。會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。因此在會計處理上，應(yīng)該將公司工作會議的用餐支出計入"管理費用-會議費"科目核算。

　　餐費可以稅前扣除嗎?

　　員工聚餐或工作餐費用是否可以計入福利費在稅前扣除，但總的福利費不能超過工資總額的14%，員工聚餐的餐費或工作餐，需要具體判定是否符合文件的規(guī)定，如果符合文件的規(guī)定可以按照職工福利費的扣除標(biāo)準(zhǔn)在企業(yè)所得稅前扣除。

　　以上就是有關(guān)加班餐費的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　員工用餐產(chǎn)生的費用及招待客戶用餐費用支出，核算時一般設(shè)置應(yīng)付職工薪酬科目、管理費用科目進(jìn)行核算，相關(guān)會計分錄如何編制？

　　餐費會計分錄

　　1、用于業(yè)務(wù)招待餐費的會計分錄

　　借：管理費用--業(yè)務(wù)招待費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、用于職工工作餐費的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　月末分配時的會計分錄

　　借：管理費用--福利費

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費

　　3、職工出差餐費(按報銷標(biāo)準(zhǔn))的會計分錄

　　借：管理費用--差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。管理費用根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)異而異，一般包括工資、社會保險費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、福利費、交通費、折舊費、辦公費、土地租金、通訊費、水電費、修理費等。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬包括：短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目。

　　該科目核算：企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”等應(yīng)付職工薪酬項目。

　　該科目借貸方向：借方減少，貸方增加。借方是實際發(fā)放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中可能會招待客戶用餐，一般計入業(yè)務(wù)招待費科目核算，若用于職工的工作餐費，則計入職工福利費科目處理，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　餐費的會計分錄

　　1、用于業(yè)務(wù)招待餐費

　　借：管理費用--業(yè)務(wù)招待費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、用于職工工作餐費

　　借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　月末分配時

　　借：管理費用--福利費

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費

　　3、職工出差餐費(按報銷標(biāo)準(zhǔn))

　　借：管理費用--差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　什么是業(yè)務(wù)招待費？

　　業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費用。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實實在在、必需的費用支出，是企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營活動必需的一項成本費用。

　　什么是職工福利費？

　　職工福利費是指用于增進(jìn)職工物質(zhì)利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用。職工福利費包括如下幾種：職工醫(yī)藥費、職工的生活困難補助、職工及其供養(yǎng)直系親屬的死亡待遇、集體福利的補貼、其他福利待遇。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　無論是工作還是生活都需要用到水電。有些企業(yè)是采用代支付水電費的結(jié)算方式，這時候該如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢？

　　代付水電費的會計分錄

　　代付時：

　　借：其他應(yīng)收款——代付水電費

　       　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　收回代付款時：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款——代付水電費

　　代扣職工水電費會計分錄

　　借：其他應(yīng)收款—代扣職工水電費

       　　貸：其他應(yīng)付款

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：其他應(yīng)收款—代扣職工水電費

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。其主要內(nèi)容包括：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;

　　2.應(yīng)收的出租包裝物租金;

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費、房租費等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　分配水電費會計分錄怎么做？

　　分配水費、電費的時候，需要將水費、電費按照一定比例分配到管理費用、銷售費用以及制造費用，具體分錄如下：

　　借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品

　　       生產(chǎn)成本—乙產(chǎn)品

　       　制造費用—水費

　　       管理費用—水費

　       　銷售費用—水費

　　       制造費用—電費

　       　管理費用—電費

　       　銷售費用—電費

　　       貸：銀行存款

　　職工為企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)的同時可取得相應(yīng)的工資，若是財務(wù)人員發(fā)放工資時出現(xiàn)多付的情況，該怎么做會計分錄？

　　多付職工工資分錄

　　多付職工的工資，可以做往來，下月繼續(xù)進(jìn)行沖減。

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　       其他應(yīng)收款—多發(fā)的工資

　　       貸：銀行存款

　　下月再發(fā)員工工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　       　貸：其他應(yīng)收款—多發(fā)的工資

　          　    銀行存款

　　補發(fā)工資會計分錄

　　1、所屬期當(dāng)月計提工資：

　　借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　借方科目根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象計入相關(guān)科目，例如生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，記入“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務(wù)成本”等科目，屬于管理部門的，記入“管理費用”科目，銷售人員的，記入“銷售費用”科目，屬于在建工程、研發(fā)支出承擔(dān)的職工薪酬，記入“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目。

　　2、支付工資時超過個稅起征點需要代扣個人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　        貸：應(yīng)交稅費——個人所得稅

　　               銀行存款

　　3、 網(wǎng)上申報繳納個人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——個人所得稅

　       　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬主要有哪些內(nèi)容？

　　應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工福利。

　　短期薪酬，是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償除外。

　　離職后福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。(養(yǎng)老保險及失業(yè)保險歸為此類)

　　辭退福利，是指企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補償。

　　其他長期職工福利，是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計劃等。

　　事業(yè)單位對員工用餐提供餐費補貼，進(jìn)行相應(yīng)的會計處理時可通過事業(yè)支出科目、應(yīng)付職工薪酬科目核算，有關(guān)會計分錄如何編制？

　　事業(yè)單位餐補的會計分錄

　　餐費補貼和工資一起發(fā)放

　　借：事業(yè)支出—基本支出—工資福利支出—人員其他支出

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—其他個人收入

　　出差的餐費補貼

　　借：事業(yè)支出—基本支出—商品和服務(wù)支出—差旅費

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—其他個人收入

　　一般公司的餐費補貼的賬務(wù)處理

　　1、公司自己員工消費的餐費補貼

　　借：管理費用—福利費

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、公司招待客戶消費的餐費補貼

　　借：管理費用—業(yè)務(wù)招待費

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　若采用的是新會計準(zhǔn)則，支付員工聚餐、加班、活動發(fā)生的餐費

　　借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　月末，分配時

　　借：管理費用—福利費

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費

　　事業(yè)支出是什么？

　　事業(yè)支出是指事業(yè)單位開展各項專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的實際支出。包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。

　　事業(yè)單位應(yīng)設(shè)置“事業(yè)支出”科目，核算發(fā)生的各項事業(yè)支出。

　　發(fā)生事業(yè)支出時

　　借：事業(yè)支出

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　當(dāng)年事業(yè)支出收回時，作沖減事業(yè)支出處理，實際內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位結(jié)轉(zhuǎn)已銷業(yè)務(wù)成果或產(chǎn)品成本時，再從“產(chǎn)成品”科目轉(zhuǎn)入“事業(yè)支出”科目。

　　年底結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：事業(yè)結(jié)余

　　       貸：事業(yè)支出

　　年終結(jié)賬后，該科目無余額。事業(yè)單位應(yīng)在“事業(yè)支出”科目下設(shè)置“基本支出”和“項目支出”兩個二級明細(xì)科目，并在二級明細(xì)科目下按政府預(yù)算收支科目中的“項目支出”級科目設(shè)置三級明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算

　　最近，很多小伙伴過來問會計網(wǎng)關(guān)于企業(yè)餐飲賬務(wù)處理的問題，其中，問的最多的是下面這個問題：

　　問：2月份的工地伙食費，3月份才支付，并且是在3月份計入，會計分錄計入“管理費用——福利費”可以嗎?

　　答：此時賬務(wù)處理是可以計入管理費用——福利費里邊的，會計分錄如下：

　　借：管理費用——福利費

　　貸：現(xiàn)金

　　追問：發(fā)放月份的憑證是一份支票頭和審批單，民工工資表只做了一份，是放在計提月份還是發(fā)放月份?這該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?

　　答：發(fā)生當(dāng)月計提，支付當(dāng)月確認(rèn)付款，付款時填寫付款申請以工資明細(xì)后附。

　　繼續(xù)追問：按照上面所說，計提當(dāng)月附工資表，發(fā)放月份也附工資表，而我的工資表只有一份，該怎么辦?

　　答：復(fù)印一份支付時使用即可。

　　作為財會人，我們也是經(jīng)常要給公司各種餐費進(jìn)行賬務(wù)處理，那不一樣的情況會計分錄該如何做呢?在這給大家羅列了幾種情況，我們一起來看看。

　　情況一：誤餐補貼會計分錄

　　對于誤餐別貼的賬務(wù)處理也需要看是哪種情況，不一樣的情況賬務(wù)處理時計入的科目是不一樣的，公司可以根據(jù)員工提供服務(wù)的受益對象分情況處理。

　　如：有時候公司員工在外辦事，沒辦法在公司就餐，直接在外吃了，確實需要按公司標(biāo)準(zhǔn)來補貼餐費，這就應(yīng)該屬于應(yīng)付職工薪酬-工資。管理部門人員，銷售人員的誤餐補助應(yīng)該屬于“管理費用”、“銷售費用”等科目等等系列情況。

　　會計分錄如下：

　　借：生產(chǎn)成本、制造費用等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　情況二：午餐、加班餐費會計分錄

　　有些公司企業(yè)的午餐或者加班時的餐補并不是統(tǒng)一通過吃飯或者點外賣解決，這時就會出現(xiàn)兩種情況，一是公司或者企業(yè)通過按月算給員工發(fā)放現(xiàn)金補貼，二就是讓員工出去自己吃，拿著發(fā)票回來報銷，這就出現(xiàn)2種賬務(wù)處理方式。

　　如果是以按月以現(xiàn)金方式發(fā)放，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-午餐補貼

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　如果是員工出去吃，拿發(fā)票報銷，會計分錄如下：

　　借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　情況三：差旅費餐費補貼會計分錄

　　合適合理的出差費用使用的餐費可以根據(jù)票據(jù)或者是合法的憑證進(jìn)行如實報銷，而做賬也非常簡單，直接計入“管理費用—差旅費”即可。

　　會計分錄如下：

　　借：管理費用-差旅費

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　情況四：招待餐費會計分錄

　　有時候公司企業(yè)在業(yè)務(wù)上往來會有各種各樣的招待費用支出，平時最常見的莫過于請客戶吃飯，還有宴請、交通費等等公司企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營匯中的開支我們都可以把它納入招待費。

　　會計分錄如下：

　　借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　情況五：會議餐費會計分錄

　　不同情況的會議產(chǎn)生的餐費，雖然都屬于管理費用，但是具體的做賬方式也有點不一。例如：如果是正常的普通會議產(chǎn)生的餐費應(yīng)該是“會議費”，如果是公司企業(yè)年會年終聚餐或者是平時聚會聚餐產(chǎn)生的餐費就應(yīng)該是“職工福利費”，如果是企業(yè)召開高層會議，像董事會這些，那就應(yīng)該是“董事會費”。

　　正常普通會議，會計分錄如下：

　　借：管理費用-會議費

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　公司企業(yè)聚餐聚會，會計分錄如下：

　　借：管理費用-職工福利費

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　企業(yè)召開高層會議，會計分錄如下：

　　借：管理費用-董事會費

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　情況六：公司企業(yè)培訓(xùn)餐費會計分錄

　　每個公司企業(yè)都會有部分支出是用來培訓(xùn)上崗轉(zhuǎn)崗員工、讓員工學(xué)習(xí)新技能、添加學(xué)習(xí)設(shè)施設(shè)備等情況的費用，那這樣的餐費就屬于“職工教育經(jīng)費”。

　　會計分錄如下：

　　借：管理費用-職工教育經(jīng)費

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　情況七：食堂餐費會計分錄

　　一般大企業(yè)公司都會跟員工提供免費的食堂，這就意味著公司財務(wù)做賬的時候會多一部分賬務(wù)需要處理，那就是食堂餐費的問題。但是一般食堂阿姨買菜都不可能存在著發(fā)票問題，那該如何做賬?一般食堂餐費我們常見的賬務(wù)處理有3個情況，一是企業(yè)支付給食堂經(jīng)費，二就是食堂設(shè)備的折舊和更新，三是給食堂員工發(fā)工資。

　　企業(yè)給食堂經(jīng)費，會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款——食堂

　　貸：貨幣資金

　　月末食堂結(jié)算收據(jù)給財務(wù)部，會計分錄如下：

　　借：管理費用——職工福利費

　　貸：其他應(yīng)收款——食堂

　　食堂設(shè)備計提折舊，會計分錄如下：

　　借：管理費用——職工福利費

　　貸：累計折舊

　　給食堂員工發(fā)工資，會計分錄如下：

　　借：管理費用——職工福利費

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　常見問題和誤區(qū)

　　1、餐費支出都屬于業(yè)務(wù)招待范圍嗎?

　　答：不是的，不是所有餐費都是業(yè)務(wù)招待范圍，業(yè)務(wù)招待范圍也不只是餐費支出。

　　2、餐費支出入賬時入什么科目?

　　答：其實很簡單。入賬科目跟隨活動的科目入賬即可，例如差旅費用就直接入差旅費。

　　3、餐費能否繳納個人所得稅?

　　答：有一部分可以，有一部分不行。例如直接給員工發(fā)放伙食補貼就要。

　　4、白條可以入賬嗎?

　　答：最好不要，畢竟存在著涉稅風(fēng)險。