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20×6年6月9日，甲公司支付價款855萬元（含交易費用5萬元）購入乙公司股票100萬股，占乙公司有表決權股份的1.5%，作為可供出售金融資產核算。20×6年12月31日，該股票市場價格為每股9元。20×7年2月5日，乙公司宣告發放現金股利1 000萬元。20×7年8月21日，甲公司以每股8元的價格將乙公司股票全部轉讓。甲公司20×7年利潤表中因該可供出售金融資產應確認的投資收益為(  )萬元。

<p>【2015改編?單選題】20×6 年 7 月 7 日，甲公司支付價款 855 萬元購入乙公司股票 100 萬股，另支付交易費用 5 萬元，占乙公司有表決權股份的 1.5%，將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資。20×6 年 12 月 31 日，該股票市場價格為每股 10 元。20×7 年 2 月 19日，乙公司宣告發放現金股利 1 000 萬元。20×7 年 4 月 26 日，甲公司以每股 8 元的價格將乙公司股票全部轉讓。甲公司 20×7 年利潤表中因該非交易性權益工具投資應確認的投資收益為（ ）。&nbsp;<br/></p>

<p>【2012?單選題】20×6年6月9日，甲公司支付價款855萬元（含交易費用5萬元）購入乙公司股票100萬股，占乙公司有表決權股份的1.5%，作為其他權益工具投資核算。20×6年12月31日，該股票市場價格為每股9元。20×7年2月5日，乙公司宣告發放現金股利1 000萬元。20×7年8月21日，甲公司以每股8元的價格將乙公司股票全部轉讓。 甲公司20×7年利潤表中因該其他權益工具投資應確認的投資收益為(&nbsp; )萬元。<br/></p>

<p class="MsoNormal">&nbsp; &nbsp;&nbsp;（二）</p><p class="MsoNormal">位于某市區國家重點扶持的高新技術企業，為增值稅一般納稅人。2015年銷售產品取得不含稅收入6500萬元，對外投資取得收益320萬元，全年發生產品銷售成本和銷售費用 共計5300萬元，繳納的營業稅金及附加339萬元，發生的營業外支出420萬元，12月末 企業自行計算的全年會計利潤總額為761萬元，全年已預繳企業所得稅96萬元，未有留抵增值稅。2016年1月經聘請的稅務師事務所審核，發現以下問題：</p><p class="MsoNormal">(1) 8月中旬以預收款方式銷售一批產品，收到預收賬款234萬元并收存銀行。12月下 旬將該批產品發出，但未將預收賬款轉作收入。</p><p class="MsoNormal">(2)&nbsp;&nbsp;&nbsp; 9月上旬接受客戶捐贈原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額10萬元、進項稅 額1.7萬元，企業將捐贈收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。</p><p class="MsoNormal">(3)10月份購置并投入使用的安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍），取得增值稅專用發票注明金額18萬元、進項稅額3. 06萬元，企業將購置金額一次性計入了成本扣除，假定該設備會計與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。</p><p class="MsoNormal">(4)成本費用中包含業務招待費62萬元、新產品研究開發費用97萬元。</p><p class="MsoNormal">(5)&nbsp;&nbsp;&nbsp; 投資收益中有12. 6萬元從其他居民企業分回的股息，其余為股權轉讓收益，營業 外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區捐款130萬元，直接捐贈10萬元。</p><p class="MsoNormal">(6)計入成本、費用中的實發工資總額856萬元，撥繳職工工會經費20萬元，職工福利費實際支出131萬元，職工教育經費實際支出32萬元。</p><p class="MsoNormal">(其他相關資料：本題不考慮地方教育附加，企業所得稅適用稅率15%)</p><p class="MsoNormal">要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。</p><p class="MsoNormal">85. 該企業應補繳的增值稅及附加稅費為（&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）萬元。</p><p class="MsoNormal"><br/></p>

<p><span style=";font-family: ">20</span><span style=";font-family: ">×6年6月9日，甲公司支付價款855萬元（含交易費用5萬元）購入乙公司股票100萬股，占乙公司有表決權股份的1.5%，作為其他權益工具投資核算。20×6年12月31日，該股票市場價格為每股9元。20×7年2月5日，乙公司宣告發放現金股利1 000萬元。20×7年8月21日，甲公司以每股8元的價格將乙公司股票全部轉讓。甲公司20×7年利潤表中因該其他權益工具投資應確認的投資收益為(&nbsp; )萬元。<br/> <br/> </span></p>

<p class="MsoNormal"><span>&nbsp; &nbsp;&nbsp;</span>（二）<span></span></p><p class="MsoNormal">位于某市區國家重點扶持的高新技術企業，為增值稅一般納稅人。<span>2015</span>年銷售產品取得不含稅收入<span>6500</span>萬元，對外投資取得收益<span>320</span>萬元，全年發生產品銷售成本和銷售費用 共計<span>5300</span>萬元，繳納的營業稅金及附加<span>339</span>萬元，發生的營業外支出<span>420</span>萬元，<span>12</span>月末 企業自行計算的全年會計利潤總額為<span>761</span>萬元，全年已預繳企業所得稅<span>96</span>萬元，未有留抵增值稅。<span>2016</span>年<span>1</span>月經聘請的稅務師事務所審核，發現以下問題：<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(1) 8</span>月中旬以預收款方式銷售一批產品，收到預收賬款<span>234</span>萬元并收存銀行。<span>12</span>月下 旬將該批產品發出，但未將預收賬款轉作收入。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(2)&nbsp;&nbsp;&nbsp; 9</span>月上旬接受客戶捐贈原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額<span>10</span>萬元、進項稅 額<span>1.7</span>萬元，企業將捐贈收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(3)10</span>月份購置并投入使用的安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍），取得增值稅專用發票注明金額<span>18</span>萬元、進項稅額<span>3. 06</span>萬元，企業將購置金額一次性計入了成本扣除，假定該設備會計與稅法折舊期限均為<span>10</span>年，不考慮殘值。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(4)</span>成本費用中包含業務招待費<span>62</span>萬元、新產品研究開發費用<span>97</span>萬元。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(5)&nbsp;&nbsp;&nbsp; </span>投資收益中有<span>12. 6</span>萬元從其他居民企業分回的股息，其余為股權轉讓收益，營業 外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區捐款<span>130</span>萬元，直接捐贈<span>10</span>萬元。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(6)</span>計入成本、費用中的實發工資總額<span>856</span>萬元，撥繳職工工會經費<span>20</span>萬元，職工福利費實際支出<span>131</span>萬元，職工教育經費實際支出<span>32</span>萬元。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(</span>其他相關資料：本題不考慮地方教育附加，企業所得稅適用稅率<span>15%)</span></p><p class="MsoNormal">要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>85. </span>該企業應補繳的增值稅及附加稅費為（<span>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; </span>）萬元。<span></span></p><p class="MsoNormal"><br></p>

<p>2×14年10月8日，甲公司因無力償還乙公司的3000萬元貨款進行債務重組。按債務重組協議規定，甲公司用普通股1000萬股償還債務。假設普通股每股面值1元；該股份的公允價值為2200萬元（不考慮相關稅費）。乙公司對應收賬款計提了320萬的壞賬準備。甲公司于12月5日辦妥了增資批準手續。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下面各題。關于該項債務重組下列表述中，不正確的是（　&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）。</p>

<p><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px">2×18年1月1日，</span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">高鋒</span></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">公司出售所持聯營企業（</span></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">華中</span></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">公司）的全部</span>30%股權，出售所得價款1 800萬元。出售當日，</span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">高鋒</span></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">公司對</span></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">華中</span></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">公司股權投資的賬面價值為</span>1 200萬元，其中投資成本為850萬元，損益調整為120萬元，因</span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">華中</span></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">公司持有的非交易性權益工具投資公允價值變動應享有其他綜合收益的份額為</span>50萬元，因</span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">華中</span></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">公司所持丙公司股權被稀釋應享有的資本公積份額為</span>180萬元。另外，</span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">高鋒</span></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">公司應收</span></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">華中</span></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">公司已宣告但尚未發放的現金股利</span>10萬元。不考慮稅費及其他因素，下列各項關于</span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">高鋒</span></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">公司出售</span></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">華中</span></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">公司股權會計處理的表述中，正確的有（</span></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px">&nbsp;&nbsp;</span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">）。</span></span></p><p><br/></p>