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　　財務工作過程中經常會處理應付賬款的賬務問題，如果應付賬款確實不需要支付了，那么應付賬款余額不再支付的賬務處理怎么做?會計分錄怎么做?來跟隨會計網一同了解下吧!

　　應付賬款余額不再支付的賬務處理怎么做?如何做會計分錄?

　　確實不需要支付的情況下，可將掛賬余額進行賬務處理，會計分錄如下所示：

　　1、對于應收賬款余額：

　　借：管理費用——壞賬損失

　　貸：應收賬款

　　2、對于應付賬款余額：

　　借：應付賬款

　　貸：營業外收入

　　相關知識：企業無法償還應付賬款的賬務處理，怎么做會計分錄?

　　無法支付的應付賬款如何做稅務處理?

　　甲公司是一家外資企業，因其有一筆逾期兩年半的應付賬款尚未支付。所以稅務局要求甲公司于今年將其作為應稅所得處理。請問：對于付不出去的應付賬款，在年底匯算清繳時是否需要并入企業應納稅所得額中?可以扣除各種扣除項目后一并計算應納企業所得稅嗎?會計上是否記入營業外收入中?

　　答：按照有關規定可得，對于企業應付未付款，凡是債權人逾期兩年未要求償還的，則應當計入企業年度收益中對企業所得稅進行計算繳納。所以稅務局提出“將其作為應稅所得處理”的要求是正確的。由于這筆收入是作為企業稅法上的一筆收益進行處理，所以在這里是可以扣除各種項目后一并計算應納所得稅的，會計上是不記入營業外收入中的，而是轉入“資本公積”科目。

　　期初應付賬款少記，如何做賬務處理?

　　1、如果應付賬款實際數小于賬面數，則賬務處理如下：

　　借：應付賬款

　　貸：營業外收入

　　2、如果應付賬款實際數大于賬面數，則賬務處理如下：

　　借：營業外支出

　　貸：應付賬款

　　注意：一般情況下，公司調整期初數，需要走完相應的審核審批流程后，才能進行相應賬務調整。

很多公司在進貨的時候，可能都還是欠著錢去進貨的，然后等貨物賣出去了，才能支付進貨款，但是也有一些貨物進貨了之后無法銷售，那么就不能支付應該支付的賬款了，這樣子該怎么辦呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

債務人無法支付的貨款時，有哪幾種處理辦法？

1、舊會計制度

當債務人無法支付債務時，債務人應當計入"資本公積"而不能計入"營業外收入"，按稅法上規定，當債務人無法支付到期債務時，應作為其他收入計入應納稅所得額，調整增加企業所得稅。

2、新會計制度

規定企業由于非日常活動產生的經濟利益的流入，應作為"利得"處理，利得"包括"資本公積"和"營業外收入"，而債務重組收益非貨幣性資產交換收益等，在新會計制度下都記入"營業外收入"，因此，對于債務人無法支付債務時，按新會計制度處理,就不存在財稅差異，就不存在財稅差異，可不作納稅調整。

根據《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》第五條規定，因債權人原因確實無法支付的應付賬款，債務人應并入當期應納稅所得依法繳納企業所得稅，所以該筆應賬款應該在納稅申報時調增應納稅所得，計算繳納企業所得稅。

為什么無法支付的應付賬款要記入營業外收入而不是壞賬準備？

沒辦法支付的貨款，對于企業來說，這筆錢就是它賺回來的，但是又屬于和企業的日常活動沒關系的活動帶來的經濟收入，所以要計入營業外收入，轉銷無法支付的應付賬款，那就是指這筆錢之前是沒辦法支付的，然后現在又有能力支付了，所以要對之前的進行轉銷，計提壞賬準備，是針對資產類而言的，是有參照物的，可能有一筆款對于你來說是應付賬款是負債，但是對于對方來說是應收賬款是屬于資產，當已經有明顯跡象你償還不了這筆債務時，就會計提壞賬準備，負債這邊是不需要計提的。

以上就是有關無法支付的應付賬款的相關會計處理，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

應收賬款如何做憑證？應收賬款的會計分錄

　　企業生產經營過程中，由于購買材料發生的應付賬款確實無法支付時，應如何進行賬務處理？

　　確實無法支付的應付賬款如何進行賬務處理？

　　企業由于非日常活動產生的經濟利益的流入，應作為"利得"處理，利得包括資本公積和營業外收入等，在新會計制度下都記入“營業外收入”，因此，對于債務人無法支付債務時，按新會計制度處理，就不存在財稅差異，可不作納稅調整。

　　確認無法支付應付賬款的會計分錄為：

　　借：應付帳款

　　       貸：營業外收入

　　營業外收入亦稱“營業外收益”。指與生產經營過程無直接關系，應列入當期利潤的收入。

　　營業外收入主要包括：非貨幣性資產交換利得、出售無形資產收益、債務重組利得、企業合并損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　企業應付賬款的賬務處理

　　(一)企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證(發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值)， 借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目，按應付的價款，貸記本科目。

　　企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產損益”中相應金額。

　　(二)接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記“生產成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　(三)采用售后回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)” 科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。

　　購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

現在網上支付很方便了，有時候交易的支付方式會選擇微信或者是支付寶，那么使用這樣的方式進行交易時，會計應該怎么做賬？和會計網一起來學習一下吧！

微信支付寶的交易方式應該計入哪個會計科目？

類似于微信和支付寶的交易方式應該計入其他貨幣資金這個會計科目，貨幣資金是指存在于貨幣形態的資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資金是企業資金運動的起點和終點，是企業生產經營的先決條件，隨著再生產過程的進行，會形成頻繁的貨幣收支，企業在取得現金投資、接受現金捐贈、取得銀行借款、銷售產品后取得貨款收入等，會形成貨幣資金的收入，在購買材料、支付工資支付其他費用、歸還借款以及上交稅金等，會形成貨幣支出，日常經濟往來中，貨幣資金的應收應付與實收實付之間往往存在著時間間隔，這就形成了往來結算核算。

使用微信支付寶產生交易時應該怎么做賬？

借：其他貨幣資金——支付寶/微信

貸：預收賬款

具體的賬務處理如下：

1、如果是使用微信或者支付寶購買辦公用品的

借：管理費用——辦公費

貸：其他貨幣資金——微信/其他貨幣資金——支付寶

2、微信或支付寶收到銷售款：

借：其他貨幣資金——微信/其他貨幣資金——支付寶

貸：主營業務收入

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

3、提現時

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——微信/其他貨幣資金——支付寶

其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等，其他貨幣資金科目期末借方余額，反映企業持有的其他貨幣資金。

每家公司想努力經營下去，或多或少都會背負負債，那么在應付賬款無法支付的時候，應該怎么做會計處理呢？和會計網一起來學習一下吧！

無法支付的應付賬款應該怎么做會計處理呢？

在新舊會計制度下的處理方式也有所不同：

1、舊會計制度下，當債務人無法支付債務時，債務人應當計入"資本公積"而不能計入"營業外收入"，按稅法上規定，當債務人無法支付到期債務時，應作為其他收入計入應納稅所得額,調整增加企業所得稅。

2、新會計制度下規定企業由于非日常活動產生的經濟利益的流入，應作為"利得"處理"，利得"包括"資本公積"和"營業外收入"，而債務重組收益非貨幣性資產交換收益等，在新會計制度下都記入"營業外收入"。

對于債務人無法支付債務時，按新會計制度處理，就不存在財稅差異，可不作納稅調整，根據《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》第五條規定，"因債權人原因確實無法支付的應付賬款，債務人應并入當期應納稅所得依法繳納企業所得稅"，所以該筆應賬款應該在納稅申報時調增應納稅所得，計算繳納企業所得稅。

應付賬款無法支付時，會計分錄怎么做？

如果是因故無法支付的應付賬款，在經過領導批準之后，可計入營業外收入會計科目，視同企業經營業務外的一項收入。

借：應付賬款

貸：營業外收入

以上就是有關應付賬款無法支付的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　企業經營發展過程中，對于一些無法支付的應付賬款，一般通過營業外收入科目核算。無法支付的應付賬款具體是指什么？

　　無法支付的應付賬款是什么？

　　確實無法支付的應付賬款就是沒有要這筆款的單位。錢付不出去了。此時應該計入營業外收入，計算繳納所得稅。

　　根據《企業所得稅法實施條例》相關規定：企業所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第(一)項至第(八)項收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　無法支付的應付賬款會計分錄

　　借：應付賬款

　　       貸：營業外收入

　　營業外收入主要包括：非貨幣性資產交換利得、出售無形資產收益、債務重組利得、企業合并損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

　　應付賬款借方余額表示什么意思？

　　應付賬款期末是借方余額，可能是實際支付的貨款大于應該支付的貨款，或者沒有設置預付賬款科目的單位預付了貨款。

　　公司發生的應收賬款是指因銷售貨物而應當收取的款項；預收賬款是指因銷售貨物而預收的部分貨款，發生應收賬款、預收賬款時，具體如何做會計分錄？

　　應收賬款會計分錄

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　應收賬款分錄如下：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　收回應收賬款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　預收賬款會計分錄

　　預收賬款指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。預收賬款的期限一般不超過1年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產負債表上，若超過1年(預收在一年以上提供商品或勞務)則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產負債表的負債與所有者權益之間。

　　預收賬款分錄如下：

　　1、收到預收賬款：

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　2、收到剩余貨款：

　　借：預收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　3、預收賬款不多的企業，將預收款項記入“應收賬款”貸方

　　收到預付款項：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　收到剩余貨款：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　企業對于不需要支付的應付賬款，可通過營業外收入科目進行相關的賬務處理。

　　不需要支付的應付賬款如何做賬？

　　借：應付賬款

　　      貸：營業外收入

　　按照企業會計準則規定，企業由于非日常活動產生的經濟利益的流入，應作為“利得”處理，“利得”包括“資本公積”和“營業外收入”。

　　而營業外收入是指企業發生的與日常活動無直接關系的各項利得。主要包括非流動 所得、盤盈所得、罰沒所得、捐贈所得、確實無法支付的而按規定程序凈批準后轉作營業外收入的應付款項等。

　　因此，在企業獲取款項確實無法支付的相關證據后，應將其作為“營業外收入”處理。

　　應付賬款的會計核算

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　(一)企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證(發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值)，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目，按應付的價款，貸記本科目。

　　企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產損益”中相應金額。

　　(二)接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記“生產成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　(三)采用售后回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。

　　購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

　　公司購買商品時應當支付的款項，稱為應付賬款。對于一些確實無法支付的應付賬款，應如何做會計分錄？

　　無法支付的應付賬款的會計分錄

　　借：應付賬款

　　       借：營業外收入

　　營業外收入：指與生產經營過程沒有直接關系，應當計入當期利潤的收入。主要包括：非貨幣性資產交換利得、出售無形資產收益、債務重組利得、企業合并損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

　　應付賬款和應收賬款區別

　　應付賬款屬于負債類科目，是本公司所欠供應商的貨款，屬于公司的債務。

　　應收賬款屬于資產類科目，是本公司銷售貨物未收回的貨款，屬于公司的債權。是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。

　　公司由于經營不善，對于一些應付賬款確實無法支付時，會計人員可將這些應付款項計入營業外收入科目核算，相關賬務處理怎么做？

　　無法支付的應付賬款如何做賬務處理？

　　無法支付的應付款項，經領導批準計入營業外收入。

　　借：應付賬款

　　       貸：營外收入

　　指企業發生的與日常活動不直接相關的各種收益。

　　主要包括非流動資產處置收入、盤盈所得、罰沒收入、捐贈收入以及按規定程序審批的凈收入轉入營業外收入應付款項等。

　　應付賬款相關賬務處理

　　所購物資和購貨發票同時到達，材料已經入庫款項尚未支付：

　　借：材料采購或原材料

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：應付賬款

　　所購入材料、商品等已經驗收入庫，但發票等有關憑證尚未收到，貨款尚未支付，應在月末暫估入賬：

　　借：原材料

　       　貸：應付賬款

　　下月初，做相反的分錄，原賬沖回：

　　借：應付賬款

　　       貸：原材料

　　企業接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單：

　　借：生產成本或管理費用等

　　       貸：應付賬款

　　企業經營過程中應當支付的貨款，稱為應付賬款。發生應付賬款業務時，如何做會計分錄？

　　無法支付的應付賬款分錄處理

　　借：應付賬款

　　       貸：營業外收入

　　營業外收入是指與企業生產經營活動沒有直接關系的各種收入。營業外收入并不是由企業經營資金耗費所產生的，不需要企業付出代價，實際上是一種純收入，不需要與有關費用進行配比。因此，在會計核算上，應當嚴格區分營業外收入與營業收入的界限。通俗一點講就是，除企業營業執照中規定的主營業務以及附屬的其他業務之外的所有收入是為營業外收入。

　　應付賬款屬于什么科目？

　　應付賬款是負債類科目，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　應付賬款賬務處理

　　(一)企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證(發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值)，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目，按應付的價款，貸記本科目。

　　企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產損溢”中相應金額。

　　(二)接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記“生產成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　(三)采用售后回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。

　　購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

　　針對應付賬款不用付款的賬務處理這一問題，根據新會計準則的規定，對于不需要支付的應付賬款，可設置營業外收入科目核算。具體賬務處理是什么？

　　應付賬款不需要支付的賬務處理

　　通過新會計準則可知，對于確實無法支付的賬款，計入營業外收入科目，若業務終止，應付賬款的欠款額可不向對方支付，將應付賬款沖平，其相對應的科目可以做營業外收入。

　　借：應付賬款

　　       貸：營業外收入

　　營業外收入是指企業發生的與日常活動無直接關系的各項利得．主要包括非流動資產處置所得、盤盈所得、罰沒所得、捐贈所得、確實無法支付的而按規定程序凈批準后轉作營業外收入的應付款項等。

      應付賬款會計科目核算企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。

　　應付賬款的主要賬務處理

　　（一）企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證

　　借：材料采購

　      　在途物資

　　      應交稅費－－應交增值稅（進項稅額）

　　      貸：應付賬款

　　（二）接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單

　　借：生產成本

　　       管理費用

　　       貸：應付賬款

　　支付時

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　轉銷確實無法支付應付賬款時，借記應付賬款科目，表示減少；貸記營業外收入科目，表示增加。相關會計分錄怎么做？

　　轉銷確實無法支付應付賬款的會計分錄

　　1、新準則規定，如果是無法歸還的應付賬款，應當計入“資本公積”，其具體的會計分錄如下：

　　借：應付賬款

　　       貸：資本公積

　　2、有依據，如果是經確認確實無法支付的應付賬款時：

　　借：應付賬款

　　       貸：營業外收入

　　借：應付賬款

　       　貸：營業外收入

　　借：應付賬款

　　       貸：資本公積

　　需要注意的是，對于確實無法支付的應付賬款，在會計上不是計入“當期損益”科目，而是計入“資本公積”科目的，但是，根據稅法的規定，如果是確實無法支付的應付賬款，那么就應當計入當期的應納稅所得額中。

　　應付賬款的會計分錄

　　購入貨物時發生應付賬款

　　借：原材料、材料采購等

　       　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　        貸：應付賬款(扣除商業折扣，不能扣除現金折扣)

　　償還時：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　              應付票據(開出商業匯票抵付)

　　附有現金折扣條件的應付賬款償還時：

　　借：應付賬款

　      　貸：銀行存款(實際償還的金額)

　　             財務費用(實際享受的現金折扣)

　　很多企業在經營發展的過程中，會存在背負債務的情況，若是企業出現無法支付應付賬款的情況，應該怎么做會計分錄？

　　企業的應付賬款無法支付時的會計分錄

　　如果是企業因為意外事故沒有辦法按時支付的應付賬款，則需要在經過企業的相關領導進行批準之后，把這個應付賬款可計入營業外收入會計科目中，也就是把它視同企業經營業務外的一項收入。

　　相關的會計分錄為：

　　借：應付賬款

　　       貸：營業外收入

　　會計制度下規定企業由于非日常活動產生的經濟利益的流入，應當把經濟利益作為利得進行處理，利得包括資本公積和營業外收入科目。債務重組收益非貨幣性資產交換收益等，在會計制度下都記入“營業外收入“。

　　營業外收入指與生產經營過程無直接關系，應列入當期利潤的收入，是企業財務成果的組成部分。例如，沒收包裝物押金收入、收回調入職工欠款、罰款凈收入等等。

　　營業外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算。在企業的“利潤表”中，營業外收入需單獨列示。屬于企業營業外收入的款項應及時入賬，不準留作小家當或其他不符合制度規定的開支。企業營業外收入的核算在“營業外收入”賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設置明細賬戶進行明細核算。

　　應付賬款核算什么內容？

　　應付賬款會計科目用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　已沖銷的無法支付的應付賬款是欠別人的錢因為各種原因沒辦法歸還了并做了賬務處理。也就是說處理完賬上就不存在這筆欠款了。對于沖銷無法支付的應付賬款業務，該怎么做會計分錄？

       沖銷無法支付的應付賬款如何做賬？

　　企業無法支付的應付賬款時，賬務處理時應付賬款賬面余額計入“營業外收入“。

　　營業外收入實際上是一種純收入，并不是由企業經營資金耗費所產生的，不需要與有關費用進行配比，不需要企業付出代價。主要是指企業確認與企業生產經營活動沒有直接關系的各種收入。

　　沖銷應付賬款的會計分錄：

　　借：應付賬款

　　       貸：營業外收入

　　應付賬款是實際屬于“負債“，與減值的問題無關，存在不需要償付的部分，不是損失則會形成企業的收益，這個不能計提，應于實際發生時確認。

　　壞賬準備，是預計的“資產“減值損失。

　　一般來說，應付一般是不提，計提壞賬是應收款項。如果不用支付應付賬款了，轉為收入即可。

　　若應付賬款存在反方向余額，首先轉為應收賬款進行處理，再根據規定計提壞賬準備。

　　應付賬款相關會計分錄

　　購入貨物時發生應付賬款

　　借：原材料、材料采購等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款(扣除商業折扣，不能扣除現金折扣)

　　償還時：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　應付票據(開出商業匯票抵付)

　　附有現金折扣條件的應付賬款償還時：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款(實際償還的金額)

　　             財務費用(實際享受的現金折扣)

　　實務中，企業外購電力、燃氣等動力一般通過“應付賬款”科目核算，即在每月支付時先做暫付款處理：

　　借：原材料、材料采購等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　      　 貸：銀行存款等

　　月末按用途分配：

　　借：生產成本

　       　制造費用

　　       管理費用等

　　       貸：應付賬款

　　應付賬款是會計科目的一種，指的是因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，對于應付賬款轉結時無法支付的情況，很多人不清楚如何做賬務處理，下面我們來看看吧。

　　轉結無法支付的應付賬款會計分錄

　　轉結無法支付的應付賬款通過營業外收入科目核算，具體分錄：

　　借：應付賬款，

　　貸：營業外收入。

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　應付賬款的主要賬務處理：

　　(一)、企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費--應交增值稅”等科目，按應付的價款，貸記本科目。

　　企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產損益”中相應金額。

　　(二)、接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記“生產成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　(三)、采用售后回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費--應交增值稅”科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。

　　購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費--應交增值稅”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

　　(四)、企業與債權人進行債務重組，應當分別債務重組的不同方式進行賬務處理。

　　轉銷就是轉賬核銷，對于無法支付的應收賬款進行轉銷處理時，應計入營業外收入科目核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　轉銷無法支付的應付賬款會計分錄

　　借：應付賬款

　       　貸：營業外收入

　　應付賬款的會計核算

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　在物資和發票賬單同時到達的情況下，一般在所購物資驗收入庫后，再根據發票賬單登記入賬，確認應付賬款。

　　在所購物資已經驗收入庫，但是發票賬單未能同時到達的情況下，企業應付物資供應單位的債務已經成立，在會計期末，為了反映企業的負債情況，需要將所有物資和相關的應付賬款暫估入賬，待下月初做方向相反的分錄。

　　營業外收入會計核算

　　營業外收入是指與企業生產經營活動沒有直接關系的各種收入。

　　主要包括：非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、出售無形資產收益、債務重組利得、企業合并損益、盤盈利得；

　　因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

　　營業外收入并不是由企業經營資金耗費所產生的，不需要企業付出代價，實際上是一種純收入。不可能也不需要與有關費用進行配比。

　　最近會計網在后臺收到了粉絲的咨詢，結轉無法支付的應付賬款不清楚如何做賬務處理，接下來我們來看看吧。

　　結轉無法支付的應付賬款怎么做賬務處理?

　　轉結無法支付的應付賬款通過營業外收入科目核算，具體分錄：借：應付賬款，貸：營業外收入。應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　應付賬款的主要賬務處理

　　1、企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費--應交增值稅”等科目，按應付的價款，貸記本科目。

　　企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產損益”中相應金額。

　　2、接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記“生產成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　3、采用售后回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費--應交增值稅”科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。

　　購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費--應交增值稅”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

　　4、企業與債權人進行債務重組，應當分別債務重組的不同方式進行賬務處理。

 　　通常情況下，企業預收賬款業務核算不多的時候可以不用設置“預收賬款”科目，直接計入“應收賬款”科目的貸方，已經設置“預收賬款”科目的要在下年結轉到“應收賬款”，下面為“預收賬款”轉為“應收賬款”會計分錄的具體內容。

　　預收賬款轉應收賬款的會計分錄

　　1、收到預收賬款：

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　2、收到剩余貨款：

　　借：預收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　               應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　3、企業的“預收賬款”不多時,應該將預收款項記入“應收賬款“的貸方

　　（1）收到預付款項：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　（2）收到剩余貨款：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　預收賬款是指企業按照合同規定預收的款項。由于“預收賬款”科目不適用于會計收入準則，這里可以理解為租賃業務收到預收款項的處理，在收到預收款項時發生納稅義務，確認增值稅銷項稅額。

　　收入準則中核算的銷售商品和提供服務預收的款項，通過“合同負債”科目核算。“合同負債”科目核算企業已收獲應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務。該科目貸方登記企業在向客戶轉讓商品之前，已經收到或者已經取得的無條件收取的合同對價權利的金額；借方登記企業向客戶轉讓商品時沖銷的金額；期末貸方余額，反映企業在向客戶轉讓商品之前，已經收到的合同對價或者已經取得的無條件收取合同對價權利的金額。

　　企業支付賬款的方式除了可以使用現金，也能使用轉賬支票。用轉賬支票支付賬款時，應計入銀行存款等科目核算，相關會計分錄是什么？

　　轉賬支票支付會計分錄是什么？

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。企業的銀行存款包括結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須按照經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　轉賬支票背書的會計分錄怎么做？

　　收到轉賬支票的時候：

　　借：應收票據

　　　　貸：應收賬款等

　　背書的時候：

　　借：應付賬款

　　　　貸：應收票據

　　轉賬支票有效期多久？

　　轉賬支票有效期為10天，按照開票日期起計算，日期首尾算一天。假設第十天是節假日，則順延。也就是支票簽發次日開始算有效期，碰到節假日可順延。

　　轉賬支票提示付款期限為10日，超過付款期的支票，銀行不予受理；轉賬支票的權力時效為自出票日起六個月，在票據開出六個月內，收款人可持有關證明文件，向付款人請求付款。